Landstingets revisorer

Transkript

1 Landstingets revisorer

2 Grafisk formgivning: Kent Forsberg, Norrbottens läns landsting, april 2011

3 Det är vi som är Revisorerna i Norrbottens läns landsting Lars Hedberg (s) ordf Marita Björkman (s) vice ordf Sune Nilsson (c) Eva Alriksson (m) Kennerth Moberg (mp) Anders Åknert (v) Göran Hedberg (ns) Agnetha Heikki (fp) 3

4 Insyn och granskning i landstingsfullmäktiges och medborgarnas tjänst Revisorerna utses av landstingsfullmäktige och är fullmäktiges instrument för den demokratiska kontrollen. Revisorerna har uppdraget att årligen granska all verksamhet och ytterst ge fullmäktige underlag för dess prövning och beslut i ansvarsfrågan. Vilka granskas? Kort kan sägas att revisorerna granskar om landstingsstyrelsen, patientnämnden och fullmäktigeberedningarna fullgjort sina uppdrag på det sätt som landstingsfullmäktige beslutat. I det arbetet ställer sig revisionen frågor som: - Utförs fullmäktiges uppdrag på avsett sätt? - Uppnås fullmäktiges mål? - Används landstingets resurser på rätt sätt? Revisorerna ska också utifrån ett övergripande ägarperspektiv granska de bolag, stiftelser m m som landstinget helt eller delvis äger. Lagen ger innehållet Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer av god revisionssed. Revisorerna ska årligen pröva om: - Verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. - Räkenskaperna är rättvisande. - Styrelsens och nämndernas interna kontroll är tillräcklig. 4

5 God revisionsed God revisionssed är de principer och tillvägagångssätt som är allmänt vedertagna vid kommunal revision. God sed regleras inte i lag utan utformas och utvecklas av normbildare som t ex Sveriges Kommuner och Landsting. God sed kan sägas ta vid där lagstiftningen slutar. Revisionen står för oberoende Revisorernas arbete präglas av integritet och oberoende. Revisionen ska självständigt: - Välja vad som ska granskas och angreppssätt. - Välja sakkunniga. - Göra analyser och bedömningar. Varje revisor är självständig i förhållande till sina medrevisorer. För att genomföra en så effektiv revision som möjligt samarbetar revisorerna emellertid i det löpande revisionsarbetet och vid olika ställningstaganden. Revisionen är en del i landstingets förbättringar Revisionen strävar efter att bidra till förbättringar inom de verksamheter som granskas. Detta sker genom att revisionen kan ge råd och vägledning i frågor som anknyter till genomförda granskningar. 5

6 Revisionsprocessen Den årliga revisionsprocessen omfattar ett flertal steg. Den börjar med en revisionsplanering som består av omvärldsanalys, väsentlighets- och riskanalys och upprättande av den årliga revisionsplanen. Därefter genomförs de i revisionsplanen prioriterade enskilda granskningarna som var och en avslutas med att revisorerna tar ställning till granskningsresultatet och kommunicerar sina ståndpunkter med ansvariga politiker. Revisionsprocessen avslutas med att årets alla granskningsinsatser analyseras och bedöms. Då prövar revisorerna om styrelse, beredningar, nämnder och utskott har fullgjort sina uppdrag. En revisionsberättelse upprättas som lämnas till fullmäktige. I revisionsberättelsen uttalar revisorerna sig om ansvarsfrihet bör tillstyrkas eller avstyrkas och om målen för verksamheten har uppfyllts under året. Offentlighet och dokumentation Revisorernas granskningar dokumenteras i form av granskningsrapporter, skrivelser och granskningssammandrag som löpande redovisas till fullmäktige. Samtliga rapporter, skrivelser och granskningssammandrag finns också tillgängliga på landstingets hemsida. Sakkunniga Revisorerna anlitar sakkunniga till sin granskning i den omfattning som behövs. Sakkunniga till revisionen i Norrbottens läns landsting är Komrev inom PwC. Dessa är medlemmar i SKYREV. Föreningen för revisorer som arbetar som sakkunniga inom kommunal revision. Skyrev är också ett organ för certifiering av kommunala yrkesrevisorer. 6

7 Kontakter Förtroendevalda revisorer Lars Hedberg, ordf , bost Marita Björkman, v ordf Anders Åknert Göran Hedberg Kennerth Moberg Sune Nilsson Agnetha Heikki Eva Alriksson Sakkunniga Carina Olausson, certifierad kommunal revisor, Komrev, PwC Jan-Erik Wuolo, certifierad kommunal revisor, Komrev, PwC Hans Rinander, certifierad kommunal revisor, Komrev, PwC Anders Färnstrand, auktoriserad revisor, certifierad kommunal revisor, PwC Fredrik Markstedt, revisionskonsult Komrev, PwC Solveig Sundberg, adminstratör Komrev, PwC

8 8