Revisionsrapport 2017 Oxelösunds kommun Granskning av - Årsbokslut 2017 Oxelösunds kommunrevisorer Mars 2018 1 >rtr Ill"
Building a better Innehåll 1 1.1 2 2.1 Syfte och revisionsfrågor... 3 2.2 Avgränsningar och metod...3 2.3 Allmänt om bokslutsprocessen...4 3 4 5 6 7 8 8.1 9.2 9.3 9.4 10 Sammanfattning...^ Bedömningar efter genomförd granskning år följande:...2 Bakgrund...^ Förvaltningsberättelse... 4 Resultat och ställning...^ 4.1 Arets resultat jämfört med 'oudget... 4 4.2 Prognosuppfyllelse...4 4.3 Arets resultat jämfört med föregående år...5 4.3.1 Granskning... 5 4.3.2 Kommentar... 6 4.4 Balansräkning...6 4.4.1 Jämförelse 2017 och 2016...6 4.4.2 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter... 6 4.4.3 Avsättningar. 4.4.4 Granskning. Investeringsredovisning Kassaflödesanalys Sammanställd redovisning Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar m m i årsredovisningen... Redovisningsprinciper. 8.1.1 Granskning. Uppföljning av mål för god ekonomisk hushållning...8 Verksamhetsmål...8 Finansiella mål...9 9.3.1 Kommentar:... 9 Bedömning...,.,...,...^ Balanskravet...10 11 Bilagor... 10 1 (10)
Building a better 1 Sammanfattning Vi har av de förtroendevalda revisorerna i Oxelösunds kommun fått i uppdrag att genomföra en granskning av kommunens årsbokslut/årsredovisning för verksamhetsåret 2017. Enligt kommunallagen ska revisorerna pröva om verksamheten sköts på ett ändamalsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Revisorerna skall även bedöma om årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Syftet med granskningen är att den ska vara ett underlag till revisorernas ställningstagande i revisionsberättelsen. Följande revisionsfrågor ska besvaras i granskningen: * Ar årsredovisningen upprättad enligt gällande Lag om kommunal redovisning samt gällande rekommendationer avseende god redovisningssed? * Ger årsredovisningen en rättvisande bild av resultat och ställning?. Har balanskravet uppfyllts? Har verksamheten bedrivits på ett sätt som gör att Kommunfullmäktiges beslutade finansiella mål och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning uppnåtts? 1.1 Bedömningar efter genomförd granskning är följande:. Mål för god ekonomisk hushållning har fastställts av kommunfullmäktige och följts upp av kommunstyrelsen.. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt gällande lag och rekommendationer.. Räkenskaperna och kommunens årsredovisning ger en rättvisande bild av 2017 års resultat och ställning per 2017-12-31.. Kommunen uppnår de finansiella målangivelserna som har satts upp för 2017 samt att det lagstadgade balanskravet har uppnåtts.. Verksamhetsmålen har följts upp i förvaltningsberättelsen. Mot bakgrund av att de finansiella målen är uppfyllda, att nämnderna visar en god följsamhet mot budget samt att merparten av verksamhetsmålen är uppfyllda har kommunstyrelsen gjort bedömningen att kommunen har en god ekonomisk hushållning. Vi delar denna bedömning. 2 Bakgrund Vi har av de förtroendevalda revisorerna i Oxelösunds kommun fått i uppdrag att genomföra en granskning av kommunens årsbokslut/årsredovisning för verksamhetsåret 2017. 2(10)
Builöing a better Enligt kommunallagen ska revisorerna pröva om verksamheten sköts på ett ändamälsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Under året har dessutom delårsbokslut per 31 augusti granskats och avrapporterats till revisorerna den 29 september 2017. 2.1 Syfte och revisionsfrégor Syftet med granskningen är att bedöma om räkenskaperna är rättvisande och om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (KRL). Därtill skall en bedömning göras om resultatet är förenligt med av fullmäktige fastställda mål för god ekonomisk hushållning. l granskningen besvaras följande revisionsfrågor:. Har den finansiella redovisningen tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning och god redovisningssed?. Föreligger rättvisande räkenskaper? Ar redovisat resultat förenligt med de av fullmäktige fastställda målen för god ekonomisk hushållning?. Har balanskravet uppnåtts?. Föreligger en tillfredsställande intern kontroll? Rapporten innefattar väsentliga iakttagelser och sammanfattande bedömningar. 2.2 Avgränsningar och metod Granskningen är utförd med särskilt beaktande av den kommunala särarten. En revision innefattar att granska ett urval av underlag för belopp och annan information i räkenskapshandlingarna. l revisionen ingår också att pröva de redovisningsprinciper som använts i verksamheten. Planeringen är genomförd med utgångspunkt i en risk- och väsentlighetsanalys. Det innebär att vi har koncentrerat våra insatser där risken för väsentliga fel är störst. Riskbedömningen påverkas bl a av posternas storlek, mängden transaktioner samt förekomst av komplexa transaktioner och svåra bedömningar. Granskning av årsredovisningen omfattar nedan och har genomförts i mars 2018. Samtliga intervjuade personer har beretts tillfälle att faktagranska rapporten.. Fön/altningsberättelse och nämndernas redogörelser i årsredovisningen. Resultaträkning och balansräkning. Kassaflödesanalys. Investeringsredovisning. Sammanställd redovisning 3(10)
Buildinga better 2.3 Allmänt om bokslutsprocessen Vid den överenskomna tidpunkten i februari och mars 2018 för bokslutsrevision var underlag till samtliga balansposter och utkast av årsredovisningen framtagna. Bokslutsbilagor och underlag håller likt tidigare en god kvalitet. 3 Förvaltningsberättelse l förvaltningsberättelsen finns uppgift om sjukfrånvaro och annan personalstatistik men vissa uppgifter saknas gällande sjukfrånvaron enligt lagen om Kommunal Redovisning (LKR) 4 kap 1 a. Förvaltningsberättelsen innehåller i övrigt de uppgifter som krävs. Resultat och ställning 4.1 Årets resultat jämfört med budget Arets resultat uppgår till ett överskott på 42,0 mkr. Detta ska jämföras med budgeterat överskott på 35,0 mkr. Budgetuppföljning med kommentarer finns medtagen i årsredovisningen och budgetavvikelserna fördelas enligt nedan: Nämnder Reavinster Oförutsett Övrigt och interna poster Pensionskostnader Avskrivningar/utrangeringar Finansiellt netto Skatteintäkter och statsbidrag Summa +5,4-11,0-2,5 +9,8-1,4 + 1,3 +5,8-0,2 *7,1 Förklaring till posterna finns medtagna i driftredovisningen. Fördelningen av nämndernas avvikelse fördelar sig enligt nedan:. Kommunstyrelsen + 4,3. Kultur- och fritidsnämnden + 0,4. Miljö- och samhällsbyggnadsnämnden + 0,5. Utbildningsnämnden + 1,2. Värd- och omsorgsnämnden -1,2. Övriga nämnder + 0,2. Summa 5,4 Av kommunstyrelsens avvikelser beror 1,6 mkr på att en särskild satsning på mark och sanering inte genomfördes. 4.2 Prognosuppfyllelse l delärsbokslutet prognostiserades ett positivt helårsresultat på 31,2 mkr vilket innebär en avvikelse på 10,8 mkr jämfört med utfallet på 42,0 mkr. Av avvikelsen på 10,8 mkr avser med 7,7 mkr utbildningsnämnden vilket bl a beror på att avräkning för barn- och 4(10)
Buifding a better working wortd elevpeng inte ingick i prognosen och vars utfall uppgår till 8,5 mkr. Prognosen i delårsbokslutet 2016 uppgick till 24,5 mkr och utfallet för helåret till 28,1 mkr vilket motsvarar en avvikelse på 3,6 mkr. 4.3 Årets resultat jämfört med föregående år Arets överskott på 42,0 mkr ska jämföras med föregående års överskott pé 28,1 mkr. Vid en jämförelse av nedanstående resultaträkning framgår att erhållna bidrag har ökat med 11,0 mkr vilket till största del avser ersättning för flyktingmottagande och integration. Ökningen av intäkter av exploateringsfastigheter beror på ökad försäljning av tomter och att redovisning numera sker enligt rekommendation från RKR (Rådet för Kommunal Redovisning). Ökningen av personalkostnader beror på nytt löneavtal samt att antal anställda har ökat. För ytterligare jämförelse se även framtagen resultatanalys, bilaga 2. Verksamhetens intäkter Taxor och avgifter Hyror och arrenden Stats- och övriga bidrag Försäljning exploateringsfastigheter 2017 17,4 21,0 107,7 21,2 2016 16,8 20,8 118,7 5,6 Förändring 0,6 0,2 11,0 15,6 Övriga intäkter Summa verksamhetens intäkter 23.0 190,3 20.9 182,8 2,1 7,5 Verksamhetens kostnader Personalkostnader inkl arvoden Köp av huvudverksamhet Lokal- och markhyror Övriga tjänster 477,1 174,2 22,8 40,2 457,7 167,9 22,1 37,7 19,4 6,3 0,7 2,5 Övriga kostnader Summa verksamhetens kostnader 80,9 795,2 75,5 760,9 5,4 34,3 Av- och nedskrivningar 16,0 22,9 6,9 Skatteintäkter 551,5 530,2 21,3 Generella statsbidrag och utjämning 104,3 95,8 8,5 Finansiella intäkter Finansiella kostnader 15,2 8,1 16,5 13,4 1,3 5,3 Arets resultat 42,0 28,1 13,9 4.3.1 Granskning Skatteintäkter och utjämningsbidrag m m har kontrollerats mot underlag från Skatteverket. För övriga intäkter och kostnader har bland annat jämförelse skett mot före- 5(10)
Buiidinq a better gående år och budget för att bedöma rimligheten. Vissa konton har analyserats pä detaljnivå för kontroll samt mot underlag. Granskningen av resultaträkningen har utförts och ger en rättvisande bild av resultatet. Jämförande resultaträkningar 2017 och 2016 med kommentarer har tagits fram, se bilaga 1. 4.3.2 Kommentar: Som nämnts ovan har några väsentliga avvikelser i samband med granskning av resultaträkningen inte påvisats. Vi vill dock framföra att vi noterat att avstämning mellan bokförda löner och inlämnade kontrolluppgifter till Skatteverket inte har genomförts vilket vi rekommenderar att kommunen gör framöver. 4.4 Balansräkning 4.4.1 Jämförelse 2017 och 2016 För granskning av balansräkning har en jämförande analys tagits fram, se bilaga 3. Följande fyra poster har förändring på 20 mkr eller mer: 1) Byggnader och mark har ökat med 21 mkr vilket till största de avser investeringar i kommunens verksamhetsfastigheter t ex dusch- och omklädningsrum Ramdalsanläggningen och Framtidens skola m m. 2) Lån till Kustbostäder i Oxelösund har ökat med 40 mkr från 314 mkr till 354 mkr. 3) Kommunen har minskat sina långfristiga lån med 25 mkr. 4) Balanserade vinstmedel har ökat med 28 mkr vilket motsvarar överskottet är 2016. 4.4.1.1 Kommentar: Till noten eget kapital framgår att kommunen har satt av 25 000 tkr till resultatutjämningsreserv. 4.4.2 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Kommunen har under året erhållit 22,6 mkr, varav 18,0 mkr redovisas som förutbetald intäkt, från Migrationsverket avseende schablonersättning för nyanlända. Kommunen redovisar dessa intäkter under tre år. Principen har tillämpats sedan föregående år och effekten av kommunens tillämpning innebär att intäkterna netto blir 4 316 tkr för höga är 2017. Vi anser att denna redovisning inte fullt ut är i linje med gällande redovisningsprinciper och kommunen bör kommande år se över denna tillämpning. 4.4.2.1 Semesterlöne- och kompskuld Arets skuld för semester och övertid inkl sociala avgifter uppgår till 25 621 tkr (24 531 tkr) och baseras på underlag från ekonomisystemet. Anledningen till detta är att kommunens lönesystem inte kan få fram en förteckning över intjänad semester och övertid respektive kompensationstid. 6(10)
Building a better 4.4.2.1.1 Kommentar: Att ett lönesystem inte kan generera underlag till bokslut avseende skuld för semester är en stor brist och också en av anledningarna till att kommunen kommer att byta till nytt system. 4.4.3 Avsättningar Kommunens avsättningar för pensioner och löneskatt uppgår till 56,1 mkr (56,0 mkr). Därutöver finns också en mindre avsättning på 0,8 mkr avseende "fonder" för skador, säkerhet och arbetsmiljö. Denna post uppfyller likt tidigare år inte kriteriet för avsättning enligt Rådet för Kommunal Redovisning. 4.4.4 Granskning Kontroll har skett att det för samtliga balansposter finns en upprättad bokslutsbilaga som är avstämd mot huvudbok. De väsentligaste posterna har granskats mot underlag. Analys och jämförelse har också skett för att bedöma rimlighet och riktighet se även bilaga 3. Granskningen av balansräkningen har utförts och bedöms ge en rättvisande bild av dess ställning per balansdagen. 5 Investeringsredovisning Investeringsredovisningen innehåller en redovisning av årets utfall, total budget och avvikelser för innevarande och föregående år fördelat per nämnd. Positivt att investeringsredovisningen har kompletterats med information angående de större avvikelserna. 6 Kassaflödesanalys Granskning av kassaflödesanalys har utförts utan anmärkning och bedöms vara korrekt, 7 Sammanställd redovisning Den sammanställda redovisningen har granskats genom uppföljning av ingående värden från kommun respektive bolagskoncern. Elimineringsposter har granskats och avstämning har skett mot tidigare fastställda principer. Vid granskningen har inga väsentliga iakttagelser gjorts. 8 Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar m m i årsredovisningen 8.1 Redovisningsprinciper l granskningen inger att bedöma de redovisningsprinciper som används vid upprättande av bokslut och årsredovisning. Redovisningen ska vara upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen och Rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning samt andra anvisningar. Ny lagstiftning och nya redovisningsprinciper ska beaktas. För att nå jämförbarhet mellan åren är det av vikt att redovisningsprinciperna är 7(10)
Building a better oförändrade och att upplysningar lämnas om avvikelser sker mot tidigare använda principer. 8.1.1 Granskning Oxelösunds kommun följer i allt väsentligt rekommendationerna från Rådet för kommunal redovisning. Rådet för kommunal redovisning har gett ut en vägledning med exempel där det framgår hur upplysningarna ska utformas. Det är viktigt att kontinuerligt följa denna och uppdatera årsredovisningen med förändringar och nyheter. 9 Uppföljning av mål för god ekonomisk hushållning Enligt kommunlagen fastställs att kommunen ska ha en god ekonomisk hushällning i sin verksamhet och att kommunen för verksamheten ska ange mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. För ekonomin ska finansiella mål anges, Fullmäktige skall fastställa dessa mål och uppföljning skall göras i delårsbokslut och årsredovisning. Revisorerna skall granska och bedöma måluppfyllelsen^ Mål för god ekonomisk hushållning omfattar både finansiella mål samt verksamhetsmål. Av årsredovisningen framgår att begreppet god ekonomisk hushållning har både ett finansiellt perspektiv och ett verksamhetsperspektiv. Det finansiella perspektivet omfattar kommunens finansiella ställning och utveckling. Verksamhetsperspektivet inriktas mot kommunens förmåga att bedriva verksamheten på ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt sätt. 9.2 Verksamhetsmål Kommunfullmäktige har antagit sex kommunövergripande mel med politiska prioriteringar för budgetperioden 2017-2019. Kommunmålen är långsiktiga inriktnjngsmål och följs av ett flertal mätbara mål. Alla nämnder ska i sin respektive verksamhetsplan bryta ned dessa för att styra verksamheten mot de övergripande målen. De mätbara målen under kommunmélen är totalt 42 stycken. l årsredovisningen framgår status och utveckling för respektive mål. Grönt betyder att det uppnåtts och rött att det inte har uppnåtts. Till varje mal står det kommentar och analys'till måluppfyllelsen med undantag av ett mål inom Trygg och värdig ålderdom. Vidare finns det till de övergripande målen jämförelser mot andra kommuner med tillhörande kommentarer. Kommunövergripande mål med respektive mätbara mål redogörs nedan. > l kommunmålet Mod och framtidstro har kommunfullmäktige fastställt två mål. Ett av målen bedöms ha uppnåtts medan det andra målet inte har uppnåtts. Det lämnas kommentarer och analys av kommunfullmäktiges mätt. > Kommunmålet 7'rygg oc/7 Säter uppi/äxf innehåller tio mål. Sex av målen bedöms ha uppnåtts och ett mål har inte nåtts upp. För två mel står det att måttet behöver tydliggöras varav ett av målen har inte följts upp då det står att målet baseras på egna "mätningar och att det inte har genomförts mätningar. Det sista målet har upphört 201 A. Det lämnas kommenterar och analys av kommunfullmäktiges mätt. 8(10)
t-. EY Building a better > Kommunmålet God folkhälsa har fem mål. Två av målen bedöms ha uppnåtts och två mål bedöms inte ha uppnåtts. För det femte målet framgår inte måluppfyllelsen men återkoppling ska ske senare under 2018. ;-- > Kommunmålet Trygg och värdig ålderdom har åtta mål varav fyra bedöms ha uppnåtts och fyra inte ha uppnåtts. Det lämnas kommenterar och analys av kommunfullmäktiges mått förutom om andel personer i ordinarie boende med stöd från hemvården som känner sig mycket eller ganska trygga. Attraktiv bostadsort innefattar sju mål. Tre av målen bedöms ha uppnåtts och för tre av målen görs bedömningen att de inte har uppnåtts. För ett mål finns det ingen uppgift om måluppfyllelse. KommunmåletHåff&arirfyec/d/nfifhartio mål. Fyra av målen bedöms ha uppnåtts och fyra mål bedöms inte ha uppnåtts. För ett mål finns ingen uppgift då värden för 2017 levereras i april 2018 men det bedöms ändå i årsredovisningen att målet kan kunna vara uppnått vid årets slut. Ett av målen mäts inte under 2017 då det avser år 2018 och följs upp dä. 9.3 Finansiella mal Vilket framgår av förvaltningsberättelsen har kommunen följande fyra finansiella mål: 1) Avvikelse från standardkostnad totalt ska vara max 5 % 2) Resultatet efter reavinster, uttryckt som andel av skatter och statsbidrag ska vara 2% 3) Nettokostnadsandelen ska minska 4) Kommunkoncernens soliditet ska vara minst 30 % 2017 9.3.1 Kommentar: l förvaltningsberättelsen framgår att samtliga finansiella mål är uppfyllda. 9.4 Bedömning Av kommunens 42 mål har 20 uppnåtts och 15 har inte uppnåtts samt att sju mål inte kan bedömas på grund av att de inte har mätts eller har upphört samt behöver förtydligas. Kommunen har i årsredovisningen valt att endast bedöma de mål som har mätts vilket innebär en måluppfyllelse på 57 %. l årsredovisningen framgår att kommunen bedömer god måluppfyllelse som 50 % - 74 % och därmed anser sig ha en god ekonomisk hushållning. Vår bedömning är att god ekonomisk hushållning i allt väsentligt uppnås då de finansiella målen uppnås med 100 % och att verksamhetsmålen uppnås till 57 %. 10 Balanskravet Resultatet enligt balanskravsutredningen uppgår till 17 mkr och därmed uppfylls balanskravet. 9(10)
Building a better 11 Bilagor Bilaga 1: Jämförande resultaträkningar 2017 och 2016 Bilaga 2: Resultatanalys tre år Bilaga 3: Jämförande balansräkning 2017 och 2016 Oxelösund den 13 mars 2018 Susanne Lindberg Certifierad kommunal yrkesrevisor Carl Nilsson EY 10(10)
Oxelösunds kommun Jämförande Resultaträkning Bilaga 1 Resultaträkning Fsg och taxor m m Bidrag Fsg verksamhet Försäljning exploatering Ovr intäkter Inköp och Köp av verksamhet Leasing och hyra Lämnade bidrag Inköp exploatering Hyreskostnader Fastighet och entreprenad Förbmkningsinventarier Övriga kostnader Tele-, IT och Post Försäkring- och riskkostnader Bilkostnader Arvoden Lönekostnader övriga Pensionskostnader Sociala kostnader Övriga personalkostnader Avskrivningar och nedskrivningar Upplösning av statlig infrastruktur Utdelningar Ränteintäkter och liknande Räntekostnader och liknande Skatteintäkter Generella statsbidrag Arets redovisade resultat 2017-12-31 2016-12-31 Avvikelse i% Notering 48 576 265 107688390 12 777 008 21 252 672 41 482-182187911 -5 421 487-25 993 302-6 645 731-14366630 -15840364-20 093 639-36511 231-1 875 101-802 163-2818065 -4 391 277-329 982 988-30886010 -111 898 888-5 051 679-15999347 -477 532 7077216 8198666-8125619 551 492 803 104303119-42 038 656 47 624 247 952018 118717923-11 029533 10789004 5 645 032 70835-173988400 -5013357-27 145 772-451 761-13338271 -18618905-18227689 -31 713022-1 863 406-3174284 -2 879 848-4 336 542-315115 166-32 420 029-105813190 ^1471 118-22 884 179-2 370 979 4 339 893 12108516-13400377 530192329 95 843 851-28105334 1 988 004 15607640-29 353-8199510 ^108130 1 152470-6193970 -1 028 359 2 778 541-1 865 950-4 798 209-11 695 2372 121 61 783-54 735-14 867 822 1 534019-6 085 698-580 561 6 884 832 1 893 447 2 737 323-3 909 850 5 274 758 21 300 474 8 459 268-13933322 2.0% -9,3% 18,4% 276,5% 1) -41,4% 4,7% 8,1% -4,2% 1371,1% 2) 7,7% -14,9% 10,2% 15,1% 0,6% -74,7% -2,1% 1,3% 4,7% 3) -4,7% 5,8% 13,0% -30,1% -79,9% 4) 63,1% -32,3% -39,4% 4,0% 5) 8,8% 49,6% Summa 1) Avyttring av exploateringsmark har ökat samt att annan men korrekt redovisningsprincip tillämpas fr o m 2017. 2) Ökning av kostnaderna beror pä att annan men korrekt redovisningsprincip tillämpas se även punkt 1 ovan. 3) Ökningen avser till viss del nytt löneavtal samt att en ökning av arbetstid som motsvarar ca 46 årsarbetare. 4) Avser Citybanan (immateriell tillgång i balansräkningen som upplöses pä 25 är). 5) Skatteintäkter avstämda mot underlag från Skatteverket och SKL 2018-03-10 12:01
Resultatanalys Bilaga 2 Oxelösunds kommun Rörelsens intäkter Fsg och taxor m m Bidrag Fsg verksamhet Försäljning exploatering Övr intakter Summa intäkter 2017-01-01 2017-12-31 % 48576 107688 12777 21 253 41 190 336 25,5% 56,6% 6,7% 11,2% 0,0% 100,0% 2016-01-01 2016-12-31 47624 118718 10789 5645 71 182 847 26,0% 64.9% 5,9% 3,1% 0,0% 100,0% 2015-01-01 2015-12-31 % 42245 71422 10118 o 4661 128 447 32,9% 55,6% 7,9% 0.0% 3,6% 100,0% Rörelsens kostnader Inköp och Köp av verksamhet Inköp exploatering Leasing och hyra Lämnade bidrag Summa -182 188-95,7% -6 646-3,5% -5 421-2,8% -25 993-13,7% -220248-115,7% -173988-95,2% -452-0,2% -5013-2.7% -27 146-14.8% -206599-113,0% -155247-120,9% O 0,0% -5 042-3,9% -23 080-18,0% -183369-142,8% -29 913-15,7% -23 752-13,0% -54 923-42,8% Hyreskostnader Fastighet och entreprenad Förbrukningsinventarier Övriga kostnader Tele-, IT och Post Försäkring- och riskkostnader Bilkostnader Arvoden Lönekostnader övriga Pensionskostnader Sociala kostnader Övriga personalkostnader Avskrivningar och nedskrivningar Jamförelsestörande intakter och Summa kostnader -14367-7,5% -15840-8,3% -20 094-10,6% -36 511-19,2% -1 875-1,0% -802-0,4% -2818-1,5% -4391-2,3% -329 983-173,4% -30 886-16,2% -111 899-58,8% -5052-2,7% -15999-8,4% -478-0,3% -590 995-310,5% -13338-18619 -18228-31 713-1 863-3174 -2880 ^»337-315115 -32 420-105813 -4471-22 884-2371 -577 227-7,3% -10,2% -10,0% -17,3% -1,0% -1,7% -1,6% -2,4% -172,3% -17,7% -57,9% -2,4% -12,5% -1,3% -315,7% -12137-17343 -17880-29 921-2370 -3375-1 561-4372 -286 672-33 559-93 695-4468 -12 695-640 -520 686-9,4% -13,5% -13,9% -23,3% -1,8% -2,6% -1,2% -3,4% -223,2% -26,1% -72,9% -3,5% -9,9% -0,5% ^»05,4% Resultat -620 908-326,2% -600 979-328,7% -575 609-448,1% Finansiella poster Utdelningar Ränteintäkter och liknande Räntekostnader och liknande Summa finansiella poster 7 077 3,7% 8199 4.3% -8 126-4,3% 7150 3,8% 4340 12 109-13400 3048 2,4% 6,6% -7,3% 1,7% 3 150 2,5% 13105 10,2% -14504-11,3% 1 751 1,4% Res. före skatteintäkter och sta -613757-322,5% -597 931-327,0% -573 857-446,8% Skatteintäkter Generella statsbidrag 551 493 289,7% 104 303 54,8% 530192 290,0% 95 844 52.4% 505 459 393.5% 74 940 58,3% Arets resultat före skatt 42 039 22,1% 28105 15,4% 6 542 5,1% 2018-03-10 10:59
Oxelösunds kommun Jämförande Balansräkning Bilaga 3 Balansräkning 2017-12-31 2016-12-31 Avvikelse i% Notering Immateriella tillgångar Byggnader och mark Exploateringsmark 2 367 206 1 887 469 417245536 396083173 2090153 3018153 479 737 21 162 363-928 000 Inventarier, verktyg och installationer Aktier och andelar i koncernföretag Andra aktier och andelar 12 736 851 51 232 000 20 287 200 11 823891 51 232 000 20 244 700 912960 o 42500 Len till delägare eller närstående Andra långfristiga fordringar 408687131 368687131 10170000 10670000 40 000 000-500 000 Exploateringsfastigheter Drivmedelsförräd Kundfordringar o 63948 4 436 079 5 625 083 26719 4 282 775-5 625 083 37229 153303 Övriga fordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intakter 6145214 23 982 393 22300691-16155476 23513261 469132 Kassa och bank Balanserat resultat Arets resultat 75 185 544 80 640 352-5 454 808-310324894 -282219560-28105334 -42 038 656-28 1 05 334-13 933 322 Avsättningar för pensioner och liknande förplikti -56 063149-55 963 009 Övriga avsättningar -846443-711689 Obligationslån -12470000-12470000 Skulder till kreditinstitut -461 100 000-486 100 000 Övriga långfristiga skulder 11 624 565 Leverantörsskulder -39 735 100 Skatteskulder -961 297 Moms och punktskatter 5 797 015 Personalens skatter -15 572 004 Övriga kortfristiga skulder -26 102 500 Skulder till koncernföretag -35 084 949 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter -51 751 842 11 654 565-33018953 -1 301 344 4 843 797-15272180 -22 249 098-100 140-134754 o 25 000 000-30 000-6716147 340 047 953218-299 824-3 853 402-22233117 -12851832-56889475 5137633 25,4% 5,3% -30,7% 7,7% 0,0% 0,2% 10,8% 1) -4,7% -100,0% 2) 139,3% 3) 3,6% -72,4% 4) 2,0% -6,8% 10,0% 5) 49,6% 0,2% 18,9% 0,0% -5,1% 6) -0,3% 20,3% -26,1% 19,7% 2,0% 17,3% 57,8% -9,0% Summa 1) Ytterligare utlåning till Kustbostader i Oxelösund AB med 40 000 tkr. 2) Föregående års värden avser tomter som är sålda och fr o m detta är redovisas i resultaträkningen. 3) Mindre belopp som lämnas utan kommentar och åtgärd. 4) Minskningen avser till största del att föregående års saldo innehöll fordringar pä Migrationsverket vilka har reglerats under året samt att Migrationsverket fr o m 2017 betalar snabbare. 5) Förändring = årets resultat 2016 vilket år korrekt. 6) Lösen och upptagning av nya lån vilket netto blir 25 000 tkr. 2018-03-13 11:04