Skattemässiga avskrivningar på byggnader

Transkript

1 INFORMATION FRÅN VITEC VITEC Skattemässiga avskrivningar på byggnader 3L Pro, steg 1 VITEC Affärsområde Fastighet infofastighet@vitec.se Växel GÖTEBORG: REDEG 1 B, V. FRÖLUNDA KALMAR: SVENSKNABBEVÄGEN 25, BOX 751, KALMAR, VÄXEL: LINKÖPING: SNICKAREGATAN 20, BOX 472, LINKÖPING MALMÖ: RUNDELSGATAN 16, MALMÖ STOCKHOLM: LINDHAGENSGATAN 116, BOX 30206, STHLM, VÄXEL: UMEÅ: TVISTEVÄGEN 47, BOX 7965, UMEÅ VÄSTERÅS: KOPPARBERGSVÄGEN 17, BOX 209, VÄSTERÅS ÖSTERSUND: PRÄSTGATAN 42, ÖSTERSUND, VÄXEL:

2

3 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Skattemässiga avskrivningar på byggnader... 4 Hur kommer det att fungera?... 4 Steg 1,... 5 Nya förutsättningar på Inventariegruppen... 5 Skattemässig avskrivningsprocent... 6 Skattemässiga tillägg och avdrag... 7 Registrera tidigare skattemässiga avskrivningar

4 Skattemässiga avskrivningar på byggnader Från och med av 3L Pro utökas anläggnings- och inventarieredovisningen med en tilläggsfunktion för skattemässiga avskrivningar på byggnader. Möjlighet att ange vilka villkor som gäller skattemässigt finns från och med. Från och med version 2014.Q1 finns även möjlighet att beräkna och godkänna skattemässig avskrivning samt se rapporter över temporära skillnader och uppskjuten skatt. HUR KOMMER DET ATT FUNGERA? Vi kommer inte ha två parallella register utan vi utgår från det bokföringsmässiga inventarieregistret. På varje inventarie som tillhör en grupp som är byggnad eller markanläggning finns möjlighet att ange kompletterande poster som gör att det blir skillnad mellan bokföringsmässigt avskrivningsunderlag och skattemässigt avskrivningsunderlag. Kompletterande poster kan t.ex. vara direktavdrag som är gjorda. Datum, benämning och belopp (tillägg eller avdrag) för den kompletterande posten anges. Varje inventarie som tillhör en grupp som är byggnad eller markanläggning kan dessutom märkas med vilken avskrivningsprocent som används skattemässigt. Bokföringsmässiga avskrivningar sparas för sig och Skattemässiga avskrivningar sparas för sig. Både bokföringsmässigt och skattemässigt anläggningsregister kan tas fram. Spårbarhet finns. Skattemässiga värdeminskningar sparas på samma sätt som bokföringsmässiga avskrivningar så att man på varje inventarie kan se det skattemässiga restvärdet, d.v.s. med hänsyn taget till tidigare års värdeminskningar. Skattemässigt restvärde är då [anskaffningsvärde +/- skattemässiga tillägg och avdrag minus skattemässiga värdeminskningar] En rapport tas from version 2014.Q1 fram som visar bokföringsmässigt restvärde, skattemässigt restvärde (om preliminär rapport visas fullt skattemässigt avdrag) samt skillnaden mellan dessa. I denna rapport visas endast de inventarier som tillhör en grupp som är klassad som byggnad eller markanläggning. Summering finns på totalen samt en uppgift om den uppskjutna skatten. Det finns också möjlighet att Godkänna skattemässiga avskrivningar byggnader. Här arbetar man med en editerbar beräkningsbild som visar samma information som den tidigare beskrivna rapporten. I denna bild finns möjlighet att ändra den skattemässiga avskrivningen per inventarie för att på så vis påverka den uppskjutna skatten. Då avskrivningen godkänns finns möjlighet att bokföra den uppskjutna skatten. Avskrivningarna kan påverkas tills man talar om att de är deklarerade. Eventuell ändring mellan godkänd och deklarerad avskrivning är också möjlig att bokföra. 4

5 STEG 1, VERSION 2013.Q4 I första steget möjliggör vi att registrera in förutsättningar för den skattemässiga avskrivningen i anläggningsregistret. Det innebär att det stora jobbet är klart då version 2014.Q1 kommer och man kan då nyttja funktionerna med beräkning av uppskjuten skatt etc på en gång. NYA FÖRUTSÄTTNINGAR PÅ INVENTARIEGRUPPEN Det är bara inventarier som tillhör en grupp som är kategoriserad som byggnad eller markanläggning som kommer att inkluderas i den skattemässiga avskrivningen på byggnad. SKATTEMÄSSIGA AVSKRIVNINGAR PÅ MASKINER OCH INVENTARIER Det är bara kategori inventarier som kan markeras med: 5

6 vilket alltså är den skattemässiga avskrivning som 3L Pro hanterar sedan tidigare. Det är också bara inventarier med denna kategori som kommer att räknas med i denna funktion. Funktionen för detta har också döpts om i menyn: SKATTEMÄSSIG AVSKRIVNINGSPROCENT I typkodsregistret har en komplettering skett för skattemässig avskrivningsprocent På inventarien har också fält tillkommit för starttid skattemässig avskrivning samt skattemässig avskrivningsprocent 6

7 Om inventarien är kopplad till en byggnad föreslås avskrivningsprocenten därifrån. SKATTEMÄSSIGA TILLÄGG OCH AVDRAG I trädet finns också en ny gren för de inventarier som är byggnad eller markanläggning: Här anger du de olika händelser som påverkar det skattemässiga underlaget, men som inte påverkar det bokföringsmässiga underlaget. Börja med att lägga upp vilka olika typer du vill ha. Dessa typer har ingen funktion mer än att du har lättare att kategorisera dina olika tillägg/avdrag. Dubbelklicka i dropplisten för att komma åt registret som visas i droplisten. Här kan du lägga in egna kategorier. 7

8 Därefter talar du om vilken typ av tillägg/avdrag som avses. När händelsen skedde, beskrivning samt belopp. Belopp som ska öka det skattemässiga värdet i förhållande till det bokföringsmässiga (t.ex. gjorda direktavdrag) behandlas som tillägg och belopp som ska minska det skattemässiga värdet i förhållande till det bokföringsmässiga behandlas som avdrag. Tillägg skrivs utan tecken och avdrag skrivs med minus 8

9 REGISTRERA TIDIGARE SKATTEMÄSSIGA AVSKRIVNINGAR Det är även möjligt att lägga in tidigare års skattemässiga avskrivning på inventarien. Denna uppgift kommer att behövas då vi i nästa steg ska visa den temporära skillnaden samt räkna fram den uppskjutna skatten. Nisse måste man ange för att man ska tänka till lite extra innan man går in och ändrar i detta register. 9