Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun

Relevanta dokument
Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Regler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige

Reglemente för intern kontroll

Antaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Reglemente för internkontroll

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Författningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun

Reglemente för intern kontroll

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

LYSEKILS KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Reglemente för internkontroll

Laholms kommuns författningssamling 6.24

HÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119

Strategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för intern kontroll

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1

Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för intern kontroll. Antagen av Kf 77/2017

Intern styrning och kontroll

LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Granskning intern kontroll

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Intern styrning och kontroll Policy

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Riktlinjer för intern kontroll

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige , x.

Riktlinjer för intern kontroll

RIKTLINJE. Riktlinjer för internkontroll

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN

Kommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen

Internt kontrollreglemente

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Riktlinje för Intern kontroll

Kommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning Dnr KS 2005/156 Hid

S Intern kontroll Regler

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

Policy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/

Kommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden

Regionstyrelsen

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Reglemente för intern kontroll

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll

Intern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll

Förslag dnr 2018/ Internkontrollplan 2019

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Reglemente för intern kontroll

Intern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben

INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige , 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Reglemente för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll

Kontroller Interna kontrollen kan indelas i redovisnings- och administrativa kontroller.

STRATEGI FÖR PRAKTISKT ARBETE MED INTERNT KONTROLL I MELLERUDS KOMMUN

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Intern styrning och kontroll Riktlinjer

Sida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument

Reglemente för internkontroll

Plan för intern kontroll 2017

Riktlinjer för intern kontroll

Policy för intern kontroll

Anvisning för intern kontroll och styrning

Granskning av Intern kontroll

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern

Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Policy för Essunga kommuns internkontroll

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll

21 Övrigt - Nämndens ledamöter rapporterar från styrelser etcetera - Omvärldsbevakning / konferenser - Delegationsbeslut

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006

Anvisning för intern kontroll

Transkript:

Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun

Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson

Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8 2.1 Kommunfullmäktige... 8 2.2 Kommunstyrelsen... 8 2.3 Nämnderna... 8 2.4 Förvaltningschefen... 8 2.5 Verksamhetsansvariga... 9 2.6 Övriga anställda... 9 3 Uppföljning av intern kontroll...10 3.1 Styrning och uppföljning av intern kontroll... 10 3.2 Internkontrollplan... 10 3.3 Uppföljning av intern kontrollplan... 10 3.4 Nämndens rapportskyldighet... 10 3.5 Styrelsens skyldigheter... 10 4 Rutiner...11 4.1 Riskanalys... 11 4.1.1 Riskinventering... 11 4.1.2 Prioritera... 11 4.1.3 Kvantifiera... 11 4.1.4 Värderingsverktyg... 11 4.2 Internkontrollplan... 11 4.3 Uppföljning och rapportering av internkontrollplan... 12 4.3.1 Kommunstyrelsen... 12 4.3.2 Styrelse/Nämnd... 12 5 Egenkontroll...13

1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att de av fullmäktige fastställda målen uppfylls och att viktiga processer kvalitetssäkras. Detta innefattar efterlevnad av fattade beslut, tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer, mm. ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten upprätthållande av förtroende för politiker och tjänstemän 7

2 Organisation av intern kontroll 2.1 Kommunfullmäktige Fullmäktiges uppgift är att bland annat besluta om övergripande mål. Det innebär de ekonomiska ramarna och beslut om verksamhetsinriktning. Nämndernas mål ligger i linje med de mål som fullmäktige beslutat om. Fullmäktige ansvarar INTE för den interna kontrollen utan är beslutande organ som fastställer de övergripande målen. Det är också det organ som väljer revisorer som i sin tur ska granska om den interna kontrollen är tillräcklig i styrelse, nämnder och fullmäktigeberedningar. 2.2 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen har enligt kommunallagen ansvar för att: leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet ha uppsikt över kommunala företag och kommunalförbund som kommunen är medlem i Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för att det finns en god intern kontroll. I detta ligger ett ansvar för att en intern kontrollorganisation upprättas inom kommunen samt att denna utvecklas utifrån kommunens kontrollbehov. Förvaltningsövergripande rutin för riskanalys, internkontrollplan, uppföljning av densamma samt rapportering ska upprättas. 2.3 Nämnderna Nämnderna ska se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt med utgångspunkt i de mål som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Detsamma gäller när vården av en kommunal angelägenhet med stöd av kommunallagen 3 kap. 16 har lämnats över till någon annan. Nämnderna har det yttersta ansvaret för den interna kontrollen inom respektive verksamhetsområde. Den enskilda nämnden har att se till att: Med utgångspunkt i kommunens övergripande beslut om mål och reglemente utforma rutiner för verksamheten en organisation upprättas för den interna kontrollen utforma dokumenterade organisationsbeskrivningar och rutinbeskrivningar utforma ett effektivt uppföljnings- och rapporteringssystem 2.4 Förvaltningschefen Förvaltningschefen är den som ansvarar för den verkställande ledningen och verksamheten och ska därför ta initiativ för att åstadkomma en god intern kontroll. Förvaltningschefen ansvarar för att skapa en god förståelse och acceptans för internkontroll som möjliggör ett gott kontrollklimat i förvaltningen. Förvaltningschefen ska i linje med detta se till att driva på utvecklingen av riskanalysen, internkontrollplan, uppföljning av densamma samt rapportering. 8

2.5 Verksamhetsansvariga De verksamhetsansvariga cheferna på olika nivåer är skyldiga att följa antagna rutiner för intern kontroll samt ska informera övriga anställda rutinernas innebörd. De har att verka för att de anställda arbetar mot uppställda mål och att arbetsmetoder som används bidrar till en god intern kontroll. Brister i den interna kontrollen ska rapporteras till närmast överordnad. 2.6 Övriga anställda Övriga anställda är skyldiga att följa antagna rutiner i sin arbetsutövning. Brister i den interna kontrollen ska omedelbart rapporteras till närmast överordnad. 9

3 Uppföljning av intern kontroll 3.1 Styrning och uppföljning av intern kontroll Nämnden ska som grund för sin styrning genomföra riskanalys för sin verksamhet. Riskanalysen ska delges politikerna som ska besluta om internkontrollplanen. 3.2 Internkontrollplan Nämnderna ska varje år anta en plan för uppföljning av den interna kontrollen. 3.3 Uppföljning av intern kontrollplan Resultatet av uppföljningen av den interna kontrollen ska, med utgångspunkt från antagen plan, rapporteras till nämnden i den omfattning som fastställts i nämndernas rutiner samt till kommunstyrelsen en gång per år i samband med årsbokslutet. 3.4 Nämndens rapportskyldighet Nämnden ska senast i samband med årsbokslutets upprättande rapportera resultatet från uppföljningen av den interna kontrollen inom nämnden till kommunstyrelsen. 3.5 Styrelsens skyldigheter Kommunstyrelsen ska med utgångspunkt från nämndernas uppföljningsrapporter utvärdera kommunens samlade system för intern kontroll och i de fall förbättringar behövs se till att sådana genomförs. Kommunstyrelsen ska även informera sig om hur den interna kontrollen fungerar i de kommunala bolagen. 10

4 Rutiner 4.1 Riskanalys Riskanalysen syftar till att föregripa riskerna innan någon negativ händelse inträffar. Men syftar även till att organisationen ska kunna ta medvetna risker för att öppna upp för nya möjligheter. 4.1.1 Riskinventering Kommunens styrelser och nämnder ska med utgångspunkt från sina mål och viktiga processer identifiera potentiella risker för att något negativt ska påverka möjligheterna att nå målen samt att viktiga processer inte kan genomföras på avsett sätt. Denna aktivitet benämns riskinventering och bör genomföras i samband med att målen och budget för verksamhetsåret fastställs. 4.1.2 Prioritera Kommunens styrelser och nämnder ska med utgångspunkt från riskinventeringen prioritera riskområdena. När prioriteringen är genomförd upprättas en lista på prioriterade riskområden. 4.1.3 Kvantifiera Kvantifiering av riskerna innebär att bedöma sannolikheten att det oönskade ska inträffa och vilka konsekvenser det i så fall för med sig. Ett särskilt värderingsverktyg är framtaget för att kvantifiera prioriterade risker. 4.1.4 Värderingsverktyg Riskmatris i Stratsys. 4.2 Internkontrollplan Kommunens styrelser och nämnder väljer utifrån riskanalysen ut rutiner, processer och moment som ska kontrolleras eller utvecklas. De utgör själva internkontrollplanen. 11

Övergripande kontrollmoment kan adresseras till samtliga styrelser och nämnder i tillsammans med beslut om rambudget. Internkontrollplaner antas av kommunens styrelser och nämnder och skickas i samband med detaljbudgeten till kommunledningsförvaltningen för vidare redovisning till kommunstyrelse, samt till kommunfullmäktige i de fall övergripande kontrollmoment adresseras till styrelse eller nämnd. Kommunens styrelsers och nämnders internkontrollplan ska omfatta perioden januari till december. Internkontrollplan redovisas i Stratsys. Av internkontrollplanen ska framgå: Risker enligt riskanalysen Konsekvensbeskrivning dvs. vilken konsekvens blir det om det oönskade inträffar Kontrollmoment, dvs. vilka regler, policys, mål och så vidare som ligger till grund för granskningen Vad kontrolleras? Hur utförs kontrollen? När utförs kontrollen Ansvarig, dvs. vem som är ansvarig för att granskningen blir gjord 4.3 Uppföljning och rapportering av internkontrollplan 4.3.1 Kommunstyrelsen Genom att årligen besluta om en rambudget med resultatindikatorer formuleras övergripande kontrollmoment som gäller för samtliga styrelser och nämnder i kommunfullmäktige. Det medför en gemensam standard för kommunens interna kontroller. Förutom de övergripande kontrollmomenten från kommunfullmäktige kompletterar nämnderna och styrelser sina internkontrollplaner med egna valda kontrollmoment. Beslut om övriga kontrollmoment fattas i samband med detaljbudgeten. 4.3.2 Styrelse/Nämnd Fastställande av internkontrollplan för styrelser och nämnder görs i samband med detaljbudget. Uppföljning av övergripande kontrollmoment i internkontrollplanen för genomfört verksamhetsår ska rapporteras till kommunfullmäktiges i samband med årsbokslut. Övriga kontrollmoment redovisas till den egna styrelsen/nämnden vid årsbokslut. 12

5 Egenkontroll Till vardags utförs en hel del kontroller som inte redovisas i uppföljning av internkontrollplan. Detta kan vara med styrning och reglering utifrån tjänstegarantier, avvikelserapportering, klagomålshantering, anmälningsplikt enl. lagstiftning etc. 13