Skatter i siffror 2016

Skatter i siffror 2016

BESKATTNINGEN I FINLAND INNEHÅLLSFÖRTECKNING Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen regleras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen. Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter. I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löne- och pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyresinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skatteskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna. Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster. Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast. Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst. Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning. Offentliga samfunds inkomster år 2014... 4 Offentliga samfunds utgifter 2014... 5 Skatteinflödet i Finland 2014... 6 Skatteförvaltningens skatteinflöde 2014 och 2015... 8 Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad 1995 2014... 9 Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna 1995 2014... 10 Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga 2014... 11 Statens inkomstskatt och dess procentindelning per grupp av skattskyldiga 2014... 12 Kommunalskatten och dess procentindelning per grupp av skattskyldiga 2014... 13 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst vid beskattningarna 2000 2014... 14 Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag 2013 2015... 15 Skatter som debiterats på basis av skatteförvaltningens revisionsverksamhet 2013 2015... 16 Personkunder skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2014... 17 Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster 2014... 18 Fördelning av personkunder inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår 2014... 19 Viktigaste skatteavdrag 2012 2014... 20-21 Avdragens maximibelopp i stats- och kommunalbeskattningen 2013 2016... 22 Skattegrunder för 2016... 23 Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2016... 24 Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2016... 24 Skattesatsen 2012 2014, internationell jämförelse... 25 Beskattningens struktur 2014, internationell jämförelse... 26 Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna 2014 2015, internationell jämförelse... 27 Momsens andel i procent 2013 och 2014, internationell jämförelse... 28 Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna 2016... 29 Uppgifterna är från Skatteförvaltningen om ingen annan källa anges 2 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 3

OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2014 OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER 2014 Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och samkommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder. Största inkomstposter i euro 2014 5,6 4,3 9,9 22,6 34,3 13,1 119,2 mrd. 52,2 112,7 mrd. 17,1 26,3 17,1 29,5 Omedelbara skatter: förvärvs-, kapitalinkomst- och samfundsskatt 30,4 % Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt 26,2 % Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter 23,3 % Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster 20,1 % SAMMANLAGT 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper Socialskydd 43,8 % Hälso- och sjukvård 14,3 % Allmän administration 14,3 % Utbildning 11,0 % Utgifter i anslutning till näringslivet 8,3 % Allmän ordning, trygghet och landets försvar 4,7 % Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd 3,6 % SAMMANLAGT 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper 4 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 5

SKATTEINFLÖDET I FINLAND 2014 % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter 43 045 47,1 Skatter som bärs upp på basis av inkomster och förmögenhet 12 875 14,1 Inkomstskatt 11 575 12,7 Personkunders inkomstskatt 9 142 10,0 Samfunds inkomstskatt 2 433 2,7 Arvs- och gåvoskatt 499 0,5 Källskatt på ränteinkomster 142 0,2 Bankskatt 138 0,2 Rundradioskatt* 521 0,6 Skatter och avgifter på basis av omsättning 19 855 21,7 Mervärdesskatt 18 948 20,7 Skatt på vissa försäkringspremier 750 0,8 Apoteksavgifter 157 0,2 Punktskatter 6 286 6,9 Tobaksskatt 788 0,9 Skatt på alkoholdrycker 1 381 1,5 Skatt på sötsaker, glass och läskedrycker 257 0,3 Skatt på bränslen 3 846 4,2 Miljöskatt på dryckesförpackningar 14 0,0 Övriga skatter 2 817 3,1 Överlåtelseskatt 708 0,8 Bil- och motorcykelskatt 916 1,0 Lotteriskatt 218 0,2 Fordonsskatt 877 1,0 Avfallsskatt 44 0,0 Banskatt 18 0,0 Registreringsavgift för fordon 36 0,0 Övriga intäkter av skattenatur 1 125 1,2 Lästavgifter 1) 1 0,0 Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter 963 1,1 Viltvård, jakt- och fiskeavgifter 23 0,0 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 76 0,1 Oljeavfallsavgift 3 0,0 SKATTER SAMMANLAGT 6 SKATTEFÖRVALTNINGEN 91 423 100,0 % av skatterna totalt Inkomster från auktionering av utsläppsrättigheter 59 0,1 Icke budgeterade skatteintäkter 87 0,1 Oljeskyddssavgifter 25 0,0 Brandskyddsavgifter 11 0,0 Säkerhetsupplagsavgift 43 0,0 Kärnenergiforskningsavgift 8 0,0 Kommunernas skatteintäkter 21 159 23,1 Kommunalskatt 19 645 21,5 Personkunders kommunalskatt 18 233 19,9 Samfunds inkomstskatt 1 412 1,5 Hundskatt 1 0,0 Fastighetsskatt 1 512 1,7 Övriga skatter 1 0,0 Församlingarnas skatter 1 037 1,1 Personkunders kyrkoskatt* 926 1,0 Samfunds kyrkoskatt 111 0,1 Försäkringspremier och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten 3 659 4,0 De försäkrades sjukförsäkringspremier 1 865 2,1 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter 1 612 1,8 Arbetspensionspremier sammanlagt 20 388 22,3 Arbetsgivaren 14 603 16,0 Den försäkrade 5 785 6,3 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter 1 964 2,1 Arbetsgivaren 1 586 1,7 Den försäkrade 378 0,4 Skatter och avgifter som redovisas till EU 171 0,2 SKATTER SAMMANLAGT 91 423 100,0 Källa: Statistikcentralen, Nationalekonomisk bokföring 1) Lästavgiften var en avgift av skattenatur som samlades in för välfärdsverksamhet till förmån för sjömän och för att främja sjöräddningsverksamheten. * Information från Skatteförvaltningen. Personkunders och samfunds rundradioskatt och personkunders kyrkoskatt ingår inte i den nationalekonomiska bokföringen. SKATTER I SIFFROR 7

SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTEINFLÖDE 2014 OCH 2015 BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULDSÄTTNINGSGRAD 1995 2014 2014 milj. E 2015 milj. E Ändring % Personkunders inkomstskatt 29 468,8 30 081,1 2,1 Samfunds inkomstskatt 3 987,4 4 567,2 14,5 Mervärdesskatt 14 135,5 14 248,2 0,8 Socialskyddsavgift 1 689,5 1 663,4-1,5 Fastighetsskatt 1 512,0 1 605,0 6,2 Övriga skatter 3 185,9 2 958,5-7,1 INFLÖDE TOTALT 53 979,1 55 123,4 2,1 Personkunders inkomstskatt 54,6 % Mervärdesskatt 8,3 % Samfunds inkomstskatt 25,8 % Övriga skatter 3,0 % Socialskyddsavgift 2,9 % Fastighetsskatt 5,4 % INFLÖDE TOTALT 100 % År BNP Skattegrad 1) milj. E % Netto- Statens skuldsättning 3) skattegrad 2) % % 1995 98 556 44,5 14,5 61,0 1996 102 060 45,7 18,1 64,8 1997 110 738 45,0 20,2 63,0 1998 120 382 44,8 21,6 58,0 1999 126 923 44,3 21,4 53,6 2000 136 261 45,8 24,8 46,6 2001 144 437 43,2 22,6 42,8 2002 148 289 43,3 22,1 40,0 2003 151 569 42,4 20,9 41,8 2004 158 477 41,8 20,4 40,3 2005 164 387 42,1 20,7 36,5 2006 172 614 42,2 21,2 34,1 2007 186 584 41,5 21,6 30,0 2008 193 711 41,2 20,9 28,1 2009 181 029 40,9 17,3 35,5 2010 187 100 40,8 17,0 40,2 2011 196 869 42,0 18,4 40,5 2012 199 793 42,8 18,2 42,0 2013* 202 743 43,7 18,5 44,3 2014* 205 178 43,9 17,8 46,4 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas procentandel av BNP 2) Skillnaden i procentandelar av BNP mellan skatter och inkomstöverföringar som den offentliga makten verkställt 3) Statsskuldens procentandel av BNP *) Förhandsuppgift 8 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 9

OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENTANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA 1995 2014 SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 År Den offentliga sektorns skatteintäkter Inkomst- och förmögenhetsskatter 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtionsoch övriga skatter % 1995 43 855 41,5 26,9 31,5 1996 46 639 43,4 25,7 30,9 1997 49 792 42,5 25,0 32,6 1998 53 965 42,9 25,2 31,9 1999 56 180 42,5 25,5 32,0 2000 62 432 46,6 23,6 29,9 2001 62 354 44,4 25,2 30,5 2002 64 261 44,1 24,9 31,1 2003 64 247 42,1 25,2 32,8 2004 66 278 42,0 25,3 32,7 2005 69 230 41,6 25,8 32,6 2006 72 763 41,9 25,8 32,3 2007 77 447 42,9 25,6 31,5 2008 79 823 42,8 26,1 31,1 2009 74 103 39,9 27,6 32,6 2010 76 315 40,2 27,0 32,8 2011 82 750 39,4 26,7 33,9 2012 85 269 38,4 27,5 34,0 2013 88 589 39,3 26,8 33,9 2014 89 976 39,6 26,7 33,7 Källa: Statistikcentralen, Nationalekonomisk bokföring Innefattar inte personkunders kyrkoskatt 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. % av alla skatter och avgifter Grupp av skattskyldiga 2014 Skatter och avgifter totalt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 87,2 29 895 Löntagare 57,7 19 794 Pensionärer 16,4 5 630 Gårdsbruksidkare 2,2 746 Rörelseidkare och yrkesutövare 3,0 1 021 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 2,7 921 Övriga personkunder 5,0 1 703 Dödsbon 0,2 81 SAMFUND SAMMANLAGT 12,8 4 391 Aktiebolag 11,4 3 896 Andelslag 0,6 189 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,5 158 Bostadssamfund 0,0 11 Övriga samfund 0,4 136 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100,0 34 286 Löntagare 57,7 % Pensionärer 16,4 % Gårdsbruksidkare 2,2 % Rörelseidkare och yrkesutövare 3,0 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 2,7 % Övriga personkunder 5,0 % Dödsbon 0,2 % Samfund sammanlagt 12,8 % 10 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 11

STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS PROCENTINDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 %-andel av alla skatter och avgifter Grupp av skattskyldiga 2014 Statens inkomstskatt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 75,1 8 149 Löntagare 46,9 5 087 Pensionärer 11,3 1 228 Gårdsbruksidkare 4,0 436 Rörelseidkare och yrkesutövare 3,6 387 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 4,3 461 Övriga personkunder 4,4 472 Dödsbon 0,7 78 SAMFUND SAMMANLAGT 1) 24,9 2 696 Aktiebolag 22,1 2 393 Andelslag 1,1 116 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,9 97 Bostadssamfund 0,1 7 Övriga samfund 0,8 84 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100,0 10 845 KOMMUNALSKATTEN OCH DESS PROCENTINDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 % av den totala kommunalskatten Grupp av skattskyldiga 2014 Kommunalskatt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 92,1 18 332 Löntagare 62,0 12 346 Pensionärer 18,9 3 753 Gårdsbruksidkare 1,3 253 Rörelseidkare och yrkesutövare 2,8 549 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 2,0 395 Övriga personkunder 5,2 1 034 Dödsbon 0,0 2 SAMFUND SAMMANLAGT 1) 7,9 1 571 Aktiebolag 7,0 1 394 Andelslag 0,3 68 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,3 56 Bostadssamfund 0,0 4 Övriga samfund 0,2 49 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100,0 19 903 1) Statens andel av samfundens inkomstskatt. 1) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt. Löntagare 46,9 % Pensionärer 11,3 % Gårdsbruksidkare 4,0 % Rörelseidkare och yrkesutövare 3,6 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 4,3 % Övriga personkunder 4,4 % Dödsbon 0,7 % Samfund sammanlagt 24,9 % Löntagare 62,0 % Pensionärer 18,9 % Gårdsbruksidkare 1,3 % Rörelseidkare och yrkesutövare 2,8 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 2,0 % Övriga personkunder 5,2 % Dödsbon 0,0 % Samfund sammanlagt 7,9 % 12 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 13

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST VID BESKATTNINGARNA 2000 2014 SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG 2013 2015 År Inkomstskatt samt statens andel av samfundsskatten Kommunalskatt samt kommunernas andel av samfundsskatten Kyrkoskatt samt andelen av samfundsskatten Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt 2000 13 312 13 155 766 1 066 28 299 2001 11 214 12 915 767 1 062 25 958 2002 11 605 12 553 790 1 006 25 954 2003 11 795 12 728 805 966 26 294 2004 12 100 13 023 821 984 26 928 2005 12 421 13 655 849 1 019 27 944 2006 1) 12 984 14 545 896 1 492 29 917 2007 14 047 15 800 953 1 539 32 339 2008 12 346 16 345 964 1 542 31 197 2009 9 504 16 497 957 1 610 28 568 2010 9 931 17 152 974 1 980 30 037 2011 10 376 17 977 992 1 714 31 059 2012 10 358 18 364 1 003 1 799 31 524 2013 2) 11 523 19 066 1 026 1 847 33 462 2014 11 389 19 906 1 050 1 973 34 319 2013 2014 2015 Inkomstskatt och förskottsrater 1 438 1 579 1 884 Mervärdesskatt 1 482 1 478 1 487 Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader 728 722 706 Arvs- och gåvoskatt 27 25 25 Fastighetsskatt 22 24 31 Övriga skatter 33 38 39 SKATTERESTER SAMMANLAGT 3 730 3 866 4 172 Skatterester miljarder euro 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1) Förmögenhetsskatten avskaffades 2006. 2) Rundradioskatten i kraft sedan 2013. Skatterester miljarder euro 14 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 15

SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONSVERKSAMHET 2013 2015 2013 2014 2015 Direkta skatter 428 331 372 Moms 54 38 41 Förskottsuppbörd 28 36 31 SAMMANLAGT 510 405 444 PERSONKUNDER SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN 2014 Inkomstslag Inkomster totalt milj. 2 Antal mottagare Inkomst i genomsnitt, 2 FÖRVÄRVSINKOMSTER 122 711 4 575 662 26 818 Löneinkomster mm. 81 401 2 819 677 28 869 Pensionsinkomster 28 870 1 617 256 17 851 Arbetslöshetsförmåner 4 703 668 971 7 030 Dag- och moderskapspenning 1 380 312 497 4 415 Stöd för hemvård av barn 388 136 001 2 852 KAPITALINKOMSTER 10 864 2 682 388 4 050 Skattepliktiga kapitalinkomster 9 072 1 489 954 6 089 Överlåtelsevinster 4 237 383 709 11 041 Hyresinkomster 1 512 293 069 5 160 Dividendinkomster* 3 926 934 835 4 200 450 400 350 300 250 200 INKOMSTER TOTALT 133 575 4 726 920 28 258 av vilka skattepliktiga 131 783 4 687 796 28 112 Företags- och sammanslutningsinkomster som ska fördelas Gårdsbruksinkomster 1 025 90 953 11 267 Inkomster av rörelse och yrke 2 931 132 897 22 057 Inkomster av sammanslutningar 1 230 108 928 11 287 150 100 50 0 milj. 2013 2014 2015 Direkta skatter Moms Förskottsuppbörd * Innefattar skattepliktiga dividender (vare sig de beskattas som kapital- eller förvärvsinkomst) och dividenders skattefria andelar. 16 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 17

DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER 2014 Grupp av skattskyldiga Statens inkomstskatt Övriga direkta skatter Direkta skatter sammanlagt Löntagare 6,0 17,5 23,5 Pensionärer 4,3 15,4 19,7 Gårdsbruksidkare 15,3 10,9 26,2 Rörelseidkare och yrkesutövare 10,8 17,6 28,4 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 14,8 14,8 29,6 Övriga personkunder 5,1 13,3 18,3 Dödsbon 27,6 1,0 28,6 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 6,2 16,5 22,7 FÖRDELNING AV PERSONKUNDER INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMSTKLASS, SKATTEÅR 2014 Skattepliktig inkomst, 2 Inkomsttagare antal Inkomsttagare, andel i % Skattepliktiga inkomster, andel i % Skatternas andel av inkomsterna i % 1 4 999 477 828 10,2 0,6 4,3 5 000 9 999 461 552 9,9 2,9 7,4 10 000 14 999 586 069 12,5 5,6 8,6 15 000 19 999 520 770 11,1 6,9 14,0 20 000 24 999 466 378 10,0 8,0 17,1 25 000 34 999 893 722 19,1 20,2 19,2 35 000 54 999 860 081 18,4 28,0 24,0 55 000 74 999 246 908 5,3 11,8 29,0 75 000 99 999 95 847 2,0 6,2 32,3 100 000 149 999 49 607 1,1 4,5 35,9 150 000 299 999 19 107 0,4 2,8 38,6 300 000 4 703 0,1 2,6 36,0 SAMMANLAGT 4 682 572 100 100 22,4 18 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 19

VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG 2012 2014 2012 milj. 2 2013 milj. 2 Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen KOSTNADER FÖR INKOMSTFÖRVÄRV TOTALT 4 120 4 178 Inkomstförvärvsavdrag, 620 2 1 676 1 666 Avdragna resekostnader 1 545 1 580 Avdragna medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och 619 624 arbetslöshetskassor Pensionförsäkringsavdrag 5 073 5 087 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 11 270 12 575 Anmälda bostadsräntor 1 424 1 046 Räntor på studielån 39 30 Kommunalbeskattning Grundavdrag 2 763 2 761 Invalidavdrag 66 64 Studiepenningsavdrag 181 184 Förvärvsinkomstavdrag 6 433 6 344 Pensionsinkomstavdrag 5 685 5 977 Avdrag från skatten Underskottsgottgörelse från skatt 418 293 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 318 217 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 67 42 Arbetsinkomstavdrag 1 972 1 972 Invalidavdrag 72 72 Hushållsavdrag 302 325 Avdrag 2014 milj. 2 Antal 1 000 st I medeltal 2 Stats- och kommunalbeskattningen KOSTNADER FÖR INKOMSTFÖRVÄRV TOTALT 4 210 2 939 1 433 Inkomstförvärvsavdrag, 620 2 1 572 2 617 601 Avdragna resekostnader 2 140 852 2 511 Avdragna medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och 644 2 008 321 arbetslöshetskassor Pensionförsäkringsavdrag 4 995 2 546 1 962 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 12 687 1 511 8 395 Anmälda bostadsräntor 1 063 1 261 843 Räntor på studielån 28 361 78 Kommunalbeskattning Grundavdrag 2 915 1 960 1 487 Invalidavdrag 61 183 333 Studiepenningsavdrag 192 179 1 073 Förvärvsinkomstavdrag 6 258 2 550 2 454 Pensionsinkomstavdrag 6 077 1 217 4 992 Avdrag från skatten Underskottsgottgörelse från skatt 269 1 496 180 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 199 1 272 156 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 37 170 219 Arbetsinkomstavdrag 2 065 2 594 796 Invalidavdrag 72 688 105 Hushållsavdrag 359 381 942 20 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 21

MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN 2013 2016 2013 2 2014 2 2015 2 2016 2 Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga 1 400 1 400 1 400 1 400 Avdrag för inkomstens förvärvande 620 620 620 620 Avdrag för arbetsbostad 3 000 3 000 3 000 3 000 Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 7 000 Självriskandel för resekostnader 600 600 750 750 Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 5 000 Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Pensionsinkomstavdrag 11 660 12 630 12 540 12 230 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 7 000 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 7 000 Förvärvsinkomstavdrag 3 570 3 570 3 570 3 570 Avdrag på studiepenning 2 600 2 600 2 600 2 600 Pensionsinkomstavdrag 8 530 8 880 9 140 9 110 Grundavdrag 2 850 2 880 2 970 3 020 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 80 Invalidavdrag 115 115 115 115 Avdrag från skatten på förvärvsinkomst Arbetsinkomstavdrag 945 970 1 025 1 260 Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 1 400 Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 400 Barnförhöjning minst två barn 800 800 800 800 Hushållsavdrag 2 000 2 000 2 400 2 400 Hushållsavdragets självriskandel 100 100 100 100 SKATTEGRUNDER FÖR 2016 Inkomstskatteskalan Beskattningsbar inkomst Skatt vid undre gränsen Skatt som överskrider undre gränsen % 16 700-25 000 8,00 6,5 25 000-40 800 547,50 17,5 40 800-72 300 3 312,50 21,5 72 300-10 085,00 31,75 Samfundens inkomstskattesats är 20,0 %. Inkomstskattesatsen för kapitalinkomster är 30,0 % och 34,0 % för den del som överstiger 30 000 euro. Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,30 % (hos pensions- och förmånstagare 1,47 %). Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,82 % (hos företagare 0,95 %). Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,70 %(i åldern 18 52) eller 7,20 % (i åldern 53 67) Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie är 1,15 %. Rundradioskattens skattesats är 0,68 % och skattens belopp är 70 143 euro. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,86 %. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,43 %. Barnavdraget är 50 för varje minderårigt barn som den skattskyldiga försörjer. Avdraget beviljas för högst 4 barn. Hos ensamförsörjare är avdraget 100 per barn, om barnet inte har andra försörjare. Om den skattskyldiges nettoförvärvsinkomst och nettokapitalkapitalinkomst sammanlagt överstiger 36 000 euro minskas avdraget med en procent till den del inkomsterna överstiger denna inkomstgräns. 22 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 23

FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2016 SKATTESATSEN 2012 2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Grundprocent Antal % -andel 0 10 1 104 785 35,8 11 20 992 042 32,1 21 25 528 105 17,1 26 30 302 730 9,8 31 40 145 445 4,7 41 50 13 146 0,4 51 146 0,0 SAMMANLAGT 3 086 399 100,0 FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2016 Innehållningsprocent för pensioner Antal % -andel 0 5 363 258 24,9 6 10 171 228 11,8 11 15 201 335 13,8 16 20 234 395 16,1 21 30 404 246 27,8 31 35 56 219 3,9 36 40 17 489 1,2 41 50 6 761 0,5 51 1 184 0,1 SAMMANLAGT 1 456 115 100,0 Skatterna i % av bruttonationalprodukten 2012 2013 2014 Danmark 48,0 48,6 50,9 Frankrike 45,3 45,0 45,2 Belgien 45,3 44,6 44,7 Italien 44,4 42,6 43,6 Sverige 44,3 42,8 42,7 Finland 44,1 44,0 43,9 Österrike 43,2 42,5 43,0 Norge 42,2 40,8 39,1 Luxemburg 37,8 39,3 37,8 Tyskland 37,6 36,7 36,1 Island 37,2 35,5 38,7 Storbritannien 35,2 32,9 32,6 Grekland 33,8 33,5 35,9 Spanien 32,9 32,6 33,2 Portugal 32,5 33,4 34,4 Estland 32,5 31,8 32,9 Kanada 30,7 30,6 30,8 Irland 28,3 28,3 29,9 Schweiz 28,2 27,1 26,6 USA 24,3 25,4 26,0 Källa: OECD 24 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 25

BESKATTNINGENS STRUKTUR 2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter Inkomstskatter Konsumtionsskatter Övriga skatter Danmark 65,2 32,9 1,9 Norge 43,3 28,5 28,2 USA 48,2 17,1 34,7 Kanada 47,6 24,1 28,3 Schweiz 46,1 22,1 31,8 Island 46,5 31,2 22,3 Irland 35,0 33,1 31,9 Luxemburg 34,8 28,5 36,7 Sverige 34,7 28,7 36,6 Belgien 35,9 23,9 40,2 Finland 35,0 32,8 32,2 Italien 32,6 26,9 40,5 Tyskland 30,5 27,9 41,6 Spanien 29,0 28,5 42,5 Österrike 29,4 27,3 43,3 Grekland 24,1 41,2 34,7 Frankrike 23,1 24,4 52,5 Estland 23,0 41,6 35,4 HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA 2014 2015, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Personkunder 2014 Samfund 2015 Belgien 45,3 33,0 Grekland 46,0 26,0 Sverige 56,9 22,0 Danmark 55,6 23,5 Finland 49,1 20,0 Portugal 50,3 28,0 Storbritannien 45,0 20,0 Irland 48,0 12,5 Spanien 52,0 28,0 Frankrike 54,0 34,4 Nederländerna 50,1 25,0 Kanada 49,5 15,0 Norge 39,0 27,0 Japan 50,6 23,9 Tyskland 47,5 15,8 Australien 46,5 30,0 Italien 47,8 27,5 Island 44,4 20,0 Österrike 50,0 25,0 USA 46,3 35,0 Luxemburg 43,6 22,5 Schweiz 36,1 8,5 Estland 20,6 20,0 Källa: OECD Källa: OECD 26 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 27

MOMSENS ANDEL I PROCENT 2013 OCH 2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Moms i % av skatterna Konsumtionskatterna i % av BNP 2013 2014 2013 2014 Finland 21,2 21,0 9,4 9,2 Sverige 21,3 21,3 9,1 9,1 Norge 19,2 19,9 7,8 7,8 Danmark 19,7 19,0 9,6 9,7 Island 22,6 20,9 8,0 8,1 Tyskland 19,1 19,3 7,0 7,0 Belgien 15,6 15,5 7,0 6,9 Österrike 18,2 18,0 7,7 7,8 Luxemburg 19,7 19,3 7,8 7,3 Frankrike 15,7 15,9 7,0 7,2 Schweiz 13,0 13,0 3,5 3,5 Storbritannien 21,0 21,2 6,9 6,9 Irland 21,1 20,8 5,9 6,2 Italien 13,6 13,8 5,8 6,0 Spanien 17,8 18,2 5,8 6,0 Portugal 23,9 24,7 8,0 8,5 Kanada 14,5 14,2 4,4 4,4 USA 7,7 7,7 2,0 2,0 Estland 40,0 26,6 12,6 8,5 Källa: OECD MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMSLÄNDERNA 2016 Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Ungern Kroatien 25 5/13 Sverige 25 6/12 Danmark 25 - Rumänien 20 5/9 Finland 24 10/14 Irland 23 4,8/9/13,5 Grekland 23 6/13 Portugal 23 6/13 Polen 23 5/8 Italien 22 4/10 Slovenien 22 9,5 Nederländerna 21 6 Belgien 21 6/12 Spanien 21 4/10 Lettland 21 12 Litauen 21 5/9 Tjeckien 21 10/15 Bulgarien 20 9 Österrike 20 10/13 Frankrike 20 2,1/5,5/10 Slovakien 20 10 Estland 20 9 Storbritannien 20 5 Cypern 19 5/9 Tyskland 19 7 Malta 18 5/7 Luxemburg 17 3/8/14 Källa: Europeiska kommissionen % av det skattefria priset 28 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 29

ANTECKNINGAR 30 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 31

32 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 33

WWW.SKATT.FI Skatteförvaltningens publikation 352rv16 34 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 35

Skatteförvaltningen PB 325, 00052 SKATT skatt.fi