Redovisning av ekonomi Årsräkning, redogörelse och arvode Varje år ska du redovisa huvudmannens ekonomi och ditt uppdrag i en årsräkning och en redogörelse. Dessa lämnar du in till överförmyndaren före den 1 mars varje år.
Instruktion till årsräkning Den här instruktionen vägleder dig i att fylla i årsräkningen. Läs även texten Att tänka på vid redovisningen på årsräkningens baksida. Där finns viktig information för att fylla i årsräkningen på ett korrekt sätt. I årsräkningen redovisar du huvudmannens tillgångar, skulder, inkomster och utgifter under din redovisningsperiod. Du redovisar de transaktioner som skett på de bankkonton och eventuella andra tillgångar som du förvaltar. Konto som huvudmannen själv disponerar för egna privata inköp ( privata medel -konto) ska därmed hållas utanför redovisningen. Underlag som ska bifogas årsräkningen Följande underlag ska du bifoga när du lämnar in årsräkningen. Inkomster under året Utgifter under året Kontrolluppgifter avseende pension och andra skattepliktiga inkomster. Underlag för bostadsbidrag eller bostadstillägg. Besked om slutlig skatt samt skattekontoutdrag från Skatteverket. Underlag för övriga skattepliktiga respektive icke skattepliktiga inkomster. Kontoutdrag från bank som visar transaktionerna för hela redovisningsperioden. OBS! I de fall det inte framgår av kontoutdrag vad girobetalningen avser, ska kopior på betalorderna bifogas. Kvittenser på överlämnade privata medel, om det inte klart framgår av kontoutdragen att överföring skett till huvudmannens eget konto (visa att huvudmannen är kontoinnehavare på aktuellt konto). Kontoutdrag från Skatteverket som visar inbetalning av skatt och sociala avgifter, i de fall huvudmannen betalar arvodet eller del därav. Försäkringsbesked avseende hemförsäkring (försäkringsställe ska framgå) Övriga utgifter ska alltid specificeras på särskild bilaga. I de fall det inte klart framgår av kontoutdraget vad betalningen avser ska du bifoga annat underlag. Tillgångar/skulder per den 31 december alternativt per upphörandedatum Årsbesked avseende samtliga tillgångar och skulder. Taxeringsbevis avseende fastighet. Underlag för eventuella andra tillgångar. Skicka in rätt underlag!
Rekommendation för hänvisning på kontoutdrag Alla poster på årsräkningen har ett särskilt nummer. Markera bifogade underlag och kontoutdrag över inkomster och utgifter med numren. Utgå från kontoutdragen vid summering av årets transaktioner. Gå igenom kontoutdraget, händelse för händelse, och bestäm vilken post i årsräkningen som respektive inkomst och utgift hamnar i. Skriv in postens nummer i kontoutdraget som du skickar in till oss. Markera underlag och kontoutdrag över inkomster och utgifter med de nummer som finns på årsräkningen.
Tidsperiod Ange den tidsperiod som årsräkningen avser. Första redovisningsperioden gäller från och med det datum du fick uppdraget till och med 31 december. Om uppdraget fortsätter redovisar du 1 januari till 31 december för kommande år. Exempel: Om du blev förordnad som god man eller förvaltare den 1 oktober ska du redovisa för oktober, november och december, inte hela året. Du redovisar för den del av föregående år som du var förordnad som god man eller förvaltare. Börja med att fylla i sidan 3 i årsräkningen Inkomster under perioden 1. Pension, brutto Fyll i pension och/eller andra skattpliktiga ersättningar som huvudmannen fått under redovisningsperioden. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt är avdragen. 2. Lön, brutto Fyll i eventuell lön. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt är avdragen. 3. Räntor, brutto Fyll i eventuell bankränta per den 31 december som finns på årsbeskedet. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt är avdragen.
4. Utdelning av aktier, värdepapper Fyll i utdelning av aktier som betalats ut till huvudmannens bankkonto under redovisningsperioden. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt. Observera att du inte ska ange utdelning av fonder här eftersom de normalt återinvesteras i fonden. 5. Bostadstillägg/bostadsbidrag Fyll i bostadstillägg/bostadsbidrag som din huvudman fått under redovisningsperioden. Tänk på att utbetalningarna kan ha ändrats under perioden. 6. Skattefria inkomster Fyll i eventuella andra skattefria inkomster som din huvudman fått under redovisningsperioden, till exempel handikappersättning. 7. Skatteåterbäring Fyll i eventuell skatteåterbäring som satts in på huvudmannens konto. 8. Övriga inkomster eller vinst vid försäljning av tillgångar Fyll i det belopp som du räknar fram under Försäljning av fastighet, på sida 2 i årsräkningen. Har en fastighet sålts med vinst fyller du i vinsten här. Har en bostadsrätt sålts anger du försäljningssumman som satts in på huvudmannens konto. Du kan här också ange inkomster i form av arv eller gåva. Utgifter under perioden 9. Preliminär och kvarstående skatt Fyll i preliminärskatten på huvudmannens skattepliktiga inkomster (bruttoinkomst är redovisad under Pension och Lön), skatter på ränteinkomster och på aktieutdelning samt kvarskatt. 10. Räntekostnader och amortering Fyll i räntekostnader och avbetalning av huvudmannens skulder samt om det gjorts utmätning från huvudmannens inkomster. 11. Hyra, omvårdnadsavgifter Fyll i utgifter som avser hyra och omvårdnadsavgift under redovisningsperioden. 12a. Privata medel - Överlämnade kontanter Fyll i den totala summa kontanter som du lämnat till huvudmannen som fickpengar för egna inköp eller som du överlämnat till någon annan som är huvudmannen behjälplig vid inköp. Styrk överlämnade kontanter med kvittenser som mottagaren skrivit under. Du ska inte bifoga kvitton från huvudmannen, boende eller annan. 12b. Privata medel Överfört till privata medel -konto Om pengar överförs till ett konto som huvudmannen disponerar själv ( privata medel - konto) för sina inköp, fyller du i den totala summan av överförda medel här. Av
kontoutdraget ska framgå till vilket bankkontonummer överföringarna skett. Framgår inte kontonumret tydligt, behöver du komplettera med ytterligare underlag som styrker överföringarna. 13. Läkare, medicin m.m. Fyll i de utgifter som huvudmannen haft för läkare, medicin, tandläkare och fotvård. 14. TV, telefon, el Fyll i utgifter för TV, telefon och el. 15. Arvode till god man/förvaltare, brutto Fyll i uttaget arvode till god man eller förvaltare under perioden. Du ska ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt är avdragen. 16. Soc. avgifter på arvodet Fyll i de sociala avgifterna på arvodet som är inbetalda till Skatteverket. 17. Övriga utgifter eller förlust vid försäljning av tillgångar Fyll i de övriga utgifter som huvudmannen haft och som inte redovisats under annan utgiftsrubrik. Dessa utgifter ska du alltid specificera i en bilaga. Om en fastighet sålts med förlust tar du här upp summan som du räknat ut under Försäljning av fastighet på sidan 2 i årsräkningen. 18. Hemförsäkring Fyll i utgiften för huvudmannens hemförsäkring. Tänk på vid överföringar Kom ihåg att när det handlar om överföringar mellan olika konton, fonder eller andra tillgångar som du förvaltar är det varken en inkomst eller en försäljning. Tänk på dina egna fickor. Om dina tillgångar består av två femmor i ena byxfickan och du tar upp en femma och stoppar över den i den andra fickan så har du fortfarande 10 kronor i totala tillgångar. Ingenting har egentligen hänt med dina tillgångar, det har varken blivit mer eller mindre. Undantag! Om huvudmannen har ett privata medel -konto dit du endast för över fickpengar, ska det kontot hållas utanför redovisningen. Därför redovisar du endast de totala överföringarna till detta konto i utgiftsposten 12b. Tillgångar enligt 31 december alt. per upphörandedagen Fyll i huvudmannens tillgångar per redovisningsperiodens sista dag. Bifoga besked från bank som styrker beloppen. Om huvudmannen har ett eget konto för hantering av privata
medel som han eller hon disponerar själv ska du inte redovisa det. Gå till sidan 2 i årsräkningen Eventuella förtydliganden eller noteringar Här kan du förtydliga redovisningen med ytterligare information eller förklaringar. Om det inte får plats kan du bifoga en bilaga. Försäljning av fastighet Räkna ut vinst eller förlust vid försäljning av fastighet. Du får fram vinsten eller förlusten genom att ta skillnaden mellan försäljningssumman i netto (beloppet som sätts in på huvudmannens konto efter avdrag av eventuellt mäklararvode, betalning av lån eller liknande) och taxeringsvärdet fastigheten hade i föregående årsräkning eller förteckning. Om det blir vinst för du över den till sidan 3 i rutan Övriga inkomster eller vinster vid försäljning av tillgångar (vid nummer 8). Om det blir förlust för du istället över det till sidan 3 i rutan Övriga utgifter eller förlust vid försäljning av tillgångar (vid nummer 17). Värdeförändring av värdepapper, fonder och fastigheter Värde vid periodens början Ange summan av fonder och andra värdepapper i föregående årsräkning eller förteckning. Inköp under perioden Om du har gjort inköp av fonder eller andra värdepapper för din huvudman så summerar du värdet av de genomförda inköpen och anger det här. Du ska inte ta med utdelning i fonder som inköp, om utdelningen återinvesteras i fonden. Utdelning av värdepapper anger du inte heller här utan på sidan 3 i årsräkningsblanketten (nummer 4), om sådan utdelning sätts in på huvudmannens konto. Försäljning under perioden Om du har sålt fonder eller andra värdepapper för din huvudman summerar du värdet av de genomförda försäljningarna och anger det här.
Summa Räkna ut summan och ange värdet i rutan där det står ett A. Värde vid periodens slut Lägg ihop marknadsvärdet av fonder och värdepapper som huvudmannen har vid periodens slut. Du anger värdet i rutan B. Värdeförändringen är För att få fram värdeförändringen tar du B minus A. Om du får ett positivt värde har det skett en värdeökning. Blir det däremot ett negativt värde har det skett en värdeminskning. Förändringen av taxeringsv. under perioden Om taxeringsvärdet på fastigheten har ändrats så räknar du ut värdeförändringen här. Fyll i taxeringsvärdet enligt föregående årsräkning eller förteckningen i ruta C och aktuellt värdet i ruta D. Ta sedan värdet i ruta D minus värdet i C. Om du får ett positivt värde har det skett en värdeökning. Får du ett negativt värde har det skett en värdeminskning. Skuldöversikt Under A anger du huvudmannens skulder enligt föregående årsräkning eller förteckning. Under B anger du om det har tillkommit nya skulder under perioden. Under C anger du huvudmannens skulder vid periodens slut. Räkna ner summorna i kolumnerna på sidan 3. Gå därefter till sidan 1 Notera! Du får inte skuldsätta din huvudman utan överförmyndarens samtycke. Du får inte redovisa pengar som du eventuellt lagt ut för din huvudman och sedan inte reglerat som en skuld. Dels för att det krävs överförmyndaren samtyckte för upptagande av lån, dels för att du som god man eller förvaltare inte får blanda ihop dina egna tillgångar med huvudmannens. Du ska skilja på din egen och huvudmannens ekonomi. Sammanställning Tillgångar enligt föregående årsräkning eller förteckning Fyll i summan av tillgångarna från förteckningen alternativt föregående årsräkning eller
tidigare god mans eller förvaltares sluträkning. Observera att du inte ska ändra värdet som du överför från tidigare redovisningar. Inkomster under perioden Fyll i de totala inkomsterna från sidan 3. Utgifter under perioden Fyll i de totala utgifterna från sidan 3. Värdeförändring, ökning/minskning Här fyller du i värdeökning eller värdeminskning på värdepapper, fonder och fastigheter från sidan 2. Summa A Räkna fram summa A genom att summera sammanställningen. Summa A är de tillgångar som finns kvar vid periodens slut om du räknat rätt hela vägen. För De sammanlagda över summorna från summorna sidan två för och du tre till över sammanställningen till på förteckningens förstasidan. förstasida. Tillgångar enligt 31 december alt. per upphörandedag (överförs från sidan 3) Summa B är summan av de tillgångar som din huvudman har vid periodens slut. Summan överförs från sidan 3 i årsräkningen. Om redovisningen är korrekt bli summa B lika med summa A. Glöm inte att underteckna!
Arvode och redogörelse för utfört arbete I samband med att du lämnar in årsräkningen ska du lämna in en redogörelse för ditt uppdrag (oavsett om du begär arvode eller inte). På årsredogörelseblanketten redogör du för vad som skett i uppdraget. Blanketten finns att hämta på www.of.goteborg.se. Bedömning av arvodet De uppgifter du lämnar i redogörelsen ligger till grund för bedömningen av arvodet. Arvodet är en procentsats av aktuellt prisbasbelopp*. Storleken på arvodet beror på uppdragets karaktär, omfattning och krav på engagemang. Vid beslut om arvode utgår överförmyndaren från Sveriges kommuner och landstings rekommendationer. * Prisbasbeloppet är en grund för beräkningar inom den allmänna försäkringen. Regeringen räknar fram beloppet årligen. Se mer på www.scb.se.
För aktuellt prisbasbelopp (pbb), besök www.scb.se Staden betalar arvodet Om huvudmannens skattepliktiga inkomst understiger 2,65 pbb och/eller tillgångar understiger 2 pbb. Huvudmannen betalar arvodet Om huvudmannens skattepliktiga inkomst överstiger 2,65 pbb och/eller tillgångar överstiger 2 pbb. Förlorad arbetsinkomst Schablonkostnadsersättning Faktisk kostnadsersättning Reseersättning Extra arvode Medges efter styrkande av löneavdrag, dock max 200 kr/timme. Avser en schablonersättning för bland annat parkeringsavgifter, porto, telefon, kuvert och trängselskatt. Ersättningen är på 2 procent av pbb. Får inte tas ut löpande under året, utan ska yrkas på årsredogörelsen. Avser ersättning för faktiska kostnader du haft för bland annat parkering, porto, telefon, kuvert och trängselskatt. Bifoga underlag som styrker kostnaderna. Får inte tas ut löpande under året, utan ska yrkas på årsredogörelsen. I resejournalen på redogörelsens baksida redovisar du datum, färdväg och syfte med resan. Resor med bil ersätts med 18.50 kr/mil och resor med kollektivtrafik ersätts med faktisk kostnad mot uppvisande av underlag. Får inte tas ut löpande under året. Överförmyndaren kan endast besluta om ersättning för resor som krävts för att fullgöra uppdraget som ställföreträdare. Ett tydligt syfte med varje resa måste därför anges för att resan ska kunna ersättas. Vid längre resor ska du kontakta överförmyndaren skriftligen i förväg. Ersättning i samband med till exempel fastighetsförsäljning, avveckling av bostad, arvskifte, skuldsanering och medverkan vid domstolsförhandling. Timersättning bestäms efter uppgiftens art. Ersättningen yrkas på årsredogörelsen. - Ange datum, antal timmar och arbetsuppgifter.
Tänk på när du lämnar in årsräkning och redogörelse Du ska lämna årsräkning och redogörelse till Överförmyndarförvaltningen före 1 mars varje år. Läs instruktionerna och var noggrann med att bifoga rätt underlag. Det underlättar och snabbar på vårt arbete. Blanketter finns att hämta på www.of.goteborg.se.