Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2009.
|
|
- Julia Gunnarsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 1(7) Styrelse och rektor Verksamhetsrapport för Revisionsplanen för 2009, dnr LiU-2008/04738, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda aktiviteter under året (kap 1) samt en uppföljning av tidigare gjorda granskningar (kap 2). 1. Aktiviteter 2009 Förutom de granskningar enligt revisionsplanen för 2009 som redovisas nedan, har internrevisionen under året bl a inlett samverkan med internrevisionen i Umeå, fungerat som bollplank mot ensamrevisor, medverkat i externa och interna nätverk/arbetsgrupper, besvarat externa remisser, enkäter och frågor. bestod under året av 2,75 tjänster med en helårsbemanning på 2,35 tjänster. Granskningar I tabellen nedan redovisas tidsåtgången för revisionsplanens granskningar Tidsåtgång (h) Område enligt revisionsplan Planerat Utfall Anm. Institutionsgranskning/temagranskning Fakultetsgranskning Årsredovisning och delårsrapport Bisysslor Pågår Administrativa utvecklingsprojekt Pågår Utbildningsregelverkets tillämpning Pågår Studiemiljö IT-säkerhet EU-revision Ospecificerad granskning Rådgivning Riskanalys och planering Uppföljning av tidigare års granskningar Kompetensutveckling SUMMA
2 2(7) 1.1 Institutionsgranskning/temagranskning Under 2009 genomfördes en s.k. temagranskning av universitetets hantering av företagskort. Temamodellen innebär att hela universitetets verksamhet för en viss företeelse granskas. En oprofessionell hantering av företagskort kan innebära stora risker för universitetet i form av att korten används på ett oegentligt sätt, att LOU inte efterlevs med risk för skadeståndsanspråk som följs, att momsredovisningen blir oriktig samt att universitetet får dålig publicitet. Granskningen visar att det finns ett antal väsentliga åtgärder att vidta för att förbättra den interna kontrollen. IR rekommenderar att de centrala anvisningarna förtydligas för att ge verksamheten bättre förutsättningar för en korrekt hantering. Enheterna bör se över sina rutiner för hantering av företagskort. Prefekt/motsvarande har ansvar för att det finns metoder och rutiner för en god intern kontroll. Vidare föreslås att en central utbildning för kortansvariga och kortadministratörer genomförs omgående. Rapporten behandlas av styrelsen i februari Fakultetsgranskning Fakultetsgranskningar syftar till att belägga om den interna styrningen och kontrollera är tillfredsställande i de viktigaste administrativa processerna samt bedöma om resultat- och balansräkning är rättvisande. Granskning har gjorts av bokslutsenhet 55, tekniska fakultetskansliet (TFK). IR har granskat bokslutet för år 2008 och bedömer att resultaträkningen ger en rättvisande bild av resultatet och att balansräkningen med tillhörande poster är rättvisande. När det gäller strategikarta och tillhörande styrtal har fakulteten kommit långt i sitt arbete. IR kan konstatera, precis som vid granskning av annan fakultet, att det saknas riktlinjer/beslut avseende ansvar och befogenheter för kanslichefsfunktionen. Detta är primärt en fråga för LiU centralt att behandla. Den interna styrningen och kontrollen vad gäller upphandling, attester och representation bör förbättras. Granskningen är avrapporterad till fakultetsstyrelsen som i skrivelse kommenterat granskningen och redovisat åtgärder med anledning av rapporten. 1.3 Årsredovisning och delårsrapport Från 2009 har universitetet radikalt förändrat sin ekonomiska redovisningsmodell i och med implementeringen av den s k SUHF-modellen. Grundprincipen är att all utbildning och forskning ska bära sina egna kostnader samt sin andel av de indirekta kostnaderna. Införande av nya system innebär oftast en påfrestning för verksamheten och kräver noggrann kontroll. Som ett led i IR:s granskning av universitetets interna styrning och kontroll ingår att granska om universitetet med en rimlig säkerhet lämnar en tillförlitlig redovisning och rättvisande rapportering. Den externa revisionen har vid flera tillfällen rekommenderat LiU att se över rutiner för kvalitetssäkring och dokumentation av dessa till delårsrapporter och årsredovisningar.
3 3(7) IR kan konstatera att universitetet under året har fortsatt den påbörjade kvalitetssäkringsprocessen för årsredovisning och delårsrapport som tidigare granskningar rekommenderat. Beslut har tillkommit och åtgärder vidtagits i syfte att bidra till kvalitetsförbättring av den ekonomiska redovisningen. I en decentraliserad organisation krävs att det finns bra och tydliga riktlinjer/anvisningar som stöd från centrala funktioner. Det är också väsentligt i kvalitetssäkringsprocessen att det finns en återkoppling till/från den centrala funktionen vid frågor och önskemål om förbättringar på erhållet/inlämnat material från enheterna i samband med bokslut eller annan återrapportering. IR bedömer att kommunikation och kompetenshöjande insatser är viktiga delar att arbeta vidare med i det fortsatta kvalitetssäkringsarbetet för att förståelse för och kunskap om hur det nya systemet ska fungera ska nå ut till de ytterst berörda delarna i organisationen. Effekterna av beslut och åtgärder fattade under 2009 ingår inte i denna granskning då IR bedömer att det tidigast går att följa upp dessa i samband med granskning av årsbokslutet Bisysslor Riksdagen beslutade 1985 att ge universitetslärarna en utökad rätt att utöva bisyssla inom FoUområdet. Syftet är att underlätta samverkan mellan universitet och det omgivande samhället. Samtidigt betonas vikten av god kontroll över bisysslorna. Under senare år har det vid flera universitet och högskolor uppmärksammats olämpliga bisysslor som bl a orsakat förtroendeskador. Riksrevisionen har genomfört granskningen Högskolelärares bisysslor (RIR 2008:5) i vilken LiU ingick bland de granskade lärosätena. IR har påbörjat en kompletterande substansgranskning av bisysslor på ett urval av lärarpersonalen. Syftet är att undersöka om rutinerna vid hantering av bisysslor är ändamålsenliga och bidrar till en god intern styrning och kontroll. Granskningen avslutas under våren Administrativa utvecklingsprojekt Universitetet har under de senaste åren planerat för en omfattande utvecklingstakt vad gäller införande av nya administrativa system och processer som hjälp i effektiviseringen av universitetets administration. Utvecklingsprojekten har varit många och inte i alla lägen motsvarat förväntningarna. Granskning pågår med syfte att titta närmare på ändamålsenligheten i nuvarande utvecklingsmetod och utvecklingsprocess. Granskningen avrapporteras våren Utbildningsregelverkets tillämpning Regelverket kring högre utbildning är omfattande och bitvis komplext. I en decentraliserad organisation finns risk för att verksamheten inte följer centralt upprättade regler utan skapar egna. Olika hantering kan förekomma som kan få såväl juridiska som ekonomiska och administrativa konsekvenser. IR granskar f n hur utbildningsregelverket kring registrering och avregistrering ser ut, regleras och tillämpas på fakulteter och institutioner. Granskningen avrapporteras våren 2010
4 1.7 Studiemiljö 4(7) En viktig framgångsfaktor för universitetet är att erbjuda en väl fungerande studiemiljö. Konsekvenserna vid brister i studiemiljön kan bli omfattande vad gäller studentrekrytering och upplevd kvalitet från studenternas sida. IR har granskat och utvärderat om LiU idag planerar och följer upp studenternas studiemiljö på ett systematiskt sätt. Fokus har lagts vid interna styrdokument, ansvar och organisation samt uppföljning och kontroll. Granskningen rekommenderade att det utvecklingsarbete som pågår med gemensamma kursvärderingssystemet KURT bör prioriteras och att LiU bör överväga en central samordningsinsats för att säkerställa kvalitet i systemet. Vidare rekommenderades att informationsinsatser riktade mot studenterna bör förstärkas vad gäller resultat och åtgärder till följd av NSI (Nöjd StudentIndex). Ett sammanhållande styrdokument avseende studiemiljö som tydliggör universitetets arbete från en övergripande nivå och vilka styrdokument som kan kopplas till detta borde tas fram och även en allmän definition av studiemiljö. IR föreslog även att återkopplingen till institutionerna vad gäller uppföljningen av studiemiljön på central- och fakultetsnivå bör förbättras. Slutligen har det under granskningen framkommit att det pågår arbete med att utarbeta ett nytt samverkansavtal och att revidera arbetsmiljöpolicyn. Styrelsen noterade i sitt beslut att ett antal åtgärder borde vidtas för att förbättra studenternas studiemiljö men att det redan pågår ett arbete med att rätta till merparten av de påtalade bristerna. När det gäller de punkter där arbetet ännu inte inletts ansåg styrelsen att de åtgärder som planerats av universitetsledningen var i överensstämmelse med IR:s rekommendationer. Dessa åtgärder var att genomföra en utvärdering av KURT, att sammanställa uppföljning på central nivå av de åtgärder som genomförts utifrån resultaten av NSI samt att sammanställa ett övergripande samlingsdokument som ger en översikt av de styrdokument som på olika nivåer inom universitetet reglerar arbetet med studiemiljön. 1.8 IT-säkerhet Behörigheter i centrala administrativa system IR gör bedömningen att det finns väsentliga risker förknippade med behörigheter. Behörigheter utgör ett av de viktigare medlen för att skydda information från manipulation, förstörelse eller spridning. Det utgör en risk om behörighetshanteringen inte är under kontroll. Om vitala delar i behörighetshanteringen är svag finns ex vis risk för avsiktligt eller oavsiktligt intrång, vilket kan förorsaka organisationen påtaglig skada. Granskning har utförts av den grundläggande IT-säkerheten inom verksamhetens centrala administrativa system vad gäller behörigheter. Syftet har varit att granska om den interna styrningen och kontrollen i rutinerna kring behörigheter i verksamhetens centrala administrativa system kan anses ändamålsenliga och effektiva samt vid behov föreslå förändringar. Efter genomförd granskning kan vi konstatera att regelverk, kontroller och uppföljningar behöver stärkas och att behörighetsuppföljning och lösenordshantering bör uppmärksammas särskilt. Rapporten behandlas av styrelsen i februari 2010.
5 1.9 EU revision 5(7) Revisionsintyg för universitetets forskningsprojekt inom EU:s 6: e och 7:e ramprogram (FP6 och FP7) utfärdas av internrevisionen. 19 revisionsintyg avseende 6:e ramprogrammet har utfärdats under 2009 vilket är en minskning mot Flertalet av revisionsintygen har avsett slutrapporteringar av projekten och de projekt som fortfarande pågår kommer att avslutas inom det närmsta året. De väsentligaste bristerna som observerats bland de granskade projekten är, liksom tidigare år, brister genom ofullständig projektredovisning. Kostnader har inte redovisats i rätt redovisningsperiod och avstämning har inte gjorts av bokförda lönekostnader mot tidredovisning. Inom EU:s 7:e ramprogram kräver flertalet projektformer ett intyg (Certificate on the Financial Statements) för den ekonomiska rapporteringen i de projekt som överstiger i ackumulerat bidrag och endast då detta belopp uppnås. Under 2009 beslutade universitetsledningens att en årlig granskning ska göras för de FP7-projekt som kräver intyg (CFS). Syftet med årlig granskning är att ge bättre förutsättningar för projekten att undvika större fel och brister i ett tidigt skede av projektperioden. Det innebär att den årliga rapporteringen granskas men att CFS utfärdas först då kontraktet ställer krav på att CFS ska medfölja rapporteringen. Under 2009 har CFS för ett FP7-projekt utfärdats samt ett projekt har granskats som har omfattats av årlig granskning. Under året har information och rutiner för hanteringen med CFS inom FP7 utarbetats för att ge vägledning för projektansvariga inför granskning. Dessa rutiner har gjorts tillgängliga på LiU-webben. Under 2009 har EU-kommissionens egna revisorer genomfört revision hos LiU av tre forskningsprojekt inom FP6. LiU har varit koordinator för ett av projekten och partner i de två andra. Samtliga tre projekt var fortfarande pågående vid tidpunkten för revision. Ytterligare ett projekt, där LiU deltagit som partner, har granskats av extern revisionsbyrå på uppdrag av EU-kommissionen, detta projekt var dock avslutat. har varit delaktig i institutionernas förberedelser inför EU-revisorernas besök Ospecificerad granskning Tid för ospecificerad granskning har under 2009 till stor del rört granskning av universitetets biluthyrningsverksamhet. Tid har även använts för revision av projekt finansierade av andra bidragsgivare än EU, såsom SIDA, IUC och NICe Rådgivning Den rådgivande verksamheten har utnyttjats något mer än planerat. Rådgivningsinsatserna består till övervägande delen av frågor från institutioner och andra enheter men även från andra internrevisorer, statliga myndigheter och organisationer Kompetensutveckling Under året har kompetensutveckling skett genom seminarier inom U/H-området och revisionsområdet. NIRUH (Nordiska InternRevisorer inom Universitet och Högskolor) genomför årligen seminarier för kunskapsutveckling och erfarenhetsutbyte. År 2009 inbjöds till överläggningar i Umeå, där internrevisionen deltog. Vi har även startat upp ett nätverkssamarbete med internrevisionsfunktionen i Umeå för ömsesidigt utbyte i kvalitets- och utvecklingsfrågor.
6 1.13 Kvalitetsbedömning av IR 6(7) Styrelsen informeras om resultatet av den externa kvalitetsgranskningen av internrevisionsfunktionen i februari Resultatet innebar att IR är kvalitetsgodkänd utifrån internationella normer vad gäller arbetssätt och yrkesetik. ESV utvärderar varje år på regeringens uppdrag de statliga internrevisionsfunktionerna. Bedömningen för 2008 års verksamhet presenterades i mars månad 2009 och innebar högsta poäng för LiU:s del. 2. Uppföljning av tidigare beslutade internrevisionsrapporter Av de beslut som Universitetsstyrelsen tagit med anledning av s avrapporterade granskningar från år , där alla beslutade åtgärder ännu inte är genomförda, återfinns följande rapporter: 2.1 Lärarnas tjänstgöring Rapport 2001, beslut Ett nytt lokalt arbetstidsavtal för lärare infördes I avtalet regleras arbetsuppgifternas fördelning, arbetstidens fördelning, arbetsplan/bemanningsplan, övertid samt semesterns förläggning. Ansvaret för att verksamheten bedrivs enligt avtalet åligger prefekt och institutionsstyrelse. Granskningen syftade till att bedöma hur avtalet tillämpats på institutionerna samt om avtalet givit avsedd effekt Universitetsstyrelsen konstaterade, efter att ha tagit del av revisionsrapporten och en inom rektorskansliet upprättad PM i ärendet, att internrevisionens granskning påtalat brister avseende tillämpningen av avtalet. Brister framkommer bl.a. i fråga om förutsättningarna för lärares kompetensutveckling, fördelning av lärares arbetstid, kompetensutvecklingsplaner, förhandlings- och informationsskyldigheten, övertid, semesterhantering och närvaro på arbetsplatsen. I detta PM redovisades ett antal åtgärder för att komma tillrätta med de påtalade bristerna, vilken styrelsen godkände. Uppföljning visar att en av åtgärderna kvarstår. Man har valt att invänta det nya nationella arbetstidsavtalet för universitetslärare vilket trädde i kraft oktober 2009 och det lokala arbetstidsavtalet vilket tecknades januari Upphandling Rapport 2008, beslut Granskningen omfattade universitetets upphandling mot bakgrund dels av ny Lag om offentlig upphandling (LOU) och dels genom behov av uppföljning av tidigare gjord granskning Upphandlingsorganisation. IR redovisar i rapporten ett antal brister i upphandlingsprocessen och ger ett antal rekommendationer till förbättringar. Med anledning av granskningen har universitetsstyrelsen beslutat att uppföljning ska göras av de åtgärder som rektor fått i uppdrag att vidta. Vid junisammanträdet 2009 presenterades en muntlig redovisning till styrelsen. Flertal åtgärder har vidtagits för att ge enheterna ett bättre stöd och förutsättningar till att utföra inköp/upphandlingar
7 7(7) på ett korrekt sätt. IR kan konstatera att det dock kvarstår en del åtgärder vilka är av stor väsentlighet för att förbättra upphandlingsprocessen och möjliggöra uppföljning av upphandlingen. 2.3 Centrumbildningar Rapport 2008, beslut Granskningen om centrumbildningar syftade till att utröna om universitetets centrumbildningar var ändamålsenliga. IR presenterade ett antal rekommendationer avseende organisation, omfattning, ändamål/mål och styrning. Styrelsen beslutade i enlighet med ett av universitetsledningen upprättat PM med förslag till åtgärder. Ledningen har i återrapportering till styrelsen angivit vilka åtgärder som återstår samt tidpunkt för slutförande. 2.4 Intern styrning och kontroll Rapport 2008, beslut Av beslutet från styrelsen framgår att rapporten inte påkallar någon särskild åtgärd från styrelsens sida. Den ska dock utgöra bakgrundsmaterial till styrelsens kommande ställningstagande det närmaste året i frågor rörande den interna styrningen och kontrollen. I ledningens PM till styrelsen anges i punktform hur interrevisionens förslag bör tas till vara i det fortsatta arbetet med intern styrning och kontroll. kan konstatera att alla delar inte är åtgärdade. har bl.a. till uppgift att granska den interna styrningen och kontrollen och kommer att följa ledningens fortsatta FISK arbete. Margareta Fallsvik Revisionschef
Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merRevisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2013.
2014-02-04 RAPPORT Dnr LiU-2014-00015 1(9) Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2013. Revisionsplanen för 2013, dnr LiU-2012/02045, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteter för verksamhetsåret.
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merInstruktion för internrevisionen vid Malmö högskola
(Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen
Läs merFastställande av en uppdaterad handläggningsordning för kontrakt inom EU:s sjunde ramprogram för forskning och teknisk utveckling, m m
/ I 7)1 å"k> \ LINKÖPPNGS UNIVERSITET BESLUT Universitetsledningen 2009-04-22 Fastställande av en uppdaterad handläggningsordning för kontrakt inom EU:s sjunde ramprogram för forskning och teknisk utveckling,
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisonen 2012
2013-02-18 BESLUT Dnr LiU-2012-00034 Verksamhetsrapport för Internrevisonen 2012 Chefen för internrevisionen, Margareta Fallsvik har den 18 januari 2013, till universitetsstyrelsen och rektor avgett rapport
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merUtdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december Regler för Internrevisionen
Protokollsutdrag Sid 1 (1) Dnr: FS 1.1-1925-17 Utdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december 2017. 86 Beslut Ärende Regler för Internrevisionen Dnr: FS 1.1-1925-17 Beslut/åtgärd Internrevisionschef
Läs merBESLUT HISTORISKT
ID 01., il- lf r LINKÖPINGS UNIVERSITET Uni versitetsledningen BESLUT 2010-06-18 Dnr LiU-2010-00332 Fastställande av en uppdaterad handläggningsordning för kontrakt inom EU :s sjunde ramprogram för forskning
Läs merÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004
Dnr SLU ua Internrevisionen 2005-02-17 12.5-342/05 Till styrelsen för SLU ÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004 1. Inledning Det övergripande revisionsmålet är att bidra till en förbättrad
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning 2007. 1. Sammanfattning. 2. Lagen om offentlig upphandling har inte följts
Revisionsrapport Örebro universitet 701 82 ÖREBRO Datum Dnr 2008-03-31 32-2007-0745 Örebro universitets årsredovisning 2007 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets (ÖU:s) årsredovisning, daterad
Läs merRevisionsrapport från Riksrevisionen avseende projektredovisning och kvalitetssäkring av årsredovisningen vid universitetet
2008-06-11 BESLUT LiU 2008/01358 1(2) Riksrevisionen Revisionsrapport från Riksrevisionen avseende projektredovisning och kvalitetssäkring av årsredovisningen vid universitetet Riksrevisionen har i revisionsrapport
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merHandläggningsordning för forskningskontrakt med EU-kommissionen
1(5) Handläggningsordning för forskningskontrakt med EU-kommissionen Bakgrund Skälet till att en särskild, formaliserad handläggningsordning finns för forsknings kontrakt med EU-kommissionen är att dessa
Läs merVerksamhetsrapport för internrevisionen 2015
2016-02-15 DNR LIU-02331 BESLUT 1(1) Verksamhetsrapport för internrevisionen 2015 Chefen för internrevisionen har den 25 januari 2016 till universitetsstyrelsen och rektor överlämnat en verksamhetsrapport
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merRevisionsrapport. Lunds universitets årsredovisning 2003. 1. Sammanfattning. Lunds universitet Box 117 221 00 LUND 2004-06-04 32-2003-0319.
Revisionsrapport Lunds universitet Box 117 221 00 LUND Datum Dnr 2004-06-04 32-2003-0319 Lunds universitets årsredovisning 2003 Riksrevisionen har granskat Lunds universitets årsredovisning, beslutad 2004-02-20.
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merProcess för intern styrning och kontroll
UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser
Läs merRevisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet STOCKHOLM
Internrevisionen Dnr: 1-955/2017 2017-12-04 Revisionsplan 2018 Revisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december 2017 Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet 171 77 STOCKHOLM
Läs merRiktlinjer för internrevisionen
UFV 2019/327 Riktlinjer för internrevisionen Fastställda av konsistoriet 2019-02-20 Innehållsförteckning Inledning 3 Internrevisionens roll 3 Ansvar och befogenheter 3 Tillsättning och lönesättning 3 Revisionsutskottet
Läs merInternrevisionens årsrapport
Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merRevisionsplan för internrevisionen vid Sida
Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2003 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Sekretariatet för utvärdering och intern revision Sekretariatet för utvärdering och
Läs mer94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar
PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar Beslut Högskolestyrelsen beslutar att uppdra till rektor att gå igenom internrevisionens rapport,
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr
Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merREGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL
REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:
Läs merRevisionsplan för internrevisionen vid Sida
Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2005 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Sekretariatet för utvärdering och intern revision Revisionsplan för internrevisionen
Läs merKompetensutveckling av lärare
2013-09-04 BESLUT Dnr LiU-2011-01727 1(1) Kompetensutveckling av lärare Universitetsstyrelsen beslutar godkänna bifogad rapport om kompetensutveckling av lärare - uppföljning av vidtagna åtgärder och bedömning
Läs merEkonomistyrregler vid Umeå universitet
Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Föredragande Bitr. universitetsdirektör Per Ragnarsson och controller Carina Henningsson Sammanfattning Ekonomistyrregler vid Umeå universitet infördes och fastställdes
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merStyrelse och rektor. Revisionsrapport: Studiemiljö. 1. Sammanfattning
1(13) Revisionsrapport: Studiemiljö 1. Sammanfattning Styrelse och rektor Internrevisionen (IR) har granskat och utvärderat om LiU idag planerar och följer upp studenternas studiemiljö på ett systematiskt
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merRevisionsplan för 2015
Dnr SLU ua 2014.1.1.2-4530 2014-Exp: 2014-12- Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2014-12-16 Rektor Revisionsplan för 2015 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merLINKÖPINGS UNIVERSITET INSTRUKTION Universitetsledningen Instruktion för studierektorer inom filosofisk och teknisk fakultet.
LINKÖPINGS UNIVERSITET INSTRUKTION Universitetsledningen 2003-11-17 Instruktion för studierektorer inom filosofisk och teknisk fakultet Inledning Den grundläggande bestämmelsen om studierektorer återfinns
Läs merRevisionsrapport. Skogsstyrelsens delårsrapport Sammanfattning Skogsstyrelsen Jönköping.
Revisionsrapport Skogsstyrelsen 551 83 Jönköping Datum Dnr 2008-09-10 32-2008-1017 Skogsstyrelsens delårsrapport 2008 Riksrevisionen har översiktligt granskat Skogsstyrelsens (SKS:s) delårsrapport, daterad
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning 2009
Revisionsrapport Naturvårdsverket 106 48 Stockholm Datum Dnr 2010-01-29 32-2009-0586 Löpande granskning 2009 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Naturvårdsverket (NV) bl.a. granskat
Läs merRevisionsrapport Intern styrning och kontroll
1(7) Styrelse och rektor Revisionsrapport Intern styrning och kontroll 1. Bakgrund Internrevisionen (IR)har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2008 utfört granskning av Intern
Läs merLOWLINKÖPINGS UNIVERSITET
I LOWLINKÖPINGS UNIVERSITET 2017-12-06 nr LiU-2017-03387 BESLUT 1(1) Revisionsplan för Linköpings universitet 2018 Universitetsstyrelsen beslutar årligen om en revisionsplan i enlighet med vad som ankommer
Läs merRevisionsrapport Årsredovisning 2016
P O L I S M Y N D I G HETEN 102 26 S T O C K HO LM Polismyndigheten Revisionsrapport Årsredovisning 2016 Riksrevisionen har granskat Polismyndighetens årsredovisning, daterad 2017-02-17. Syftet har varit
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merVerksamhetsidé, mål, inriktning och strategier är kända och accepterade i organisationen.
Lokalt kollektivavtal för lärare vid NHV Dnr A15/05:335 Parterna enas om följande grund för arbetstider för universitetslärare vid Nordiska högskolan för folkhälsovetenskap (NHV). Detta avtal ersätter
Läs merLINKÖPINGS UNIVERSITET BESLUT Universitetsstyrelsen LiU 901/ Revisionsrapport avseende lärarnas tjänstgöring
LINKÖPINGS UNIVERSITET BESLUT Universitetsstyrelsen 2004-06-04 LiU 901/01-25 Revisionsrapport avseende lärarnas tjänstgöring I enlighet med sin av universitetsstyrelsen fastställda revisionsplan för verksamhetsåret
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merRevisionsrapport. Nordiskt Genresurscenters årsrapport Sammanfattning. Nordiskt Genresurscenter Alnarp
Revisionsrapport Nordiskt Genresurscenter 230 53 Alnarp Datum Dnr 2010-05-12 32-2009-0575 Nordiskt Genresurscenters årsrapport 2009 Riksrevisionen har granskat Nordiskt genresurscenters (NordGen) årsrapport
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merRevisionsplan för 2013
Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merRegeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll Catrin Lind Ebert
Regeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll 2018 Catrin Lind Ebert 2018-04-18 ESV:s bedömning ESV:s uppfattning är att myndigheterna har en betryggande intern styrning och kontroll och
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merRemissvar: Konsekvensutredning med remiss. ESVs förslag på nya föreskrifter och allmänna råd inför 2013.
CARIN RYTOFT DRANGEL PKE Registrator@esv.se Datum Dnr Ert datum Er referens 2012-10-09 15-2012-1233 2012-09-26 49-642/2012 Remissvar: Konsekvensutredning med remiss. ESVs förslag på nya föreskrifter och
Läs merKostnadsfördelning på projekt
Sid 1(5) Rektorskansliet Internrevision Håkan Tegnefur Styrelsen och rektor Kostnadsfördelning på projekt Vi har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2002 utfört granskning inom
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merRevisionsplan för 2012
SVERIGES LANTBRUKSUNIVERSITET Styrelsen BESLUT 2011-12-14 Exp. den 2011-12-16 Dnr SLU ua FE.2011.2.3.0-3849 Internrevisionen Revisionsplan för 2012 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens
Läs merKOMMUNREVISIONEN. Kungälvs kommun Revisorerna. Till Kommunfullmäktige Kungälvs kommun Org nr
Till Kommunfullmäktige Kungälvs kommun Org nr. 212000-1371 Bilaga till revisionsberättelse - Redogörelse för revision år 2018 Förstudie avseende klagomålshantering Förstudien visade att det finns risker
Läs merRevisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2005. 1. Sammanfattning. Linköpings universitet. Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630 Årsredovisning för Linköpings universitet 2005 Riksrevisionen har granskat Linköpings universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merIntern styrning och kontroll
Dnr 2008/579 Intern styrning och kontroll Ekonomiadministration Avsändare Claes Falk 2008-06-03 Innehållsförteckning Ansvar för ekonomiadministration 3 Ekonomiavdelningens uppdrag 3 Prefektens uppdrag
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merPandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION
Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 1 2 ORGANISATION
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merFÖRTYDLIGAD POLICY FÖR TJÄNSTGÖRINGSSKYLDIGHET INOM INSTITUTIONSUTVECKLANDE ARBETE OCH EXTERN SAMVERKAN
FÖRTYDLIGAD POLICY FÖR TJÄNSTGÖRINGSSKYLDIGHET INOM INSTITUTIONSUTVECKLANDE ARBETE OCH EXTERN SAMVERKAN Fastställd av institutionsstyrelsen 2009-05-15 Institutionen för filosofi, lingvistik och vetenskapsteori
Läs merRevisionsrapport avseende granskning av Folke Bernadotteakademin
Revisionsrapport Folke Bernadotteakademin 872 64 SANDÖVERKEN Datum 2004-02-09 Dnr 32-2003-0783 Revisionsrapport avseende granskning av Folke Bernadotteakademin Riksrevisionen har granskat verksamheten
Läs merBeslut om Riktlinjer för genomförande av kursvärderingar och hantering av fritextsvar vid Linköpings universitet
lx:r ).D 11 ~oj-11/ta,,t Il e U UNIVERSITET LINKÖPINGS 1(2) Beslut om Riktlinjer för genomförande av kursvärderingar och hantering av fritextsvar vid Linköpings universitet Beslut Genom detta beslut fastställer
Läs merRevisionsplan för 2018
Bilaga p 8 2018-02-20 Dnr MIUN 2018/412 Internrevisionschef Emelie Holmlund Revisionsplan för 2018 Enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) ska myndighetens styrelse besluta om revisionsplan för
Läs merRevisionsrapport. Malmö högskolas årsredovisning 2003. 1. Sammanfattning. 2. Vissa ekonomiadministrativa regler följs inte
Revisionsrapport Malmö högskola 205 06 MALMÖ Datum Dnr 2004-04-07 32-2003-0285 Malmö högskolas årsredovisning 2003 Riksrevisionen har granskat Malmö högskolas (högskolans) årsredovisning, daterad 2004-02-19.
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merS:t Erik Livförsäkrings AB
Granskningspromemoria 2014 S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 15, 2015 Dnr 3.1.2-16/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merRISKANALYS Humanistiska fakulteten. Dnr V 2017/701 DATUM: BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen. KONTAKTPERSON: Anna Nordling
RISKANALYS 2018 Dnr V 2017/701 Humanistiska fakulteten DATUM: 2017-10-26 BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen KONTAKTPERSON: Anna Nordling ANVISNINGAR FÖR RISKANALYS Bakgrund Bakgrund Förordning
Läs merGranskning av Försvarshögskolan 2010
Revisionsrapport Försvarshögskolan Box 27 805 115 93 STOCKHOLM Datum Dnr 2011-04-19 32-2010-0703 Granskning av Försvarshögskolan 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarshögskolan
Läs merBilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun
Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas
Läs merGranskning av årsredovisning
Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merRapport Dnr: BN2016/6 1 (6) 2016-11-22 Byggnadsnämnden Rapport intern kontroll 2016 Beslutsförslag Byggnadsnämnden beslutar: Att godkänna av förvaltningen upprättad skrivelse, daterad 2016-11-22, avseende
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs merInternrevision. Exemplet Linköpings Universitet. 26 February 2007 Unn Forsberg, Internal Audit, unn.forsberg@liu.se
Internrevision Exemplet Linköpings Universitet Controller 2004- Certified Internal Auditor 1999 Internrevisor 1997-2004 Skatterevisor 1993-97 Externrevisor 1989-93 Sprekare, examen 1989 Roligt 1964 - nu
Läs merRevision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning
Revision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning Kenneth Ljung, Barnombudsmannen Tobias Bjöörn, PwC Välkomna! Presentation Barnkonventionen Revision,
Läs mer