Ekonomi 1( 62) Innehåll 1 Praktikfallsföretaget 2 Övningar Appendix: 1.1 Presentation av företaget 1.2 Personalförteckning 1.3 Medarbetarbeskrivning 1.4 Årsredovisningen 1.5 Revisionsberättelse E1 - Begrepp E2 - Organisation E3 - Resultatplanering E4 - Självkostnads- och bidragskalkylering E5 Byggdelskalkyl E6 - Investeringsbedömning E7 - ABC-kalkylering E8 - Årsredovisning E9 - Finansieringsanalys E10 - Räkenskapsanalys E11 - Ekonomistyrning E12 Fastighetsekonomiska tablån Appendix 1 Ordlista Appendix 4 Facit
Ekonomi 2( 62) 1 Praktikfallsföretaget 1.1 En presentation av AB AL System AB AL System, Lund, har 220 anställda och omsätter ca 170 miljoner SEK (2007) Verksamheten är uppdelad på två divisioner: Glasdivisionen Aluminiumdivisionen Glasdivisionen förädlar och distribuerar byggnads- och inredningsglas samt tillverkar isolerrutor. Aluminiumdivisionen tillverkar, säljer och monterar dörrar, fönster och fasadpartier av aluminium. Huvudkontoret och en fabrik är belägna på den egna fastigheterna vid Katarinavägen i Lund. (Se skiss över fastigheter nedan) Fabriker och försäljningskontor finns i Växjö, Västerås (dotterföretag) och Norrköping. Försäljningskontor finns dessutom i Stockholm och Göteborg samt i Köpenhamn. Företaget har förädlat glas i 90 år. Man köper råglas från glasbruken och förädlar det på olika sätt, t ex skär till det i rätt mått eller tillverkar isolerglas. Det förädlade glaset säljs antingen till glasmästare eller används inom den egna aluminiumdivisionen vid tillverkning av fönster, dörrar eller fasadelement. Allt arbete inom glasdivisionen sker enbart på beställning - man tillverkar således ingenting för lagerhållning. Tillverkningen av entréer och butiksfasader startade redan för 58 år sedan. Denna del av verksamheten ligger idag på en mycket hög teknisk nivå. AB AL System står som totalentreprenör för fasadleveranser till stora byggprojekt såväl inom Sverige som utomlands. Viktiga delmarknader utgörs av glasöverbyggda rum och glas till solfångarpaneler. Företaget har ingen egen anställd kollektivpersonal för montagearbeten. I stället har man avtal med ett antal småföretagare runt om i landet, som utför montagearbete. Totalt har man på detta sätt avtal med ca 100 montörer. Avtalen liknar s k franchising (licenstransaktion kombinerad med omfattande ömsesidig samverkan mellan parterna, ett exempel på franchisingföretag är McDonalds). AB AL Systems personella resurser vid anläggningen i Lund framgår av personalförteckningen och företagets (koncernens) totala resurser framgår av personalplanen.
Ekonomi 3( 62) Figur 1 Utdrag ur detaljplan (1:2008)
Ekonomi 4( 62) 1.2 Personalförteckning för AB AL System 2007 Tjänstemän Ledning, administration Christian Fredriksson Jr, VD Per Bergman, administrativ chef, vvd Gustav Andersson, personalchef Roger Nilsson, kamrer Anna Persson, löner, kundreskontra Lena Gustavsson, sekreterare Gunilla Lindberg, leverantörsfakturor Kristina Svensson, telefonist Anette Olsson, order, fakturering, sekreterare Maj-Britt Gustavsson, order, fakturering, sekreterare Sture Berg, maskinunderhåll, fastighetstillsyn Aluminiumdivisionen Göran Hedström divisionschef Birgitta Carlsson sekreterare Anders Andersson försäljningschef Peter Torstensson kalkyl & försäljning Åke Lennartsson kalkyl & försäljning Pål Persson kalkyl & försäljning Konstruktionskontor Mats Arvidsson kontruktionschef Kerstin Nykvist beredning Anders Lundgren ritare - konstruktör Erik Jansson ritare - konstruktör Anna Hellström ritare - konstruktör Bo Klasson ritare - konstruktör Jesper Thorén ritare - konstruktör, tf. fastighetsdriftansvarig Göran Östlund ritare - konstruktör Produktion Olle Larsson verkmästare Inköp, planering Nils Mårtensson inköpare Bertil Åberg planerare Montage Inge Svensson verkmästare Glasdivisionen Hans Bengtsson Inga Norén Sven Rosenberg Bengt Lundgren Ingrid Ståhl Klas Lindberg Produktion Robert Grahn Leif Berndtsson Lars Bergström Gunilla Hedberg divisionschef sekreterare försäljningschef försäljning försäljning försäljning produktionschef verkmästare verkmästare, lager lagerkontorist Kollektivanställda Aluminiumdivisionen 18 st Glasdivisionen 50 st
Ekonomi 5( 62) Personalplan 2007 Utfärdare: Ort: Datum: Christian Fredriksson Jr Lund 2006-12-28 Antal heltidstjänster: DEC 2006 DEC 2007 Förändring Aluminiumdivisionen Kollektivanställda: Tjänstemän: Lund 31 31 0 Växjö 64 64 0 Lund 12 15 3 Växjö 4 5 1 Göteborg 2 3 1 Stockholm 4 4 0 Norrköping 1 0-1 Västerås 19 21 2 Danmark 3 4 1 Summa: 140 147 7 Glasdivisionen Kollektivanställda: Tjänstemän: Lund 42 42 0 Norrköping 14 14 0 Lund 8 8 0 Göteborg 1 1 0 Norrköping 2 2 0 Summa: 67 67 0 Administration och Företagsledning 10 10 0 Företaget totalt 217 224 7
Ekonomi 6( 62) 1.3 Medarbetarbeskrivning Kompletterande uppgifter om viss personal. Upprättade av psykolog Lena Andersson, PPR 3. 1. Christian Fredriksson Jr, VD, 55 Företagets grundares son och verkställande direktör. Utbildning: 9 år folkskola. Ingenjörsexamen från tekniskt institut, maskinteknik. Har aldrig varit anställd på något annat företag. Egenskaper: Teknisk naturbegåvning. Föredrar att lösa problemen på verkstadsgolvet i stället för vid skrivbordet. Överlåter administrativa arbetsuppgifter åt vvd Per Bergman. Arbetar 12 timmar om dagen alla dagar i veckan utom söndagar. Kraftfull och dynamisk men har sällan tid att lyssna på folk. 2. Per Bergman, vvd, 40 Administrativ chef och vice verkställande direktör. Har varit anställd i företaget ett halvår. Utbildning: Tekniskt gymnasium (maskinlinjen), handelshögskola (civilekonom). Tidigare anställd som marknadschef för ett maskinuthyrningsföretag i Malmö. Egenskaper: God administratör, samarbetsvillig, något grunda tekniska kunskaper inom glassektorn. Ansvarar för (och har tagit initiativet till) en utredning, som just håller på att färdigställas, rörande ett uppdaterat datoriserat system för produktionsplanering inom aluminiumdivisionen. 3. Göran Hedström, divisionschef, 56 Sedan 8 år tillbaka chef för aluminiumdivisionen. Har varit med från början och byggt upp divisionen. Utbildning: Civilingenjör CTH M. Arbetade på Volvo - Torslandaverken i 21 år och anställdes därefter som chef för Aluminiumdivisionen vid ChF AB. Har varit anställd i företaget 11 år. Egenskaper: Arbetsam, noggrann. God hand med de anställda. Mycket stor arbetsbörda. 4. Gustav Andersson, personalchef, 45 Personalchef sedan ett år tillbaka. Tidigare produktionschef vid glasdivisionen. Gymnasieingenjör (kemi). Har kompletterat sin utbildning med ledarskap och beteendevetenskap. Mycket intresserad av förändringsarbete och företagsdemokrati. Har arbetat fram ett förslag om samverkan i produktionsplaneringen mellan arbetsledning och kollektivanställda. Förslaget innefattar bl.a. ett utbildningspaket, där de kollektivanställda skall få lära sig att använda det uppdaterade produktionsplaneringssystem, som tagits fram av Per Bergmans arbetsgrupp. 5. Mats Arvidsson, konstruktions- och produktionschef, 57 Har arbetat i företaget sedan han slutade på tekniska läroverket i Halmstad för 40 år sedan. Började som ritare och har genom sitt eminenta tekniska kunnande avancerat till konstruktionschef och är samtidigt chef för produktionen inom Aluminiumdivisionen. Har svårt för nymodigheterna med MBL och samråd och vill helst bestämma allt själv. Det blir bara en massa prat. Det har vi inte råd med. Positiv till utveckling av företagets datorstöd. 6. Olle Larsson, produktionsansvarig, 45 Kom till företaget för 13 år sedan från SAAB:s bilfabrik i Trollhättan. Där var han med om att införa ett nytt produktionssystem, som skulle minska de monotona inslagen från tidigare löpande band-system. Kärnan i produktionssystemet var att bilda självstyrande grupper, som planerade och genomförde tillverkningen genom att internt fördela sina arbetsuppgifter. Principen var att alla i arbetslaget hjälpte till med de enformiga momenten och att man turades om med övriga uppgifter. Systemet blev en arbetsmiljömässig framgång vid SAAB. Larsson har velat introducera ett liknande produktionssystem av den typen hos ChF AB, men han stoppas av sin chef Mats Arvidsson. Däremot får han stöd av Gustav Andersson. 3 PersonalProduktivaRådet.
Ekonomi 7( 62) 7. Kerstin Nykvist, beredare, 25 Kerstin anställdes för två år sedan som nykläckt civilingenjör från LTH. Hon arbetar med arbetsberedning vid konstruktionskontoret. Detta innebär att hon från konstruktions handlingarna sammanställer underlag för produktionen. Hennes arbete uppskattas mycket av produktionsavdelningen. Hon är 25 år och full av idéer till förbättringar av informationen mellan konstruktionskontoret och produktionen men får inte gehör hos Arvidsson. Du kan inte komma här och lära oss hur vi ska göra. Vi har hållit på i åtta år och du har inte varit här ett år ens". Olle Larsson tror på hennes förslag men kan inte heller gå förbi Arvidsson, som dessutom i det här fallet hämmas av sin misstro mot kvinnliga tekniker. Kerstin har nu blivit erbjuden en annan anställning i Malmö på en mekanisk verkstad men vill helst vara kvar i Lund hos AB AL System. 8. Anders Andersson, försäljningschef, 42 Har arbetat i företaget i 14 år. Den mesta tiden med försäljning. Anders är gymnasieekonom från Söderslättsgymnasiet i Trelleborg. Han är ordförande i ChFs SIF-klubb. Anders har på senare tid engagerat sig speciellt i interna utbildnings frågor. Stridbar men omtyckt både av personal och företagsledning. 9. Nils Mårtensson, inköpare, 38 Nästan gymnasieingenjör eftersom Nils slutade efter 3 år och kompletterat sin utbildning med ekonomikurser istället. Han examinerades för 19 år sedan från Bergaskolan i Eslöv. Skicklig förhandlare. Anlitas ofta som rådgivare om inköpsfrågor på VD nivå. 10. Jesper Thorén, ritare, 25 Byggnadsingenjör som examinerades för 5 år sedan från Sickla Skola i Nacka. Har tidigare arbetat 2 år på ett arkitektkontor i Östersund för att han ville åka skidor i Åre på helgerna. Hans ambition var och är att bli bland de 10 bästa puckelpiståkarna i Sverige. Anställdes i Chf AB för tre år sedan och sysslar med att rita glaspartier. Det krävs en del ledighet eftersom puckelpister inte växer på träd i den här delen av landet, vilket inte är något problem eftersom han är favorit hos företagets VD. 11. Gustav Hult, metallarbetare, 44 Har arbetat 12 år vid Aluminiumdivisionen med framför allt tillverkning av glaspartier. Gustav är ordförande i den lokala metallklubben. Satsar hårt på en förbättrad arbetsmiljö inom Chf AB. Han har möjlighet att påverka eftersom han sitter i företagets styrelse. 12. Sture Berg, förvaltare, 52 Tidigare glasarbeteare som under många år skött invändigt underhåll. När ChF köpte fastigheten sattes han även att sköta byggnad och utvändigt underhåll. Trött på att ingenting händer trots att han har försökt. Spenderar största delen på senare tiden med att göra sig osynlig för att slippa gnäll.
Ekonomi 8( 62) 1.4 Årsredovisning AB AL SYSTEM Årsredovisning För räkenskapsåret 2007 01 01-2007 12 31
Ekonomi 9( 62) Styrelsen och verkställande direktören för AB AL System får härmed avge redovisning över bolagets verksamhet under 2007 Förvaltningsberättelse Allmänt om verksamheten AB AL System har bedrivit verksamhet i drygt 90 år. Verksamheten är uppdelad i två divisioner Glasdivisionen Aluminiumdivisionen Bolaget har sitt huvudkontor i Lund. Koncernstruktur Koncernens organisation har under året varit oförändrad. Försäljning Koncernens försäljning ökade till 171,6 MSEK (142,1) eller med 21 %. Försäljningen i moderbolaget har uppgått till 156,9 MSEK (130,7) Inköp och försäljningar inom koncernen Av årets totala intäkter för försäljning har 4 % skett till företag inom koncernen. Inköp från företag inom koncernen understiger 1 %. Investeringar Koncernen har under året investerat 3.484 (1.328) i maskiner och inventarier. Moderbolagets investeringar i maskiner och inventarier har uppgått till 2.419 (1.088). Händelser av väsentlig betydelse och förväntad utveckling Orderbeläggningen vid årsskiftet uppgick till 116,6 MSEK (96,7). Koncernens rörelseresultat ökade till 7 MSEK (5,5). I övrigt förväntas utvecklingen ske i samma takt som föregående år. Bolaget kommer att fortsätta satsa på arbetsmiljö och införande av nya produktionssystem.
Ekonomi 10( 62) Förslag till vinstdisposition Enligt koncernens balansräkning uppgår det egna kapitalet till 12,3 MSEK (8,6), fördelat på 3,1 MSEK (3,1) bundet och 9,2 MSEK (5,6) fritt eget kapital. Föreslagna avsättningar till bundet eget kapital uppgår till 2,6 MSEK (0) genom ökning av aktiekapitalet. Styrelsen och verkställande direktören kommer vidare att föreslå att bolagsstämman beslutar öka aktiekapitlet med 2 560 000 SEK till 5 120 000 SEK genom uppskrivning av bolagets fastigheter. Styrelsen och verkställande direktören föreslår att de till bolagsstämmans förfogande stående vinstmedlen disponeras på följande sätt: Från föregående års balanserade vinst 5 355 385 Årets vinst 3 862 045 Disponibla vinstmedel 9 217 430 Beloppet föreslås användas på följande sätt: Till preferensaktieägarna utdelas 12 SEK per aktie 192 000 Till stamaktieägarna utdelas 12 SEK per aktie 115 200 Till ny räkning föres 8 910 230 Tillsammans 9 217 430 Resultat och ställning 5 år i sammandrag för koncernen (belopp i kkr) 2003 2004 2005 2006 2007 Rörelseintäkter 81 987 87 529 117 950 142 126 171 596 ökning från föregående år 23% 7% 35% 20% 21% Rörelseresultat före avskrivningar 4 506 4 322 5 714 7 403 9 745 Resultat före dispositioner och skatt 3 205 3 066 4 127 4 540 5 341 Avkastning på totalt kapital 19% 16% 18% 11% 9% Soliditet 1 21% 20% 18% 19% Soliditet 2 24% 23% 23% 22% Antal årsarbetare 166 169 188 211 217
Ekonomi 11( 62) Koncernen Resultaträkning (sek) 2007 2006 Rörelsens intäkter, nettoomsättning 171 595 906 142 126 258 Tillverknings- försäljnings- och administrativa kostnader, Not 1 * -161 850 679-134 722 889 Maskiner och inventarier, Not 4-2 343 802-1 843 277 Byggnader och markanläggningar, Not 4-116 776-81 000 Särskilda koncernavskrivningar, Not 2 och, Not 4 Goodwill -97 130-97 130 Byggnader -50 386-50 386 Rörelseresultat 7 137 133 5 331 576 Finansiella intäkter och kostnader Utdelning på aktier 22 644 15 914 Ränteintäkter 559 131 845 524 Räntekostnader, Not 3-2 378 101-1 653 341 Resultat efter finansiella poster 5 340 807 4 539 673 Bokslutsdispositioner Återföring av lagerreserv 0 6 425 089 Återföring till resultatutjämningsfond (RUF) 0 3 885 138 Uppskovsbelopp 1 394 788-4 184 367 Perioderseringsfond -1 218 388-4 731 072 Skatt på årets resultat -1 655 162-1 780 338 Årets vinst 3 862 045 4 154 123 * officiellt skall uppdelning ske.
Ekonomi 12( 62) Koncernen Balansräkning (sek) A TILLGÅNGAR 2007 12 31 2006 12 31 Anläggningstillgångar Goodwill, Not 4 194 261 291 391 Byggnader, Not 4 5 236 292 4 407 776 Mark och markanläggningar, Not 4 486 890 498 503 Maskiner och inventarier, Not 4 5 512 232 4 372 370 Långfristiga fordringar 354 282 1 008 055 Summa anläggningstillgångar 11 783 957 10 578 095 Omsättningstillgångar Varulager Varor 25 145 223 23 549 083 Pågående arbete 3 504 054 3 276 393 Kundfordringar 35 810 034 37 362 289 Övriga fordringar 2 102 488 652 365 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 197 554 403 137 Aktier och andelar Not 5 542 368 542 028 Kassa och bank 4 282 167 3 646 169 Summa omsättningstillgångar 71 583 888 69 431 464 SUMMA TILLGÅNGAR 83 367 845 80 009 559 B EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital, Not 8 Bundet eget kapital: Aktiekapital 2 560 000 2 560 000 Bundna fonder 512 000 512 000 Fritt eget kapital: Balanserad vinst 5 355 385 1 406 262 Årets vinst 3 862 045 4 154 123 Summa eget kapital 12 289 430 8 632 385
Ekonomi 13( 62) Obeskattade reserver 2007 12 31 2006 12 31 Periodiseringsfond 5 949 460 4 731 072 Uppskovsbelopp 2 789 579 4 184 367 Summa obeskattade reserver 8 739 039 8 915 439 AVSÄTTNINGAR Avsatt till pensioner, Not 3 2 380 484 1 797 890 Latent skatteskuld 142 636 142 636 Pensionsstiftele 2 541 065 2 541 065 Summa avsättningar 5 064 185 4 481 591 SKULDER Checkräkningskredit, Not 7 965 356 6 859 996 Återlån 1 560 310 1 560 310 Inteckningslån 8 083 625 5 805 480 Förskott från kunder 10 231 047 11 324 960 Kortfristig del av långrfristig skuld 877 170 977 210 Leverantörskulder 19 327 440 16 322 849 Skatteskuld 2 145 160 1 858 386 Övriga skulder 1 265 506 3 802 658 Upplupna kostnader 12 819 577 9 468 205 Summa skulder 62 339 376 62 461 735 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER 83 367 845 80 009 559 POSTER INOM LINJEN STÄLLDA SÄKERHETER 22 050 000 22 050 000 ANSVARSFÖRBINDELSER 2 082 327 2 742 020
Ekonomi 14( 62) Koncernen Finansieringsanalys (sek) 2007 2006 Tillförda medel Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 5 340 807 4 539 673 Avskrivningar som belastat detta resultat 2 608 094 2 071 793 Skatter -1 655 162-1 780 338 Från årets verksamhet internt tillförda medel 6 293 739 4 831 128 Förändring av rörelsekapital (exkl. likvida medel) Ökning av varulager -1 823 801 368 000 Minskning av kortfristiga fordringar 307 715 706 000 Ökning/Minskning av kortfristiga skulder 2 911 632 1 141 000 Delsumma kortfristigt tillfört 1 395 546 1 847 000 Ökning av långfristiga skulder 0 1 812 872 Minskning av långfristiga fordringar 653 773 0 Realisering av goodwill 0 0 Delsumma långfristigt tillfört 653 773 1 812 872 Summa Tillförda medel 8 343 058 8 491 000 Använda medel Investeringar i maskiner och inventarier 3 483 664 4 162 000 Investeringar i byggnader & markanläggningar 984 065 2 800 000 Minskning av långfristiga skulder 3 033 991 168 000 Ökning av långfristiga fordringar 0 248 000 Aktieutdelning 205 000 105 000 Summa Använda medel 7 706 720 7 483 000 Förändring av likvida medel 636 338 1 008 000 Likvida medel Förändring av kassa, bank och aktier 636 338 1 008 000 Summa 636 338 1 008 000
Ekonomi 15( 62) Moderbolaget Resultaträkning, (sek) 2007 2006 Rörelsens intäkter, nettoomsättning 156 946 687 130 652 841 Tillverknings- försäljnings- och administrativa kostnader, Not 1 * -147 845 810-124 282 302 Maskiner och inventarier, Not 4-2 206 156-1 742 250 Byggnader och markanläggningar, Not 4-81 751-79 564 Rörelseresultat 6 812 970 4 548 725 Finansiella intäkter och kostnader Utdelning på aktier 22 644 15 914 Ränteintäkter 475 593 811 488 Räntekostnader, Not 3-2 119 484-1 589 373 Resultat efter finansiella intäkter o kostnader 5 191 723 3 786 754 Bokslutsdispositioner Återföring av lagerreserv 0 6 699 389 Återföring av resultatutjämningsfond (RUF) 0 3 480 532 Lämnat koncernbidrag -283 690 0 Uppskovsbelopp 1 349 762-4 049 287 Periodiseringsfond -900 041-4 780 871 Skatt på årets resultat -1 607 326-1 540 955 Årets vinst 3 750 428 3 595 562 * officiellt skall uppdelning ske
Ekonomi 16( 62) Moderbolaget Balansräkning (sek) TILLGÅNGAR 2007 12 31 2006 12 31 Anläggningstillgångar Byggnader, Not 4 3 152 466 2 245 465 Mark och markanläggningar, Not 4 403 599 408 286 Maskiner och inventarier, Not 4 5 147 699 4 065 252 Aktier i dotterföretag, Not 6 2 700 425 2 700 425 Fordringar hos dotterföretag 1 498 322 777 734 Andra långfristiga fordringar 354 282 1 008 055 Summa anläggningstillgångar 13 256 793 11 205 217 Omsättningstillgångar Varulager Varor 21 989 197 21 933 444 Pågående arbete 3 125 392 2 396 036 Kundfordringar 30 976 060 33 498 146 Fordringar hos dotterföretag 2 030 478 843 566 Övriga fordringar 2 001 678 385 406 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 191 907 383 128 Aktier och andelar, Not 5 541 368 541 028 Kassa och bank 3 193 779 3 245 986 Summa omsättningstillgångar 64 049 859 63 226 740 SUMMA TILLGÅNGAR 77 306 652 74 431 957 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital, Not 8 Bundet eget kapital: Aktiekapital 2 560 000 2 560 000 Reservfond 512 000 512 000 Fritt eget kapital: Balanserad vinst 4 902 131 1 511 569 Årets vinst 3 750 428 3 595 562 Summa eget kapital 11 724 559 8 179 131
Ekonomi 17( 62) Obeskattade reserver Uppskovsbelopp 2 699 525 4 049 287 Periodiseringsfond 5 680 912 4 780 871 Summa obeskattade reserver 8 380 437 8 830 158 Avsättningar Pensionsstiftelse 2 541 065 2 541 065 Avsatt till pensioner, Not 3 2 380 484 1 797 980 Summa 4 921 549 4 339 045 Skulder Checkräkningskredit, Not 7 396 224 6 357 244 Återlån 1 560 310 1 338 590 Inteckningslån 6 868 150 5 016 075 Skulder till dotterföretag 80 213 50 000 Förskott från kunder 9 934 343 10 367 130 Leverantörsskulder 18 061 954 15 330 908 Kortfristig del av långfristiga skulder 819 520 893 560 Skatteskuld 2 066 815 1 610 549 Övriga skulder 1 067 630 3 608 695 Upplupna kostnader 11 424 948 8 510 872 Summa skulder 52 280 107 53 083 623 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 77 306 652 74 431 957 POSTER INOM LINJEN STÄLLDA SÄKERHETER 19 750 000 13 750 000 ANSVARSFÖRBINDELSER 2 473 577 3 174 620
Ekonomi 18( 62) Moderbolaget Finansieringsanalys, (sek) FINANSIERINGSANALYS, SEK 2007 2006 TILLFÖRDA MEDEL Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 3 786 754 Avskrivningar som belastat detta resultat 1 821 814 Skatter -1 540 955 Från årets verksamhet internt tillförda medel 4 067 613 Förändring av rörelsekapital (exkl. likvida medel) Ökning/minskning av varulager -785 109 368 000 Ökning/minskning av kortfristiga fordringar -89 877 706 000 Minskning/ökning av kortfristiga skulder 3 083 709 773 000 Delsumma kortfristigt tillfört 2 208 723 1 847 000 Ökning av långfristiga skulder 0 2 812 872 Delsumma långfristigt tillfört 0 2 812 872 SUMMA TILLFÖRDA MEDEL 8 081 027 8 727 485 ANVÄNDA MEDEL Investeringar i aktier i dotterföretag 0 500 000 Investeringar i maskiner och inventarier 3 288 603 4 162 000 Investeringar i byggnader, mark & markanläggningar 984 065 2 800 000 Minskning av långfristiga skulder 3 304 721 168 000 Ökning av långfristiga fordringar 66 815 248 000 Aktieutdelning & koncernbidrag 488 690 105 000 SUMMA ANVÄNDA MEDEL 8 132 894 7 983 000 FÖRÄNDRING AV LIKVIDA MEDEL -51 867 744 485 Specifikation av rörelsekapital (inkl. likvida medel) Förändring av kassa, bank och aktier -51 867 744 485 Summa -51 867 744 485
Ekonomi 19( 62) Noter till Resultat- och Balansräkningarna Not 1 Antal anställda, löner och ersättningar Medeltalet anställda personer (årsarbetare) i Sverige: Moderbolaget 2006 2007 2006 2007 Lund 103 103 103 103 Växjö 68 62 68 62 Norrköping 17 18 17 18 Stockholm 4 4 4 4 Göteborg 3 2 3 2 Västerås 0 0 19 19 i Danmark 0 0 3 3 Totalt: 195 189 217 211 Sammanlagda beloppet av löner och ersättningar har utgjort: (kkr) Koncernen För styrelse, VD och vvd Sverige 820 725 1 025 906 Danmark 0 0 228 197 För övriga anställda Sverige 23 804 19 711 26 107 21 800 Danmark 0 0 193 122 Summa 24 624 20 436 27 553 23 025 I beloppet för moderbolaget och koncernen 2006 ingår resultatbonus till anställda med 108 kkr. Not 2 Avskrivning och koncernredovisningsprinciper Avskrivning av maskiner och inventarier har skett med enligt skattelagstiftningen maximalt belopp. Avskrivning av byggnader har också skett med maximalt belopp enligt skattelagstiftningen utom i moderbolaget där avskrivning skett med 2/3 av maximalt belopp. Vid upprättandet av koncernredovisningen har anskaffningsvärdet för dotterföretagets aktier eliminerats mot dotterföretagets vid förvärvstillfället beskattade eget kapital enligt förvärvsmetoden. Det härvid uppkomna goodwillvärdet" har i koncernredovisningen avskrivits med 20 %. Fastighetsövervärdet avskrivs med 3 %. Vid intagningen av AL System A/S (danska dotterföretaget) i koncernredovisningen har omräkning till svenska kronor skett med kurs enligt Affärsbanken Älgens valutakommissionärer. Kursdatum 980102. Not 3 Räntekostnader PRIskuld Beräknad ränta 240 262 kr på genomsnittlig PRIskuld redovisas fr o m 2006 som räntekostnad. Resultaträkningen från föregående år har justerats för jämförelses skull.
Ekonomi 20( 62) Not 4 Anläggningar och goodwill Moderbolaget Koncernen Maskiner och inventarier 96 01 01 97 01 01 96 01 01 97 01 01 Anskaffningsvärde 17 677 15 258 19 682 16 198 Ackumulerade bokföringsmässiga avskrivningar -9 031-8 059-10 997-8 653 Nedskrivning med medel från: Investeringsfond -2 355-2 355-2 394-2 394 Särskild investeringsfond -587-587 -587-587 Arbetsmiljöfond -192-192 -192-192 Bokfört värde 5 512 4 065 5 512 4 372 Byggnader Anskaffningsvärde 9 239 5 502 11 900 8 163 Ackumulerade bokföringsmässiga avskrivningar 1-1 126-1 049-1 659-1 503 Nedskrivning med medel från: Investeringsfond -4 687-1 934-4 731-1 978 Särskild investeringsfond -191-191 -191-191 Arbetsmiljöfond -83-83 -83-83 Bokfört värde 3 151 2 245 5 236 4 408 Taxeringsvärde 6 550 6 000 7 560 7 010 1 Var av speciella koncernavskrivningar: -110-59 Mark och markanläggning Anskaffningsvärde 509 509 694 695 Ackumulerade bokföringsmässiga avskrivningar -48-44 -150-139 Nedskrivning med medel från s. investeringsfond -57-57 -57-57 Bokfört värde 404 408 487 499 Taxeringsvärde 1 600 1 600 2 040 2 040 varav tomträtt 800 800 1 240 1 240 Goodwill Anskaffningsvärde 486 486 Ackumulerad avskrivning -291-194 Bokfört värde 195 292 Not 5 Aktier och andelar Bolag Antal Nomn. värde Bokfört Marknadsvärde SE-banken A 66 3 300 3 300 5 940 Astra AB A 900 45 000 51 469 144 000 PEAB B 700 7 000 76 914 12 600 Celcius B 140 14 000 15 000 21 700 Electrolux AB A 600 30 000 42 390 390 000 JP Bank 40 800 1 608 2 080 NCC B 400 4 000 20 000 36 000
Ekonomi 21( 62) Trygg Hansa 125 3 125 14 594 18 750 Getinge B 300 3 000 43 812 40 800 Skanska AB B 1500 75 000 63 582 50 381 Volvo AB B 350 17 500 86 186 77 700 Perstorp AB B 534 43 788 122 513 74 226 Summa 246 513 541 368 874 177 Tillkommer för koncernen: Äppelträdet Invest AB 10 1 000 1 000 1 130 Totalt 247 513 542 368 875307 Not 6 Aktier i dotterföretag Västerås Fasader AB 1 000 100 000 2 600 000 2 600 000 Alfa Fasader AB 500 50 000 50 000 50 000 AL System A/S 50 50 000 50 425 50 425 Summa 2 700 425 2 700 425 Not 7 Checkräkningskredit Moderbolag Koncernen 97 12 31 96 12 31 97 12 31 96 12 31 Limit, kkr 7 000 6 400 8 468 7 909 Not 8 Eget kapital Antal A nom kr Bokfört Bokfört Aktiekapital 97 12 31 96 12 31 Stamaktier 9 600 100 960 000 960 000 Preferensaktier 16 000 100 1 600 000 1 600 000 Summa 2 560 000 2 560 000 Not 8 Eget kapital, fortsättning Moderbolag Aktiekapital Reservfond Balanserad vinst Vid årets ingång 2 560 000 512 000 5 107 131 Av bolagsstämman beslutad utdelning -205 000 Vid årets utgång 2 560 000 512 000 4 902 131 Koncernen Aktiekapital Reservfond Balanserad vinst Vid årets ingång 2 560 000 512 000 5 560 385 Av bolagsstämman beslutad utdelning -205 000 Vid årets utgång 2 560 000 512 000 4 902 131
Ekonomi 22( 62) Lund den 1 Mars 2008 Anders Wallgren Katarina Bergman Gustav Hult AL System Jr verkställande direktör Per Bergman vice verkställande direktör
Ekonomi 23( 62) 1.5 Revisionsberättelse Till bolagsstämman i AB AL SYSTEM (Organisationsnummer: 556210-1234) Vi har granskat årsredovisningen, koncernredovisningen, räkenskaperna samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning i AB AL SYSTEM för år 2007-01-01 2007-12-31. Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för räkenskaps- handlingar och förvaltningen. Vårt ansvar är att uttala oss om årsredovisningen, koncernredovisningen och förvaltningen på grundval av vår revision. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed. Det innebär att vi planerat och genomfört revisionen för att i rimlig grad försäkra oss om att årsredovisningen och koncernredovisningen inte innehåller väsentliga fel. En revision innefattar att granska ett urval av underlagen för belopp och annan information i räkenskapshandlingarna. I en revision ingår också att pröva redovisningsprinciperna och styrelse och verkställande direktörens tillämpning Av dem samt att bedöma den samlade informationen i årsredovisningen och koncernredovisningen. Vi har granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i bolaget för att kunna bedöma om någon styrelseledamot eller verkställande direktören är ersättningsskyldig mot bolaget eller på annat sätt har handlat i strid mot aktiebolagslagen, årsredovisningslagen eller bolagsordningen. Vi anser att vår revision ger oss rimlig grund för våra uttalanden nedan. Årsredovisningen och koncernredovisningen har upprättats i enlighet med årsredovisningslagen varför vi tillstyrker att resultaträkningen och balansräkningen för moderbolaget och för koncernen fastställs och att vinsten i moderbolaget disponeras enligt förslaget i förvaltningsberättelsen. Styrelseledamöterna och verkställande direktören har inte vidtagit någon åtgärd eller gjort sig skyldiga till någon försummelse som enligt vår bedömning kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget, varför vi tillstyrker att styrelsens ledamöter och verkställande direktören beviljas ansvarsfrihet för räkenskapsåret. Lund den 25 mars 2008 Gun Rasmusson Auktoriserad revisor Lennart Kosmos Auktoriserad revisor
Ekonomi 24( 62) 2 Övningar E1 Begrepp E2 Organisation E3 Resultatplanering E4 Självkostnads- och bidragskalkylering E5 Investeringsbedömning E6 ABC-kalkylering E7 Årsredovising E8 Finansieringsanalys E9 Räkenskapsanalys E10 Ekonomistyrning E11 Likviditetsflöde
Ekonomi 25( 62) E1 Begrepp (självstudieuppgift) Försök med hjälp av kurslitteraturen eller på annat sätt förklara följande begrepp: 1 Bokslutsdispositioner 2 Kalenderår 3 Balansräkning 4 Bokföringsår & räkenskapsår 5 Avskrivning 6 Räntabilitet 7 Balansomslutningen 8 Kostnad (samt begreppen utgift och utbetalning) 9 Likviditet 10 Resultaträkning 11 Intäkt (samt begreppen inkomst och inbetalning) 12 Soliditet 13 Lönsamhet 14 Kalkylränta & Avkastningskrav 15 Täckningsbidrag 16 Särkostnad & Samkostnad 17 Rörlig & Fast kostnad 18 Direkt & Indirekt kostnad.
Ekonomi 26( 62) E2 Organisation Läshänvisningar: Föreläsningsanteckningar Uppgifter a) Upprätta en organisationsplan för AB AL System Upprätta med stöd av företagspresentationen en organisationsplan för AB AL System, Lund. Organisationsplanen skall bemannas med personal som finns angiven i personalförteckningen. Gör i första hand en linje/stabsorganisation. Viss personal kan behöva nyttjas av flera chefer, t ex sekreterare. Markera detta med streckade samband. Tag hänsyn till följande samband och förhållanden som gäller 1/1 2008: 1 Gustav Andersson är underställd Per Bergman och får på deltid sekreterarhjälp av Anette Olsson, som annars arbetar med order och fakturering under kamrer Roger Nilsson, som också är underställd Per Bergman och chef för den personal som sköter löner, fakturor, order, telefonväxeln etc. 2 Lena Gustafsson är sekreterare åt såväl VD som vvd. 3 Birgitta Carlsson är sekreterare åt både Göran Hedström och försäljningsavdelningen inom aluminiumdivisionen. Motsvarande gäller för Inga Norén inom glasdivisionen. 4 Kerstin Nykvists arbetsuppgift med beredning innebär att hon gör materialspecifikationer på grundval av de ritningar som framställs inom konstruktionskontoret. Specifikationerna lämnas sedan till produktionsavdelningen. 5 Nils Mårtensson och Bertil Åberg är underställda Olle Larsson. 6 Leif Berndtsson är arbetsledare för de 40 kollektivanställda som arbetar med glastillverkning. Lars Bergström är chef för glaslagrets 10 kollektivanställda samt för Gunilla Hedberg. 7 Mats Arvidsson är både konstruktionschef och produktionschef för Aluminiumdivisionen. b) Informella kontaktvägar Vid sidan av de formella beslutsvägarna finns det i varje organisation informella kontaktvägar som är nödvändiga för effektiviteten. Ge några exempel på sådana informella kontaktvägar i AL System och varför de behövs. c) Organisationsförändringar Mänskliga aspekter kan tvinga fram organisationsförändringar. När man bemannar en organisationsplan måste man ta hänsyn till de mänskliga egenskaperna hos olika befattningshavare. Organisationsplanens teoretiska struktur kan av sådana skäl behöva omformas. I företaget AL System finns det några kontroverser mellan några befattningshavare som gör att man måste se över organisationen. I företagspresentationen finns en kompletterande beskrivning av några befattningshavare i företaget. Av denna kan man ana vissa interna motsatsförhållanden. Föreslå lämpliga organisationsförändringar för att minska de negativa effekterna av dessa förhållanden. Anmärkning: De personbeskrivningar i företagspresentationen, som ej kommer till användning i den här övningsuppgiften, kommer vi att nyttja senare.