D:nr 130305 Landstingsrevisorernas redogörelse och sammanfattning av de sakkunnigas rapporter. Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden. De granskar på samma sätt, genom de revisorer eller lekmannarevisorer som utsetts i företag enl 3 kap. 17 och 18, även verksamheten i de företagen. Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enl 8:20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. (Kommunallagen 9:9) LANDSTINGSREVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR 2012 Revisorernas granskning sker efter en revisionsplan som fastställes inför varje granskningsår. Planen baseras på en analys av väsentlighet och risk. I analysen av väsentlighet värderas de konsekvenser som kan uppstå för landstinget eller för enskilda vid fel eller misskötsel. Olika slag av konsekvenser bedöms ekonomiska, politiska, verksamhetsmässiga, förtroenderelaterade. I analysen av risk värderas sannolikheten för att olika slag och grader av fel eller misskötsel kan uppstå. Sannolikheten varierar mellan olika verksamhetsområden, system och rutiner och måste bedömas för varje område. Revisorerna träffar fullmäktiges presidium varvid man diskuterar revisorernas budget och vad som framkommit vid granskningen samt framtida val av granskningsinriktning. Revisorerna har även överläggningar med andra förtroendevalda. Dessutom har revisorerna, som ett led i planerade och pågående granskningar, möten med olika verksamhetsföreträdare. Revisorerna skall enligt kommunallagen granska all verksamhet årligen. Detta sker genom att revisorerna och deras sakkunniga löpande följer verksamheterna dels genom kommunikation med den granskade verksamheten, dels genom att ta del av grundläggande dokument och det löpande flödet av ärenden och beslut. Med dokument avses mål- och budgetdokument, riktlinjer, ekonomi- och verksamhetsrapportering, delårsrapporter och bokslut, beslutsunderlag, protokoll, beskrivning av det interna kontrollsystemet och redovisningssystemet. Dessutom genomförs fördjupade granskningar inom olika delar av landstingets verksamhet. Granskningarna genomförs så långt möjligt i dialog med de granskade. Iakttagelser, fel och brister förmedlas löpande till den ansvarige så att åtgärder kan vidtas omgående. REVISIONSKONTORET Tel. 0480-84 180. Box 601, 391 26 Kalmar e-post: tomass@ltkalmar.se
LANDSTINGET I KALMAR LÄN Sida 2 (5) Revisorerna strävar efter en positiv och förändringsinriktad granskning. Det sker genom att förslag och förebyggande råd lämnas i en omfattning som inte står i strid med oberoendet. Alla granskningar följs upp för att säkerställa att erforderliga åtgärder har vidtagits med anledning av revisorernas synpunkter och kritik. Varje år deltar revisorerna i erfarenhetsutbyten samt utbildningar tillsammans med förtroendevalda revisorer från andra landsting, regioner och kommuner. Revisorernas sakkunniga utgörs av revisionskontoret samt av externa konsulter som anlitas för speciella granskningar. Ramavtal för åren 2010-2012 har träffats med BDO, Ernst&Young, KPMG och PwC. Dessa avtal har nu förlängts till att gälla även för åren 2013-2014. En sammanfattning av de sakkunnigas rapporter lämnas nedan. SAMMANFATTNING AV DE SAKKUNNIGAS RAPPORTER FÖR ÅR 2012 Rapporterna kan beställas genom revisionskontoret som också svarar på frågor om innehållet. Många av rapporterna finns tillgängliga på revisionskontorets hemsida på www.ltkalmar.se. Granskning/ärende/skrivelse Sammanfattning Diarienr Granskning av landstingets delårsbokslut per augusti 2012. Revisorernas bedömning av måluppfyllelsen i landstingets delårsbokslut per augusti 2012. Granskning av den psykiatriska vården i landstinget. Granskningen visade att den finansiella redovisningen har tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning, god redovisningssed och landstingets riktlinjer, att räkenskaperna ger i allt väsentligt en rättvisande bild av resultatet för perioden och ställningen per 2012-08-31, att två av tre finansiella mål för god ekonomisk hushållning kommer att uppnås samt att det lagstadgade balanskravet kommer att uppnås. Enligt kommunallagen skall revisorerna bedöma om resultatet i delårsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Bedömningen skall gälla både finansiella mål och verksamhetsmål. Revisorerna bedömde att landstinget under 2012 kommer att uppnå fullmäktiges mål för reslutatet och investeringarnas finansiering. Soliditeten väntas förbättras under 2012 från 41 % till 42 % men når inte målet på 48 %. Vad gäller verksamhetsmålen bedömde revisorerna att 7 st av de 16 mål som följts upp i delårsrapporten uppnås eller hamnar nära målet. Revisorerna bedömde slutligen att ett balanserat resultat kommer att uppnås vid årets slut. Granskningen var dels en uppföljning av en tidigare granskning från 2009 och dels en ny granskning med en del nya frågeställningar. Granskningen 2012 visar att landstingets psykiatri sedan 2009 har tagit flera steg för att stärka 120059 120059 120461
LANDSTINGET I KALMAR LÄN Sida 3 (5) psykiatrins kvalitet och effektivitet men att flera områden återstår. Utvecklingsstrategin är tämligen välutvecklad. En viktig del i utvecklingsarbetet är patientsäkerhet. Avvikelsehanteringen har definitivt förbättrats fastän det vid flera enheter återstår arbete med att skapa motivation och drivkraft i användandet av avvikelser i det interna utvecklingsarbetet. Offensiva åtgärder har vidtagits för att säkerställa kompetensförsörjningen. Förvaltningen har valt vårdprogram och riktlinjer för de stora diagnosgrupperna. Tillgången till verksamhetsdata var ett stort problem 2009. Denna brist har avhjälpts. När det gäller gränssnitten mellan vårdaktörerna pågår ett förbättringsarbete även om frågan ännu inte är löst. Som förbättringsområden framkommer i granskningen 2012: Inrapporteringen till kvalitetsregister har inte förbättrats sedan 2009. Forskningskoppling finns ej i tillräcklig omfattning. Förvaltningen kan vidta åtgärder för att styra genomströmningen av patienter. Rättspsykiatrin är utvecklingsmässigt och metodmässigt åtskild från övriga psykiatrin vilket anses olyckligt. Arbetet med kompetens-/ansvarsöverföring mellan yrkesgrupper bör intensifieras. Utredning av misstänkta oegentligheter inom IT-förvaltningen. Granskning av diabetesvården inom landstinget. Inom IT-förvaltningen har misstänkta oegentligheter polisanmälts. Det gäller bl.a. beställningar och utbetalningar som en tidigare anställd basenhetschef gjort till närståendes företag. Samtidigt pågår en civilrättslig prövning av skadeståndskrav på betydande belopp. Revisionskontoret medverkar i utredningen som är omfattande. Granskningen visar att landstingets diabetesvård har vissa starka områden: Vården är i huvudsak ändamålsenlig, nationella riktlinjerna för diabetesvården är välkända, det finns ett stort engagemang i vården för diabetespatienter, landstinget har förbättrat de medicinska resultaten inom flera områden, landstinget har på ett föredömligt sätt arbetat med uppföljning och analys av Öppna jämförelser, landstinget har varit en föregångare i satsningen på hälsocentraler med livsstilsmottagningar, metabola projektet var ett föredöme för andra landsting. Granskningen visar också på förbättringsområden: Det saknas ett länsövergripande vårdprogram för diabetes. Risk att vården blir olika beroende på var i länet man bor. Tillgången till medicinsk fotvård skiljer sig åt i länet. Stor variation i hur många patienter en diabetessjuksköterska ansvarar för. Bristen på allmänläkare ökar risken för att vården inte bedrivs 13
LANDSTINGET I KALMAR LÄN Sida 4 (5) med kontinuitet. Finns skillnader i vilken grad Läkemedelskommitténs rekommendationer följs, diabetesvården bör förstärka kontakterna med patientorganisationerna, tillgången till dietist bör säkerställas, olikheter i länet när det gäller behandling av personer med prediabetes bör uppmärksammas, det förebyggande arbetet bör utvärderas. Risk för att patienter med långvariga sjukdomar, t.ex. diabetes trängs undan av de insatser som görs för att öka tillgängligheten inom andra delar av vården. Bristen på specialistutbildade läkare gör verksamheten sårbar. Granskning av Regionsjukvårdsnämnden. Granskning av landstingets årsredovisning för år 2012. Revisionsberättelse för landstinget för år 2012. Granskning av Samordningsförbundet i Kalmar län. Granskning av Regionförbundet i Kalmar län. Granskning av Stiftelsen Kalmar Läns Museum och Jenny Nyström och Curt Stoopendaahls Stiftelse. Regionsjukvårdsnämnden är en gemensam nämnd som skall granskas av revisorerna i vart och ett av de tre samverkande landstingen. Vid årets granskning har bland annat berörts vilket uppdrag nämnden har, hur nämnden analyserar risk och väsentlighet, hur nämnden arbetar med sin interna kontroll samt hur återrapporteringen från nämnden fungerar. Vid granskningen framkom att den finansiella redovisningen i allt väsentligt har tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning, god redovisningssed och landstingets centrala riktlinjer, att räkenskaperna i allt väsentligt ger en rättvisande bild av uppnått resultat 2012 och ställning per 2012-12-31, att två av fullmäktiges tre finansiella mål uppnås, att balanskravet är uppfyllt, samt att det, i allt väsentligt, bedöms föreligga tillfredsställande intern kontroll inom redovisningsområdet. Revisorerna tillstyrker att landstingsfullmäktige beviljar ansvarsfrihet för styrelse, nämnder och beredningar samt de enskilda ledamöterna i dessa organ. Revisorerna tillstyrker att landstingets årsredovisning för år 2012 godkänns. Från och med 2011 har antalet revisorer i förbundet reducerats från 14 st till 3 st. Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Samordningsförbundet. Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Regionförbundet. Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Stiftelsen Kalmar Läns Museum och Jenny Nyström och Curt Stoopendaahls Stiftelse. Samverkan har skett RSN 2013-3 13 130 130073
LANDSTINGET I KALMAR LÄN Sida 5 (5) med den auktoriserade revisorn. Granskning av Kalmar Läns Musikstiftelse. Kalmar läns Beställningscentral Kalmar läns Trafik Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning ALMI Företagspartner Kalmar län Revisionskontoret har biträtt den förtroendevalde revisorn i Kalmar Läns Musikstiftelse. Samverkan har skett med den auktoriserade revisorn. Uppföljning av tips och synpunkter från allmänheten, förtroendevalda, anställda och massmedia om olika förhållanden inom landstinget. Granskningsbesök vid olika inrättningar och institutioner. Överläggningar med landstingsledningen och verksamhetsföreträdare.