Granskningsrapport AB Bostäder i Borås Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i AB Bostäder i Borås Organisationsnummer 556024-8782 Granskningsrapport för år 2018 Vi Nils-Gunnar Blanc och Thomas Gustafsson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i AB Bostäder i Borås - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Vi har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i vår granskning. Bolaget har inte lyckats skapa de förutsättningar som krävs för att nå de mål för nyproduktion som satts upp av Kommunfullmäktige. Vi bedömer att förutsättningarna för nyproduktion behöver förbättras genom styrning och samordning av de processer som är väsentliga i sammanhanget. Vi bedömer att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat med avseende på ovanstående områden specificeras i granskningsredogörelser för AB Bostäder 2018. Borås 2019-02-19 Nils-Gunnar Blanc Thomas Gustafsson
Granskningsrapport AB Bostäder i Borås Till styrelsen för AB Bostäder i Borås Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt på ett tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapport bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Bolaget har fortsatt att arbeta efter det nya strategi- och visionsdokument som togs fram i december 2017. Det innehåller fyra övergripande mål; Bästa boendet, Bästa arbetsgivaren, Blandat bostadsbestånd och Bäst i klassen i hållbarhet. Bolaget har under 2018 genomfört en omorganisation för att matcha de nya målen. Bolaget har arbetat fram en ny affärsplan utifrån styrelsens mål och inriktningsdokument. Enligt affärsplanen ska kunden vara i fokus och utgör navet i bolagets arbete. Bolaget arbetar med certifiering enligt Bokvämt som är en samverkan mellan Borås Stad, fastighetsägare, brukarorganisationer och intresseorganisationer. Syftet är att skapa ett tryggt boende för hyresgäster oavsett ålder med eller utan funktionshinder. Under 2018 har bolaget sålt en större fastighet innehållande skola, äldreboende och sporthall. Bolaget har köpt en centralt belägen fastighet i december 2018. Bolaget vill även vara med och utveckla den nya stadsdelen Regementsstaden och har tecknat köpeavtal av en fastighet för nyproduktion. Detta ska generera 130 lägenheter. Kommunfullmäktige har för Kommunstyrelsen inom målbild Livskraftig stadskärna, fastställt nedanstående indikator: Antal nyproducerade lägenheter av AB Bostäder (Målvärde 2018: 162). Bolaget nyproducerar inga nya lägenheter under 2018. Lägenheterna på Våglängdsgatan (gamla kommundelskontoret) blir försenade då ett byggbolag gick i konkurs. Byggbolagets konkurs påverkade även renoveringarna på Tunnlandsgatan. Bolaget själva har önskemål om att börja bygga men bolaget upplever att man inte får markanvisning. Orsaken till den låga byggtakten kan enligt bolaget nästan helt förklaras med att bolaget inte får någon markanvisning av Borås Stad. 3
Borås Stad Stadsrevisionen Bolaget har påbörjat byggnationen av 112 lägenheter på Hulta Torg. En ICA Nära butik har färdigställts under året på Hulta Torg. Planprocessen pågår för ett nytt projekt på Brämhult. Bolaget har tidigare fått marktilldelning men priset är relativt högt satt, byggnationen måste därför bli kostnadseffektiv för att undvika kommande nedskrivningsbehov. I den rådande högkonjunkturen noteras att priserna på att bygga är höga och det är även höga priser i anbud på ombyggnationer och renoveringar. Bolaget har en av styrelsen fastställd uthyrningspolicy, i policyn finns rutiner för hantering av bostadskön. Bolagets bostadskö växer och numera är det cirka 31 000 personer i bostadskön varav cirka 11 000 personer söker bostad aktivt. För att få hyra bostad krävs inkomst i form av lön, pension, föräldraersättning, sjukersättning, A-kassa, försörjningsstöd, etableringsersättning, studielån/bidrag, bostadsbidrag, underhållsbidrag eller inackorderingstillägg. Vidare krävs en rimlig ekonomisk situation för att klara hyreskostnaden. För lägenheter med kvadratmeterhyra från 1 200 kr/år räknas inte försörjningsstöd eller etableringsersättning som inkomst. Bolaget är väl medvetet om problem med utbredd trångboddhet på flera områden och vilka sociala konsekvenser det får. Situationen är kanske mest akut på Norrby och Hässleholmen. Bolaget arbetar med social hållbarhet på olika sätt. Samverkan sker bland annat med Borås Stad, Polisen och andra aktörer. Miljöfrågor är i fokus och bolaget deltar i branschens arbete för att minska miljöpåverkan. Ekonomi Det ekonomiska resultatet för 2018 blev 53,8 miljoner kronor. Budgeterat resultat var 21,2 miljoner kronor. Den positiva avvikelsen kan bl.a. härledas till en reavinst vid försäljning av en fastighet. På intäktssidan bidrar låga vakanser även till högre hyresintäkter. Under 2018 höjdes hyrorna med i genomsnitt 1,35 %. Bolaget anser att de senaste årens hyreshöjningar har varit för låga. Hyrorna skulle behöva höjas mer bland annat för att täcka kostnaderna men även för att komma i kapp med underhåll som man anser behöver göras. Bolaget har framgent ett stort underhållsbehov. En miljö med högre räntor kan få till följd att bolaget tvingas minska på underhållet. Riskanalys/intern kontroll Styrelsen har under året genomfört en riskanalys och antagit en plan för intern kontroll. Planen innehåller ekonomiska och verksamhetsrelaterade kontrollområden. Föregående års granskning Lekmannarevisorerna och första revisorsgruppen granskade 2017 ändamålsenligheten i Kommunstyrelsens, nämndernas och de kommunala bolagens verksamheter som berör Samhällsplanering och bostadsbyggande. Granskningen visade att förutsättningarna för samhällsplanering och bostadsbyggande i Borås Stad är oklara på flera områden. Bl.a. konstaterades att förutsättningarna för bostadsproduktion och färdigställande av bostäder som motsvarade behoven hos bostadssökande behövde förbättras så att kommunfullmäktiges mål inom området kan nås. Under 2018 har viss utveckling skett inom området, men bolaget har fortsatt haft svårt med att färdigställa nyproducerade bostäder varför lekmannarevisorernas notering kvarstår. Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägarstyrningen har pågått under 2017 och 2018. 4
Granskningsrapport AB Bostäder i Borås Bristen på byggbar mark till rimligt pris är en fortsatt försvårande omständighet för framtida nybyggnation, bristen kvarstår. BEDÖMNING Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll. Bolaget har inte lyckats skapa de förutsättningar som krävs för att nå de mål för nyproduktion som satts upp av Kommunfullmäktige. Vi bedömer att förutsättningarna för nyproduktion behöver förbättras genom styrning och samordning av de processer som är väsentliga i sammanhanget. Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde 5
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Akademiplatsen AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i AkademiplatsenAB Organisationsnummer 556565-1493 Granskningsrapport för år 2018 Jag Bill Johansson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Akademiplatsen AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Akademiplatsen AB 2018. Borås 2019-02-18 Bill Johansson
Granskningsrapport Akademiplatsen AB Till styrelsen för Akademiplatsen AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapporten bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Under året har Borås Kongresscenter AB tillsammans med Borås Textile Fashion Center AB (BSTF AB) ombildats till ett nytt bolag, Akademiplatsen AB. Bolaget är ett helägt dotterbolag till Borås Stadshus AB. Kommunfullmäktige har vid sammanträde den 10 juni 2018 beslutat om ny bolagsordning för Akademiplatsen AB. VD för Akademiplatsen AB är även VD för BoråsBorås TME AB. I tidigare granskningar har noterats att bolagets verksamhet påverkas av gränsdragningsproblem i förhållande till andra verksamheter inom Staden, högskolan och näringslivet. De senaste årens förändringsprocess har fortsatt under 2018. Bolagets verksamhet kommer fortsatta att utvecklas tillsammans med verksamheterna i centret. I november 2018 invigdes Borås kongresshus. Arbetet med Borås nya kongresshus har gått enligt plan. Akademiplatsen AB är förstahandshyresgäst i Borås kongresshus. Bolagets uppgift är att samordna all kommunal verksamhet kring kongressverksamheten. Bolaget skall också hyra ut kongresshusets lokaler till en privat driftoperatör som skall sköta husets dagliga drift. Akademiplatsen AB blir mellanhand och diskussionspartner för kommunala och operativa frågor. Akademiplatsen AB ska bevaka att husets varumärke upprätthålls och att avtalet efterlevs samt vara en aktiv samtalspartner och ge utrymme för att driftoperatören ska lyckas. Ekonomi Bolagets ekonomiska resultat för 2018 är 15,3 mnkr (reviderad budget 15,3 mnkr). 3
Borås Stad Stadsrevisionen Riskanalys/intern kontroll Bolaget har ingen plan för intern kontroll. Då bolagets organisation har utretts under året har inte något internt kontrollarbete påbörjats. Föregående års granskning Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägarstyrningen har pågått under 2017 och 2018. BEDÖMNING Bolaget har under 2018 fortsatt varit i ett omdaningsskede, bolaget har under året bytt namn och dessutom slagits samman med ett annat bolag. Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll. Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde 4
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Borås Energi och Miljö AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Andreas Ekelund Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Borås Energi och Miljö AB Organisationsnummer 556527-5590 Granskningsrapport för år 2018 Vi - Ingwer Kliche och Boris Preijde - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedda lekmannarevisorer i Borås Energi och Miljö AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och God revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Vi har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i vår granskning. Vi bedömer att styrelse och VD för Borås Energi och Miljö AB inte har haft en tillräcklig intern styrning och kontroll av bolaget. Bolaget saknar ett övergripande system för intern styrning och kontroll som innefattar en samlad riskanalys och plan för intern kontroll. Vi vill påtala att en ändamålsenlig intern styrning och kontroll i bolaget är av stor betydelse. Inte minst med anledning av de kommande årens risker för bolagets resultat och finansiella ställning. Vi bedömer att bolagets verksamhet i övrigt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Borås Energi och Miljö AB 2018. Borås 2019-02-21 Ingwer Kliche Boris Preijde
Till årsstämman i Boras Waste Recovery AB Organisationsnummer 556960-7715 Granskningsrapport för år 2018 Jag - Ingwer Kliche - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Borås Waste Recovery AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och utnyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Då bolaget är under avveckling bedöms inte om verksamheten har bedrivits i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll. Borås 2019-02-20 Ingwer Kliche
Borås Stad Stadsrevisionen Till styrelsen för Borås Energi och Miljö AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt på ett tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapporten bygger på en samlad bedömning av den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Under 2017 drabbades projekt EMC av kostnadsökningar om c:a 500 mnkr och berörde i första hand överföringsledningar och pumpstationer. Ursprunglig budget för EMC på 3167 mnkr justerades upp till 3 667 mnkr. Bolaget har haft ett omfattande arbete med att ta emot färdigställda anläggningar under 2018. Intrimmning och provdrift har påbörjats under året för bl.a. värmeverket, avloppsreningsverket och överföringsledningar. Projektledningen har identifierat de fem största riskerna i projektet i september 2018. En oberoende utredning om EMC 5 november 2018 bedömer att det finns risk för att projektet överskrider aktuell budget om flera av de större riskerna realiseras eller om kostnaderna underskattats. 1 Projektet är medvetet om riskerna och arbetar aktivt för att undvika att de realiseras. Det pågår en juridisk process med en leverantör där bolagets inställning är att man inte fått leverans på det man beställt. Bolagets styrelse har under året beslutat om att titta på ett nytt sorteringssystem för fastighetsnära insamling. Systemet har prövats under året i utvalda områden. Bolaget har under året arbetat fram en ny strategi och plan för avsättning av biogas. Bolaget har under året genomfört underhåll och reinvesteringar på Ryaverken om c:a 35 mnkr. Beslutsunderlag för detta saknas i styrelsens handlingar och protokoll. Styrelsen har under året fattat beslut om en ökad reinvesteringstakt i VA-nätet under kommande år. I Borås Stads Budget 2018 fick bolaget i uppdrag av Kommunfullmäktige att ta initiativ till en samägd solcellsanläggning där såväl företag, föreningar och privatpersoner ska kunna köpa andelar. Styrelsen beslutade i november 2018 att bolaget ska ta fram underlag till Kommunfullmäktige om hur bolaget kan handla med el och fortsatt arbeta med solcellsfrågan. 1 Borås Stad; Utredning EMC, pwc 2018-11-05 4
Granskningsrapport Borås Energi och Miljö AB Bolaget rekryterade under 2017 och 2018 en ny VD som tillträdde i mars 2018. I december 2018 inkom ett anonymt brev som vittnade om kränkande behandling av personal från VD. Styrelsens presidium genomförde kring årsskiftet en egen beredning med utgångspunkt i uppgifterna. Presidiet föredrog beredningen muntligt vid ett extra insatt styrelsemöte i januari 2019. Styrelsen diskuterade vid sammanträdet sitt förtroende för VD och beslutade att entlediga VD fr.o.m 14 januari 2019. Två styrelsemedlemmar reserverade sig mot beslutet med hänvisning till bristande beredning. Ekonomi De procentuella kraven på soliditet och avkastning fastställs varje år av Kommunfullmäktige. För 2018 fastställdes krav på avkastning på totalt kapital: 2 % och mål för soliditet: 8 %. Bolagets ekonomiska resultat för 2018 är 58,9 mnkr (budget 62,8 mnkr). Bolaget uppnår Kommunfullmäktiges soliditetsmål. Bolagets långsiktiga ekonomiska resultat påverkas i hög grad av EMC eftersom fjärrvärmeverksamheten är en dominerande del av verksamheten. Kommande år är det av avgörande betydelse för bolagets reusltat och finansiella ställning att bolaget klarar av att genomföra en implementering av EMC i bolagets ordinarie verksamhet. Riskanalys/intern kontroll Borås Energi och Miljö AB har inom flera verksamhetsområden ett internt kontrollarbete, men man har inte ett bolagsövergripande system för intern styrning och kontroll. Bolaget saknar en sammanställd riskanalys och plan för intern kontroll. Förhållandena bekräftas av den externa uppföljning av den interna kontrollen som bolaget låtit göra under året. Uppföljningen visar att den interna styrningen och kontrollen behöver förbättras i flera avseenden b.la. behöver rutiner upprättas och behörigheter snävas in. Avsaknaden av en samlad riskanalys och plan för intern kontroll för året är ett avsteg från Borås Stads regler för intern kontroll. Bolaget har under året bildat ett riskutskott som ska arbeta under styrelsen med att fortlöpande identifiera och värdera materiella risker. Bolaget har även tagit fram en riskpolicy under året och upprättat en riskrapport för 2019. Föregående års granskning Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägastyrningen har pågått under 2017 och 2018. Under kommande år kommer enligt ägaren antalet planerings- och uppföljningssamtal (PLUPP) att utökas. Revisorerna granskade 2016 personalpolitiken i bolagen med avseende på följsamheten mot det personalpolitiska programmet. Revisorerna framhöll att några (BEMAB, Borås Elnät AB och Borås Kommuns parkeringsbolag) av de kommunala bolagen inte har konkurrenskraftiga anställningsvillkor. Situationen vid Borås Energi och Miljö AB har i viss utsträckning förändrats i positiv riktning under 2018. Bolaget har dock fortsatt kompetensförsörjningsproblem varför revisorernas notering kvarstår. Bolaget har under 2018 genomfört en del korrigeringar av lönerna, men en del anpassningar till marknadsförhållanden kvarstår. 5
Borås Stad Stadsrevisionen BEDÖMNING Lekmannarevisorerna ska enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Lekmannarevisorerna kan konstatera att styrelsen enligt ABL b.la ansvarar för förvaltningen av bolaget. Styrelsen är skyldig tillse att VD sörjer för en tillfredsställande organisation av bolagets verksamhet. Styrelsen ansvarar också för att VD fullgör sina uppgifter vad gäller den löpande förvaltningen. Ansvaret omfattar bl.a. personal- och arbetsmiljöfrågor. Förhållandena understyrker enligt lekmannarevisorernas bedömning vikten av att styrelsen har ett system för intern styrning och kontroll som löpande säkerställer styrelsens tillgång till information som är väsentlig för bolaget inom olika områden. Systemet behöver även omfatta väsentliga personalförhållanden. Lekmannarevisorerna sammantagna bedömning är att styrelse och VD för Borås Energi och Miljö AB inte har haft en tillräcklig intern styrning och kontroll av bolaget. Bolaget saknar ett övergripande system för intern styrning och kontroll som innefattar en samlad riskanalys och plan för intern kontroll. Lekmannarevisorerna vill påtala att en ändamålsenlig intern styrning och kontroll i bolaget är av stor betydelse. Inte minst med anledning av de kommande årens risker för bolagets resultat och finansiella ställning. Vi bedömer att bolagets verksamhet i övrigt har bedrivits i enlighet med det kommunala ändamålet och den kommunala kompetensen. Andreas Ekelund Lekmannarevisorernas sakkunniga biträde 6
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Borås Djurpark AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Borås Djurpark AB Organisationsnummer 556073-0359 Granskningsrapport för år 2018 Jag - Gerd Jansson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Borås Djurpark AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde genom Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Borås Djurpark AB för 2018. Borås 2019-02-19 Gerd Jansson
Granskningsrapport Borås Djurpark AB Till styrelsen för Borås Djurpark AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapport bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Saltemads camping drivs alltjämt vidare under året enligt ägardirektivet. Frågan diskuteras men inga politiska beslut har tagits om förändringar. Bolaget konstaterar att det finns behov av investeringar/ uppdateringar i campingen exempelvis bygga ut wi-fi och modernisera en del campingstugor. Beläggningen på campingen har varit god. Bolaget har varit återhållsamt med investeringar under 2018. Dock har bolaget utvecklat den tematiserade lekparken Simbaland med en vattenlek. Ett 15 ha stort område har införlivats i bolagets tomträtt. Möjligheten finns att på det nya området utveckla djurparken med nya anläggningar. Konferenskonceptet har gått mindre bra under året. Det är bland annat brist på lokaler samt att köket måste startas upp när djurparken är stängd, vilket inte alltid är lönsamt. Utbildningsavdelningen med verksamhet från förskola till gymnasie- och högskolenivå medverkar också i forskningsstudier på olika djurarter. Medial uppmärksamhet kring avlivning av friska djur fanns i början av året. Uppmärksamheten rörde djurparkens avlivningspolicy av överskottsdjur. Ekonomi Den ovanligt varma sommaren har påverkat besökstalet i djurparken. Värmen gjorde att många besökare valde bort djurparken. Detta gällde för de flesta djurparker i Skandinavien. Säsongen 2018 har antalet besökare varit 241.600 vilket är under budget (budget 270 000). 3
Borås Stad Stadsrevisionen Bolagets ekonomiska resultat för 2018 är - 19,8 mnkr (budget 12,7 mnkr). Kommunfullmäktiges resultatkrav för 2018 var - 12 mkr. Bolaget når inte Kommunfullmäktiges resultat under året. Riskanalys/intern kontroll Bolaget har genomfört riskanalyser och styrelsen har under året antagit en plan för intern kontroll. Föregående års granskning Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägarstyrningen har pågått under 2017 och 2018. BEDÖMNING Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll. Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde 4
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Borås Elnät AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Andreas Ekelund Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Borås Elnät AB Organisationsnummer 556527-5582 Granskningsrapport för år 2018 Vi - Jan G Nilsson och Thomas Gustafsson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedda lekmannarevisorer i Borås Elnät AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och God revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Vi har samarbetat med bolagets auktoriserade revisorer och utnyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i vår granskning. Vi bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Borås Elnät AB 2018. Borås 2019-02-20 Jan G Nilsson Thomas Gustafsson
Granskningsrapport Borås Elnät AB Till styrelsen för Borås Elnät AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt på ett tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapport bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet VD slutade under våren 2018. Rekrytering av ersättare har genomförts och ny VD beräknas vara på plats i februari 2019. Kompetensförsörjningen har i övrigt fungerat bra; tjänsterna är besatta, och även nyckelpersoner som har varit svårrekryterade har kunnat rekryteras. Två underleverantörer till bolaget gick i konkurs under året. Process där konkursförvaltare reder ut skulder och fodringar i konkursbon pågår. Bolaget har ett pågående ärende i Borås Stads tvistelösningsfunktion. Frågan avser prissättning för asfaltsåterställning som Tekniska förvaltningen tagit fram gällande grävda schakt för kabel- och fibernedläggning. Tvisten är ännu olöst. Bolagets projekt 2031 som avser en expandering av elnätet och nedläggning av en ny 130 kv-kabel runt Borås har bedrivits under flera år. Planen är att skapa en helt ny elnätstruktur med flertalet nya ledningstråk och mottagningsstationer. Projektet är ett flerårigt inverseringsprojekt och ett av bolagets största investeringar någonsin. Bolaget har under året påbörjat anläggandet av en ny serverhall i Viared. Drifttagning är planerad till hösten 2019 och investeringen uppgår totalt till drygt 30 mnkr Utbyggnaden av stadsnätet för bredband fortskrider, och konkurrensen är ingen stor fråga för närvarande. Bolaget har under 2018 avslutat projekt bredband 2020. Under året har projketet övergått till att bedrivas i ordinarie verksamhet inom affärsområde Stadsnät. En ny marknadsmodell för eldistribution ska implementeras i Sverige 2021. Modellen innebär att kunden endast ska ha en leverantörkontakt, med elhandlaren. Den nya modellen kommer påverka hela branschen och innebära att bolaget kommer ha betydligt mindre kundkontakt när det gäller frågor som berör eldistribution. Förändringen kommer i förlängningen innebära att bolaget behöver avveckla en del av nuvarande kundservice- och faktureringstjänst. Samtidigt kommer kundadministrativa arbetsuppgifter, exempelvis informationsservice åt elhandlare att behöva nyskapas. 3
Borås Stad Stadsrevisionen Ekonomi Bolagets resultat för 2018 är 61,5 mnkr (budget 53,4). Bolaget uppnår Kommunfullmäktiges avkastningskrav och soliditetsmål. Resultatutvecklingen de närmaste åren är svårbedömd. Bolaget är beroende av externa förhållanden som man har begränsat inflytande över. Intäktsnivån för eldistribution regleras i perioder och inför regleringsperioden 2020 2023 kommer ramarna att sänkas ytterligare. Främst genom att Energimarknadsinspektionen (EI) fastställt en väsentligt lägre kalkylränta än i nuvarande regleringsmodell. Det är i nuläget inte klart exakt vilka konsekvenser förändringen får för bolaget, men troligtvis begränsas möjligheterna att fullt ut finansiera stora investeringsprojekt genom ökade intäkter. Beaktat de stora investeringar som bolaget står inför medför förhållandena att det är osäkert om bolaget framöver kommer att kunna leverera in så stora vinster till ägaren som man gjort under de senaste åren. Riskanalys/intern kontroll Bolaget har en plan för intern kontroll, och riskanalyser har genomförts under 2018. Föregående års granskning Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägastyrningen har pågått under 2017 och 2018 BEDÖMNING Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll. Andreas Ekelund Lekmannarevisorns biträde 4
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Fristadbostäder AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Anna Sandström Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Fristadbostäder AB Organisationsnummer 556516-3119 Granskningsrapport för år 2018 Jag Bo-Lennart Bäcklund - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmanna revisor i Fristadbostäder AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat med avseende på ovanstående områden specificeras i granskningsredogörelser för Fristadbostäder AB 2018. Borås 2019-02-25 Bo-Lennart Bäcklund
Granskningsrapport Fristadbostäder AB Till styrelsen för Fristadbostäder AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt på ett tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapport bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Bolagets styrdokument är uppdaterade och verksamheten svarar mot ägardirektivet. Bolaget har ett miljöledningssystem som uppfyller kraven enligt ISO 14001. Bolaget mäter inte kundnöjdhet, detta är ett utvecklingsområde enligt bolaget. Bolaget har en uthyrningspolicy. Styrelsen har beslutat att godkänna försörjningsstöd och etableringsersättning som inkomst. Väntetiden för att få en lägenhet är på ca 1,5-2 år beroende på var man är intresserad av att bo. Bostadsbolagets kö uppgår till 250 aktivt sökande. Bolaget uppger att de har en låg omflyttning per år. Bolaget har under året genomfört ett stort antal badrumsrenoveringar. Under fem år (2014-2018) har bolaget genomfört 60-85 badrumsrenoveringar per år, med beräknat slutdatum för projektet år 2019. Det noterades vid 2017 års granskning att bolagets fastigheter till stor del värmdes upp av fjärrvärme och att bolaget var känsligt för taxehöjning. Bolaget uppger att de under året har haft betydande taxehöjningar exempelvis VA-avgift (5,5 %) samt elnätsavgift från Vattenfall som höjts successivt. Energiförbrukningen ligger enligt bolaget på en låg nivå med mätevärde på 104 kwh/m2 och år (energi-index-korrigerad). Kommunfullmäktige har för Kommunstyrelsen inom målbild Medborgares initiativkraft gör landsbygden levande fastställt nedanstående indikator: Antal nyproducerade lägenheter av Fristadbostäder, Viskaforshem, Sandhultsbostäder och Toarpshus (målvärde 100 lägenheter) Bolaget har inte nyproducerat några lägenheter under året. Bolaget har ej uppnått Kommunfullmäktiges mål. Bolaget planerar för nyproduktion av 20 trygghetsbostäder på Prästskogsvägen där en gällande detaljplan finns.. 3
Borås Stad Stadsrevisionen Ekonomi Årets resultat efter finansiella poster blev 3 815 tkr, mot budgeterat resultat på 1 900 tkr. Främsta orsaker till budgetavvikelsen är att kostnader i stora projekt inte fallit ut som budgeterat under 2018. En större kostnadsandel hamnar på 2019 vilket då medför ytterligare utmaning att klara budgeten kommande år. I ägardirektiven framgår det att bolaget har krav på direktavkastning 4 %. Mål för soliditet är 10/25 % (bokförd/justerad). Soliditeten är 12 % enligt årsredovisningen. Hyran höjdes med ca 1,75 % i april 2018, i genomsnitt 14:50 kr/m2 och år. FRIBO försöker arbeta med en jämn hög underhållsnivå och kommer avsluta badrumsrenoveringsprojektet, som pågått i flera år, under 2019. Dessutom finns uppstartade underhållsinsatser på tak på flera hus, men bolaget bedömer att underhållet är hanterbart. Riskanalys/intern kontroll Styrelsen har under året antagit en plan för intern kontroll. Riskanalysen har uppdaterats, men är relativt statisk år till år. Bedömningen är att bolaget arbetar aktivt med intern kontroll och löpande rapporterar arbetet till styrelsen. Fördjupade granskningar Stadsrevisionen har under 2018 inte genomfört någon fördjupad granskning som omfattar de kommunala bolagen. Föregående års granskning Lekmannarevisorerna och första revisorsgruppen granskade 2017 ändamålsenligheten i Kommunstyrelsens, nämndernas och de kommunala bolagens verksamheter som berör Samhällsplanering och bostadsbyggande. Granskningen visade att förutsättningarna för samhällsplanering och bostadsbyggande i Borås Stad är oklara på flera områden. Bl.a. konstaterades att förutsättningarna för bostadsproduktion och färdigställande av bostäder som motsvarade behoven hos bostadssökande behövde förbättras så att Kommunfullmäktiges mål inom området kan nås. Under 2018 har viss utveckling skett inom området, men bolaget har fortsatt haft svårt med att färdigställa nyproducerade bostäder varför lekmannarevisorernas notering kvarstår. Revisorerna granskade 2016 ägarstyrningen av de kommunala bolagen. Processen för utveckling av ägarstyrningen har pågått under 2017 och 2018. Bristen på byggbar mark till rimligt pris är en fortsatt försvårande omständighet för framtida nybyggnation, bristen kvarstår. BEDÖMNING Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning och med en tillräcklig intern kontroll. Lekmannarevisorernas sakkunniga biträde Anna Sandström Certifierad kommunal Yrkesrevisor 4
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Industribyggnader i Borås AB (IBAB) och dotterbolagen Borås lokaltrafik AB (BLAB) och Eolus6 AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Andreas Ekelund Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Industribyggnader i Borås AB Organisationsnummer 556080-0087 Granskningsrapport för år 2018 Jag Kenneth Larsson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Industri byggnader i Borås AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Industribyggnader i Borås AB 2018. Borås 2019-02-26 Kenneth Larsson
Till årsstämman i Borås Lokaltrafik AB Organisationsnummer 556043-2246 Granskningsrapport för år 2018 Jag - Lennart Krok- av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Borås Lokaltrafik AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde. Jag bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Industribyggnader i Borås AB 2018. Borås 2019-02-26 Lennart Krok
Till årsstämman i Eolus6 AB Organisationsnummer 559009-9965 Granskningsrapport för år 2018 Jag Kenneth Larsson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Eolus6 AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och utnyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Industribyggnader i Borås AB 2018. Borås 2019-02-26 Kenneth Larsson
Granskningsrapport Industribyggnader i Borås AB Till styrelsen för Industribyggnader i Borås AB (IBAB) och dotterbolagen Borås lokaltrafik AB (BLAB) och Eolus6 AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapport bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Granskningsredogörelsen innefattar moderbolag och dotterbolag (Eolus6 och Borås lokaltrafik AB). I enlighet med lagstiftningens krav lämnar lekmannarevisorn separata granskningsrapporter för varje bolag. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Bolaget har under året tagit över Borås Lokaltrafik AB (BLAB) som ett nytt dotterbolag. Samtliga aktier i Borås Lokaltrafik AB överläts 2018-04-30 till Industribyggnader i Borås AB. Verksamheten i BLAB är i huvudsak uthyrning och förvaltning av fastigheterna på Strömsdal. Eolus 6 har under året färdigställt byggnationen av Borås Kongresscenter, som invigdes 11 november 2018. Projektet höll sig inom budgeten om 210 mnkr. Bolaget hyr ut den färdiga fastigheten till Akademiplatsen AB. IBAB har under året arbetat med en större organisationsförändring. Förändringen medför bl.a att personal kommer att rekryteras och bolaget kommer då ha egen förvaltningspersonal. Strategiska förvärv har diskuterats av bolaget under året. Inga nyförvärv har genomförts. Ekonomi Resultatet efter finansiella poster för koncernen var för 2018 14,8 mnkr. Bolaget har god likviditet och därmed beredskap för framtida satsningar. Riskanalys/intern kontroll Bolaget har genomfört riskanalys och tagit fram plan för intern kontroll för 2018 som omfattar koncernen. Föregående års granskning I föregående års granskning framfördes inga rekommendationer i granskningsrapporten. 5
Borås Stad Stadsrevisionen BEDÖMNING Bedömningen är att bolaget bedriver verksamheten i enlighet med det kommunala ändamålet, den kommunala kompetensen, god ekonomisk hushållning, och med en tillräcklig intern kontroll Andreas Ekelund Lekmannarevisorns biträde 6
Stadsrevisionen Besöksadress Sturegatan 42 Postadress 501 80 Borås Telefon 033-35 71 54 e-post revisionskontoret@boras.se Webbplats boras.se/stadsrevisionen
Granskningsrapport Inkubatorn i Borås AB Stadsrevisionen Borås 20 18 Rapport Stefan Sjöblom Lekmannarevisorns biträde
Till årsstämman i Inkubatorn i Borås AB Organisationsnummer 556685-7362 Granskningsrapport för år 2018 Jag Bill Johansson - av Kommunfullmäktige i Borås Stad utsedd lekmannarevisor i Inkubatorn i Borås AB - har granskat bolagets verksamhet under år 2018. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har utgått från bedömning av risk och väsentlighet. Jag har samarbetat med bolagets auktoriserade revisor och nyttjat sakkunnigt biträde från Borås Stads revisionskontor i min granskning. Jag bedömer att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Granskningsresultat specificeras i granskningsredogörelse för Inkubatorn i Borås AB 2018. Borås 2019-02-26 Bill Johansson
Granskningsrapport Inkubatorn i Borås AB Till styrelsen för Inkubatorn i Borås AB Granskningsredogörelse för år 2018 Enligt aktiebolagslagen 10 kap 3 ska lekmannarevisorerna i den omfattning som följer av God revisionssed granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Revisionskontoret i Borås har biträtt lekmannarevisorerna vid granskning av bolaget och upprättandet av granskningsredogörelsen. Granskningsredogörelsen är riktad till styrelsen och utgör en rapportering av väsentliga iakttagelser (avvikelserapportering) och bedömningar avseende den genomförda granskningen. Granskningsredogörelsen utgör underlag för den granskningsrapport som lekmannarevisorn enligt lagstiftningen ska upprätta och som ska biläggas bolagets årsredovisning och behandlas på årsstämman. Granskningsrapporten bygger på en samlad bedömning av resultatet från den grundläggande granskningen och eventuella fördjupade granskningar som berör bolaget. Granskningen tar sin utgångspunkt i lagstiftning, SKL:s God revisionssed samt Skyrevs och Starevs rekommendationer, med specificering utifrån en bedömning av risk och väsentlighet för bolaget. Åtgärder i förhållande till iakttagelser i föregående års granskning bedöms. Väsentliga iakttagelser Styrning/ledning/ändamålsenlighet Inkubatorn i Borås AB har under 2018 fortsatt att erbjuda innovatörer, entreprenörer och nya tillväxtföretag ett anpassat affärsutvecklingsstöd för snabbare kommersiell marknadsetablering. Verksamheten omfattar 32 bolag i olika faser. Några bolag kommer tvingas göra exit för att man ska komma ned i 29 till 30 bolag att arbeta aktivt med. Ett förändringsarbete pågår avseende varumärken. Det två varumärkena Business Ink och Fashion Ink kommer att försvinna nästa år. Bara Borås Ink kommer marknadsföras. Bolaget har nu fyra stycken heltidsanställda affärsutvecklare. Under året har man arbetat med en ny kommunikationsplan med fokus på digital kommunikation. Bolaget har tillsammans med Science Park Borås varit med och anordnat Sveriges innovationsriksdag 10-11 april undet temat cirkulär ekonomi. Ekonomi Bolagets resultat efter finansiella poster för 2018 är 1,9 mnkr (budget 2,4 mnkr). Bolaget har erhållit ett koncernbidrag från Stadshus AB på 2,2 miljoner kronor. Årets resulat efter skatt uppgår till 23 820 kr. Bolaget finanserias med koncernbidrag vilket erhålls senare än det tidigare driftbidraget gjorde. Bolaget har sedan tidigare en limit hos internbanken på 1 mnkr men har under året önskat höja den till 2,4 mnkr. Detta för att undvika likviditetsproblem. Inga större investeringar har genomförts under 2018. Västra Götalandsregionen ökar sitt bidrag men har ett motkrav att ägaren ökar sitt bidrag lika mycket. Inför 2019 kommer bolaget därför att budgetera med 2,6 mnkr i koncernbidrag. VD anser att hyresfrågan inte riktigt är löst. Hyreskontraktet stämmer inte riktigt överrens med de ytor som disponeras. VD har åter lyft frågan med Lokalförsörjningsförvaltningen under 2018. 3