Anvisningar för den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER

Transkript

1 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Anvisningar för den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER skatteåret 2013 Detaljerade deklarationsanvisningar finns på skatt.fi/blanketter/skattedeklaration

2 INNEHÅLL AKTUELLT 3 KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN 3 KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN 3 CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN 4 UTGIFTER FÖR FÖRVÄRV AV INKOMST 4 RESEKOSTNADER 5 VINSTER OCH -FÖRLUSTER FRÅN ÖVERLÅTELSE AV VÄRDEPAPPER 6 HYRESINKOMSTER 6 HUSHÅLLSAVDRAG 6 RÄNTEKOSTNADER 6 UTLÄNDSKA INKOMSTER 6 BETALNING OCH ÅTERBÄRING AV SKATT 7 NY ADRESS ELLER NYTT KONTONUMMER 7 VAR HITTAR DU MER INFORMATION? 8 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Logga in på tjänsten med dina nätbankkoder. Detaljerade deklarationsanvisningar skatt.fi/blanketter/skattedeklaration 2

3 AKTUELLT KOMPLETTERA DIN SKATTEDEKLARATION PÅ NÄTET Skatteförvaltningen rekommenderar att du kompletterar eller rättar din förhandsifyllda skattedeklaration på nätet. I webbtjänsten ser du dina deklarationsuppgifter och där kan du också ändra uppgifterna då behöver du inte fylla i separata blanketter. Om du deklarerar med pappersblanketten ska du beakta följande: Skriv ditt namn och din personbeteckning tydligt på deklarationens och bilagornas samtliga sidor. Använd endast skattedeklarationsblanketter och bilageblanketter som Skatteförvaltningen har skickat till dig eller som du själv har skrivit ut på skatt.fi. Häfta inte ihop blanketterna. Lämna uppgifterna med blanketterna för skatteåret Bifoga inga kvitton, verifikat eller originaldokument. Skatteförvaltningen begär dem till påseende vid behov. Skattedeklarationen på nätet: skatt.fi/skattedeklaration Bilageblanketter och mer detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration Uppgifter som getts på pappersblanketter konverteras till elektroniskt format på Skatteförvaltningen. Därför finns din skattedeklaration bara i elektroniskt format på skattebyrån. YLE-SKATTEN SYNS PÅ DITT BESKATTNINGSBESLUT Från och med den 1 januari 2013 ersattes televisionsavgiften med rundradioskatten (yle-skatt). Yle-skattens belopp beror på dina inkomster och är högst 140 euro. Om skattens belopp underskrider 50 euro eller om du är under 18 år gammal behöver du inte betala yle-skatt. Yle-skatten beräknas automatiskt, så du behöver inte göra någonting. Du ser beloppet på ditt beskattningsbeslut. KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN Granska de förhandsifyllda uppgifterna i specifikationsdelen. Om uppgifterna är korrekta och inga uppgifter saknas behöver du inte returnera skattedeklarationen. Då anses du ha lämnat in skattedeklarationen i enlighet med de förhandsifyllda uppgifterna. Om du kompletterar eller rättar den förhandsifyllda skattedeklarationen eller om Skatteförvaltningen får tillgång till ytterligare uppgifter som påverkar din beskattning får du före utgången av oktober ett rättat beskattningsbeslut, nya gireringsblanketter och ett nytt beskattningsintyg. Om dina rättelser inte påverkar skattebeloppet skickas dock inget nytt beslut. Spara specifikationsdelen och beskattningsintyget. Nya beställda kopior är avgiftsbelagda. För rörelseidkare och yrkesutövare och deras makar har beskattningens slutresultat inte beräknats på den förhandsifyllda skattedeklarationen, eftersom Skatteförvaltningen ännu inte haft tillgång till näringsverksamhetens uppgifter. Om du hör till denna grupp får du ditt beskattningsbeslut samt gireringsblanketterna och beskattningsintyget före utgången av oktober. Skatteåterbäringarna betalas in på bankkonton Kvarskattens förfallodagar är och Om du låter bli att deklarera inkomster eller tillgångar eller om du begär avdrag utan grund kan påföljden vara skatteförhöjning. KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN Komplettera uppgifterna på din skattedeklaration senast det datum som antecknats på deklarationen (2.4, 7.5 eller 15.5). I undantagsfall kan du beviljas förlängd deklarationstid (t.ex. på grund av sjukdom). Ansökan om tilläggstid måste lämnas in skriftligen till Skatteförvaltningen senast på den sista inlämningsdagen. Den sista inlämningsdagen för skattedeklarationen har antecknats på blankettens första sida. 3

4 Bilageblanketter och mer detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration SÅ HÄR KOMPLETTERAR DU SKATTEDEKLARATIONEN PÅ NÄTET Du kan lämna uppgifterna på nätet. Webbtjänsten Skattedeklaration på nätet är öppen till den sista inlämningsdagen som står på din förhandsifyllda skattedeklaration. Webbtjänsten handleder dig när du lämnar uppgifterna. Om du lämnar uppgifterna på nätet ska du inte lämna in den förhandsifyllda skattedeklarationen eller bilageblanketterna på papper. SÅ HÄR KOMPLETTERAR DU SKATTEDEKLARATIONEN MED PAPPERSBLANKETTEN Fyll i uppgifter endast i de vita fälten i deklarationsdelen. Du kan precisera rättade uppgifter i fältet Tilläggsuppgifter på blankettens baksida. Deklarera endast din egen andel av inkomster och avdrag (t.ex. hyresinkomster eller hushållsavdrag). Fyll även i alla bilageblanketter som behövs (t.ex. hyresinkomster, hushållsavdrag, värdepappershandel). Överför totalbeloppen från bilageblanketterna till skattedeklarationen enligt bilageblanketternas anvisningar. Returnera bilagorna tillsammans med skattedeklarationen. Underteckna skattedeklarationens deklarationsdel och posta den till Skatteförvaltningen. Spara själv de övriga delarna. Returadressen står på skattedeklarationen. SKATTEDEKLARATIONENS BILAGEBLANKETTER 7H Hyresinkomster, aktielägenheter 7K Hyresinkomster, fastigheter 9 Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust 9A Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar 13 Aktiebolagsdelägarens uppgifter 14A Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag 14B Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare 14C Intyg till den finska skattemyndigheten om hur ett utländskt företag sköter sina skatteförpliktelser 15 Utredning om konstnärs och frilansares inkomster 16 Utredning om utlandstjänstgöring 17 Ålandsbilaga 19 Avdrag för bostad på arbetsorten Bilageblanketter får du på skatt.fi, på skattebyråerna eller genom att ringa till numret Om du deklarerar på nätet behöver du inte alls fylla i eller lämna in den förhandsifyllda pappersdeklarationen eller bilageblanketterna. CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN UTGIFTER FÖR FÖRVÄRV AV INKOMST Om du har haft löneinkomster beviljas du automatiskt ett avdrag för förvärv av inkomst på 620 euro. Avdraget kan dock inte vara större än löneinkomstens belopp. Deklarera i punkt 3.4 de utgifter för förvärv av inkomst som anknyter till förvärvsinkomsterna. Utgifterna ska deklareras endast om de överstiger 620 euro. Uppge även ditt yrke, specificera utgifterna och utred vilken anknytning de har till sitt inkomstförvärv. Deklarera övriga utgifter och uppgifter som gäller förvärv av inkomst enligt följande: utgifter för förvärv av kapitalinkomst i punkt 7.1 eller 7.3 resekostnader inom specialbranscher och kostnader för resor till sekundära arbetsplatser i punkt 3.5 (Resekostnader) inkomster och utgifter som anknyter till konstnärlig verksamhet eller frilansverksamhet på bilageblankett 15 (Utredning om konstnärs och frilansares inkomster) arbetsbostadsavdrag på bilageblankett 19 (Avdrag för bostad på arbetsorten). Arbetsrumsavdrag Om du inte lämnar annan utredning över utgifterna kan du beviljas arbetsrumsavdrag enligt följande: 1) Om du använder arbetsrummet för förvärv av huvudsakliga förvärvsinkomster och din arbetsgivare inte erbjuder dig något arbetsrum (t.ex. frilansredaktörer) 780 euro 2) Om du använder arbetsrummet på deltid för förvärv av huvudsakliga förvärvsinkomster eller bestående eller betydande biinkomster (t.ex. lärare) 390 euro 3) Om du använder bostaden för förvärv av tillfälliga biinkomster 195 euro 4 Om även din make använder arbetsrummet på deltid för förvärv av huvudsakliga förvärvsinkomster eller bestående biinkomster kan ni tillsammans bli beviljade ett avdrag på 585 euro.

5 RESEKOSTNADER Om du anmält resekostnader då du ansökt om skattekort finns de uppgifter du lämnat antecknade färdigt på skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna och korrigera eller lägg till uppgifter som saknas. Resekostnaderna minskar på beloppet för de beskattningsbara förvärvsinkomsterna. Observera att dina skatter inte minskar lika mycket. A. Resor mellan bostaden och arbetsplatsen Om du kan åka kollektivt då du reser mellan bostaden och arbetsplatsen ska göra avdraget enligt det billigaste biljettpriset även om du använder egen bil för resorna. Du kan dra av kostnader endast för de månader du arbetar. Vid regelbundet förvärvsarbete är antalet arbetsmånader per år i allmänhet högst 11 då semestrar beaktas. En månad har i allmänhet 22 arbetsdagar. Uppge den tidsperiod du jobbat, fordonet, resans längd tur-retur och de årliga kostnaderna. Om du använder personalbiljett ska du uppge kostnaderna utan att dra av personalbiljettens värde. Vi drar av värdet för dig. Du kan göra avdrag beräknat enligt annat fordon än kollektivtrafik om det inte överhuvudtaget finns någon kollektivtrafik att tillgå eller kollektivtrafik inte kan användas för minst 3 kilometer av resan i en riktning eller väntetiden under en tur- och returresa (t.ex. vid byte från ett allmänt fortskaffningsmedel till ett annat) är tillsammans minst 2 timmar. Om du gör avdrag som beräknats enligt något annat än kollektivtrafik ska du på blanketten anteckna tidsperioden, fordonet, kilometerantalet under hela året, kostnaderna per kilometer samt de årliga kostnaderna. Självrisken för resekostnaderna är 600 euro och maximibeloppet är euro per år (resor mellan bostaden och arbetsplatsen och veckoslutsresor sammanlagt). Deklarera dessa resor endast om kostnaderna överstiger 600 euro. Dra inte själv av självriskandelen. Resekostnader med annat än offentligt trafikmedel bil 0,25 e/km tjänstebil 0,20 e/km motorcykel 0,17 e/km moped 0,09 e/km cykel 85,00 e/år Resebiljetter i huvudstadsregionen regionbiljett 95,80 e/mån 2 zoners närregionbiljett 95,80 e/mån 3 zoners närregionbiljett 138,70 e/mån Biljettpriser för övrig kollektivtrafik hittar du t.ex. på webbplatsen matkahuolto.fi och på kommunernas och åkeriernas webbplatser. B. Veckoslutsresor Du kan dra av kostnaderna för veckoslutsresor till din familj om du arbetar och på grund av arbetet bor på annan ort än din familj. I beskattningen anses du ha en familj om du är gift eller lever i registrerat partnerskap eller om du har en sambo med vilken du antingen har eller har haft ett gemensamt barn. I annat fall beviljas avdraget endast i undantagsfall. Uppge resekostnaderna enligt samma regler som för resor mellan bostaden och arbetsplatsen (A). C. Resor inom specialbranscher Arbetar du inom en specialbransch (bygg-, skogs- eller jordbyggnadsbranschen) och jobbar du på varierande arbetsställen? Du kan dra av resekostnader inom specialbranscher enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte har ersatt resorna. Du kan inte dra av resor inom specialbranscher om det finns ett ställe från vilket du hämtar dina arbetsorder eller -redskap (deklarera då kostnaderna i punkt A). Mer information om resekostnader: skatt.fi > Personkunder > Resekostnader D. Resor till den sekundära arbetsplatsen Arbetar du inom två eller flera kommuner för samma arbetsgivare? Med en sekundär arbetsplats avses ett ställe där du arbetar regelbundet utöver din egentliga fasta arbetsplats. Om din arbetsgivare har verksamhetsställen i flera kommuner och du arbetar regelbundet i verksamhetsställen som finns i olika kommuner får du dra av kostnaderna för resorna till de sekundära arbetsplatserna enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte ersatt resorna. 5

6 VINSTER OCH FÖRLUSTER FRÅN ÖVERLÅTELSE AV VÄRDEPAPPER Uppgifter om vinster och förluster från överlåtelse av värdepapper, inlösen av fondandelar och kapitalåterbäringar finns färdigt på skattedeklarationen. Vinsterna och förlusterna har uträknats på basis av de uppgifter som Skatteförvaltningen fått av banker, kontoförande institut och andra förvarare av värdepapper samt fondbolag. Kontrollera uppgifterna. Om texten Utred vinsterna och förlusterna för följande värdepapperstransaktioner står på skattedeklarationens specifikationsdel, deklarera då de vinster och förluster du fått från dessa transaktioner. Om det även saknas andra värdepappersöverlåtelser, inlösen av fondandelar eller kapitalåterbäringar, deklarera då också de vinster och förluster du fått av dessa. Deklarera saknade överlåtelsevinster och -förluster från värdepappershandel på blankett 9A (Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar). Mer information om hushållsavdraget: skatt.fi > Personkunder > Hushållsavdrag HYRESINKOMSTER Deklarera dina hyresinkomster på bilageblankett 7H (Hyresinkomster, aktielägenheter) eller 7K (Hyresinkomster, fastigheter). Deklarera endast den andel av hyresinkomsterna och kostnaderna som svarar mot din ägarandel. Deklarera även inkomster från uthyrning av lös egendom (t.ex. husbil eller båt) som hyresinkomst. Deklarera hyresinkomster från gårdsbruk (t.ex. arrende av åkermark) på skattedeklarationen för jordbruk (blankett 2). Hyresinkomsterna ska deklareras även om det inte återstår beskattningsbara hyresinkomster efter att kostnaderna har dragits av. HUSHÅLLSAVDRAG Deklarera uppgifterna för hushållsavdraget på bilageblankett 14A (Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag) eller 14B (Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare). Uppge kostnaderna till sitt fulla belopp. Skatteförvaltningen beräknar den avdragbara andelen. Du behöver inte på nytt utreda de kostnader som redan ifyllts till sitt riktiga belopp i punkt 12.1 i skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna och komplettera dem vid behov. Hushållsavdragets belopp år 2013 Avdragets maximibelopp är euro. Om du har betalat arbetsersättning till ett företag, får du dra av 45 % av ersättningen. Om du anställt en arbetstagare, får du dra av 15 % av lönebeloppet och lönebikostnaderna till sitt fulla belopp. Självrisken för hushållsavdraget är 100 euro. Mer information om avdrag för räntor på bostadslån: skatt.fi > Personkunder > Köp av bostad > Avdrag för räntor på bolån RÄNTEKOSTNADER Uppgifter om skulder och deras räntor finns färdigt på skattedeklarationen. Skatteförvaltningen har fått uppgifterna av banker och andra kreditgivare. Kontrollera ränteuppgifterna och skuldens användningsändamål. Om skuldens användningsändamål är fel på skattedeklarationen eller uppgifterna om skulden saknas ska du korrigera ränteuppgifterna (punkterna ) och uppge skuldens uppgifter och användningsändamål i tilläggsuppgifterna. Om skulden är ett studielån, ett bostadslån för stadigvarande bostad (för förvärv eller totalrenovering av bostaden) eller ett lån för förvärv av skattepliktig inkomst får du dra av räntorna för lånet i beskattningen. Räntor på konsumtionskrediter får inte dras av. För år 2013 kan 80 % av räntorna på lån som hänför sig till en stadigvarande bostad dras av i beskattningen. Deklarera räntorna till sitt fulla belopp. Skatteförvaltningen beräknar den avdragbara andelen. 6 UTLÄNDSKA INKOMSTER Kontrollera alla de förhandsifyllda uppgifterna om utländska inkomster och skatter på skattedeklarationen. Lägg till uppgifter som saknas. Deklarera inkomsterna till bruttobeloppet. Dra inte av den skatt som du har betalat till utlandet från inkomsterna utan deklarera skatten i punkt 11.1.

7 Om du korrigerar utländska pensionsinkomster (punkt 10.1) ska du uppge pensionen i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2013 eller enligt den kurs som i verkligheten användes vid valutaväxlingen. Uppge dessutom betalarens namn och hemviststat, pensionens belopp och källstatens valuta i fältet för tilläggsuppgifter. Uppge övriga förvärvsinkomster från utlandet i punkt Deklarera löner och naturaförmåner från utländska arbetsgivare på bilageblankett 16 (Utredning om utlandstjänstgöring). Uppge förvärvsinkomsterna i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2013 eller enligt kursen på betalningsdagen. Uppge källstatens valuta som tilläggsuppgift. Som utländska kapitalinkomster (punkt 10.3) deklareras t.ex. ränteinkomster och dividender från utlandet. Utländska dividender är t.ex. dividender som betalats av Nordea eller TeliaSonera. Om en finländsk förmedlare har meddelat beloppet för de utländska källskatterna till Skatteförvaltningen visas dessa i specifikationsdelen. Om du korrigerar denna punkt ska du uppge kapitalinkomsterna i euro enligt transaktionsdagens kurs. Ange betalarens namn och hemstat och källstatens valuta i tilläggsuppgifterna. Valutakurser: skatt.fi > Detaljerade skatteanvisningar > Internationella situationer > Valutakurser BETALNING OCH ÅTERBÄRING AV SKATT Om du har betalat mera skatt i förskott än vad din slutliga skatt är får du skatteåterbäring på ditt konto den 3 december På skatteåterbäringar betalas år 2014 en ränta på 0,5 %. Återbäringsräntan utgör inte skattepliktig inkomst. Du ska betala kvarskatt om skatterna som du har betalat i förskott inte räcker till för att täcka det slutliga skattebeloppet. Om kvarskattens belopp uppgår till minst 170 euro delas den i två betalningsrater. Förfallodagen för den första raten av kvarskatten är och för den andra raten På kvarskatten tas ut en ränta på 0,5 % om ditt kvarskattebelopp överstiger ungefär euro. Till den del kvarskatten överskrider euro är räntan 2,5 %. Du kan minska på kvarskatteräntan genom att betala förskottskomplettering eller kvarskatt för skatteåret 2013 senast Du får före utgången av oktober ett beskattningsbeslut och gireringsblanketter i vilka dessa inbetalningar har beaktats. Om det ännu finns kvarskatt att betala är förfallodagen för kvarskattens första rat Mer information om betalning av kvarskatt och räntan: skatt.fi > Personkunder > Betalning > Betalning av kvarskatt ÖVRIGA FÖRFALLODAGAR Beskattningen för år 2013 slutförs Senast då ska du framställa ett yrkande på inkomstutjämning eller ett yrkande på överföring av underskottsgottgörelse till din makes beskattning (punkt 8.2). Ett yrkande på periodisering av pensionsinkomsterna ska göras senast Yrkandet på inkomstutjämning eller periodisering av pensionsinkomster kan göras i fältet för tilläggsuppgifter på skattedeklarationen. Närmare information hittar du på skatt.fi bl.a. i de detaljerade deklarationsanvisningarna. NY ADRESS ELLER NYTT KONTONUMMER Skatteförvaltningen får dina adressuppgifter från befolkningsdatasystemet. När du flyttar ska du alltid anmäla din nya adress till magistraten eller posten. Om din adressändring är tillfällig måste du även anmäla adressen direkt till Skatteförvaltningen. Du måste även anmäla om att en tillfällit adressändring upphör. Mer information finns på sidan skatt.fi > Personkunder > Adressändring. Kontrollera och rätta vid behov det förhandsifyllda kontonumret på skattedeklarationen. Om kontonumret saknas ska du fylla i det så att du får en eventuell skatteåterbäring direkt på ditt konto. Du kan anmäla ditt kontonummer i webbtjänsten Skattedeklaration på nätet senast på den sista inlämningsdagen för din skattedeklaration. Du kan även anmäla kontonumret senare på adressen skatt.fi/kontonummer. För ändring av kontonumret för ett dödsbo behövs en fullmakt som undertecknats av alla delägare i dödsboet. Fullmakten (Dödsboets anmälan om kontonummer) finns på adressen skatt.fi/blanketter. 7

8 VAR HITTAR DU MER INFORMATION? Fråga vårt skatteteam på diskussionsforumet: suomi24.fi/vero Vi svarar på allmänna frågor om skattedeklarationen. PÅ WEBBPLATSEN SKATT.FI På adressen skatt.fi/personkunder finns rikligt med information om personbeskattningen. Det finns många skatteärenden som du kan sköta på nätet dygnet runt. PER TELEFON Allmän rådgivning till lön- och pensionstagare Skattekort Övriga servicenummer finns på adressen skatt.fi/servicenummer. Telefonservicen betjänar dig måndag fredag kl Samtalsavgifterna: från trådanslutning lokalnätsavgift (lna) från mobilanslutning mobilsamtalsavgift (msa) om du ringer från utlandet fastställs priset för samtalet av den lokala operatören. Skatteförvaltningens registerbeskrivningar och registerförteckning finns hittar du på adressen skatt.fi eller på skattebyråerna. DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Komplettera din skattedeklaration bekvämt på nätet Logga in i tjänsten med dina personliga nätbankkoder. Uppge de nödvändiga uppgifterna. Tjänsten ger dig anvisningar vid deklarationen. Skicka deklarationen. Klar! Du får en bekräftelse om inlämnandet lyckats. 8 Skatteförvaltningens publikation 52r.14 ISSN Edita Prima Ab, Helsingfors 2014