Riktlinjer Region Hallands gemensamma stiftelseförvaltning



Relevanta dokument
Riktlinjer för donationsstiftelser

Reglemente för Skurups kommuns stiftelseförvaltning

Riktlinjer för Åtvidabergs kommuns stiftelseförvaltning

FÖRESKRIFTER FÖR REGION SKÅNES FÖRVALTNING AV STIFTELSEKAPITAL

Placeringspolicy. för stiftelser anknutna till. Stockholms universitet

PLACERINGSPOLICY FÖR VARBERGS KOMMUN SAMFÖRVALTADE

Finansiella anvisningar för samförvaltade stiftelser

AVSEENDE GNOSJÖ KOMMUNS FÖRVALTNING AV PENSIONSMEDEL

Riktlinjer för kapitalförvaltning inom Prostatacancerförbundet

Hur man går till väga om man vill bilda en stiftelse som främjar utbildning och forskning

Placeringspolicy Stiftelsen Demensfonden

Placeringspolicy - Riktlinjer för kapitalförvaltning

Riktlinjer angående bildande/förvaltning av stiftelser och mottagande/hantering av gåvor

Fastställd av kommunfullmäktige Reviderad av kommunfullmäktige POLICY FÖR FÖRVALTNING AV PENSIONSMEDEL

PLACERINGSPOLICY FÖR STOCKHOLMS STAD SAMFÖRVALTADE DONATIONSSTIFTELSER. Förslag till EKU

Placeringspolicy för kapitalförvaltning. Reviderad efter FS-beslut i september 2014

ETT MÄNSKLIGARE SAMHÄLLE FÖR ALLA

Placeringspolicy för KTH:s donationskapital

Förvaltning ska tillförsäkra en långsiktig godtagbar tillväxt av kapitalet.

2.1 Fördelning av ansvar och befogenheter Följande ansvars- och befogenhetsfördelning gäller för kommunens medelsförvaltning.

Placeringspolicy. för stiftelser anknutna till. Stockholms universitet

D 2. Placeringsstrategi. För Neuroförbundet och till Neuroförbundet anknutna stiftelser. Maj 2011

Placeringspolicy för Åbo Akademi (ÅA) / Godkänd

POLICY. Finanspolicy

Placeringspolicy för extern kapitalförvaltning gällande pensionsmedel

Uppdaterad STIFTELSER

Placeringspolicy Godkänd av styrelsen PLACERINGSPOLICY

Riktlinjer för placering av medel i donationsstiftelser förvaltade av Region Gotland

Avgränsning Dessa föreskrifter avgränsas till att gälla endast Kalix kommun. Bolagen i kommunkoncernen har ett eget ansvar för sina föreskrifter.

Placeringspolicy med Placeringsreglemente. Fastställd

Laholms kommuns författningssamling 6.21

Checklista för placeringsriktlinjer för pensionsstiftelse

Placeringspolicy Pensionsmedel. Antagen av kommunfullmäktige , 170

16-17 November 2011 handlingar separat bilaga. Nr 104 Förvaltning av stiftelsekapital 2010 samt regler för förvaltning av kommunens stiftelser

Placeringspolicy Antagen av styrelsen den 22 November 2016

Regler för hantering av stiftelser i Enköpings kommun

- Donationsportföljen vars huvudsakliga inriktning ligger på att långsiktigt skapa värdetillväxt och direktavkastning

POLICY FÖR DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN AV LINKÖPINGS KOMMUNS DONATIONSSTIFTELSER

Sjöräddningssällskapets riktlinjer för kapitalförvaltning

Bildande av stiftelser för forskning, utveckling och förebyggande socialt arbete

Strategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler

Datum Region Skånes riktlinjer för förvaltning av stiftelsekapital Föreskrifternas syfte och omfattning

Bemyndigande: Ekonomistyrningsverket (ESV) föreskriver följande med stöd av 21 donationsförordningen (1998:140, ändrad 1998:446).

VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING 471.2

Årsredovisning år 2018 för kommunens donationsstiftelser

Stiftelsefö rördnande

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

Finanspolicy. Ekonomi. Mariestads kommun. Antagen av Kommunfullmäktige Mariestad

ÖVERLIKVIDITETSPOLICY ALINGSÅS KOMMUN. Överlikviditetspolicy för Alingsås kommun

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN

Bilaga 1. Protokollsutdrag styrelsen 43/05 med bilaga 2. Finanspolicy, slutversion

Placeringspolicy PLACERINGSPOLICY

Placeringspolicy, etiska riktlinjer

Placeringspolicy för Svenska Diabetesförbundet

Kammarkollegiet kan ge stiftelser tillstånd att ändra sina föreskrifter. En sådan ändring kallas permutation.

Laholms kommuns författningssamling 6.20

Strategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler. Borås Stads. Regler för förvaltning av kommunens stiftelser

Svensk författningssamling

Placeringspolicy för Diabetesfonden - Stiftelsen Svenska Diabetesförbundets Forskningsfond

11 Årsredovisning av stiftelser förvaltade av regionstyrelsen RS150190

Landstingsstyrelsens förslag till beslut

Barnfonden Insamlingsstiftelse. Organisationsnummer Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna

Bokslut förvaltade donationsstiftelser 2015

STIFTELSEFÖRORDNANDE

Mats Paulssons Stiftelse för forskning, innovation och samhällsbyggande

Riktlinjer för stiftelseförvaltningen

Stadgar för Stiftelsen Länsmuseet Västernorrland

Bildande av Linköpings Universitets Jubileumsstiftelse

Ks 625/2014. Placeringspolicy för Örebro kommun

Placeringspolicy. Hjärt-Lungfonden. Beslutad av styrelsen Dokumentägare: Lars Lundquist Dokumentansvarig: Katarina Gunsell

Stadgar för Östsvenska Handelskammaren och Östsvenska Handelskammarföreningen

Placeringspolicy för Insamlingsstiftelsen Hjärnfonden

Placeringspolicy. Hjärt-Lungfonden. Beslutad av styrelsen Dokumentägare: Björn Lind Dokumentansvarig: Katarina Gunsell

Stadgar för Mellersta Norrlands Pensionsstiftelse

Stadgar för Stiftelsen Uppåkra Arkeologiska Center

POLICY FÖR TLTH:S PLACERINGAR

Riktlinjer för förvaltning av de anknutna stiftelsernas kapital

Riktlinjer för stiftelseförvaltningen

STADGAR för INSAMLINGSSTIFTELSEN BRANDFORSK

Placeringspolicy. Fastställd av styrelsen Reviderad av styrelsen Reviderad av styrelsen

Placeringspolicy. för stiftelser anknutna till. Stockholms universitet

Gävle kommuns donationsstiftelser. Årssammandrag 2017

Denna placeringspolicy är fastställd på styrelsemöte den 19 april 2013 och skall omprövas årligen.

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr A 00:2

FINANSIELLA RIKTLINJER FÖR KARLSTADS KOMMUNS DONATIONSMEDELSFÖRVALTNING

Finanspolicy. för Regionförbundet Sörmland. Fastställd av fullmäktige

Placeringspolicy för Svenska Diabetesförbundet

Finanspolicy för kommunkoncernen

Placeringsreglemente för Lunds universitets stiftelser med anknuten förvaltning

Föreskrifter för medelsförvaltningen i Burlövs kommun (finanspolicy)

Riktlinjer för medelsförvaltningen inom Göteborgsregionens kommunalförbund (GR)

Placeringsreglemente för Lunds universitets fastighetsstiftelser med anknuten förvaltning

Arsredovisning. Stiftelsen for njursjuka

Finanshantering Tillförlitlighet och säkerhet

ÅRSREDOVISNING. Stiftelsen W och Anna Mathilda Wernströms fond Org nr Innehåll: Förvaltningsberättelse Resultaträkning

Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG. 56 Dnr KS/2017:332. Förvaltande stiftelser 2017

Gävle kommuns donationsstiftelser

HJÄRNFONDENS PLACERINGSPOLICY

5 Årsredovisning 2017 för landstingets stiftelser (donationsfonder) LS

Placeringspolicy för stiftelser anknutna till Umeå universitet

Transkript:

1(2) Åke Bengtsson, finanschef Ekonomi o finans tfn 035-134522 ake.bengtsson@regionhalland.se Datum Diarienummer 2013-10-02 RS130358 Regionfullmäktige Riktlinjer Region Hallands gemensamma stiftelseförvaltning Förslag till beslut Regionfullmäktige antar föreslagna riktlinjer för Region Hallands gemensamma stiftelseförvaltning enligt bilaga. Sammanfattning Region Halland har ett antal stiftelser som man åtagit sig att förvalta. För detta saknas idag enhetliga och klara riktlinjer för både den allmänna och den ekonomiska förvaltningen. Förvaltningsuppdraget regleras av riktlinjerna och är en förutsättning för att kunna ta betalt av stiftelserna för förvaltningen oavsett om det utförs av Region Halland eller lämnas för extern förvaltning. Ärendet Riktlinjerna beskriver viktiga delar av bestämmelserna i stiftelselagen, allmänt om förvaltning och styrelsens uppgifter. I riktlinjerna beskrivs vem som ansvarar för den ekonomiska förvaltning och hur medelsförvaltningen får hanteras enligt särskilda placeringsföreskrifter. För den allmänna förvaltningen beskrivs de berörda nämndernas uppgifter. Beräkningen av den förvaltningsersättning som stiftelserna ska betala till förvaltaren framgår också av riktlinjerna. Tillsynsmyndighet och revision behandlas också i riktlinjerna. Riktlinjerna innebär inte i praktiken någon större förändring av dagens hantering men klarlägger uppdrag och ansvar och gör det möjligt att ta betalt för förvaltningen och lägga förvaltningen externt. www.regionhalland.se/handlingar

2(2) Region Halland förvaltar i dag 10 st stiftelser med en förmögenhet om ca 6 MKR. Regionstyrelsen Gösta Bergenheim Regionstyrelsens ordförande Catarina Dahlöf Regiondirektör

Datum Diarienummer 2013-10-02 RS130358 RIKTLINJER FÖR STIFTELSER INOM DEN GEMENSAMMA STIFTELSEFÖRVALTNINGEN I REGION HALLAND

1. ALLMÄNT Bestämmelserna i Stiftelselagen (1994:1220) tillämpas vid regionens förvaltning av stiftelser. En stiftelse bildas genom att egendom enligt förordnande av en eller flera stiftare avskiljs för att varaktigt förvaltas som en självständig förmögenhet för ett bestämt ändamål. Stiftelsens egendom skall anses vara avskild när den har tagits om hand av någon som har åtagit sig att förvalta den i enlighet med stiftelseförordnandet. När regionfullmäktige tar emot en stiftelse åtar man sig att dels förvalta stiftelsen i enlighet med stiftelseförordnandet, dels att förvalta den i enlighet med stiftelselagen. Därför bör regionfullmäktige, innan stiftelsen tas emot, klarlägga konsekvenserna av stiftelseförordnandets villkor. Stiftelseförordnandet, viljeförklaringen, skall vara skriftligt och undertecknat av stiftaren/stiftarna. Av stiftelseförordnandet skall framgå stiftelsens ändamål och vilken egendom som stiftaren har tänkt sig att tillskjuta. En fullständig ändamålsbenämning bör innefatta: - Syfte, inom vilket område stiftelsen skall verka eller vad den skall verka för. - Verksamhetsföremål, hur stiftelsen skall främja sitt syfte. - Destinatärskrets, vilka som skall få ta del av stiftelsens medel Om donator i sin livstid vill överlämna en donation som har ett ändamål som ligger nära en befintlig samstiftelse, bör regionfullmäktige föreslå donatorn att donationen får läggas till denna samstiftelse. Om syftet med en ny stiftelse är att tillgodose ändamål som inte ligger inom regionens kompetensområde eller om förvaltningskostnaden bedöms vara för hög i förhållande till stiftelsens storlek bör regionfullmäktige avstå från att ta emot stiftelsen. 2. FÖRVALTNING Sedan en stiftelse mottagits är det regionstyrelsen som inom ramen för de villkor som angivits i respektive stiftelseförordnande utövar de rättsliga befogenheter med avseende på egendomen eller vad som trätt i dess ställe. Föreskrifterna i stiftelseförordnandet skall följas vid förvaltningen av stiftelsens angelägenheter, om inte föreskrifterna strider mot någon bestämmelse i Stiftelselagen. När åtagandet görs av en juridisk person, d.v.s. Region Halland, föreligger anknuten förvaltning. Den juridiska personen är stiftelsens förvaltare och svarar för att föreskrifterna i stiftelseförordnandet följs. I en region är det regionstyrelsen som i egenskap av förvaltarens högsta verkställande organ (enligt lagstiftarens mening) är stiftelsens förvaltare. De principer för riskhantering samt det system för intern kontroll och rapportering som tillämpas för regionens finansförvaltning skall också tillämpas för förvaltningen av stiftelsemedel. 3. STYRELSENS UPPGIFT Regionstyrelsen har det yttersta ansvaret för stiftelsernas förvaltning och svarar för att stiftelsen följer föreskrifterna i stiftelseförordnandet samt Stiftelselagen.

Enligt 2 kap 23 Stiftelselagen företräder förvaltaren, d v regionstyrelsen, stiftelsen och tecknar dess namn och firma. Regionstyrelsen kan bemyndiga någon att företräda stiftelsen och teckna dess namn och firma. Regionstyrelsen svarar för att stiftelsen fullgör sin bokföringsskyldighet m.m. enligt bokföringslagen (1999:1078) och att stiftelseförordnandet och övriga handlingar avseende stiftelsen förvaras på ett ordnat och betryggande sätt. Regionstyrelsens förvaltningsansvar omfattar såväl den ekonomiska som den allmänna förvaltningen. Regionstyrelsen skriver på årsberättelsen för den gemensamma stiftelseförvaltningen innan den tillsammans med övriga årsberättelser för samtliga stiftelser skickas till tillsynsmyndigheten (Länsstyrelsen) för granskning. 4. EKONOMISK FÖRVALTNING Kapitalförvaltningen skall tjäna två syften: Att uppfylla skyldigheterna mot donatorerna och de destinatärer de har velat sörja för genom sin donation. Att donatorer kan känna sig övertygade om att deras donation tas väl om hand och placeras i enlighet med stiftelselagens föreskrifter. På uppdrag av regionstyrelsen handhar regionkontoret den ekonomiska förvaltningen för samtliga stiftelser. Uppdraget omfattar: Löpande förvaltning Regionkontoret skall sköta den löpande förvaltningen enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar. Regionkontoret får dessutom utan styrelsens bemyndigande vidta åtgärder som med hänsyn till omfattningen och arten av stiftelsernas verksamhet är av ovanlig beskaffenhet eller stor betydelse, om styrelsens beslut inte kan avvaktas utan väsentlig olägenhet för stiftelsernas verksamhet. I sådana fall skall styrelsen så snart som möjligt underrättas om åtgärden. Regionkontoret skall vidta de åtgärder som är nödvändiga för att stiftelsernas bokföring skall fullgöras i överensstämmelse med lag och för att medelsförvaltningen skall skötas på ett betryggande sätt. Löpande redovisning samt upprättande av bokslut och årsredovisning. Varje stiftelses räkenskaper skall särredovisas. Stiftelsemedel får på intet sätt sammanblandas med regionens medel. Redovisning sker med beaktande av bokföringslagen samt god redovisningssed. Årsredovisningar upprättas i enlighet med Årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd. Medelsförvaltning För stiftelsernas medelsförvaltning får så kallad samförvaltning tillämpas, såvida inte donator meddelat föreskrift om enskild placering. Den gemensamma avkastningen fördelas proportionellt i förhållande till stiftelsens andel av den totala förmögenheten. Vid placering av stiftelsernas kapital gäller stiftelselagens föreskrifter samt den placeringspolicy (se p 9 och 10) som regionstyrelsen fastställt. Om extern förvaltning tillämpas bör en upphandling ske och avtal upprättas med vald värdepappersförvaltare. Deklarationer och redovisning till Länsstyrelse

Regionkontoret bevakar frågor om skattebefrielse, jämkning etc. för samtliga stiftelser. Vidare ansvarar man för att inkomstdeklarationer och årsredovisningar lämnas in till respektive myndighet inom föreskriven tid. 5. ALLMÄN FÖRVALTNING Den allmänna förvaltningen omfattar ansvar för att den tillgängliga avkastningen används i enlighet med donatorers önskemål. Därvid ställs höga krav på att finna destinatärer som uppfyller villkoren i bestämmelserna. På uppdrag av regionstyrelsen svarar berörda nämnder för följande uppgifter: Information till allmänheten, särskild målgrupp etc. om möjligheten att erhålla bidrag ur stiftelse. Information till personer som arbetar med lämpliga destinatärer om befintliga bidragsmöjligheter ( t ex socialarbetare, diakoner, kuratorer, servicehuschefer, lärare). Erforderlig administration vad gäller ansökningar. Beredning och förslag till styrelsen för beslut om utdelning i enlighet med stiftelseförordnande. Nämnden är skyldig att informera regionkontoret om den har svårigheter med att finna destinatärer eller om den av någon annan anledning inte kan uppfylla villkoren genom att dela ut den tillgängliga avkastningen. Det ankommer på regionkontoret att i anslutning till att respektive stiftelses redovisning avslutas årligen meddela berörd nämnd vilket disponibelt belopp som är tillgängligt för utdelning. Vidare ankommer det på regionkontoret att i övrigt vara nämnderna behjälplig i hithörande förvaltningsfrågor liksom att för styrelsens räkning fortlöpande följa upp att disponibla medel används. En stiftelse är i princip skattebefriad om dess ändamål är att främja vård och uppfostran av barn, stödja undervisning och utbildning, utöva hjälpverksamhet bland behövande, främja vetenskaplig forskning eller stärka rikets försvar. Om detta inte sker förfaller skattebefrielsen. Enligt praxis skall minst 80% av nettoavkastningen (enligt skattemyndigheten) under en femårsperiod användas. Regionkontoret ansvarar för den löpande uppföljningen och håller reda på hur stor del av den löpande avkastningen som delats ut. 6. FÖRVALTNINGSERSÄTTNING Regionens kostnad för stiftelsernas förvaltning skall bestridas av stiftelsemedel. En årlig avgift om 0,6% av det egna kapitalet skall i efterskott tas ut av respektive stiftelse, dock lägst 1 000 kronor men högst 40% av avkastningen för närmast föregående år. I undantagsfall kan andra beräkningsgrunder förekomma. 7. TILLSYN Länsstyrelsen är tillsynsmyndighet. Om stiftelsen enligt stiftelselagen är bokföringsskyldig eller om det följer av stiftelseförordnandet skall den vara registrerad hos Länsstyrelsen. Bokföringsskyldig är varje stiftelse som har tillgångar som motsvarar tio gånger det gällande basbeloppet. Räkenskaperna för samtliga stiftelser förvaltade av Region Halland skall sammanställas årligen och skickas in till Länsstyrelsen senast sex månader efter räkenskapsårets slut, d v s den 30 juni.

8. VAL AV REVISOR Varje stiftelse skall ha minst en revisor. Revisor utses av regionstyrelsen såvida inte annat anges i donationsföreskrifterna. Av ekonomiska och administrativa skäl bör samma revisor väljas för samtliga stiftelser. Vald revisor skall vara auktoriserad revisor eller godkänd revisor som avlagt revisorsexamen. Revisorerna skall i den omfattning som följer av god revisionssed granska stiftelsens räkenskaper, årsredovisning, årsbokslut, styrelsens förvaltning samt att testators vilja uppfylls. Revisorerna skall avge en revisionsberättelse per stiftelse för varje räkenskapsår. Revisorn skall även granska det samlingsdokument som utgör redovisning av den gemensamma förvaltningen. 9. Placeringsföreskrifter och förvaltningsprinciper. 9.1 Syfte med instruktionen Syftet med föreskrifterna är att ange förvaltningsprinciper och placeringsregler för Region Hallands gemensamma stiftelseförvaltning. 9.2 Förvaltningsprinciper Målsättningen med förvaltningen är att uppnå en acceptabel avkastning med hänsyn till den risknivå som skall föreligga vid denna typ av stiftelseförvaltning. Placeringsinriktningen skall syfta till att gynna en långsiktig real tillväxt av kapitalet samt möjliggöra en jämn utdelningsnivå till destinatärskretsen. Godkända motparter i finansiella avtal avseende köp och försäljning av värdepapper, valutor och derivatinstrument är välrenommerade banker och fondkommissionärer. Placeringsföreskrifterna skall hållas uppdaterade med beaktande av utvecklingen på finansmarknaden. Reviderade föreskrifter kan fastställas av regionstyrelsen. 10. Placeringsregler 10.1 Generellt Samtliga i föreskrifterna givna restriktioner hänför sig till tillgångarnas marknadsvärde. 10.2 Tillgångsstruktur 10.2.1 Tillgångsslag Stiftelsens medel skall placeras i räntebärande instrument, aktier och aktieliknande instrument samt kassa (likvida medel). Enskilda stiftelsers placering i fastigheter och dylikt exkluderas. 10.2.2 Allokering Normalportföljen anger den totala portföljens långsiktiga fördelning mellan ovan nämnda tillgångsslag. Min- och maxallokeringar anger de intervaller inom vilka tillgångsslagen får variera

under kortare perioder för att tillvarata möjligheter som ges av kortfristiga svängningar i världskonjunkturen. Tillgångsslag Min % Normal % Max % Räntebärande 50 60 80 värdepapper Aktier och andra 20 40 50 aktieliknade instrument Likvida medel 0 0 10 Dock skall förvaltningen ske med en likviditetsplanering så att årliga bidrag och anslag kan utbetalas i enlighet med stiftelsens ändamål. 10.2.3 Enhandsengagemang Aktier, obligationer mm hänförliga till ett enskilt företag eller företag ingående i samma koncern får maximalt uppgå till 10 % av den totala portföljen. Begränsning gäller ej av svenska staten utgivna värdepapper. 10.3 Räntebärande placeringar 10.3.1 Ränterisk Den genomsnittliga löptiden på de räntebärande placeringarna får vara maximalt 5 år. 10.3.2 Kreditrisk Kreditrisk skall undvikas. Placeringar får endast ske i här angivna värdepapper. Svenska obligationer och certifikat emitterade av: Svenska staten Företag som är helägda av svenska staten Svenska företagscertifikat med rating K1 Bostadsobligationer anslutna till svenska bankägda bostadsinstitut. Svenska obligationer och certifikat som har lägst nedanstående rating av från minst ett av nedanstående ratinginstitut: Kortfristig rating Moody s A1 och Standard & Poor A1 Långfristig rating Moody s Aa och Standard & Poor AA 10.3.3 Derivatinstrument Derivatinstrument får endast användas i syfte att minska riskexponeringen i den räntebärande portföljen. 10.4 Aktier 10.4.1 Generellt Aktieplaceringarna skall ske i börsnoterade svenska och utländska aktier samt aktiefonder, som står under finansinspektionens tillsyn eller motsvarande utländsk tillsynsmyndighet. 10.4.2 Utländska placeringar Av aktieandelen får högst 25 % placeras i utländska aktier, utlandsfonder eller motsvarande. 10.4.3 Derivatinstrument Optioner får endast användas för att minska risken i förvaltningen. 11 Resultatmätning och rapportering

Resultatet av portföljen skall kvartalsvis jämföras med lämliga index. I övrigt regleras rapportering från förvaltare i upprättat förvaltningsavtal. 12 Övrigt För de delar som inte tas upp i dessa placeringsföreskrifter gäller den finansiella policy som antagits och tillämpas i Region Halland.