Jordbruks- och trädgårdskonferensen Alnarp 2015-01-27 Vad är bra företagsledning? Ove Karlsson Vi skall bli det ledande kunskapscentret när det gäller företagsledning inom den gröna sektorn Vi har lyckats när företagarna har lyckats! 1
Största utmaningar! Lönsamhet! Uthållig vinst Långsiktigt hållbara företag! Utveckla alla resurser Lärande! Lära snabbare än konkurrenterna Lean ekonomisk utvärdering Vinstmarginal=Vinst efter ägarlön/omsättning Referensföretag (650 st) Jordbruksekonomiska Undersökningen, JEU 2008-2012 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013-5 -5-10 -15-15 -15 % -20-21 -25-30 -31 Kris? -35 Referensföretag, medel År Linjär (Referensföretag, medel) 2
Framgångsfaktor Nr 1! Vilja! Attityd! +/- 30% från medel 3
Prisvariationer (enkel beskrivning) +/- 16% från medel Källa: Grön konkurrenskraft 2014 4 år Prisvariationer (enkel beskrivning) +/- 33% från medel 4 år Källa: Grön konkurrenskraft 2014 4
4,3 Mjölkpris 4,1 3,9 3,7 3,5 +/- 18% från medel 3,3 3,1 2,9 2,7 2,5 Källa: Arlas hemsida 4 år Resultaträkningen- bra checklista för utveckling Öka 1-2% på varje Intäkter Marknadseffektivitet Direkta produktionskostnader Produktivitet (produktionens effektivitet) Nyckelord: Resurseffektivitet Kundfokus Processer (stuprör farliga) Indirekta produktionskostnader Arbetskostnader inkl. ägarlön Effektivitet (Inkl marknad) Kapitalkostnad - Ränta Kapitalkostnad Avskrivning (Amortering + reinvestering) Vinstmarginal 5 %? Varför vinst? a) klara prissvängningar b) bygga buffert 5
Utveckla balansräkningen för hållbara företag Nuläge Önskvärt läge Bättre resurser Mark, djur, människa teknik Trygghets Riskbuffert Produktion/ Organisation/ Marknad Optimalt eget? (i förhållande till risker) Anläggningstillgångar kr Omsättnings tillgångar kr Lång extern finansiering Kort ext. finans. Vad ska belånas? Vad ska själv-finansie ras? Tillgång på? Omvärld Marknad Strategier Vision Privata mål Företagsmål Långsiktigt ledarskap Taktik Marknad Omvärld Politik Ekonomiproduktionsstyrning Företagsledning Produktion Produktionsprocesser Produktionsmanagent Organisation Ledare arbetare Teamet 6
Vägen till lönsammare företag? Utveckla människorna! Företagsledning (leda verksamhet, risk management) Ledarskap-Management arbetarskap Team Utveckla produktionspotentialen! Större verkningsgrad i produktionssystemen Utnyttjar inte den genetiska potentialen Bättre produktionsprocesser Förbättra kostnaderna! Kostnadseffektiva lösningar Investera för hög produktivitet o effektivitet Utveckla marknaderna! Motverka oligopolsituation Utveckla fler marknadssegment Riskhantering Lean ekonomisk utvärdering Vinstmarginal=Vinst efter ägarlön/omsättning - Referensföretag (650 st) Jordbruksekonomiska Undersökningen, JEU 2008-2012 - Leanföretag 61 företag 2008-2013 0-5 2008 2009 2010 2011 2012 2013-2 -3-4 -3-4 -5-10 -9-15 -15-15 % -20-21 -25-30 -31-35 Leanföretag, medel År Referensföretag, medel 7
Vi kan om vi vill! Och vi vill! Lantbruket är en framtida tillväxtbransch! (det nya stålet) Svenskt stål biter! Kommande bilder reserv Ifall frågor 8
Risk management Väderrisk Biologisk risk, VOD (skadegörare-sjukdomar) Biologisk risk, Djur (skadegörare-sjukdomar) Klimatrisk Teknisk risk Personalrisk Myndighetsrisk Social risk Ledningsrisk Ränterisk Skuldsättningsrisk Lönsamhetsrisk Politisk risk Marknadsrisk Attitydsrisk Skala 1-10 (1 lägsta risk- 10 största risk) 9
Resultatbegrepp kort sikt Intäkter Arbets-och inkomst (net farm income) Arbets-och inkomst (net farm income) (används ofta internationellt - Direkta produktionskostnader - Indirekta produktionskostnader - Arbete (externa löner) Räntenetto Avskrivningar = Resultat före avskrivningar Effektivitetsnyckeltal Lönebetalningsförmåga = Arbets-och inkomst (net farm income) Arbetade timmmar Ägarlön (kalkylerad eller verklig) = Arbets-och inkomst (net farm income) = Enhet =Lönebetalningsförmåg a (kan också beräknas efter ersättning till eget ) kr/tim Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat = Arbets-och inkomst (net farm income) Resultatbegrepp kort sikt Intäkter Vinst efter ägarlön - Direkta produktionskostnader - Indirekta produktionskostnader - Arbete (externa löner) Räntenetto = Resultat före avskrivningar Vinst efter ägarlön R E - förräntning eget Effektivitetsnyckeltal Resultat till förräntning på eget = Vinst efter ägarlön Omsättning = = Vinstmarginal Avskrivningar Ägarlön (kalkylerad eller verklig) Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat Resultat Viktigt att styra efter = Arbets-och inkomst = Vinst efter ägarlön samt = Resultat till förräntning på eget kort sikt förräntningar b R E; Förräntning på eget (kort sikt) = Resultat till förräntning på eget Justerat eget = =R E; Förräntning på eget (kort sikt) Räntetäckningsgrad = Resultat utan räntenetto men efter ägarlön Ränteutgifter = Räntetäckningsgrad % 10
Förräntning och RT; T förräntning totalt Resultatbegrepp kort sikt Intäkter Resultat utan räntenetto men efter ägarlön - Direkta produktionskostnader - Indirekta produktionskostnader - Arbete (externa löner) Räntenetto Avskrivningar = Resultat före avskrivningar = Resultat utan räntenetto Effektivitetsnyckeltal kort sikt förräntningar balansräkningen Andel av omsättning till ränteersättning = Resultat utan räntenetto men efter ägarlön Omsättning = = Andel av omsättning till ränteersättning RT; Förräntning på totalt justerat (till marknadsvärde) RT; Förräntning på förvärvat (bokfört värde) = Resultat utan '= Resultat utan räntenetto men efter räntenetto men efter ägarlön ägarlön eller Justerat totalt Förvärvat totalt (marknadsvärde) (bokfört värde) Viktigt = =RT Förräntning på =RT Förräntning på att styra totalt justerat förvärvat efter (till marknadsvärde) (bokfört värde) % % Enhet Ägarlön (kalkylerad eller verklig) Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat Resultat = Resultat utan räntenetto men efter ägarlön samt Resultat till förräntning på totalt Omsättningshastighe Omsättningshastighe t på totalt t på totalt Omsättning Omsättning Justerat totalt Förvärvat totalt (marknadsvärde) (bokfört värde) = Omsättningshastighehastighet = Omsättnings- ggr/år ggr/år Resultatbegrepp kort sikt Internt tillförda medel Självfinansieringsgrad Intäkter - Direkta produktionskostnader - Indirekta produktionskostnader - Arbete (externa löner) Effektivitetsnyckeltal Självfinansieringsgrad = Internt tillförda medel Investeringar Räntenetto Avskrivningar = Resultat före avskrivningar = Resultat utan räntenetto = = Självfinansieringsgrad Viktigt att styra efter Ägarlön (kalkylerad eller verklig) Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat = Internt tillförda medel 11
Soliditet balansräkningen Soliditet Soliditet Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) Eget + obeskattade reserver (marknadsvärde) = Viktigt att styra efter = Soliditet Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget Skuldandel balansräkningen Skuldandel Skuldandel Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) Långfristiga + kortfristiga skulder (marknadsvärde) = Viktigt = Skuldandel att styra efter Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget 12
Skuldsättningsgrad balansräkningen Skuldsättningsgrad Skuldsättningsgrad Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) Långfristiga + kortfristiga skulder Eget + obeskattade reserver = = Skuldsättningsgrad Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget Kassalikviditet balansräkningen Kassalikviditet Kassalikviditet Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar I Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) = Viktigt = Kassalikviditet att styra efter Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget 13
Balanslikviditet balansräkningen Balanslikviditet Balanslikviditet Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar I + II Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) = = Balanslikviditet Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget Betalningstid kortfristiga skulder balansräkningen Betalningstid kortfristiga skulder Betalningstid kortfristiga skulder Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) Kortfristiga Skulder * 12 Omsättning = = Betalningstid kortfristiga skulder Enhet? Eget Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget 14
Rörelse i procent av omsättningen. balansräkningen Rörelse i procent av omsättningen. Rörelse i procent av omsättningen. Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar I + II - korfristiga skulder Omsättning Omsättningstillgångar II = Lager Omsättningstillgångar I (ej lager) = = Rörelse i procent av omsättningen Eget Rörelse= omsättningstillgångar kortfristiga Obeskattade reserver Långfristiga skulder Summa Skulder och eget R E lång sikt Resultatbegrepp lång sikt Vinst på lång sikt efter ägarlön + värdeförändring fastighet Intäkter = Vinst på lång sikt efter ägarlön + värdeförändring fastighet - Direkta produktionskostnader - Indirekta produktionskostnader Justerat eget - Arbete (externa löner) = Resultat före avskrivningar = =R E; Förräntning på eget (lång sikt) Räntenetto Avskrivningar = Arbets-och inkomst Ägarlön (kalkylerad eller verklig) Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat +/- = Vinst på lång sikt efter ägarlön + värdeförändring fastighet 15
R T lång sikt Resultatbegrepp lång sikt Intäkter Resultat utan räntenetto men efter ägarlön + värdeförändring fastighet (vinst på lång sikt) - Direkta produktionskostnader = Resultat utan räntenetto men efter ägarlön + värde-förändring fastighet (vinst på lång sikt) - Indirekta produktionskostnader - Arbete (externa löner) Justerat totalt arbetande Räntenetto Avskrivningar Ägarlön (kalkylerad eller verklig) Långsiktig värdeförändring på anläggningstillgångar Kalkylerad räntekostnad för eget Resultat = Resultat före avskrivningar = Resultat utan räntenetto +/- = Resultat utan räntenetto men efter ägarlön + värdeförändring fastighet (vinst på lång sikt) = =R T Förräntning på totalt (lång sikt) inkl värdeförändring Intressant men vanskligt att styra efter. Fastighetspriserna både kan stiga och sjunka. Är ofta ett mått på hur det blev efter försäljning / avveckling. Har fastigheten stigit i värde och rörelsen generat vinst under tiden så blir förräntning på totalt en bonus på lönsamheten! 16