Information till utländska fastighetsägare. Information for foreign property owners. Information für ausländische Immobilienbesitzer

SKV 341 utgåva 2 Information till utländska fastighetsägare Information for foreign property owners Information für ausländische Immobilienbesitzer I den här broschyren finns information som är viktig att känna till för dig som äger fastighet i Sverige och bor i ett annat land. Informationen gäller bland annat adress ändring, dekla ration och skattebetalning. Glöm inte att anmäla ändrad adress till Skatte verket om du flyttar! This brochure contains information that is important for anyone who owns property in Sweden and lives in another country. The information pertains to changes of address, tax returns and tax payments. Don t forget to notify the Skatteverket (Swedish Tax Agency) of your change of address if you move! Diese Broschüre enthält wichtige Informationen für Personen, die eine Immobilie in Schweden besitzen und in einem anderen Land wohnhaft sind. Die Informationen betreffen unter anderem Anschriftsänderung, Steuererklärung und Steuerzahlungen. Vergessen Sie nicht, bei einem Umzug dem Schwedischen Zentralamt für Finanzwesen ( Skatteverket ) Ihre neue Anschrift mitzuteilen! SWEDISH TAX AGENCY SCHWEDISCHES ZENTRALAMT FÜR FINANZWESEN

Information till dig som ska deklarera i Sverige och som bor i annat land Om du äger fastighet i Sverige och bor i ett annat land är det viktigt att känna till vad som gäller för bland annat adressändring, deklaration och skattebetalning. Deklaration och inkomsttaxering Om du äger ett småhus i Sverige ska du betala fastighets skatt eventuell förmögenhetsskatt skatt på inkoms ten om du hyr ut fastigheten skatt på vinsten om du säljer fastigheten. Du redovisar ditt fastighetsinnehav i inkomst dek larationen. Den skickar Skatteverket varje år till den adress som du har anmält. Deklarationen ska du skriva under och lämna in till Skatteverket senast den 31 maj. Senast i december får du ett besked om den slutliga skatten samt en beräkning som visar hur mycket skatt du ska betala och när den ska vara inbetald. Du kommer att få ett särskilt registreringsnummer som du ska använda vid alla kontakter med Skatteverket. Num ret, som framgår av inkomst dek larationen, ska du även ange vid inbetalning av skatt. Fastighetsskatt Fastighetsskatten är 1 % av underlaget. Underlaget är enligt huvudregeln taxeringsvärdet. Skatteverket fastställer fastighetens taxeringsvärde vart tredje år (allmän eller förenklad fastighetstaxering). Om taxeringsvärdet höjts vid den senaste fastighetstaxeringen är underlaget i stället det dämpade underlaget. Småhus fick nya taxeringsvärden 2006. Om det nya taxeringsvärdet höjdes jämfört med det gamla dämpas höjningen genom att den delas upp på tre år. I årets deklaration ska underlaget för fastighetsskatt vara det gamla taxeringsvärdet plus 1/3 av höjningen (det dämpade underlaget). Småhus på lantbruk fick nya taxeringsvärden 2005. I årets deklaration ska underlaget för fastighetsskatt vara det gamla taxeringsvärdet plus 2/3 av höjningen (det dämpade underlaget). Nytt för i år är att skatten på marken får uppgå till högst 2 kr/m² eller maximalt 5 000 kr, om det är lägre. Exempel: Dämpat underlag Otto har ett småhus. Hans nya taxeringsvärde 2006 blev 1 200 000 kr (markvärde: 400 000 kr och byggnadsvärde: 800 000 kr). Det gamla taxeringsvärdet var 900 000 kr. Otto fick alltså en höjning med 300 000 kr. Genom dämpningen blir underlaget i vid 2007 års taxering 1 000 000 kr (det gamla taxeringsvärdet på 900 000 kr + 1/3 av höjningen på 300 000 kr). Skatten på det dämpade underlaget blir 10 000 kr (1 000 000 x 1 %). Exempel: Högst 2 kr/m² Ottos underlag för fastighetsskatt är enligt dämpningsregeln 1 000 000 kr (se exemplet ovan). För att se om skatten på markvärdet enligt det dämpade underlaget är högre än 2 kr/m² måste Otto ta reda på hur stor del av 1 000 000 kr som avser marken. Otto multiplicerar det dämpade underlaget (1 000 000) med det nya markvärdet (400 000) och dividerar det med det nya taxeringsvärdet 1 200 000 (1 000 000 x 400 000/1 200 000 = 333 333). Av det dämpade underlaget avser 333 333 kr marken och 666 667 kr (1 000 000-333 333) byggnaden. Ottos skatt på marken blir 3 333 kr (333 333 x 1%) om han inte tar hänsyn till regeln om begränsning av skatten på marken. Tomtarealen är 900 m². Med begränsningen 2 kr/m² får Ottos skatt på marken vara högst 1 800 kr (2 kr x 900 m²). Begränsningen ger alltså lägre fastighetsskatt på marken. Totalt blir Ottos fastighetsskatt 8 466 kr (1% av ett underlag på 846 667 kr). Underlaget räknar Otto ut så här: Underlaget för marken blir 180 000 kr (1 800 kr dividerat med skattesatsen 1 %). Underlaget för byggnaden är 666 667 kr (enligt ovan). Det ger ett totalt underlag på 846 667 kr (180 000 + 666 667). Ägarbyte under 2006 Om du har köpt eller sålt din fastighet under 2006 ska du bara betala fastighetsskatt för den tid du ägt fastigheten. I detta fall är inte något underlag ifyllt på din deklarationsblankett. På specifikationen till inkomstdeklarationen hittar du underlaget för helår. Du måste själv räkna ut underlaget för del av år och fylla i det. Tänk på att det är underlaget och inte skatten som du ska fylla i på din inkomstdeklaration. Exempel Om Otto hade köpte sin villa den 1 oktober 2006 ska han bara betala fastighetsskatt för de 92 dagar som han ägt fastigheten. Underlaget för fastighetsskatt är 92/365 x 846 667= 213 406. Ottos fastighetsskatt blir 2 134 kr (213 406 x 1 %). Förmögenhet Om du vid årets slut har en beskattningsbar för mögenhet i Sverige ska du betala förmögenhetsskatt. Förmögenhetsskatten är 1,5 % på den del av för mögen - heten som överstiger fribeloppet. Fri beloppet är 1 500 000 kr för ensamstående och 3 000 000 kr för sambeskattade. För privatbostad i Sverige är underlaget för för mögenhetsskatt lika med taxeringsvärdet eller det dämpade underlaget, om du fått höjt taxeringsvärde, minskat med eventuell skuld på bostaden. Uthyrning av fastighet Om du hyr ut din fastighet ska du betala skatt på hyresinkomsten. Från inkomsten får du göra ett generellt avdrag med 4 000 kr per fastig het samt ytterligare 2

Information till dig som ska deklarera i Sverige och som bor i annat land ett avdrag med 20 % av hyres inkoms ten. Du räknar ut överskottet på hjälpblanketten K3 ( SKV 2103 ). Blanketten ska du inte skicka in till Skatteverket. Överskottet redovisar du i ruta 51 på inkomstdeklarationen. På överskottet ska du betala skatt med 30 %. Innehav av näringsfastighet Om du äger en näringsfastighet (t.ex. en jord- eller skogsbruksfastighet) i Sverige anses du bedriva näringsverksamhet här. Du ska då beskatta dina inkomster och utgifter i inkomstslaget näringsverksamhet. Innehavet av näringsfastigheten ska då deklareras på blankett N1 eller N2. Läs mer i broschyren Skatteregler för enskilda näringsidkare (SKV 295). Försäljning av fastighet Om du säljer din fastighet ska du betala skatt på vinsten. Du redovisar försäljningen av privatbostad på blankett K5 (SKV 2105) och försäljningen av näringsfastighet på blankett K7 (SKV 2107) som du lämnar in tillsam mans med din inkomstdeklaration. Vid beräkningen av vinsten får du göra avdrag för kostnader som ditt inköpspris för fastigheten, mäklararvode och kost nader för vissa värdehöjande förbättringar. Tänk därför på att spara dina kvitton! Två tredjedelar av vinsten beskattas med 30 %. Hälften av en förlust har du rätt att dra av. Mer information om detta hittar du i broschyrerna Försäljning av småhus, ( SKV 379) och Utländska fastighetsägare försäljning (SKV 343). Betala din skatt Inbetalning av skatt ska göras till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 eller plusgiro 489 01 03-7. Inbetalning från bank i annat land gör du till konto IBAN nummer SE82 5 000 0000 0522 1100 0347 BIC/Swiftkod ESSESESS SEB, S-106 40 Stockholm Betalningsmottagare Skatteverket, S-351 97 Växjö Plus girokonto I B A N nu m mer SE 8 8 9 5 0 0 0 0 9 9 6 0 3 4 4 8 9 0 10 37 BIC/Swiftkod NDEASESS Nordea, S-105 71 Stockholm Betalningsmottagare Skatteverket, S-831 87 Östersund Glöm inte att ange din adress och ditt särskilda regist re ringsnummer på alla betalningar. Om du har ett svenskt bankkonto kan du via din bank anmäla att du vill ha eventuell återbetald skatt direkt insatt på kontot. Vad händer om du inte betalar? Om skatten inte betalas i tid överförs skulden till Kronofogdemyndigheten för indrivning. Indrivning innebär att Kronofogdemyndig heten kan ta i anspråk och sälja din egendom i Sverige, t.ex. din fastighet. Om du saknar tillgångar i Sverige kan Krono fogdemyndigheten även begära indrivning i det land där du bor eller i det land där du har tillgångar. Till skatte skulden läggs kostnaderna för Krono fogdemyndighetens arbete. Har du ny adress? Det är viktigt att du anmäler ändrad adress till Skatteverket. Du riskerar annars att inte få inkomst deklarationen och beskedet om slutlig skatt. För ytterligare information kan du kontakta skatte upp lys ningen eller besöka valfritt skattekontor. Mer information Besök våra webbplatser Ring Skatteupplysningen inom Sverige 0771-567 567 från annat land +46 270 734 98 Ring Kronofogdemyndighetens kundcenter inom Sverige 0771-73 73 00 från annat land +46 8 458 30 80 Så här deklarerar du som bor i ett annat land innehav och försäljning av fastighet i Sverige Senast i december skickar Skatteverket ett besked om den slutliga skatten. Lämna deklarationen senast den 31 maj. Den andra månaden efter förfallodagen överförs obetald skatteskuld till Kronofogdemyndigheten för indrivning. I mars börjar Skatteverket skicka ut inkomstdeklarationer. Köp av fastighet. Betala skatten senast vid förfallodagen i mars. ÅR 1 ÅR 2 ÅR 3 3

Information for those who own property in Sweden and live in another country If you own property in Sweden and live in another country, it is important for you to know the rules that apply with regard to your change of address, tax returns and tax payments. Tax return and income tax If you own a detached house in Sweden you must pay property tax wealth tax, if applicable tax on the income if you rent out the property tax on the gain if you sell the property You must report your property holdings on your income tax return. The Swedish Tax Agency will send your income tax return each year to the address you have provided. You must sign the return and ensure it arrives at the Swedish Tax Agency by 31 May at the latest. You will be notified of your final tax by December at the latest, along with a statement specifying how much tax you must pay, and when it must be paid by. You will be given a special registration number that you must cite in all your contacts with the Swedish Tax Agency. You must also cite this number, which appears on your income tax return, when you pay your tax. Property tax Property tax is 1 % of the base amount. The principal rule is that the assessed value is used as the base. The Swedish Tax Agency assesses the tax value of the property every three years (general or simplified property taxation). If the tax value has been raised during the most recent property tax assessment, the base used will instead be the reduced base amount. Houses were given new tax values in 2006. If the new tax value was increased in comparison to the old one, the increase is reduced by dividing it up over three years. In this year s income tax return the base for the property tax will be the old tax value plus 1/3 of the increase (the reduced base). Houses on farms were given new tax values in 2005. In this year s income tax return the base for the property tax will be the old tax value plus 2/3 of the increase (the reduced base). A new rule for this year is that the tax on land may not exceed SEK 2/m² or a maximum of SEK 5,000, if this is lower. Example: Reduced base amount Otto owns a house. His new tax value in 2006 was SEK 1,200,000 (land value: SEK 400,000 and building value: SEK 800,000). The old tax value was SEK 900,000. Otto thus had an increase of SEK 300,000. The reduction means that the base for taxation in 2007 is SEK 1,000,000 (the old tax value of SEK 900,000 + 1/3 of the increase of SEK 300,000). The tax on the reduced base will therefore be SEK 10,000 (1,000,000 x 1 %). Example: Maximum SEK 2/m² Otto s base amount for property tax is, according to the reduction rule, SEK 1,000,000 (see the example above). To see whether the tax on the land value is higher than SEK 2/m² according to the reduced base amount, Otto needs to find out how much of the SEK 1,000,000 concerns the land. Otto multiplies the reduced base amount (1,000,000) by the new land value (400,000) and divides this by the new tax value of SEK 1,200,000 (1,000,000 x 400,000/1,200,000 = 333,333). Of the reduced base amount, SEK 333,333 refers to the land and SEK 666,667 (1,000,000-333,333) to the building. Otto s tax on the land will therefore be SEK 3,333 (333,333 x 1 %) if he does not take into account the rule on limiting tax on land. The land area is 900 m². With the limit of SEK 2/m², Otto s tax on the land may not exceed SEK 1,800 (SEK 2 x 900 m²). The limit thus gives a lower property tax on the land. In total, Otto s property tax will be SEK 8,466 (1 % of a base amount of SEK 846,667). Otto works out the base amount as follows: The base amount for the land will be SEK 180,000 (SEK 1,800 divided by the tax rate of 1 %). The base amount for the build ing is SEK 666,667 (as above). This gives a total base amount of SEK 846,667 (180,000 + 666,667). Change of ownership during 2006 If you have bought or sold your property during 2006, you will only have to pay property tax for the time you have owned the property. In this case, there will be no base amount already completed in your income tax return. You can find the base for a whole-year in the specification for the income tax return. You will then have to calculate for yourself the base amount for the relevant part of the year and fill in this amount. Bear in mind that you should fill in the base amount and not the tax on the income tax return. Example If Otto had bought his house on 1 October 2006, he would only have to pay property tax for the 92 days he owned the property. The base for the property tax is 92/365 x 846,667 = 213,406. Otto s property tax will then be SEK 2,134 (213,406 x 1 %). Wealth tax If, as of year-end, you have taxable wealth in Sweden, you must pay wealth tax. The wealth tax is 1.5 % of the value of the asset in excess of the wealth tax liability threshold amount. The wealth tax liability threshold amount is SEK 1,500,000 for those filing individually, and SEK 3,000,000 for those filing jointly. The base amount for the wealth tax on private residences in Sweden is equal to the tax value or the reduced base amount, if your tax value has been increased, less any debt on the residence. 4

Information for those who own property in Sweden and live in another country Renting out property If you rent out your property, you must pay tax on the rental income. You can make a general deduction of SEK 4,000 per property from your rental income, plus an additional deduction of 20 % of your rental income. You calculate the earnings using the K3 help form ( SKV 2103 ). You should not send this form to the Swedish Tax Agency. You declare the earnings in box 51 on the tax return. You must pay 30 % tax on the earnings. Ownership of business premises If you own business premises (for instance, an agricultural or forestry property) in Sweden you are considered to conduct business activities here. You must then tax your income and expenditure according to the income tax schedule for business activities. Ownership of business premises must then be de clared on Form N1 or N2. Read more about this in the brochure Skatteregler för enskilda närings idkare (Tax regulations for sole traders, SKV 295). Sale of property If you sell your property, you must pay tax on the gain. You must report the sale of a private residence using Form K5 (SKV 2105) and the sale of business prem ises using Form K7 (SKV 2107), which you must file along with your income tax return. In calculating the gain, you may deduct expenses such as the purchase price of the property, estate agent s fees, and the costs of certain value-enhancing improvements. That is why you should save your receipts! Two-thirds of the gain are subject to 30 % tax. You are entitled to deduct half of any loss. You can find more information about this in the brochures Försäljning av småhus (Sale of residential properties, SKV 379 ) and Utländska fastighetsägare försäljning (Foreign property owners sales, SKV 343). Paying your tax Taxes must be paid to the Swedish Tax Agency via giro 5050-1055 or Plusgiro 489 01 03-7. Make payments from abroad to: account IBAN number SE82 5 000 0000 0522 1100 0347 BIC/Swift code ESSESESS SEB, S-106 40 Stockholm Payee Skatteverket, S-351 97 Växjö Plus giro account IBA N number SE88 9500 0099 6034 4890 1037 BIC/Swift code NDEASESS Nordea, S-105 71 Stockholm Payee Skatteverket, S-831 87 Östersund Don t forget to cite your address and your special registration number in connection with all payments. If you have a Swedish bank account you can notify us through your bank that you wish to have any tax that is refunded paid directly into your account. What happens if you don t pay? If you fail to pay your tax on time, the debt will be referred to the Swedish Enforcement Service (Kronofogdemyndigheten) for collection. Collection entails that the Swedish Enforcement Service can seize and sell your assets in Sweden, e.g. your property. If you have no assets in Sweden, the Swedish Enforcement Service can also request collection in the country in which you are living, or the country in which you have assets. The Swedish Enforcement Service s collection costs will be added to your tax debt. Change of address? It is important to notify the Swedish Tax Agency of any change in your address. Otherwise you will run the risk of not receiving your income tax return and information regarding your final tax. For additional information, you can contact Swedish Tax Information (Skatteupplysningen) or visit any tax office. More information Visit our websites Ring Swedish Tax Information (Skatteupplysningen) within Sweden 0771-567 567 from another country +46 270 734 98 Ring the Swedish Enforcement Service s customer centre within Sweden 0771-73 73 00 from another country +46 8 458 30 80 How to report holdings of property in Sweden if you live in another country The Swedish Tax Agency will send out a notice specifying your final tax at the end of December. File your return by no later than 31 May. Two months after the deadline, any unpaid tax will be referred to the Swedish Enforcement Service for collection. The Swedish Tax Agency begins sending out income tax returns in March. Purchase of property. Pay your tax by the March deadline. YEAR 1 YEAR 2 YEAR 3 5

Informationen für Personen, die eine Immobilie in Schweden besitzen und in einem anderen Land Wohnhaft sind Wenn Sie in Schweden eine Immobilie besitzen und in einem anderen Land wohnhaft sind, ist es wichtig zu wissen, welche Regelungen u.a. bei Anschriftsänderung, Steuererklärung und Steuer zahlungen gelten. Steuererklärung und Veranlagung zur Einkommenssteuer Wenn Sie in Schweden ein Einfamilienhaus besitzen, sind Sie zu folgenden Zahlungen verpflichtet Grundsteuer. eventuell Vermögenssteuer. Steuern auf Einnahmen aus Vermietung/ Verpachtung der Immobilie. Steuern auf den Gewinn aus dem Verkauf der Immobilie. Sie geben Ihren Immobilienbesitz in der Einkommenssteuererklärung an. Diese schickt das Schwedische Zentralamt für Finanzwesen ( Skatteverket ) jedes Jahr an die von Ihnen angegebene Anschrift. Die Steuererklärung muss von Ihnen unterzeichnet werden und spätestens am 31. Mai beim Schwedischen Zentralamt für Finanzwesen ( Skatteverket ) eingehen. Spätestens im Dezember erhalten Sie den endgültigen Steuerbescheid und eine Aufstellung, aus der hervorgeht, wie viel Steuern Sie zu zahlen haben und wann diese eingezahlt werden müssen. Sie erhalten eine eigene Registrierungsnummer, die Sie bei allen Kontakten, die Sie mit dem Schwedischen Zentralamt für Finanzwesen ( Skatteverket ) haben, angeben müssen. Die Nummer, die auf der Einkommenssteuererklärung angegeben ist, müssen Sie auch beim Einzahlen der Steuern angeben. Grundsteuer Die Grundsteuer beträgt 1 % der Bemessungsgrundlage. Bemessungsgrundlage ist in der Regel der Einheitswert. Das Schwedische Zentralamt für Finanzwesen (Skatteverket) legt jedes dritte Jahr den Einheitswert der Immobilie fest (allgemeine oder vereinfachte Steuerfestsetzung für Immobilien). Wurde bei der letzten Steuerfestsetzung für Immobilien der Einheitswert erhöht, gilt als Grundlage die gedämpfte Bemessungsgrundlage. Einfamilienhäuser erhielten im Jahr 2006 neue Einheitswerte. Hat sich der neue Einheitswert verglichen mit dem alten Wert erhöht, wird die Erhöhung dadurch gedämpft, dass dieser Wert auf drei Jahre verteilt wird. In der diesjährigen Steuererklärung ist die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer somit der alte Einheitswert plus 1/3 der Erhöhung (die gedämpfte Bemessungsgrundlage). Einfamilienhäuser für landwirtschaftliche Zwecke erhielten im Jahr 2005 neue Einheitswerte. In der diesjährigen Steuererklärung besteht die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer aus dem alten Einheitswert plus 2/3 der Erhöhung (gedämpfte Bemessungsgrundlage). Neu in diesem Jahr ist, dass die Steuer für den Boden höchstens 2 SEK/m² oder höchstens 5 000 SEK betragen darf, wenn dieser Wert niedriger ist. 6 Beispiel: Gedämpfte Bemessungsgrundlage Otto besitzt ein Einfamilienhaus. Der neue Einheits wert seiner Immobilie wurde 2006 auf 1 200 000 SEK festgesetzt (Bodenwert: 400 000 SEK und Gebäudewert: 800 000 SEK). Der alte Einheitswert betrug 900 000 SEK. Die Erhöhung beträgt für Otto 300 000 SEK. Durch die Dämpfungsregelung beträgt die Bemessungsgrundlage für die Steuer im Jahr 2007 1 000 000 SEK (der alte Einheitswert + 1/3 der Erhöhung von 300 000 SEK). Die zu zahlende Steuer aufgrund der gedämpften Bemessungsgrundlage beträgt 10 000 SEK (1 000 000 x 1 %). Beispiel: Höchstens 2 SEK/m² Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer gemäß Dämpfungsregelung ist für Otto 1 000 000 SEK (siehe Beispiel oben). Um herauszufinden, ob der Bodenwert entsprechend der gedämpften Bemessungsgrundlage höher als 2 SEK/ m² ist, muss Otto zunächst den Anteil für den Boden von 1 000 000 SEK ermitteln. Otto multipliziert die gedämpfte Bemessungsgrundlage (1 000 000) mit dem neuen Bodenwert (400 000) und dividiert das Ergebnis mit dem neuen Einheitswert 1 200 000 (1 000 000 x 400 000/1 200 000 = 333 333). Von der gedämpften Bemessungsgrundlage beziehen sich 333 333 SEK auf Boden und 666 667 SEK (1 000 000-333 333) auf Gebäude. Otto müsste somit Steuern für Boden in Höhe von 3 333 SEK (333 333 x 1 %) zahlen, wenn er die Begrenzungsregelung für die Bodensteuer nicht berücksichtigt. Die Grundstücksfläche beträgt 900 m². Bei An - wend ung der Begrenzungsregelung von 2 kr/m² darf die von Otto zu zahlende Bodensteuer höchstens 1 800 SEK (2 SEK x 900 m²) betragen. Die Begrenzungsregelung ergibt somit einen niedrigeren Bodensteuersatz. Ingesamt beträgt die von Otto zu zahlende Grundsteuer 8 466 SEK (1 % der Bemessungsgrundlage von 846 667 SEK). Die Bemessungsgrundlage berechnet Otto wie folgt: Bemessungsgrundlage für Boden beträgt 180 000 SEK (1 800 SEK dividiert durch den Steuersatz 1 %). Die Bemessungsgrundlage für Gebäude beträgt 666 667 SEK (siehe oben). Dies führt zu einer Bemessungsgrundlage von insgesamt 846 667 SEK (180 000 + 666 667). Wechsel des Eigentümers im Laufe des Jahres 2006 Wen Sie im Laufe des Jahres 2006 Ihre Immobilie erworben oder verkauft haben, müssen Sie nur die Grundsteuer für den Zeitraum bezahlen, in dem Sie Eigentümer der Immobilie waren. In diesem Fall ist in Ihrem Steuererklärungsformular kein Bemessungsbetrag eingetragen. Die Angaben für das ganze Jahr entnehmen Sie der Einkommenssteuererklärung. Sie müssen die Bemessungsgrundlage für den jeweiligen Teil des Jahres selbst berechnen und in das Formular eintragen. Denken Sie bitte daran, den Betrag für die Bemessungsgrundlage in Ihre Einkommenssteuer - er klärung einzutragen, nicht den Steuerbetrag.

Informationen für Personen, die eine Immobilie in Schweden besitzen und in einem anderen Land Wohnhaft sind Beispiel Wenn Otto sein Einfamilienhaus zum 1. Oktober 2006 erworben hätte, müsste er die Grundsteuer nur für die 92 Tage bezahlen, an denen er Eigentümer der Immobilie war. Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer ist: 92/365 x 846 667= 213 406. Die von Otto zu zahlende Grundsteuer beträgt somit 2 134 SEK (213 406 x 1 %). Vermögen Wenn Sie am Jahresende ein besteuerungsfähiges Vermögen in Schweden besitzen, sind Sie zur Zahlung von Vermögenssteuer verpflichtet. Die Vermögenssteuer beläuft sich auf 1,5 % des Vermögens, das den Frei betrag übersteigt. Der Freibetrag beträgt 1 500 000 SEK für Alleinstehende und 3 000 000 SEK für zusammen Veranlagte. Für Privatwohnsitze in Schweden entspricht die Bemess ungsgrundlage für die Vermögenssteuer oder die gedämpfte Bemess ungsgrundlage dem Einheitswert abzüglich eventueller Schulden, mit denen der Wohnsitz belastet ist. Vermietung von Immobilien Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten, müssen Si die Mieteinnahmen versteuern. Von den Einkünften können Sie pro Immobilie einen Pauschalbetrag von 4 000 SEK sowie einen Abzug von 20 % der Mietein nahmen ab ziehen. Sie berechnen den Überschuss auf dem Hilfsformular K3 ( SKV 2103 ). Dieses Formular reichen Sie nicht dem Finanzamt ein. Den Überschuss geben Sie in Feld 51 auf der Einkommenssteuererklärung an. Auf den Überschuss zahlen Sie 30 % Steuern. Gewerbliches Immobilieneigentum Wenn Sie Eigentümer einer gewerblichen Immobilie in Schweden sind (z. B. einer landwirtschaftlichen oder forstwirtschaftlichen Immobilie) gelten Sie als Gewerbe treibender. Sie müssen somit Ihre Ein nahmen und Ausgaben als Einkommen aus gewerb licher Tätigkeit versteuern. Gewerbliches Immo bilien eigentum muss auf den Formularen N1 oder N2 deklariert werden. Weitere Informationen hierzu enthält die Broschüre Skatteregler för enskilda näringsidkare (Steuerregelungen für Einzelgewerbetreibende, SKV 295). Verkauf von Immobilien Wenn Sie Ihre Immobilie verkaufen, müssen Sie den Gewinn versteuern. Sie geben den Verkauf eines Privatwohnsitzes auf dem Standardvordruck K5 (SKV 2105 ) und den Verkauf einer gewerblichen Immobilie auf Vordruck K7 (SKV 2107) an, den Sie zusammen mit Ihrer Einkommenssteuererklärung einreichen. Bei der Berechnung des Gewinns können Sie Aus lagen und Kosten, wie z. B. die Kaufsumme der Immobilie, Maklerprovision und Kosten für bestimmte, werterhöhende Maßnahmen abziehen. Denken Sie daher daran, Ihre Quittungen aufzubewahren! Zwei Drittel des Gewinns werden mit 30 % besteuert. Sie haben das Recht, die Hälfte eines Verlusts abzuziehen. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Broschüre Försäljning av småhus (Verkauf von Einfamilienhäusern, SKV 379) und Utländska fastighetsägare försäljning (Ausländische Immobilienbesitzer Verkauf, SKV 343). Einzahlen von Steuern Die Steuern werden auf das girokonto ( 5050-1055 ) oder das Plusgirokonto ( 489 01 03-7 ) des Schwedischen Zentralamts für Finanzwesen ( Skatteverket ) eingezahlt. Einzahlungen vom Ausland bitte auf folgendes konto IBAN Nummer SE82 5 000 0000 0522 1100 0347 BIC/Swiftcode ESSESESS SEB, S-106 40 Stockholm Zahlungsempfänger Skatteverket, S-351 97 Växjö Plusgirokonto IBAN Nummer SE88 9500 0099 6034 4890 1037 BIC/Swiftcode NDEASESS Nordea, S-105 71 Stockholm Zahlungsempfänger Skatteverket, S-831 87 Östersund Vergessen Sie nicht, auf allen Einzahlungen Ihre Anschrift und Ihre besondere Registrierungs nummer anzugeben. Wenn Sie ein konto in Schweden haben, können Sie über Ihre anmelden, dass eine eventuelle Steuerrückerstattung direkt Ihrem Konto gutgeschrieben wird. Was passiert, wenn Sie nicht bezahlen? Wenn die Steuern nicht rechtzeitig bezahlt werden, wird die Steuerschuld an die Vollstreckungsbehörde zur Eintreibung weitergeleitet. Die Eintreibung beinhaltet, dass die Vollstreckungsbehörde Anspruch auf Ihr Eigentum, z.b. Ihre Immobilie in Schweden erheben und dieses verkaufen kann. Wenn Sie kein Vermögen in Schweden besitzen, kann die Vollstreckungsbehörde die Eintreibung in dem Land fordern, in dem Sie wohnhaft sind oder in dem Land, in dem Sie Vermögen besitzen. Zu den Steuerschulden kommen die Kosten für die Arbeit der Vollstreckungsbehörde hinzu. Haben sie eine neue Anschrift? Es ist wichtig, dass Sie dem Schwedischen Zentralamt für Finanzwesen ( Skatteverket ) nach einem Umzug Ihre neue Anschrift mitteilen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass Ihnen die Einkommenssteuererklärung und der endgültige Steuerbescheid nicht zugestellt werden können. Weitere Informationen erhalten Sie über die Steuerauskunft ( Skatteupplysningen ) oder in jedem Finanzamt. 7

Weitere Informationen Besuchen Sie unsere Webseiten Rufen Sie die Steuerauskunft ( Skatteupplysningen ) an innerhalb Schwedens 0771 567567 vom Ausland +46 270 73498 Rufen Sie das Kundencenter der Vollstreckungs behörde an innerhalb Schwedens 0771 737300 aus dem Ausland +46 8 4583080 So deklarieren Sie den Immobilienbesitz in Schweden, wenn Sie in einem anderen Land wohnhaft sind Spätestens im Dezember verschickt das Schwedische Zentral amt für Finanzwesen (Skatte verket) den endgültigen Steuerbescheid. Reichen Sie die Deklaration spätestens am 31. Mai ein. Im zweiten Monat nach dem Fällig keits tag werden nicht bezahlte Steuerschulden zur Eintreibung an die Voll streckungsbehörde weitergegeben. Im März beginnt das Schwe dische Zentralamt für Finanz wesen (Skatte verket) mit der Versendung der Einkommens steuererklärungen. Kauf der Immobilie Bezahlen Sie die Steuern spätestens am Fälligkeitstag im März. 1. JAHR 2. JAHR 3. JAHR Självbetjäning dygnet runt Personlig service Ring Skatteupplysningen, inom Sverige: 0771-567 567 från annat land: +46 270 734 98 Skatteupplysningens öppettider: Måndag torsdag kl. 8 19, fredag kl. 8 16 Ring Kronofogdemyndighetens kundcenter, inom Sverige: 0771-73 73 00 från annat land: +46 8 458 30 80 Kundcentrets öppettider: Måndag fredag kl. 8 18 24-hour self-service Personal service Call Skatteupplysningen [Tax Information], within Sweden: 0771-567 567 from another country: + 4 6 270 73 4 9 8 Office hours for Skatteupplysningen: 8 am 7 pm Monday Thursday, 8 am 4 pm Friday Call the Swedish Enforcement Service s customer centre: within Sweden: 0771-73 73 00 from another country: +46 8 458 30 80 Office hours for customer centre: 8 am 6 pm Monday Friday Selbstbedienung rund um die Uhr Persönlicher Service Rufen Sie die Steuerauskunft (Skatteupplysningen) an Innerhalb Schwedens: 0771 567567 aus dem Ausland: +46 270 73498 Öffnungszeiten der Steuerauskunft: Montag-Donnerstag 8.00 19.00 Uhr, Freitag 8.00-16.00 Uhr Rufen Sie das Kundencenter der Vollstreckungsbehörde an, Innerhalb Schwedens: 0771 737300 aus dem Ausland: +46 8 4583080 Öffnungszeiten des Kundencenters: Montag-Freitag 8.00 18.00 Uhr SKV 341 utgåva 2. Utgiven i mars 2007.