Västervik Miljö & Energi AB 18 augusti 2014 Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson
Kommunallagen 3 kap. 17 Om en kommun eller ett landsting med stöd av 16 lämnar över vården av en kommunal angelägenhet till ett aktiebolag där kommunen eller landstinget direkt eller indirekt innehar samtliga aktier, ska fullmäktige: 1. fastställa det kommunala ändamålet med verksamheten, 2. se till att det fastställda kommunala ändamålet och de kommunala befogenheter som utgör ram för verksamheten anges i bolagsordningen, 3. utse samtliga styrelseledamöter, och 4. se till att det anges i bolagsordningen att fullmäktige får ta ställning innan sådana beslut i verksamheten som är av principiell beskaffenhet eller annars av större vikt fattas. 2014 Deloitte AB 2
Kommunallagen 6 kap. 1 Styrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens eller landstingets angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders och eventuella gemensamma nämnders verksamhet. Styrelsen ska också ha uppsikt över kommunal verksamhet som bedrivs i sådana företag som avses i 3 kap. 17 och 18 och sådana kommunalförbund som kommunen eller landstinget är medlem i. Lag (2009:48). 2014 Deloitte AB 3
Kommunallagen 6 kap. 1 a Styrelsen ska i årliga beslut för varje sådant aktiebolag som avses i 3 kap. 17 och 18 pröva om den verksamhet som bolaget har bedrivit under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Om styrelsen finner att så inte är fallet, ska den lämna förslag till fullmäktige om nödvändiga åtgärder. Lag (2012:390). 2014 Deloitte AB 4
Revisionsfråga - Är Västervik Miljö & Energi AB:s verksamhet ändamålsenlig utifrån fullmäktiges mål och intentioner? 2014 Deloitte AB 5
Underliggande frågeställningar - Finns en följsamhet mellan den inriktning som uttalas av fullmäktige och bedriven verksamhet i bolaget? - Finns det några andra uttalande mål från fullmäktige (än bolagsordning och ägardirektiv) avseende VMEAB? - Är ägardirektiven tydliga och uppföljningsbara? - Hur är följsamheten till ägardirektiven? 2014 Deloitte AB 6
Underliggande frågeställningar - Hur följs och återrapporteras bolagets verksamhet till fullmäktige och kommunstyrelse? - Har kommunstyrelsen formaliserat sin uppsiktsplikt och finns en fungerande ägardialog? - Finns en ändamålsenlig rapportering av bolagets verksamhet, som ger fullmäktige och kommunstyrelse möjlighet att ta ställning i principiella frågor eller frågor av större vikt? - Är styrningen av bolaget genom ägardirektiv, bolagsordning, avtal mm tillräcklig? 2014 Deloitte AB 7
Underliggande frågeställningar - Säkerställs en tillförlitlig insyn i bolaget för ägarna? - Följs underentreprenörer upp så att regelverk och lagstiftning fungerar även i detta led? - Övrigt för att besvara den övergripande revisionsfrågan? 2014 Deloitte AB 8
Iakttagelser - Den allmänna bilden från intervjuerna är att dialogen mellan ägaren och bolaget har utvecklats på ett mycket positivt sätt de senaste åren. - Målen i ägardirektiven är inte fullt ut uppföljningsbara - Kommunens beställningar av entreprenadtjänster till bolaget saknar i vissa fall tydliga specificeringar av vad som ska utföras - Vi har noterat att kommunstyrelsens förvaltning i en särskild skrivelse till kommunstyrelsen bedömt att bolaget uppfyllt det kommunala ändamålet och arbetat inom de kommunala befogenheterna. Kommunstyrelsen har inte i ett formellt beslut bedömt om bolaget lever upp till det kommunala ändamålet och de kommunala befogenheterna i enlighet med vad som uttrycks i SKLs Cirkulär 12:50. 2014 Deloitte AB 9
Iakttagelser - Bolagets styrelse har inte uttalat sig om följsamheten till ägardirektiven i årsredovisningen 2013 - De kommunala principer som gäller för bolagets samtliga affärsområdens verksamhet framgår inte tydligt av bolagsordningen 2014 Deloitte AB 10
Rekommendationer - Utveckla verksamhetsmålen i ägardirektiven för ökad mätbarhet och tydligare uppföljning - Förtydliga beställningar från kommunen till bolaget med en tydligare specificering av önskad prestation för ökad uppföljningsbarhet - Använd ekonomiska och kvalitativa nyckeltal för uppföljningen av verksamhetens utfall 2014 Deloitte AB 11
Rekommendationer - Som ett underlag för kommunstyrelsens ställningstagande i frågan om bolaget följer det kommunala ändamålet och befogenheterna kan uttalande från bolagets styrelse inhämtas - Förtydliga vilka kommunala principer som gäller för bolagets samtliga affärsområdens verksamhet i bolagsordningen 2014 Deloitte AB 12
Svar på revisionsfrågan - Västervik Miljö & Energi AB:s verksamhet är till största delen ändamålsenlig utifrån fullmäktiges mål och intentioner 2014 Deloitte AB 13
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte s more than 200,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. Our advice is prepared solely for the use of the client. You may not disclose it or its contents to any other person without our prior written consent. No other person may rely on the advice and we accept no responsibility to any other person. 2014 Deloitte AB