Uppföljning och redovisning inom staten Eva Engberg och Mikael Marelius
Agenda Rapportering och uppföljning i staten Statens budget Resultat- och balansräkning för staten Nationalräkenskaper
Rapportering och uppföljning i staten
Budgetpolitiska mål Finanspolitiska mål Årsredovisning för staten RIKSDAGEN REGERINGSKANSLIET Budgetpropositionen Konvergenskriterier EU EURO STAT P r o g n o s e r Utfallet för statens budget RR/BR BNP offentligt finansiellt sparande SCB NATIONAL- RÄKENSKAPER Underlag till nationalräkenskaper EDP EKONOMISTYRNINGSVERKET H E R M E S MYNDIGHETER 4
Statsredovisningen Ca 220 myndigheter med egna kontoplaner och egna redovisningssystem Hermes SRS Bearbetning vid ESV Systemstöd: Wise och IBM Cognos Controller Lagring I Hermes på centrala konton S-koder Inkomsttitlar Anslag m.m. Utfallet för statens budget Underlag till nationalräkenskaper Resultat- och balansräkning samt finansieringsanalys
Från myndighetens bokföring Ekonomiska händelser och grundbokföring Inrapportering: anslagsutfall, betalningar, kostnader, intäkter, tillgångar och skulder Extra uppgifter vid kvartal och bokslut Årsredovisning Sid 6
till användbar information Myndigheten internt Regeringen Riksdagen SCB och Eurostat Andra användare för ekonomisk analys Sid 7
i tre huvudstrukturer Statens budget Resultat- och balansräkning för staten (årsredovisning för staten) Underlag till nationalräkenskaperna Men även Realekonomiskt fördelade anslag Samband mellan strukturerna Sid 8
Riksdagen beslutar om Budgetpolitiska mål Utgiftstak Anslag Vilken information som ska finnas i årsredovisningen för staten Sid 9
Regeringen beslutar om Styrning av myndigheterna genom Verksamhetsmål/uppgifter Tilldelning av anslag Avgifts- och bidragsfinansierad verksamhet Återrapporteringskrav Sid 10
Myndigheten beslutar om Budget för verksamheten Sätt att nå uppgifterna/målen i regleringsbrev Organisering Sid 11
Budgetpolitiska mål Finanspolitiska mål Årsredovisning för staten RIKSDAGEN REGERINGSKANSLIET Budgetpropositionen Konvergenskriterier EU EURO STAT P r o g n o s e r Utfallet för statens budget RR/BR BNP offentligt finansiellt sparande SCB NATIONAL- RÄKENSKAPER Underlag till nationalräkenskaper EDP EKONOMISTYRNINGSVERKET H E R M E S MYNDIGHETER 12
Tre resultat för staten 2017 Statens budgetsaldo 62 Överskott i resultaträkningen 123 Finansiellt sparande 73
Statens budget
Statens budget Inkomster Inkomsttitlar Utgifter Utgiftsområden 1-27 med alla anslag Summa Utgiftsområden Riksgäldskontorets nettoutlåning Kassamässig korrigering Statsbudgetens saldo/lånebehov Sid 15
Varför statsbudget? Riksdagens viktigaste styrdokument Riksdagen fattar beslut Regeringen föreslår och verkställer Regler om statsbudgeten finns i regeringsformen och i budgetlagen Sid 16
Resultat- och balansräkning för staten
Konsolidering av resultaträkning Myndigheterna Intäkter av anslag Avgifter och bidrag m.m. Staten Skatteintäkter Avgifter och bidrag m.m. Verksamhetens kostnader Intäkter av uppbörd Medel som tillförts SB Medel som erhållits fr. SB Bidrag Årets kapitalförändring Bidrag Kostnader för statens egen verksamhet m.m. Årets över-/underskott
Varför balans- och resultaträkning för staten? Visar hela statens verksamhet inte bara det som redovisas över statens budget Liknar redovisningen i det privata näringslivet Fler ska kunna läsa och förstå hur det går för staten Sid 19
20
21
Nationalräkenskaper
Nationalräkenskaper Internationellt jämförbart system för ekonomiska beräkningar avseende nationer och regioner. Ursprungligen skapat av Förenta Nationerna. Uppdateras var 10-15 år
Nationalräkenskaper (NR) NR beskriver vårt lands ekonomiska aktiviteter och utveckling och är baserat på ett omfattande konto-system. NR delas också upp i olika delsektorer där offentliga sektorn är en av sektorerna. NR är ett ganska vitt begrepp som innefattar en mängd information om den svenska ekonomin, såsom BNP, BNI, Finansiellt sparande m.m.
Nationalräkenskaperna Intäkter (i huvudsak skatter) Kostnader Konsumtion Investeringar Räntor Transfereringar till olika sektorer Finansiellt sparande
Nationalräkenskaperna In- och utbetalningar Tillgångar skulder avseende Certifikat och obligationer Lån Aktier Pensionsskuld Derivat Handelskrediter och övriga periodiseringar Finansiellt sparande
Staten i NR Myndigheter (exkl Affärsverk) Andra enheter såsom: Chalmers, Jönköping University Riksbankens Jubileumsfond, Östersjöstiftelsen, Allmänna Arvsfonden Dock ej: Stiftelsen för kunskap och kompetensutveckling, Stiftelsen för strategisk forskning, Stiftelsen för miljöstrategisk forskning
FoU i staten Nyhet i ENS2010 FoU förs som investering i NR Forskningsmedel forskarutbildning = FoU i NR Projekt till ESV från finansdepartementet Visa budgetfinansierad forskning Visa statligt finansierad forskning Visa statligt producerad forskning
FoU i staten Källor för ESV:s projekt SCB:s forskningsstatistik Statsbudgetanalysen UKÄ:s statistik avseende intäkter till forskning och forskarutbildning. Myndigheternas inrapportering till Hermes
Statens kostnader 2017 Konsumtion Investeringar Transfereringar Räntor
Ändamålsfördelning av statens kostnader enligt cofog 2017 01 Allmän offentlig förvaltning 02 Försvar 03 Samhällsskydd och rättsskipning 04 Näringslivsfrågor 05 Miljöskydd 06 Bostadsförsörjning och samhällsutveckling 07 Hälso - och sjukvård 08 Fritidsverksamhet, kultur och religion 09 Utbildning 10 Socialt skydd
Statens konsumtion och investeringar enligt cofog 2017
eva.engberg@esv.se mikael.marelius@esv.se