GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT 2013-08-31 BAKGRUND Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultatet i den lagstadgade delårsrapporten är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. Den lagstadgade delårsrapporten ska omfatta minst hälften och högst två tredjedelar av räkenskapsåret, vilket i landstinget innebär delårsrapport per 31 augusti. Syftet är att ge fullmäktige ledning för den fortsatta styrningen av verksamheten så att god ekonomisk hushållning kan upprätthållas. Om detta syfte ska kunna uppnås är revisorernas åsikt att delårsrapporten kommer till fullmäktige för sent på året. Bedömningen ska ge svar på följande frågor: 1. Ger delårsrapporten i allt väsentligt en rättvisande bild av resultat och ställning? 2. Innehåller delårsrapporten de uppgifter som krävs enligt lagar och reglemente? 3. Har verksamheten bedrivits så att fullmäktiges beslutade verksamhetsmål har uppnåtts? 4. Har verksamheten bedrivits så att det finansiella mål som beslutats av fullmäktige har uppnåtts? 5. Kommer balanskravet att uppfyllas vid årets slut? Vi har även översiktligt granskat landstingsstyrelsens egen bedömning av om fullmäktiges beslutade verksamhetsmål och finansiella mål kommer att uppnås. Landstinget Sörmland Repslagaregatan 19 611 88 Nyköping www.landstingetsormland.se/revisionen Tel 0155-24 50 00 E-mail landstinget.sormland@dll.se 11-07 SID 1(7) 16:19
GER DELÅRSRAPPORTEN I ALLT VÄSENTLIGT EN RÄTTVISANDE BILD AV RESULTAT OCH STÄLLNING? Vår bedömning är att delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild av resultat och ställning den sista augusti. Som underlag för bedömningen har vi gjort en övergripande analytisk granskning av räkenskaperna och måluppfyllelsen samt en viss verifiering av innehållet i delårsrapporten. Vi har dessutom översiktligt granskat nämndernas delårsrapporter. Vi har även översiktligt granskat hantering av periodiseringar vid huvuddelen av landstingets förvaltningar. Vår bedömning är att hantering av periodiseringar är tillfredsställande. Vi noterar att koncernredovisningen som presenteras i delårsrapporten visar koncernens resultat via en koncernresultaträkning, däremot saknas en koncernbalansräkning. I år återfinns landstingets balansräkning i delårsrapporten, vilket är en förbättring jämfört med år 2012 då den saknades. Vi har inte tagit del av eventuella granskningsresultat för räkenskaper avseende i koncernen ingående bolag/förbund. INNEHÅLLER DELÅRSRAPPORTEN DE UPPGIFTER SOM KRÄVS ENLIGT LAGAR OCH REGLEMENTE? Vår bedömning är att det fortfarande är svårt att utifrån delårsrapporten utvärdera om målen uppnåtts. Vi saknar landstingsstyrelsens egen bedömning av om fullmäktiges beslutade verksamhetsmål kommer att uppnås. KOMMUNALLAG, REGLEMENTE FÖR PLANERING OCH UPPFÖLJNING Enligt kommunallagen ska landstingsstyrelsen med hjälp av delårsrapporten till fullmäktige återrapportera och utvärdera om målen uppnåtts, och vid behov ange vilka åtgärder man planerar att vidta. Landstingsstyrelsen ska enligt Reglementet för planering och uppföljning upprätta delårsbokslut med helårsprognos totalt för landstinget, inklusive koncernredovisning, två gånger per år (per mars och augusti). Rapporterna ska innehålla en helårsprognos samt kommentarer och uppföljning av bedriven verksamhet samt måluppfyllelse. SID 2(7)
Uppföljningen ska, enligt samma reglemente, medverka till förbättrad måluppfyllelse genom att bygga på en korrekt och tillförlitlig redovisning och periodiseringar av hög kvalitet. Den ska också möjliggöra utkrävande av ansvar genom att beskriva avvikelser i förhållande till uppställda mål och beslutad resursfördelning. Landstingsstyrelsen ska efter första kvartalet och efter andra tertialet redovisa det aktuella läget ur flera olika perspektiv. Av Mål och budget 2013 framgår ett antal landstingsövergripande indikatorer som ingår i berörda nämnders verksamhetsplan med budget för 2013. Revisionen har översiktligt granskat hur rapporteringen till fullmäktige ser ut och i vilken utsträckning den ger information om måluppfyllelsen för de strategiska målen. Bedömning Det är endast under Personalperspektivet som landstingsstyrelsen gör en egen bedömning av om verksamhetsmålen kommer att uppnås, nämligen bedömningen om sjukfrånvaro. Av landstingets delårsrapport 2 framgår rapportering av landstingsövergripande indikatorer under perspektiven förutom process- och förnyelseperspektivet. KOMMUNAL REDOVISNINGSLAG Enligt kommunal redovisningslag ska delårsrapportens begrepp och termer, så långt det är möjligt, stämma överens med dem som används i årsredovisningen. Bedömning Vi saknar, jämfört med årsredovisningen, notanteckningar med angivande av vilka principer och beräkningsmetoder som används i upprättande av delårsrapporten. I delårsrapporten finns inte heller, jämfört med årsredovisningen, någon finansieringsanalys. Vi saknar också, som vi nämnt tidigare, en koncernbalansräkning. SID 3(7)
HAR VERKSAMHETEN BEDRIVITS SÅ ATT FULLMÄKTIGES BESLUTADE VERKSAMHETSMÅL HAR UPPNÅTTS? Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits så att verksamhetsmålen endast till viss del uppnåtts. Revisionen har noterat följande under respektive perspektiv. MEDBORGARPERSPEKTIVET Enligt rapporten pågår aktiviteter som gagnar de strategiska målen. Värt att notera är bristen på handlingsplaner efter Nationella Patientenkäten och Öppna Jämförelser. PERSONALPERSPEKTIVET Den ökade sjukfrånvaron redovisas under personalperspektivet. Där framgår att det pågår åtgärder för att rekrytera läkare och sjuksköterskor, och att det har det genomförts många aktiviteter för att förbättra hälsa och arbetsmiljö som bör ge effekt på lång sikt. Inom Primärvården har man varit lyckosam i rekrytering av läkare, och där har kostnad för inhyrd personal minskat. Den negativa utvecklingen av sjukfrånvaron under 2012 fortsätter även under 2013. % Mål 1308 1303 1212 1208 1112 Sjukfrånvarotid 4,3 5,2 5,1 5,0 4,9 4,4 Långtidssjuk 90 dagar 1,9 2,3 2,2 2,1 Enligt rapporten är det inte möjligt att nå målet för sjukfrånvarotid, och det är tveksamt om det är möjligt att nå målet för långtidssjuka. Sjukfrånvaron i de bägge bolagen Folktandvården och Landstingsservice uppgår till 6,2 % respektive 6,3 %. Samtliga förvaltningar/bolag utom Hjälpmedelscentralen har ökat sin sjukfrånvaro. SID 4(7)
Revisionen PROCESS- OCH FÖRNYELSEPERSPEKTIVET Andelen genomförda och väntande till nybesök och behandling inom både vårdgarantin och kömiljarden visar en liten förbättring vid en jämförelse av augusti 2013 med augusti 2012. Rapporten uppger att ett åtgärdsprogram tagits fram på verksamhetsnivå med koppling till förbättrad tillgänglighet. Tillgänglighet % Mål Augusti 2013 Mars 2013 December 2012 Augusti 2012 Mars 2012 Vårdgaranti Nybesök 100 75 82 81 71 86 Behandling 100 66 80 84 60 76 Kömiljard Nybesök 80 54 65 60 51 70 Behandling 80 38 56 55 33 58 Vi konstaterar att verksamhetsmålen avseende tillgängligheten inte har uppnåtts, och att landstingsstyrelsens egna bedömning av hur tillgänglighet på helår kommer att bli saknas. Värt att notera är den positiva utvecklingen av andel VRI (vårdrelaterade infektioner). Utfall vecka 12 var 5,2 %, målvärde under 7 %. Hösten 2012 var utfallet 10,4 %. MILJÖPERSPEKTIVET Inom transportområdet finns brister inom mätning och uppföljning vilket skapar osäkerhet avseende måluppfyllelse. Rapportering kring verksamheternas köptrohet mot ramavtal är bristfällig och kan därför inte följas upp i delårsrapport två. På fastighetssidan genomförs dock egenkontroller av att upphandlade ramavtal följs, vilket kommer att följas upp och rapporteras senare under året. SID 5(7)
HAR DET FINANSIELLA MÅL SOM BESLUTATS AV FULLMÄKTIGE UPPNÅTTS? Det finansiella målet som beslutats av fullmäktige har uppnåtts per augusti. EKONOMIPERSPEKTIVET Det prognostiserade resultatet inklusive RIPS-räntan visar en negativ differens mot budget med -162,6 mnkr, medan balanskravsresultatet i prognosen överskrider budget med 50,5 mnkr. Mnkr Prognos Budget Differens Resultat -31,5 131,1-162,6 Balanskravsresultat 181,6 131,1 +50,5 Som jämförelsestörande intäkt i prognosen redovisas återbetalning AFA 88,0 mnkr, och jämförelsestörande kostnad är 213,1 mnkr RIPS. Kostnadsutveckling enligt prognos blir 8,6 % beroende delvis på satsningar som beslutats. Nedan redovisas resultatprognos per nämnd/förvaltning med största budgetavvikelserna. Mnkr Prognos Anm. Länssjukvård -20,0 Personal, utomlänsvård Primärvården -7,3 Gemensamma kostnader Karsudden 8,0 +58,0 mot budget. Fastighetsunderhåll kommer 2015-2016 Habilitering 0,7 +2,7 mot budget. Sjukresor utbildning VOHJS 3,0 Ökande volymer hjälpmedel LS beställningar + 41,8 mot budget. HoS, Hälsoval Tandvård Landstingsfullmäktige behandlade landstingsstyrelsens förslag till tilläggsbudget avseende återbetalning från AFA Försäkring i oktober 2013. Återbetalningen uppgår till 88 mnkr. Ett förslag till hur återbetalningen kan användas under innevarande år har utarbetas. Förslaget innehåller bland annat insatser för att förbättra tillgängligheten inom vården, köp av andelar i vindkraftverk och fastighetsunderhåll. Samordning och administration av dessa tillfälliga satsningar görs av landstingets centrala ekonomienhet. SID 6(7)