DANICA PENSION ÅRSSKIFTESINSTRUKTION 2009/2010

Transkript

1 DANICA PENSION ÅRSSKIFTESINSTRUKTION 2009/2010 Danicas öppettider: Vardagar Telefon Fax Prisbasbeloppet (pbb) för 2009 : kr Privata pensionsförsäkringar 1. Avdragsutrymmet inkomstår 2009 Skattskyldig med pensionrätt i anställningen Avdrag under beskattningsåret får göras med högst kr. I det fall ett större belopp har inbetalats under året finns möjlighet att yrka avdrag vid nästkommande taxering för inkomståret Avdraget för inkomståret 2010 får vara högst kr totalt. Avdraget räknas i sin helhet antingen på inkomst under beskattningsåret eller på inkomst föregående beskattningsår, avdrag sker som allmänt avdrag. Skattskyldig utan pensionsrätt i anställningen Avdragsrätten uppgår till kr plus ett tillägg om 35 procent av inkomsten dock högst 10 prisbasbelopp ( kr 2009). Den anställde anses helt sakna pensionsrätt i anställning om pensionsrätt inte föreligger i någon anställning under någon del av beskattningsåret. Avdraget får dock inte överstiga den avdragsgrundade inkomsten och i de fall avdraget görs som allmänt avdrag medföra underskott i taxeringen. Avdraget reduceras om den skattskyldige inte har varit bosatt i Sverige under hela beskattningsåret. Avdrag medges inte om försäkringen förvärvats den 1a januari eller senare genom bodelning under äktenskapet utan att mål om äktenskapsskillnad har pågått.

2 2. Deklarationsunderlag Betalning som kommit Danica tillhanda senast 31 december genererar kontrolluppgift till Skatteverket. Möjlighet finns att yrka avdrag i deklarationen med stöd av kvittot på inbetalningen samt försäkringsbeskedet i det fall betalning skett senast 31 december men betalningen kommer Danica tillhanda först under Möjlighet finns att yrka avdrag under nästkommande år (maximal insättning detta år kr totalt). Ansökningar som faxas till Danica ska också skickas per post. Skicka inga hälsoförklaringar per fax. Vid faxning, glöm inte att skriva kundens personnummer på alla sidor, så att Danica lätt kan identifiera de faxade handlingarna. 3. Betalning av premie för avdragsrätt inkomstår 2009 Ansökan avseende privat P-försäkring ska ha inkommit till Danica senast Faxas ansökan ska faxet ska ha kommit Danica tillhanda senast den 31 december, ansökningar som faxas ska också skickas underskrivna och daterade Se även nedan om deklarationsunderlag. Skicka inga hälsoförklaringar per fax. Glöm inte att skriva kundens personnummer på alla sidor, så att Danica lätt kan identifiera de faxade handlingarna. Premie, som skall dras av som allmänt avdrag ska vara inbetald senast Betalningen anses gjord , om betalningen sker i bankeller postkassa. Betalning via autogiro anses gjord den dag gireringsuppdraget belastat aktuellt girokonto. 4. Inbetalningar Inbetalningar skall göras till bankgiro Pensionsförsäkringar avseende näringsidkare 1. Avdragsutrymme inkomstår kr och 35 procent av inkomsten, dock högst 10 prisbasbelopp ( kr 2009).

3 Med inkomstunderlag avses inkomsten: före avdrag för premier till pensionsförsäkring och avsättning till IPS, före avsättning för särskild löneskatt på pensionskostnad och före avdrag för egenavgifter enligt lagen om sociala avgifter. efter räntefördelning efter avsättning till periodiseringsfond och expansionsmedel Avdraget skall göras i förvärvskällan. Avdraget reduceras om den skattskyldige inte varit bosatt i Sverige under hela beskattningsåret. 2. Betalning av premier för avdragsrätt inkomstår 2009 Första premien eller engångspremie som skall dras av i näringsverksamhet skall betalas senast vid den ordinarie tidpunkten för avlämnande av deklaration eller senast anståndsdagen, d.v.s Förnyelsepremie skall betalas senast för att medräknas i år och därmed redovisas på premiesammanställningen i värdebeskedet. Vid blandad inkomst av tjänst och näringsverksamhet måste den del av premien som ska dras som allmänt avdrag vara inbetald Om inte fördelningen av avdraget är helt klar, rekommenderas att hela premien inbetalas senast Inbetalningar Inbetalningar skall göras på bankgiro Tjänstepensionsförsäkringar 1. Avdragsutrymme inkomstår 2009 Huvudregeln: 35 % av den anställdes lön, dock max 10 pbb ( kr). Riskkostnaderna inräknas i ramen för huvudregelns 35 procent. Kompletteringsregeln: Kompletteringsregeln får användas då pensionsrätten är otillräckligt tryggad enligt pensionsavtalet, då pensionsavtalet ändras eller ersätts av annat pensionsavtal eller då kostnaden föranleds av förtida pensionsavgång.

4 I fondförsäkring får avdrag enligt kompletteringsregeln göras högst med ett belopp som svarar mot kostnaden för att genom traditionell livförsäkring uppnå angivna förmånsnivåer. För tid före 65 år Lön Ålderspension 7,5 prisbasbelopp 80 % av lönen 7,5 20 prisbasbelopp 70 % prisbasbelopp 40 % För tid från 65 år Lön Ålderspension 7,5 prisbasbelopp 20 % av lönen 7,5 20 prisbasbelopp 70 % prisbasbelopp 40 % Tidigare intjänade och tryggade pensionsrätter skall beaktas vid tillämpningen av kompletteringsregeln. Avdrag enligt kompletteringsregeln avser enbart ålderspension. Hela kostnaden för efterlevandepension, sjukpension och premiebefrielse får dras av i sin helhet. För full pension krävs minst 30 års intjänandetid. 3. Betalning av premier för avdragsrätt inkomstår 2009 Ansökan och första/engångspremie ska ha betalats till Danica senast vid den ordinarie deklarationstidpunkten då arbetsgivaren skulle ha lämnat sin självdeklaration eller senast anståndsdagen. Bindande pensionsutfästelse ska lämnas av arbetsgivaren och mottas av arbetstagaren under räkenskapsåret. Löpande premie skall vara betald senast vid räkenskapsårets utgång. 3. Inbetalningar snarast möjligt för att underlätta administrationen då hanteringen via Bankgiro tar ett par dagar. Inbetalningar skall göras på bankgiro Tänk på För att det inte skall uppstå missförstånd och fel, var noggrann i ansökningshandlingarna så att följande uppgifter är rätt ifyllda; namn, personnummer, adress och premie

5 Vid frågor kontakta Stefan Sudra Specialist tjänstepension tel Patrik Uväng Chef produkt tel Fredrik Ohlin Chef bankmarknad tel Carina Östlund Chef administration tel GOD JUL OCH GOTT NYTT 2010 ÖNSKAR DANICA PENSION