DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Anvisningar till den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER skatteår 2012 Detaljerade anvisningar till skattedeklarationen skatt.fi/blanketter/skattedeklaration
INNEHÅLL AKTUELLT 3 KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN 3 KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN 3 CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN 4 UTGIFTER FÖR INKOMSTENS FÖRVÄRVANDE 4 RESEKOSTNADER 5 ÖVERLÅTELSEVINSTER OCH -FÖRLUSTER VID VÄRDEPAPPERSHANDEL 6 HYRESINKOMSTER 6 HUSHÅLLSAVDRAG 6 RÄNTEUTGIFTER 6 UTLANDSINKOMSTER 6 BETALNING AV SKATTER OCH SKATTEÅTERBÄRING 7 ÄNDRINGAR I ADRESSUPPGIFTER ELLER BANKKONTONUMMER 7 VAR HITTAR MAN TILLÄGGSINFORMATION? 8 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Logga in på tjänsten med dina nätbankkoder. Detaljerade anvisningar till skattedeklarationen skatt.fi/blanketter/skattedeklaration 2
AKTUELLT Komplettera skattedeklarationen på nätet Skatteförvaltningen rekommenderar att du kompletterar eller rättar din förhandsifyllda skattedeklaration på nätet. Skattedeklarationen på nätet tjänsten är nu öppen även för alla rörelseidkare och yrkesutövare. Skattedeklarationen på nätet: skatt.fi/skattedeklaration Uppgifter som lämnas in till Skatteförvaltningen med pappersblanketter konverteras till elektroniskt format. Din skattedeklaration kommer därför att finnas endast elektroniskt till handa på skattebyrån. Om du deklarerar uppgifter med pappersblanketten, beakta följande: Skriv ditt namn och ditt personnummer med tydlig handstil på alla sidor av skattedeklarationen och bilagorna. Använd endast de skattedeklarations- och bilageblanketter som Skatteförvaltningen sänt till dig eller som du själv tagit en utskrift av från Skatt.fi. Häfta inte ihop blanketterna. Lämna in uppgifterna med blanketten för skatteåret 2012. Bifoga inte några kvitton, verifikat eller originalhandlingar. Skatteförvaltningen begär dessa till påseende vid behov. Deklarationsanvisningarna har förnyats Denna anvisning ger dig de grundläggande uppgifterna om hur man kontrollerar och kompletterar skattedeklarationen. I anvisningarna hittar du information om de mest allmänt kompletterade uppgifterna. Skattedeklarationens detaljerade anvisningar och bilageblanketter hittar du på adressen skatt.fi/blanketter/skattedeklaration. Blanketter finns även att hämta på skattebyråerna. Kontrollera skattedeklarationen Granska alla de förhandsifyllda uppgifterna i specifikationsdelen. Om uppgifterna är riktiga och inga uppgifter saknas, behöver du inte returnera skattedeklarationen. Du har då deklarerat i enlighet med de förhandsifyllda uppgifterna i skattedeklarationen. Om du kompletterar eller rättar uppgifterna i den förhandsifyllda skattedeklarationen eller om Skatteförvaltningen får tillgång till ytterligare uppgifter som påverkar din beskattning, kommer du att bli tillsänd ett rättat beskattningsbeslut, gireringsblanketter och ett beskattningsintyg före utgången av oktober. Om dina rättelser inte påverkar ditt skattebelopp får du inget nytt beslut. Spara specifikationsdelen och beskattningsintyget, för nya beställda kopior är avgiftsbelagda. För rörelseidkare och yrkesutövare och deras makar har man inte räknat ut beskattningens slutresultat i den förhandsifyllda skattedeklarationen, eftersom Skatteförvaltningen ännu inte haft tillgång till näringsverksamhetens uppgifter. Om du hör till denna grupp, får du ditt beskattningsbeslut, gireringsblanketterna och beskattningsintyget före utgången av oktober. Bilageblanketter och mer detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration Skatteåterbäringarna inbetalas på bankkontot 4.12.2013. Kvarskattens förfallodagar är 2.12.2013 och 3.2.2014. Om du låter bli att deklarera inkomster eller tillgångar eller om du yrkar på avdrag utan grund, kan påföljden vara skatteförhöjning. Komplettering och rättelse av skattedeklarationen Komplettera uppgifterna i din skattedeklaration senast det datum som antecknats på deklarationen (2.4., 7.5. eller 14.5.) I undantagsfall kan man bli beviljad förlängning av deklarationstiden (t.ex. på grund av sjukdom). Ansökan om tilläggstid måste lämnas in skriftligen till Skatteförvaltningen senast på den sista returneringsdagen. Den sista returneringsdagen för din skattedeklaration hittar du på blankettens framsida. 3
Bilageblanketter och mer detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration Såhär kompletterar du din deklaration på nätet Deklarera uppgifterna med Skattedeklarationen på nätet -tjänsten. Tjänsten är öppen till den antecknade sista returneringsdagen. Handledningen och anvisningar i tjänsten gör det enkelt att deklarera elektroniskt. Om du deklarerar via nätet, skall du inte returnera pappersblanketten eller bilagorna. Såhär kompletterar du skattedeklarationen med pappersblanketten Fyll i uppgifter endast i de vita fälten på deklarationsdelen. Du kan specificera rättade uppgifter i fältet Tilläggsuppgifter på blankettens baksida. Deklarera endast din egen andel av inkomster och avdrag (t.ex. hyresinkomster eller hushållsavdrag). Fyll även i nödvändiga bilageblanketter (t.ex. hyresinkomster, hushållsavdrag, värdepappershandel). Överför totalbeloppen från bilageblanketterna till skattedeklarationen enligt bilageblanketternas anvisningar. Returnera bilagorna tillsammans med skattedeklarationen. Underteckna skattedeklarationens deklarationsdel och posta den till Skatteförvaltningen. Spara själv de övriga delarna. Postadressen är förtryckt på skattedeklarationen. Skattedeklarationens bilageblanketter 7H Hyresinkomster, aktielägenheter 7K Hyresinkomster, fastigheter 9 Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust 9A Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar 13 Aktiebolagsdelägarens uppgifter 14A Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag 14B Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare 14C Intyg till den finska skattemyndigheten om hur ett utländskt företag sköter sina skatteförpliktelser 15 Utredning om konstnärs och frilansares inkomster 16 Utredning om utlandstjänstgöring 17 Ålandsbilaga 19 Avdrag för bostad på arbetsorten Bilageblanketter finns att få på skatt.fi och skattebyråerna. Skattedeklarationen och bilageblanketterna behöver inte returneras om du deklarerar på nätet. Centrala punkter i skattedeklarationen Utgifter för inkomstens förvärvande Om du haft löneinkomster, beviljas du automatiskt ett avdrag för inkomstens förvärvande på 620 euro. Avdraget kan dock inte överstiga löneinkomstens belopp. Deklarera de utgifter för inkomstens förvärvande som hänför sig till förvärvsinkomster i punkt 3.4. Utgifterna skall deklareras endast om de överstiger 620 euro. Uppge även ditt yrke och specificera utgifterna samt utred vilken anknytning de har till inkomstens förvärvande. Deklarera övriga utgifter för inkomstens förvärvande enligt följande: utgifter för förvärvande av kapitalinkomster i punkt 7 resekostnader inom specialbranscher och kostnader för resor till sekundära arbetsplatser i punkt 3.5 (Resekostnader) inkomster och utgifter med anknytning till konstnärlig verksamhet eller frilansverksamhet med bilageblankett 15 (Konstnärers och frilansares inkomster) arbetsbostadsavdrag med bilageblankett 19 (Arbetsbostadsavdrag). Arbetsrumsavdrag Om du inte lämnar annan utredning över utgifterna, kan du bli beviljad arbetsrumsavdrag enligt följande: 1) Om du använder arbetsrummet för att förvärva av huvudförvärvsinkomster och din arbetsgivare inte erbjuder dig något arbetsrum (t.ex. frilansredaktörer) 760 euro 2) Om du använder arbetsrummet på deltid för förvärvande av huvudförvärvsinkomster eller bestående eller betydande biinkomster (t.ex. lärare) 380 euro 3) Om du använder arbetsrummet för förvärvande av tillfälliga biinkomster 190 euro Om även din make använder arbetsrummet på deltid för förvärvande av huvudförvärvsinkomster eller bestående biikomster, kan ni tillsammans bli beviljade ett avdrag på 570 euro 4
Resekostnader Om du deklarerat resekostnader då du ansökt om skattekort, finns de uppgifter du lämnat förtryckta på skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna. Deklarera även alla resor inom specialbranscher och resor till sekundära arbetsplatser. Resekostnaderna minskar på beloppet av beskattningsbara förvärvsinkomster. Beakta att dina skatter inte påverkas lika mycket. A. Resor mellan bostaden och arbetsplatsen Om du kan använda dig av kollektivtrafik då du reser mellan bostaden och arbetsplatsen, skall du yrka på avdrag enligt det billigaste biljettpriset även om du använder egen bil för resorna. Du kan avdra kostnader endast för de månader du arbetar. För semestertiden beviljas inget avdrag, vilket innebär att antalet arbetsmånader är för det mesta högst 11. Uppge den tidsperiod du jobbat, fordonet, resans längd tur-retur och de årliga kostnaderna. Om du använder personalbiljett, uppge då resekostnaderna utan avdrag av personalbiljettens värde. Vi drar själv av värdet. Du kan yrka på avdrag beräknat enligt annat fordon än kollektivtrafik om det inte överhuvudtaget finns någon kollektivtrafik att tillgå eller man måste promenera minst 3 kilometer i en riktning då kollektivtrafik saknas på vissa sträckor eller väntetiden under en tur-returresa (t.ex. vid byte från ett offentligt trafikmedel till ett annat) är tillsammans minst 2 timmar. Självrisken för resekostnaderna är 600 euro och maximibeloppet är 7 000 euro per år (resor mellan bostaden och arbetsplatsen samt veckoslutsresor). Deklarera dessa resor endast om kostnaderna överstiger 600 euro. Dra inte själv av självriskbeloppet. Om du yrkar på avdrag beräknat enligt annat fordon än kollektivtrafik, anteckna då tidsperioden, fordonet, resornas längd under hela året, kostnaderna per kilometer samt de årliga kostnaderna. Uppge kostnaderna enligt värdena i tabellen. Resekostnader med annat än offentligt trafikmedel bil 0,25 e/km tjänstebil 0,20 e/km motorcykel 0,16 e/km moped 0,09 e/km cykel 85,00 e/år Resebiljetter i huvudstadsregionen regionbiljett 92,10 e/mån närregionbiljett, 2 zoner 92,10 e/mån närregionbiljett, 3 zoner 133,40 e/mån Övriga resebiljettspriser: Skatt.fi > Personkunder > Inlämnande av skattedeklaration > Kostnader för resor mellan hemmet och arbetsplatsen > Regionala resekostnadsuppgifter och regionbiljetter 2012 B. Veckoslutsresor Du kan yrka på avdrag för kostnaderna för veckoslutsresor till din familj, om du arbetar och på grund av arbetet bor på annan ort än din familj. I beskattningen anses du ha en familj om du är gift eller lever i registrerat partnerskap eller om du har en sambo med vilken du antingen har eller har haft ett gemensamt barn. I annat fall beviljas avdraget endast i undantagsfall. Uppge resekostnaderna enligt samma regler som för resor mellan bostaden och arbetsplatsen (A). C. Resor inom specialbranscher Arbetar du inom en specialbransch (bygg-, jordbyggnads- eller skogsbranschen) och jobbar du på varierande arbetsställen? Du kan yrka på avdrag för resekostnader inom specialbranscher enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A), om din arbetsgivare inte betalt ersättning för resorna. Du kan inte bli beviljad specialbranschavdraget om du hämtar dina arbetsorder eller -redskap från ett visst ställe (deklarera då kostnaderna i punkt A). Tilläggsuppgifter om resekostnaderna: Skatt.fi > Personkunder > Inlämnande av skattedeklaration > Kostnader för resor mellan hemmet och arbetsplatsen D. Resor till sekundära arbetsplatser Arbetar du inom två eller flera kommuner för samma arbetsgivare? Med en sekundär arbetsplats avser man ett ställe där du arbetar regelbundet utöver din egentliga fasta arbetsplats. Om din arbetsgivare har verksamhetsställen i flera kommuner och du arbetar regelbundet i dessa, får du dra av kostnaderna för resorna till de sekundära arbetsplatserna enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A), om din arbetsgivare inte betalt ersättning för resorna. 5
Överlåtelsevinster och -förluster från värdepappershandel Vinster och förluster till följd av överlåtelser av värdepapper, inlösen av fondandelar och kapitalåterbäringar finns förtryckta på skattedeklarationen. Vinsterna och förlusterna har uträknats på basis av de uppgifter som Skatteförvaltningen fått av banker, kontoförande institut och andra förvarare av värdepapper samt fondbolag. Kontrollera uppgifterna. Om texten Utred vinster och förluster till följd av följande värdepappershändelser förtryckts på skattedeklarationens specifikationsdel, deklarera då de vinster och förluster du fått av dessa händelser. Om det saknas andra värdepappersöverlåtelser, inlösen av fondandelar eller kapitalåterbäringar, deklarera då även de vinster och förluster du fått av dessa. Deklarera saknade överlåtelsevinster och -förluster från värdepappershandel med bilageblankett 9A (Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar). Tilläggsuppgifter om hushållsavdraget: skatt.fi > Personkunder > Hushållsavdraget Hyresinkomster Deklarera dina hyresinkomster med bilageblankett 7H (Hyresinkomster, aktielägenheter) eller 7K (Hyresinkomster, fastigheter). Deklarera endast den andel av hyresinkomsterna som svarar mot din ägarandel. Deklarera även inkomster av uthyrning av lös egendom (t.ex. husbil eller båt) som hyresinkomst. Deklarera hyresinkomster från gårdsbruk (t.ex. arrende av åkermark) med skattedeklarationen för jordbruk (blankett 2). Hyresinkomster skall deklareras även om man inte haft några beskattningsbara hyresinkomster efter avdraget av kostnaderna. Hushållsavdrag Deklarera uppgifterna för hushållsavdraget med bilageblankett 14A (Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag) eller 14B (Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare). Deklarera kostnaderna till fullt belopp. Vi räknar själva ut den avdragbara andelen. Du behöver inte utreda på nytt de kostnader som redan ifyllts till riktiga belopp i punkt 12.1. Kontrollera uppgifterna och komplettera dem vid behov. Hushållsavdragets belopp år 2012 Avdragets maximibelopp är 2 000 euro. Om du har betalt arbetsersättning till ett företag, får du ett avdrag på 45 % av ersättningen. Om du anställt en arbetstagare, får du avdra 15 % av lönebeloppet och samtliga lönebikostnader. Självrisken för hushållsavdraget är 100 euro. Tilläggsuppgifter om avdrag av räntor på bostadslån: skatt.fi > Personkunder > Köp av bostad > Avdrag av räntor på bostadslån Ränteutgifter Uppgifter om skulder och skuldräntor finns förtryckta på skattedeklarationen. Skatteförvaltningen har fått uppgifterna av banker och andra kreditgivare. Kontrollera ränteuppgifterna och skuldens användningsändamål. Om användningsändamålet är felaktigt angivet i deklarationen, skall du deklarera rätt ändamål och kreditens nummer i fältet för tilläggsuppgifter. Om det saknas uppgifter om skulder, deklarera uppgifterna om skulden och dess användningsändamål i fältet för tilläggsuppgifter på pappersblanketten. Om skulden är ett studielån, ett bostadslån för stadigvarande bostad (för förvärvande eller grundförbättring av bostaden) eller ett lån för förvärvande av skattepliktig inkomst, får du avdra räntorna på lånet i beskattningen. Räntor på konsumtionskrediter kan inte avdras. Av räntor på lån som hänför sig till en stadigvarande bostad kan man avdra 85 % i beskattningen år 2012. Deklarera räntorna till fullt belopp. Vi räknar själva ut den avdragbara andelen. 6 Utlandsinkomster Kontrollera alla de förtryckta uppgifterna om utlandsinkomster och utländska skatter. Komplettera uppgifter som saknas. Deklarera uppgifterna till bruttobelopp. Avdra inte den skatt du betalt till utlandet, utan deklarera denna i punkt 11.1.
Om du rättar uppgifterna om utländska pensionsinkomster (punkt 10.1), deklarera då även betalarens namn och hemstat, pensionens belopp och källstatens valuta i fältet för tilläggsuppgifter. Deklarera pensionsbeloppet i euro enligt den av Europeiska centralbanken angivna medelkursen för år 2012. Du kan även deklarera pensionen i euro enligt den kurs som man tillämpade i verkligheten vid valutaväxlingen. Deklarera övriga förvärvsinkomster från utlandet i punkt 10.2. Deklarera löner och naturaförmåner från utländska arbetsgivbare med bilageblankett 16 (Utredning över utlandsarbete). Deklarera förvärvsinkomsterna i euro enligt den av Europeiska centralbanken angivna medelkursen för år 2012 eller alternativt enligt kursen för betalningsdagen. Uppge även källstatens valuta i fältet för tilläggsuppgifter. Ränteinkomster och dividender från utlandet är exempel på inkomster som deklareras som utländska kapitalinkomster (punkt 10.3). Utländska dividender är t.ex. dividender utbetalda av Nordea och TeliaSonera. Om en finländsk förmedlare meddelat beloppet av de utländska källskatterna till Skatteförvaltningen, finns dessa förtryckta i specifikationsdelen. Om du rättar uppgifterna i denna punkt, skall du uppge betalarens namn och hemstat i fältet för tilläggsuppgifter. Valutakurser: skatt.fi > Detaljerade skatteanvisningar > Internationella situationer > Valutakurser Betalning av skatter och skatteåterbäring Om du betalt mer skatt i förskott än vad din slutliga skatt är, får du din skatteåterbäring på ditt bankkonto 4.12.2013. På skatteåterbäringen betalas ränta. År 2013 är skatteåterbäringsräntan 0,5 %. Återbäringsräntan är inte skattepliktig inkomst. Du måste betala kvarskatt, om den skatt du betalt i förskott inte räcker till för att täcka det slutliga skattebeloppet. Kvarskatten delas i två betalningsrater, om dess belopp uppgår till minst 170 euro. På kvarskatten uppbärs ränta, om ditt kvarskattebelopp överstiger ungefär 4 750 euro. Räntesatsen är 0,5 % om kvarskattebeloppet är högst 10 000 euro. På den andel av kvarskatten som överstiger 10 000 euro är räntan 3,0 %. Du kan minska på kvarskatteräntan genom att betala förskottskomplettering för skatteåret 2012 senast 30.9.2013. Om du fått gireringsblanketter med den förhandsifyllda skattedeklarationen, kan du även minska på räntan genom att betala kvarskatten senast 30.9.2013. Om du betalar kvarskatten senast 30.9.2013, får du före utgången av oktober ett beskattningsbeslut och gireringsblanketter i vilka man beaktat betalningen. Om det ännu finns kvarskatt att betala, infaller den första ratens förfallodag i december. Beskattningen för år 2012 slutförs 31.10.2013. Förfallodagen för kvarskattens första rat är 2.12.2013 och förfallodagen för den andra raten 3.2.2014. Gireringsblanketten för förskottskomplettering finns på adressen skatt.fi/blanketter Särskilda förfallodagar Ett yrkande på inkomstutjämning skall göras senast 31.10.2013. Ett yrkande på överföring av underskottsgottgörelse till din makes beskattning (punkt 8.2) skall också göras senast 31.10.2013. Ett yrkande på periodisering av pensionsinkomster skall göras senast 31.12.2013. Yrkandet på inkomstutjämning eller periodisering av pensionsinkomster kan göras i fältet för tilläggsuppgifter på skattedeklarationen. Närmare information hittar du på skatt.fi bl.a. i de detaljerade deklarationsanvisningarna. Ändringar i adressuppgifter ELLER bankkontonummer Skatteförvaltningen får dina adressuppgifter från befolkningsdatasystemet. När du flyttar, skall du alltid anmäla din nya adress till magistraten eller posten. Om din adressändring är tillfällig, måste du även anmäla den direkt till Skatteförvaltningen. Även upphörandet av en tillfällig adressändring måste anmälas. Tilläggsuppgifter finns på skatt.fi: Personkunder > Adressändring. Kontrollera och rätta vid behov det bankkontonummer som finns i skattedeklarationen. Om kontonumret saknas, skall du fylla i det för att en eventuell skatteåterbäring skall kunna inbetalas på ditt konto. Du kan anmäla ditt kontonummer i Skattedeklarationen på nätet tjänsten fram till den sista returneringsdagen för din skattedeklaration. Kontonumret kan även meddelas senare på adressen skatt.fi/kontonummer. För ändring av ett dödsbos kontonummer behövs en fullmakt som undertecknats av alla dödsbodelägare. Fullmakten (Dödsboets anmälan om kontonummer) finns på adressen skatt.fi/blanketter 7
Var hittar man tilläggsinformation? Fråga vårt skatteteam på diskussionsforumet: suomi24.fi/vero Vi svarar på allmänna frågor om skattedeklarationen. På webbplatsen skatt.fi På adressen skatt.fi/personkunder finns ett stort utbud av information om personbeskattning och skötsel av skatteärenden. Många skatteärenden kan skötas på nätet under vilken tid av dygnet som helst. Per telefon Allmän rådgivning till lön- och pensionstagare 020 697 003 Skattekort 020 697 001 Övriga servicenummer finns på adressen skatt.fi/servicenummer. Telefontjänsten är öppen må-fr kl 9-16.15. Samtalsprisen: från trådanslutning lokalnätsavgift (lna) från mobiltelefonanslutning mobiltelefonavgift (mta) om du ringer från utlandet fastställs priset för samtalet av den lokala operatören Skatteförvaltningens registerbeskrivningar och registerförteckning hittar du på adressen skatt.fi eller på skattebyråerna. DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Komplettera din skattedeklaration bekvämt på nätet Logga in med dina egna nätbankkoder. Deklarera det som saknas. Tjänsten ger dig handledning. Skicka din deklaration. Klart! Du får ett meddelande om att deklarationen mottagits. Tjänsten är nu öppnad även för alla rörelseidkare och yrkesutövare. 8 Skatteförvaltningens publikation 52r.13 ISSN 1799-2915. Edita Prima Ab, Helsingfors 2013