Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 3 Granskning av verksamheten sid 4 Granskning av räkenskaper och bokslut sid 5 Löpande redovisning sid 5 Årsbokslut sid 5... Samordningsförbundens uppdrag sid 6 Revision av samordningsförbund sid 6...

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 3 Sammanfattande bedömning Årets granskning har omfattat en översiktlig bedömning av förbundsstyrelsens interna styrning och kontroll, uppföljning från föregående år samt granskning av räkenskaper och bokslut. Granskningen har inte gett upphov till någon kritik. Den sammantagna bedömningen utifrån genomförd granskning att verksamheten har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen har varit tillräcklig. Bedömningen är att det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har också följt de anvisningar som i övrigt gäller. Uppföljning av föregående års granskning I föregående års granskning uppmärksammades att samordningsförbundet står inför omfattande utmaningar vad gäller ekonomisk implementering av verksamheter för att kunna bibehålla befintliga verksamheter och/eller skapa utrymme för nya, då det egna kapitalet snart är förbrukat. Implementering har skett under året vad gäller samverkan på vårdcentraler samt insatser vad gäller handläggarteam. För 2011 planeras ytterligare finansiell implementering. Vidare konstaterades att förbundet inte hade förbrukat avsatta medel för utvärdering och att förbundet sett över tid tycktes avsätta en allt mindre del av sin budget för utvärderingsinsatser. Lagen om finansiell samordning anger att samordningsförbunden ska följa upp och utvärdera förbundets verksamheter 1. Lagstiftaren betonar vikten av att uppföljning och utvärdering är en prioriterad uppgift för samordningsförbunden. Under 2010 har tre externa utvärderingar skett samt en egen utvärdering av projektet Arena. Vidare kan konstateras ett ökat anslag i budgeten för extern granskning/utvärdering under 2011. Revisorerna bedömer därmed att förbundet följer upp och utvärderar sin verksamhet i enlighet med intentionerna i Lag om finansiell samordning. 1 Enligt 7 i Lag (2003:1210) om finansiell samordning.

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 4 Granskning av verksamheten Den granskning som genomförs under året omfattar att löpande följa verksamheten. Det sker dels genom kommunikation med det granskade samordningsförbundet, dels genom att ta del av grundläggande dokument och det löpande flödet av ärenden och beslut. Utifrån detta sker en översiktlig bedömning om styrelsen har byggt upp och skapat förutsättningar för tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll. Under året har revisionskontoret också genomfört en intervju med förbundschef. Iakttagelser Den totala budgeten för året har varit 22,1 mnkr varav 11 mnkr från eget kapital. Förbundet hade en ambition att förbruka hela det egna kapitalet under året med hjälp av insatser 2 som begränsades till 2010, detta lyckades dock inte fullt ut och förbundet redovisar ett eget kapital vid utgången av 2010 var på 3,8 mnkr. På styrelsemötet i februari beslutades att ändra titeln på ansvarig tjänsteman till förbundschef. Under året har förbundet arbetat aktivt med att utveckla ett samarbete med de nya vårdcentraler som etablerats till följd av det fria vårdvalet hösten 2009. Arbetet har resulterat i att det nu finns etablerad samverkan på åtta av de största vårdcentralerna i området. I samband med att revisorerna följer förbundets protokoll har det uppmärksammats att protokollen inte har paragrafnummer som löper över året utan att varje nytt sammanträde börjar med paragraf ett. Då protokollen har samma diarienummer och inte heller i övrigt är numrerade så går det inte att säkerställa huruvida man tagit del av samtliga protokoll eller missat något. Praxis vad gäller protokollsförande torde vara löpande paragrafering under året vilket revisorerna rekommenderar förbundet för att stärka den interna kontrollen. Under året har de fyra samordningsförbunden i Göteborg tillsammans arbetat fram ett gemensamt förslag på en ny förbundsordning. Beslut om ny förbundsordning har dock ännu inte fattats av samtliga huvudmän. Bedömning Utöver att förbundet kan se över utformningen av sina protokoll är bedömningen att samordningsförbundet har en tillfredsställande styrning och kontroll inom de områden som omfattats av granskningen. 2 Karaktären på insatserna har varit att stödja befintlig samverkan samt pilotinsatser.

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 5

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 6 Granskning av räkenskaper och bokslut Det huvudsakliga underlaget för bedömningen av om räkenskaperna är upprättade i enlighet med god redovisningssed och om den interna kontrollen är tillräcklig får revisorerna genom granskningen av räkenskaper och bokslut. Granskningen har omfattat följande områden: Bedömning av intern kontroll i system och rutiner samt löpande redovisning. Översiktlig granskning av delårsbokslut augusti. Granskning av samordningsförbundets förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning Årsbokslut Granskningen av nämndens bokslut för verksamhetsåret 2010 har omfattat resultaträkning och balansräkning med nothänvisningar. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed. 2010 (tkr) 2009 (tkr) Rörelsens intäkter 11 200 12 100 Årets resultat -7 200-7 500 Utgående eget kapital 3 800 11 000 Balansomslutning 14 900 Bedömning Bedömningen är att det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har följt de anvisningar som i övrigt gäller. På de valda revisorernas uppdrag In-Anna Knutsdotter Christin Wrangstedt

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 7 kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde revisionsdirektör Samordningsförbundens uppdrag Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser ger sedan år 2004 kommun, landsting, Försäkringskassa och Arbetsförmedling möjlighet att bilda samordningsförbund för att finansiellt samordna rehabiliteringsinsatser. För ett samordningsförbund skall det finnas en förbundsordning. Förbundsordningen skall fastställas av förbundsmedlemmarna. I 9 lagen om finansiell samordning redogör lagstiftaren för vad förbundsordningen skall ange. Syftet med finansiell samordningen är klart uttalat i lagtexten. Insatserna inom den finansiella samordningen skall avse individer som är i behov av samordnade rehabiliteringsinsatser och skall syfta till att dessa uppnår eller förbättrar sin förmåga att utföra förvärvsarbete. Ett samordningsförbund får inte besluta i frågor om förmåner eller rättigheter för enskilda eller vidta åtgärder i övrigt som innefattar myndighetsutövning eller som avser tillhandahållande av tjänster avsedda för enskilda. I praktiken är detta en avgränsning som innebär att samordningsförbundet skall finansiera insatser som skall utföras av en eller flera av samordningsförbundets medlemmar. Samordningsförbundet skall med andra ord inte stå som huvudman för någon av de verksamheter samordningsförbundet finansierar. Samordningsförbundets uppgifter anges i lagtexten. Samordningsförbunden skall: besluta om mål och riktlinjer för den finansiella samordningen, stödja samverkan mellan samverkansparterna, finansiera sådana insatser som avses i 2 och som ligger inom de samverkande parternas samlade ansvarsområde, besluta på vilket sätt de medel som står till förfogande för finansiell samordning skall användas, svara för uppföljning och utvärdering av rehabiliteringsinsatserna, och upprätta budget och årsredovisning för den finansiella samordningen. Revision av samordningsförbund Enligt lagen om finansiell samordning skall bestämmelserna i 9 kap 4-17 kommunallagen även tillämpas vid revision av samordningsförbund. Revisionsberättelse skall lämnas till styrelsen och förbundsmedlemmarna. Revisorerna ska årligen och i den omfattning som följer av god revisionssed granska all verksamhet. Revisorerna skall pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. De förtroendevalda revisorerna för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen har i granskningen biträtts av yrkesrevisorer vid revisionskontoret i Göteborg. Granskningen av räkenskaperna har på uppdrag av revisionskontoret genomförts av auktoriserade revisorer. Resultaten av granskningen har stämts av med samordningsförbundets förbundschef.

REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 8