Arkivnämnden Granskningsplan för 2016

Transkript

1 Stadsrevisionen Arkivnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

2 2 ARKIVNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning intern kontroll rörande hanteringen av programvarulicenser. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

3 ARKIVNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av intern kontroll rörande hanteringen av programvarulicenser Kostnaderna för programvarulicenser utgör en väsentlig del av de sammantagna it-kostnaderna. Under senare år har stora programvaruföretag genomfört licensrevisioner i syfte att fastställa att användare av programvaror betalar licensavgifter och i övrigt uppfyller licensvillkoren för användandet av deras programvaror. Vid dessa licensrevisioner har det i flera fall uppmärksammats att användare inte till fullo uppfyllt de skyldigheter man har gentemot programvaruföretagen, vilket resulterat i kännbara tilläggskostnader för användarna. Arkivnämndens it-miljö är till stora delar produkten av egen utveckling och innehåller en mängd olika programvaror. Syftet med granskningen är att bedöma om nämndens interna kontroll över hanteringen av programvarulicenserna är tillräcklig på så vis att den säkerställer att licensvillkor uppfylls. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

4 4 ARKIVNÄMNDEN Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av den rekommendation som har lämnats till nämnden inom följande område: grundläggande granskning vidaredelegation. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Anders Olsson telefon: e-post: anders.olsson@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

5 ARKIVNÄMNDEN 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Anders Olsson certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

6 goteborg.se/stadsrevisionen

7 Stadsrevisionen Byggnadsnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

8 2 BYGGNADSNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning personal- och kompetensförsörjning metoder för mätning av önskade GEM-effekter. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

9 BYGGNADSNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av personal- och kompetensförsörjning För att nämnden ska kunna leverera det som förväntas i tider då det råder ett starkt fokus på bostadsbyggande är det avgörande att stadsbyggnadskontoret har rätt antal medarbetare och att dessa medarbetare har rätt kompetenser. Nämnden/ förvaltningen konkurrerar om attraktiv arbetskraft. Möjligheten att erbjuda konkurrenskraftiga löner och övriga villkor för att säkerställa att rätt kompetens knyts till verksamheten är av stor betydelse. Risker inom området finns såväl på kort som lång sikt: Kortsiktigt innebär vakanser att arbetsbelastningen för den befintliga personalstyrkan blir högre än planerat alternativt så drabbas verksamheten av förseningar och uppskjutna arbetsuppgifter. Långsiktigt kan nämndens förutsättningar att fullgöra sitt uppdrag påverkas negativt om rätt kompetensförsörjning inte säkerställs. Dessa risker kan också ses ur ett hela-staden perspektiv om det kan befaras att nämndens kompetensförsörjning inte säkerställs över tid. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden har en ändamålsenlig personal-/ kompetensförsörjning med fokus på planering, genomförande, strategi och arbetsmiljö. Granskning av metoder för mätning av önskade GEM-effekter Under 2015 startade detaljplaner omfattande cirka bostäder. Förutom normalproduktionen om cirka 4000 bostäder i startade detaljplaner tillkommer de bostadsplaner som startats inom Jubileumssatsningen. STADSREVISIONEN

10 4 BYGGNADSNÄMNDEN Inom ramen för det nämndgemensamma 2 arbetet för utveckling av detaljplaneprocessen (GEM) har det tagits beslut om att allt detaljplanearbete som startas efter årsskiftet 2015/2016 ska bedrivas i projektform. Införandet av projektstyrning och processorientering syftar bland annat till att öka kvaliteten och effektiviteten i detaljplanearbetet. Enligt det nämndgemensamma projektets direktiv ska arbetet med GEM bland annat leda till följande resultat: gemensamt flöde i planprocessen kortare ledtider i planprocessen leveranssäker planprocess kvalitetssäker planprocess gemensam projektstyrningsmodell. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden etablerat metoder och processer för att säkerställa att den löpande kan mäta de resultat och effekter som arbetet med GEM avser att uppnå. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 3. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till nämnden inom följande områden: 2 Nämndgemensamt för byggnadsnämnden, fastighetsnämnden och trafiknämnden 3 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

11 BYGGNADSNÄMNDEN 5 grundläggande granskning - anmälan av direktörsbeslut till nämnden ekonomi- och projektstyrning offentlighet och sekretess. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör nämnden: granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda bygger Göteborgs Stad bostäder i enlighet med de politiska målen? I samband med att granskningarna inleddes har nämnden informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 4 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Johan Osbeck telefon: e-post: johan.osbeck@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. 4 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

12 6 BYGGNADSNÄMNDEN Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Johan Osbeck certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

13 goteborg.se/stadsrevisionen

14 Stadsrevisionen Fastighetsnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

15 2 FASTIGHETSNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning personal- och kompetensförsörjning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

16 FASTIGHETSNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av personal- och kompetensförsörjning Nämnden/ förvaltningen konkurrerar om attraktiv arbetskraft. Möjligheten att erbjuda konkurrenskraftiga löner och övriga villkor för att säkerställa att rätt kompetens knyts till verksamheten är av stor betydelse. En bidragande orsak till 2014 och 2015 års ekonomiska överskott hos nämnden var vakanser i verksamheten. Detta utgör risker på kort och lång sikt. Kortsiktigt innebär vakanser att arbetsbelastningen för den befintliga personalstyrkan blir högre än planerat alternativt så drabbas verksamheten av förseningar och uppskjutna arbetsuppgifter. Långsiktigt kan nämndens förutsättningar att fullgöra sitt uppdrag påverkas negativt om rätt kompetensförsörjning inte säkerställs. Dessa risker kan också ses ur ett hela-staden perspektiv om det kan befaras att fastighetsnämndens kompetensförsörjning inte säkerställs över tid. Nämnden är medveten om problemet och avser att ta fram en kompetensförsörjningsplan som hjälpmedel för att säkra framtida personalförsörjning Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden har en ändamålsenlig personal-/ kompetensförsörjning med fokus på planering, genomförande, strategi och arbetsmiljö. STADSREVISIONEN

17 4 FASTIGHETSNÄMNDEN Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till nämnden inom följande områden: exploateringsredovisningen it-säkerhet. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör nämnden: granskning av beslutsunderlag vid betydande investeringar granskning av rutiner för bisysslor bygger Göteborgs Stad bostäder i enlighet med de politiska målen Göteborgs Stads arbete med bostadslösa barnfamiljer. I samband med att granskningarna inleddes har nämnden informerats. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

18 FASTIGHETSNÄMNDEN 5 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Johan Osbeck telefon: e-post: johan.osbeck@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

19 6 FASTIGHETSNÄMNDEN Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Johan Osbeck certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

20 goteborg.se/stadsrevisionen

21 Stadsrevisionen Idrotts- och föreningsnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

22 2 IDROTTS - OCH FÖRENINGSNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning systematiskt arbetsmiljöarbete. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

23 IDROTTS- OCH FÖRENINGSNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av systematiskt arbetsmiljöarbete Enligt arbetsmiljölagen (1977:160) ska det på varje arbetsplats bedrivas ett systematiskt arbetsmiljöarbete (SAM). Som arbetsgivare har Göteborgs Stad huvudansvaret för arbetsmiljön och har för detta format en medarbetar- och arbetsmiljöpolicy med tillhörande riktlinjer. Enligt denna policy ska samtliga nämnders och bolagsstyrelsers systematiska arbetsmiljöarbete vara en självklar och integrerad del av verksamheten. Policyn slår vidare fast att en god arbetsmiljö utgör en viktig effektivitetsfråga och ett konkurrensmedel. Kommunfullmäktige framhåller därmed att arbetsmiljöfrågor är strategiskt viktiga. Därför ska stadens verksamheter enligt stadens policy eftersträva högre standard än minimikraven för god arbetsmiljö enligt gällande lagstiftning. Stadsrevisionen kommer under år 2016 granska bolagets systematiska arbetsmiljöarbete med syfte att bedöma om det sker utifrån de krav som ställs i gällande regelverk. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

24 4 IDROTTS - OCH FÖRENINGSNÄMNDEN Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer eller kritik följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av de rekommendationer och den kritik som har lämnats till nämnden inom följande områden: dokumenthantering och administrativa rutiner styrning och uppföljning av investeringsprojekt nämndens bidragsgivning till föreningar. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutad granskning som berör nämnden: granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda granskning av rutiner för bisysslor inom Göteborgs Stad intern styrning och kontroll leverantörer. I samband med att granskningarna inleddes har nämnden informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. STADSREVISIONEN

25 IDROTTS- OCH FÖRENINGSNÄMNDEN 5 Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Charlotta Bjerhem telefon: e-post: charlotta.bjerhem@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

26 6 IDROTTS - OCH FÖRENINGSNÄMNDEN Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Charlotta Bjerhem kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

27 goteborg.se/stadsrevisionen

28 Stadsrevisionen Kretslopp och vattennämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

29 2 KRETSLOPP OCH VATTENNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning projektstyrning kontanthanteringsprocessen. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

30 KRETSLOPP OCH VATTENNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av projektstyrning Nämndens projektverksamhet bedöms utgöra en betydande del av nämndens verksamhet och kostnader. Nämnden har stora investeringsprojekt som pågår och som ligger i framtiden. Projekten löper ofta över en längre tidsperiod än ett år. Det ställer stora krav på en aktiv och tydlig projektstyrning som möjliggör en kontinuitet i styrningen och en uppföljning och kontroll under hela processen. Nämnden bör ha rutiner för att styra och följa upp investerings- och underhållsprojekt på ett ändamålsenligt sätt. Granskningen syftar till att bedöma om nämnden har ändamålsenliga rutiner för projektstyrning, om dessa är implementerade och om nämnden har vidtagit tillräckliga åtgärder för att säkerställa styrning och kontroll. Granskning av kontanthanteringsprocessen Kontanthantering bedöms inte vara av väsentlig omfattning inom nämnden men felaktig hantering av likvida medel kan påverka allmänhetens förtroende för nämnden. Vi kommer därför under året att granska nämndens rutiner för kontanthantering samt granska nämndens egna kontroller och uppföljning. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden har en tillräcklig intern styrning och kontroll i hanteringen av kontanta medel på Återbruket. STADSREVISIONEN

31 4 KRETSLOPP OCH VATTENNÄMNDEN Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. I granskningen av intern kontroll i redovisningsrutiner kommer fördjupningar att genomföras avseende nämndens intäktsprocess och särredovisning av vatten- och avloppsverksamhetens årsredovisning. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av den rekommendation som har lämnats till nämnden inom följande områden: uppdatering av stadens anläggningsregister. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör nämnden: intern styrning och kontroll leverantörer granskning av rutiner för bisysslor inom Göteborgs Stad granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda. I samband med att granskningarna inleddes har nämnden informerats. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

32 KRETSLOPP OCH VATTENNÄMNDEN 5 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Mia van Hoewijk telefon: e-post: mia.van.hoewijk@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

33 6 KRETSLOPP OCH VATTENNÄMNDEN Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Mia van Hoewijk kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

34 goteborg.se/stadsrevisionen

35 Stadsrevisionen Kulturnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

36 2 KULTURNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning hantering av stöd och bidrag. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

37 KULTURNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av hantering av stöd och bidrag Av kulturnämndens reglemente framgår att nämnden ska fastställa kriterier för och ansvara för bidragsgivning till kulturorgan, vilka faller inom nämndens verksamhetsområde. Detta i syfte att främja ett mångsidigt kulturliv i staden. Kulturnämnden har i budgeten för år 2016 avsatt ungefär 77 miljoner kronor till transfereringar, kulturstöd och utjämningsbidrag. I kommunfullmäktiges budget för år 2016 anges som prioriterat mål att tillgängligheten till kultur ska öka. Detta ska ske genom att fler ska bli delaktiga i stadens kulturliv, särskilt fokus ska ligga på barn, unga och äldre. Vidare anges att antalet kulturutövare ska öka. Det finns risker av såväl förtroendekänslig som ekonomisk karaktär förknippade med bidragshantering. Risker finns i hela processen från ansökan, handläggning och beslut till utbetalning, uppföljning och kontroll. Det är väsentligt att hanteringen av stöd och bidrag kännetecknas av en god intern styrning och kontroll, inte minst för att verksamheten ska kunna åtnjuta allmänhetens förtroende. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden har en ändamålsenlig hantering av stöd och bidrag. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

38 4 KULTURNÄMNDEN intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av den rekommendation som har lämnats till nämnden avseende uppdatering av anläggningsregister. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Stefan Elmgren-Warberg telefon: e-post: stefan.elmgren-warberg@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

39 KULTURNÄMNDEN 5 omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Stefan Elmgren-Warberg kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

40 goteborg.se/stadsrevisionen

41 Stadsrevisionen Lokalnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

42 2 LOKALNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning systematiskt brandskyddsarbete inomhusmiljön i skolan 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

43 LOKALNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av systematiskt brandskyddsarbete I lagen om skydd mot olyckor regleras ansvar och rättigheter för kommunen och staten, vad gäller skydd mot olyckor för enskilda. För att uppfylla lagens krav anser Göteborgs Stad att fastighetsägare och nyttjanderättshavare ska bedriva ett systematiskt brandskyddsarbete, däribland på stadens äldreboenden. Systematiskt brandskyddsarbete innebär att man på ett strukturerat sätt planerar, utbildar, övar, dokumenterar, kontrollerar, åtgärdar och följer upp brandskyddsarbetet för att skapa en allmän medvetenhet om de risker och de skyddsanordningar som finns. Utgångspunkten för säkerhetsarbetet i Göteborgs Stad är stadens gemensamma säkerhetspolicy. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden i egenskap av fastighetsägare i tillräcklig grad bedriver ett systematiskt brandskyddsarbete i samverkan med de som ansvarar för stadens äldreboenden för att uppnå ett brandskyddsarbete i enlighet med Lag (2003:778) om skydd mot olyckor, gällande föreskrifter från Myndigheten för samhällsskydd och beredskap samt Göteborgs stads säkerhetspolicy och riktlinje för systematiskt brandskyddsarbete. Granskning av inomhusmiljön i skolan En god inomhusmiljö är en förutsättning för kvalitet i skolundervisning, god effektivitet och en väl fungerande arbetsplats. Enligt stadens medarbetar- och arbetsmiljöpolicy ska en god arbetsmiljö prägla Göteborgs Stad i dess tjänster, i sättet att leda och organisera arbetet, i samverkan människor emellan, i utrustningar, lokaler och anläggningar. Staden eftersträvar dessutom en högre standard än minimikraven för god arbetsmiljö. Miljöbalken innehåller särskilda bestämmelser om hälsoskydd som fastställer att lokaler för allmänna ändamål skall brukas på ett sådant sätt att olägenheter för människors hälsa inte uppkommer och hållas fria från ohyra och andra skadedjur. Ägare eller nyttjanderättshavare till berörd egendom skall vidta de åtgärder som skäligen kan krävas för att hindra uppkomsten av eller undanröja olägenheter för människors hälsa. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden i tillräcklig grad ser till att de som bedriver verksamhet i stadens skollokaler ges förutsättningar att erbjuda en god inomhus- och arbetsmiljö enligt lagar, avtal och föreskrifter. STADSREVISIONEN

44 4 LOKALNÄMNDEN Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör nämnden: granskning av beslutsunderlag vid betydande investeringar intern styrning och kontroll leverantörer granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda granskning av rutiner för bisysslor inom Göteborgs Stad granskning av strategisk lokalförsörjning. I samband med att granskningarna inleddes har nämnden informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

45 LOKALNÄMNDEN 5 Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Mia van Hoewijk telefon: e-post: mia.van.hoewijk@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

46 6 LOKALNÄMNDEN Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Mia van Hoewijk kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

47 goteborg.se/stadsrevisionen

48 Stadsrevisionen Miljö- och klimatnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

49 2 MILJÖ- OCH KLIMATNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning planering och uppföljning av stadens miljöstrategiska processer. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

50 MILJ- OCH KLIMATNÄMNDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av planering och uppföljning av stadens miljöstrategiska processer Nämnden har i sitt reglemente ett uppdrag att genom sin expertkompetens vara ledande i processen samt ha en stödjande och samordnande funktion i arbetet med miljöstrategiska frågor. Med utgångspunkt i kommunfullmäktiges mål inom miljöområdet och med aktiv omvärldsbevakning som bas ska nämnden följa utvecklingen och efter erforderliga samråd göra de framställningar och redovisningar till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige som är påkallade. Syfte med granskningen är att bedöma om nämnden har en ändamålsenlig styrning och kontroll i arbetet med stadens miljöstrategiska processer. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

51 4 MILJÖ- OCH KLIMATNÄMNDEN Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutad granskning som berör nämnden: granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda. I samband med att granskningen inleddes har nämnden informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Mia van Hoewijk telefon: e-post: mia.van.hoewijk@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN

52 MILJ- OCH KLIMATNÄMNDEN 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsberättelse för nämnden. Utöver revisionsberättelsen beskrivs resultatet av årets granskning mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka nämnden och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Mia van Hoewijk kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde STADSREVISIONEN

53 goteborg.se/stadsrevisionen

54 Stadsrevisionen Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

55 2 NÄMNDEN FÖR ARBETSMARKNAD OCH VUXENUTBILDNING Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar nämnden vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning systematiskt arbetsmiljöarbete. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN

56 NÄMNDEN FÖR ARBETSMARKNAD OCH VUXENUTBILDNING 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av systematiskt arbetsmiljöarbete Som arbetsgivare har Göteborgs Stad huvudansvaret för arbetsmiljön och har för detta format en medarbetar- och arbetsmiljöpolicy med tillhörande riktlinjer. Enligt denna policy ska samtliga nämnder bedriva ett systematiskt arbetsmiljöarbete. En god arbetsmiljö är en förutsättning för väl fungerande arbetsplatser, god effektivitet och kvalitet i verksamheten. Enligt stadens policy ska en god arbetsmiljö prägla Göteborgs Stad i dess tjänster, i sättet att leda och organisera arbetet, i samverkan människor emellan, i utrustningar, lokaler och anläggningar. Staden eftersträvar dessutom en högre standard än minimikraven för god arbetsmiljö. Det systematiska arbetsmiljöarbetet är därför ett angeläget område att granska. Utöver medarbetar- och arbetsmiljöpolicyn styrs nämndernas arbetsmiljöarbete av lagar, avtal samt Arbetsmiljöverkets föreskrifter. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden bedriver ett systematiskt arbetsmiljöarbete enligt gällande lag, föreskrifter och riktlinjer. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar nämndens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning STADSREVISIONEN

57 4 NÄMNDEN FÖR ARBETSMARKNAD OCH VUXENUTBILDNING Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer eller kritik följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder nämnden har vidtagit med anledning av de rekommendationer och kritik som har lämnats till nämnden inom följande områden: verksamhetssystemet Alvis uppdatering av anläggningsregister. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör nämnden. Vi informerar nämnden om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Ulrika Berg telefon: e-post: ulrika.berg@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt Stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN