SAMMANFATTNING INLEDNING Uppdrag och syfte Bakgrund och definition Intern kontroll (IK) Tidigare granskningar av IK...
|
|
- Håkan Pålsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 R EVISIONSRAPPORT NR 8/2007 Granskning av Intern kontroll Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf. Tord Sturesson, 1:e v ordf. Stig Andersson, 2:e v ordf Nils Persson Mars 2008 Bengt Joehns Carina Hart
2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SAMMANFATTNING INLEDNING Uppdrag och syfte Bakgrund och definition Intern kontroll (IK) Tidigare granskningar av IK IAKTTAGELSER Reglemente och övergripande riktlinjer Organisation och ansvar för intern kontroll Nuvarande övergripande IK-arbete IK inom KS och nämnderna...7 BILAGA Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
3 Sammanfattning Ernst och Young AB har av de förtroendevalda revisorerna i Åstorps kommun fått uppdraget att granska kommunens arbete med intern kontroll (nedan IK). Efter genomförd granskning har vi följande kommentarer och rekommendationer: Kommunen har utvecklat det interna kontrollarbetet sedan revisionen senast granskade detta. Det finns ett reglemente för IK och nämnderna har antagit IK-planer, dock oregelbundet. Följande kan förbättras: Vi bedömer att det finns ett utbildningsbehov för internkontroll inom kommunen. Utbildning bör riktas mot förtroendevalda och personal. Det nuvarande reglementet bör revideras, eller att riktlinjer, som kan komplettera reglementet, antas. Kommunstyrelsen (KS) bör definiera den övergripande organisationen för IK i kommunen och ge ett förtydligat uppdrag till samordnaren för IK. Risk- och väsentlighetsanalyser måste utvecklas. Idag saknas strukturerade sådana. All personal bör engageras i arbetet i syfte att på alla nivåer utveckla en kontrollmiljö som förebygger att fel begås. Riktlinjer för när IK-planer ska vara antagna och hur och när de ska följas upp / rapporteras på året bör antas. Uppföljning av IK-planer bör ske innan eller i samband med att de nya IK-planerna antas. KS och revisionen bör ha underlag för sina respektive bedömningar av IK-arbetet i kommunen innan bedömningen om ansvarsfrihet ska göras i samband med årsredovisning. Förtydligande bör ske över innehållet i de olika delar som utgör ett sammantaget system för IK: o Organisation o Riktlinjer och tidplaner o Rutiner för att säkra IK o Risk- och väsentlighetsanalyser o IK-planer och dess innehåll o Uppföljningar och rapporter Nämnderna ska årligen ta ställning till om den interna kontrollen inom ansvarsområdet är tillräckligt. Bedömningsunderlaget bör därmed ha ett innehåll som ger en heltäckande bild av det sammantagna IK-arbetet inom nämnden. Utbildningsnämndens rapport kan tjäna som gott exempel. KS bör årligen ta ställning till om den samlade IK inom kommunen är tillräcklig. Detta bör ske utifrån en sammanställd rapport som presenterar styrelsens egen och nämndernas sammantagna IK-arbete. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
4 1 Inledning 1.1 Uppdrag och syfte Ernst och Young har av de förtroendevalda revisorerna i Åstorps kommun fått uppdraget att granska kommunens arbete med intern kontroll (nedan IK). Granskningen utgår från det arbete som görs av styrelse och nämnder avseende IK. 1.2 Bakgrund och definition Intern kontroll (IK) I det följande ges en bakgrund till hur IK definieras samt hur arbetet med IK kan bedrivas. Intern kontroll är en process där ledning och övrig personal samverkar och som utformas för att med rimlig grad av säkerhet kunna uppnå följande mål: Ändamålsenlig och effektiv verksamhet, Tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten, Efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer etc. Inom all kommunal verksamhet finns en risk för att oönskade händelser kan inträffa som negativt påverkar verksamheten, ekonomin och förtroendet. Även en handling eller brist på handling kan påverka t.ex. organisation invånare eller personal negativt. Interna kontrollsystem måste därför utformas utifrån en helhetssyn på den kommunala verksamheten med beaktande av risk- och väsentlighetsaspekter. Med intern kontroll avses systematiskt ordnade kontroller i organisation, system, processer och rutiner. Kommunstyrelsens (KS) och nämndernas ansvar när det gäller IK finns reglerat i kommunallagen (SFS 1991:900). Även revisionens ansvar är reglerat här. Kommunallagen 6 kap. 1 Styrelsen skall leda och samordna förvaltningen av kommunens eller landstingets angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt kap prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är till räcklig. Författarens anmärkning med fetstil Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
5 Av utdragen ur kommunallagen enligt ovan framgår att KS i enlighet med uppsiktsplikten har ett speciellt ansvar för att IK i kommunen bedrivs på ett ändamålsenligt sätt. I detta ingår att se till det i kommunen finns en organisation och ett ramverk för hur IKarbetet ska fullgöras. Men nämnderna har även ett eget och gentemot KS självständigt ansvar för IK. En praxis har utvecklats i kommunerna för hur arbetet med den interna kontrollen kan struktureras och underlättas. Denna beskrives enligt nedan och kan sägas utgöra en miniminivå för IK-arbetet: Delar i system för strukturerat arbete med intern kontroll Riktlinjer och rutiner finns för den egna verksamheten. Ett medvetet förhållningssätt till riskmiljön i verksamheten, vilket innebär förtroendevaldas och anställdas engagemang. Kommunövergripande politiskt antaget reglemente för IK. Analys görs kontinuerligt av risker i styrelsens och nämndernas verksamhet. Analysen innefattar bedömning av vilka risker som är mest väsentliga i perspektiv av hur sannolikt det är att riskerna förverkligas och vilken grad av skada de kan åstadkomma. IK-planer (årliga) antas av styrelse och nämnd, vilka bygger på ovan nämnda riskanalys. Regelbundna kontroller genomförs enligt antagna IK-planer. Rapportering sker till nämnden över genomförd uppföljning enligt IK-planen och vilka slutsatser man kommit fram till. Nämnden gör en bedömning av om den interna kontrollen är tillräcklig. Nämnden rapporterar till KS om nämndens IK. KS gör en samlad utvärdering och bedömning av om kommunen har en tillräcklig IK. 1.3 Tidigare granskningar av IK Revisionen genomförde år 2003 i juni (granskningsrapport 2003:1) och oktober (granskningsrapport 2003:5) granskningar av kommunens system för IK. Det konstaterades först att KS hade stora brister i uppsikten över nämndernas internkontrollarbete, att det inte fanns ett IK-reglemente och att strukturerat IK-arbete var i det närmaste obefintligt hos nämnderna. I den andra omgången hade ett IK-reglemente antagits, men befanns behöva kompletteras med bl.a. tillämpningsanvisningar som grund för det fortsatta arbetet i förvaltningarna. Förvaltningarna var i färd med att ta fram IK-planer. Risk- och väsentlighetsanalyser gjordes inte. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
6 2 Iakttagelser 2.1 Reglemente och övergripande riktlinjer Kommunfullmäktige (KF) har antagit ett kommunövergripande reglemente för intern kontroll I reglementet anges att det är KS som har ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll och att i detta ligger att en organisation kring intern kontroll upprättas inom kommunen. Den enskilde nämnden ska se till att det finns en IK-organisation inom respektive verksamhetsområde och att regler och anvisningar antages för den interna kontrollen. Det är förvaltningschefen som ska se till att konkreta regler och anvisningar utformas. I reglementet föreskrivs att nämnderna löpande ska följa upp IK-systemet, att särskild plan för uppföljning av den intern kontrollen ska antas och att resultat från uppföljningarna löpande ska rapporteras till nämnden. Nämnden ska i sin tur löpande rapportera till kommunstyrelsen (KS). KS ska med utgångspunkt i nämndernas uppföljningsrapporter utvärdera kommunens samlade system för IK. Med reglementet finns också en bilaga som kallas för mall för nämndens interna kontrollplan. Mallen innehåller dock inte en struktur för de kontroller som ska genomföras utan är en uppräkning av vilka åtgärder som ska ingå för att nämnderna ska upprätthålla en god intern kontroll. Rekommendationer Vi rekommenderar att det nuvarande reglementet revideras eller att riktlinjer som kan komplettera reglementet antages. Det handlar framförallt om att förtydliga på vilket sätt det interna kontrollarbetet ska bedrivas. Nämndernas/förvaltningarnas arbete kan betydligt underlättas genom att t.ex. ange på vilket sätt som riskanalyser kan genomföras och dokumenteras, hur IK-planerna ska vara strukturerade och när i tiden IK-planerna ska antas varje år, på vilket sätt de uppföljningsrapporter som presenteras för nämnden/ks ska struktureras och vilket innehåll de ska ha, när uppföljningarna utifrån IK-planerna ska vara redovisade för nämnderna, och vid vilken tidpunkt som KS/Kommunstyrelseförvaltningen vill ha in underlag från nämnderna för att kunna förbereda beslutsunderlag/göra en sammanfattande bedömning av hur IK-arbetet inom kommunen ser ut och om det håller en tillräcklig nivå. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
7 2.2 Organisation och ansvar för intern kontroll Controllern på kommunstyrelseförvaltningens ekonomiavdelning är den som uppges vara kommunens samordnare av den interna kontrollen inom kommunen. Hon har haft det uppdraget under en kortare tid. Vad detta uppdrag innebär i praktiken är dock inte närmare definierat. Rekommendationer Vi rekommenderar att KS definierar den övergripande organisationen för den interna kontrollen i kommunen samt att den person som har det samordnande ansvaret får ett förtydligat uppdrag. Detta bör innefatta samordning, utbildning och rådgivning avseende intern kontroll gentemot nämnderna/förvaltningarna. Vidare bör KS se till att tydligare riktlinjer/reviderat reglemente (se ovan) blir framtaget. 2.3 Nuvarande övergripande IK-arbete Granskningen visar att det övergripande IK-arbetet de senare åren inte har varit aktivt och att det inte funnits något övergripande arbete som kunnat fungera som stöd till och pådrivning på nämnderna. KS har inte begärt in IK-planer eller uppföljningsrapporter från nämnderna och har inte haft något beslutsunderlag för att kunna bedöma om kommunens sammantagna arbete med IK är tillräckligt. Det ser dock ut som om det skett en ökad aktivitet avseende IK-arbetet i kommunen och nämnderna förbereder att sända uppföljningsrapporter till KS utifrån de IK-planer som antagits för verksamhetsåret 2007 samt att anta nya planer för Controllern kommer enligt uppgift att inhämta material från nämnderna. Rekommendationer Vi rekommenderar att kommunen anordnar kommunövergripande utbildning om IK som riktar sig till förtroendevalda och tjänstemän inom KS och nämnderna. Utbildningen kan tjäna som gemensam referensram i det fortsatta arbetet. Vidare rekommenderas att det inom kommunen startas ett nämndsövergripande arbete under KS ledning för att ta fram gemensamma arbetssätt för IK och för att skapa forum för erfarenhetsutbyte. Det är av vikt att KS på ett aktivt sätt visar vägen för det fortsatta IK-arbetet. 2.4 IK inom KS och nämnderna KS Det finns en beskrivning från 2004 av vad IK ska vara för dåvarande kommunledningskontoret. I en bilaga till ärendet anges kontrollområden som troligen ska ses som återkommande över åren. I en följande bilaga 2 återges de kontroller som ska genomföras det året. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
8 Likaså har beskrivningar tagits fram över vad den interna kontrollen ska bestå i inom det dåvarande tekniska kontoret (2004) och räddningstjänsten (2006). Ansvarfördelningar mellan olika funktioner beskrivs, liksom rutiner och kontroller. I övrigt har inte hittats IK-planer för övriga verksamheter inom KS ansvarsområde förrän inför år Strukturerad riskanalys har ej genomförts inför framtagandet av 2008 års IK-plan. En IK-plan för 2008 har antagits av KS för kommunstyrelseförvaltningen. Den är omfattande och innehåller 18 kontrollområden, som ibland även innehåller flera kontrollmoment. Vid en jämförelse med 2004 års plan, framkommer att de flesta områdena/momenten är de samma i planen för år Kontrollansvariga är utsedda för alla moment, och är delat mellan controller, kommunchef, områdeschef, kommunsekreterare och redovisningsekonom. Kontrollfrekvens är angivet, t.ex. en gång/år, månadsvis, m.m. Det sätt på vilket kontrollerna ska ske (kontrollmedel) är redovisade i en del av fallen, men saknas i en del fall där detta bedöms vara motiverat. Återrapportering av kontrollerna ska enligt planen ske till annan i organisationen. Redovisning av internkontroll till KS avseende det egna verksamhetsområdet har inte hittats i granskningen Bildningsnämnden I de IK-planer som nämnden antagit finns en organisationsplan för IK inom förvaltningen som beskriver syfte med IK, citat från kommunallagen, ansvarsfördelning för IK inom nämnden/förvaltningen. Vidare finns riktlinjer för intern kontroll inom nämnden vilka beskriver olika slag av IK-aktiviteter. Bildningsnämnden har antagit en IK-plan för I denna finns sju kontrollmoment upptagna som hanterar sju kontroller av ekonomisk karaktär och en av verksamhetskaraktär (om att åtgärdsprogram ska upprättas för elever som inte når målet godkänd). I planen finns metod och frekvens angivet och vem som är ansvarig för att kontrollerna genomförs. En klassning med hjälp av poängsättning utifrån en risk- och väsentlighetsanalys återges också för varje kontrollmoment. Modell för riskanalys återges som bilaga. Rapport till nämnden utifrån uppföljning av IK-planen för 2007 har godkänts Rapporten innehåller en utförlig beskrivning av vilka granskningsområden som kontrollerats, hur de har kontrollerats, med vilket omfång och med vilken frekvens de har kontrollerats, vilket resultat som kontrollerna visat samt vilka åtgärder som vidtagits utifrån resultatet. Denna har sänts vidare till KS. En IK-plan för 2008 ska behandlas på nämndens februarimöte. Förslaget innehåller samma kontrollmoment som planen för 2008, med den skillnaden att år 2007 kontrollerades åtgärdsprogrammen för elever i skolår 2 och 5, men i IK-planen för 2008 för skolår 8. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
9 2.4.3 Hälso- och omsorgsnämnden En IK-plan har antagits för år Denna innehåller till större delen en beskrivning av vilka effektmål som gäller för året och ansvarsfördelningen inom förvaltningen för olika former av IK-aktiviteter; ekonomisk uppföljning, revidering av plan för IK, delegationsordning, attestförteckning, upprättande av internbudget, månatliga avstämningar, inventarieförteckningar och återrapportering till nämnden. Avseende kontroller sägs att det är förvaltningscheferna som ansvarar för kontroller av fakturahantering, attestuppdrag, omföringar m.m. Vidare har valts ut hanteringen av kontanta medel, för vilket områdeschefen svarar för angivna rutiner för kontanta medel. Det anges inte på vilket sätt detta ska kontrolleras och med vilken frekvens. I ett särskilt ärende om intern kontroll i maj 2007 sägs också att den interna kontrollen för 2007 ska riktas mot rutiner för verkställighet av beslut fattade av Medborgarnämnden/-förvaltningen, samt hantering av privata medel inom omsorgsverksamheten. Återrapportering till nämnden uppges ska ske under mars månad och en ny IK-plan för 2008 ska antas Bygg- och miljönämnden Det finns en IK-plan som dåvarande miljönämnden antog I planen finns en uppräkning av de lagar som styr arbetet samt det arbete som pågår inom ramen för Agenda 21-arbetet och Allergikommittén. En risk- och väsentlighetsanalys återges där det konstateras att sårbarheten i personalgruppen är stor pga. den låga bemanningen. Vidare görs en ansvarsfördelning avseende vissa IK-aktiviteter samt konstateras att det är förvaltningschefen som har ansvaret för stickprov. Återrapportering har skett utifrån uppföljning av planen under 2006, då det konstateras att uppföljning skett enligt plan och att avvikelser inte förekommit. Nuvarande nämnd har i februari 2008 antagit en IK plan som benämns Internkontroll av ekonomi och rutiner inom bygg- och miljökontoret. Planen är strukturerad efter den mall som antogs i samband med reglementet. Strukturerad riskanalys har inte föregått framtagandet av IK-planen Medborgarnämnden Nämnden antog i maj 2007 en plan för IK under det året. Då beslutades att IK skulle riktas mot rutiner för överflyttning av ärenden, såväl inom den egna förvaltningen som vid överflyttning av ärenden till Hälso- och omsorgsförvaltningen, rutiner för kontanthantering, rutiner för uppföljning av den psykosociala miljön. Uppföljning gentemot 2007 års IK-plan har rapporterats för nämnden i november. I rapporteringen ingår en beskrivning av hur rutinerna fungerar samt vilka åtgärder som vidtagits eller föreslås vidtas. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
10 Risker avseende arbetsmiljö har dokumenterats i samband med systematiskt arbetsmiljöarbete. Det finns ingen dokumenterad riskanalys utifrån andra perspektiv. I IK-planen för 2008 som beslutades av nämnden i januari har tagits upp kontroll av att varje pågående ärende har aktuell vårdplan uppföljning av rutiner för överflyttning av ärenden kontroll av rutiner för biologiska förälders ersättningsskyldighet avseende placerade barn utanför hemmet. KS Bildningsnämnden Sammanfattning av KS och nämndernas IK-arbete Nedan sammanfattas översiktligt förekomst av vissa, för ett sammantaget IK-system, viktiga delar inom respektive nämnd/styrelse. Beskrivning av organisation o ansvar Strukturerad / dokumenterad risko väsentlighetsanalys IK-plan -07 IK-plan -08 Rapport till egen styrelse/nämnd för IK -07 Rapport till KS för IK -07 _ Hälsooch omsorgsnämnden Bygg- och Miljönämnden _ ( ) Finns i IKplan från -04 för miljö-delen. På väg ( ) På väg _ Medborgarnämnden Finns riskanalys avs. arbetsmiljön _ Teckenförklaring till tabell ovan: = förekommer, - = förekommer ej. Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
11 2.4.7 Bedömning och rekommendationer IK-arbetet har utvecklats sedan de tidigare granskningarna som revisionen genomfört. IK-planer har antagits, men det kan konstateras att detta inte har skett kontinuerligt över de sista åren på alla nämnder. På bildningsnämnden har dock upprätthållits ett kontinuerligt arbete över åren. Vi bedömer att nämnderna har olika sätt att hantera IK-arbetet och att kommunen har potential att effektivisera IK-arbetet genom framtagande av gemensamma rutiner. Det behövs även ett gemensam synsätt och en gemensam referensram avseende IK. Detta kan uppnås genom t.ex. gemensamma utbildningar för förtroendevalda och tjänstemän. Vi bedömer att det finns ett utbildningsbehov inom kommunen avseende internkontrollarbete. Vi vill rekommendera att kommunen tar fram riktlinjer för när på året nämndernas IKplaner ska vara antagna. Detta kan gärna ske innan ingången av det verksamhetsår för vilket IK-planerna ska gälla eller åtminstone i början av det. Det finns metodmässiga och arbetsfördelningsmässiga fördelar om de kontroller som ska genomföras kan spridas över året. Likaså är det ändamålsenligt med uppföljningsrapporteringar till nämnderna och till KS vid gemensamma tidpunkter. Detta bör ske innan eller i samband med att de nya IK-planerna antas, då resultat från uppföljningarna ska vägas in i övervägandet av vilka risker och kontrollmoment som ska prioriteras i den nya planen. Det är också ändamålsenligt om KS och revisionen har underlag för sina respektive bedömningar av IK-arbetet i kommunen innan bedömningen om ansvarsfrihet ska göras i samband med bokslut/årsredovisning. Nämnderna har beskrivit organisation och ansvarsfördelning på olika sätt. Det är viktigt att varje nämnd ser över sin organisation och också ser till att det finns ändamålsenliga arbetsformer för IK-arbetet. Detta är motiverat också utifrån de förändringar som skett med den senaste omorganisationen. Framförallt är det av vikt att det risk-/ säkerhetstänkande som bör prägla IK-arbetet omfattas av all personal och att alla enheter är delaktiga i arbetet. I granskningen framkommer att det råder en viss osäkerhet om vad som ska finnas i IKplanen. Idag är dessa en blandning av ansvarsfördelning, rutiner, kontroller och anvisningar om uppföljningar m.m. Förhållandet kan bl.a. att spåras till den mall som beslutats i samband med reglementets antagande. Vi rekommenderar att renodling kan ske i olika dokument eller som delar av dokument, och utgöra delar av IK-aktiviteter i ett sammantaget system för IK: Förtydligande av nämndens organisation och ansvarsfördelning av IK-arbetet inom ansvarsområdet. Nämndens egna riktlinjer och tidplaner för IK-arbetet (utöver de som finns i reglemente och övergripande riktlinjer), tex. avseende risk- och väsentlighetsanalys m.m. Nämndens arbete med att ta fram, förtydliga och ibland besluta om rutiner för olika delar och processer av verksamheten. Det kan ske genom t.ex. handböcker, rutinförteckningar och/eller kvalitetssäkringssystem Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
12 IK-planen ska vara en uppräkning över de kontroller som behöver utföras för att nämnden ska kunna försäkra sig om att verksamheten uppnår målen med IK (se under 1.2). I planen bör framgå med vilken metod kontroller ska ske och med vilken frekvens dessa ska ske, i syfte att säkra ett underlag för att kunna bedöma om verksamheten fungerar tillfredsställande och/eller om åtgärder behöver vidtas. Det förekommer inte hos varken styrelse eller nämnderna någon strukturerad / dokumenterad riskanalys. Risk- och väsentlighetsanalysen ska ligga till grund för vilka kontroller som ska prioriteras och beslutas om i IK-planen. Riskanalysen, som i så stor utsträckning som möjligt ska omfattas av all personal inom enheterna (t.ex. genom diskussion på arbetsplatsträffarna), ska göras utifrån perspektiv av externa, interna och förtroenderisker och omfatta såväl ekonomiska som verksamhetsinriktade aktiviteter och händelser. Syftet med att engagera all personal i arbetet är att utveckla en kontrollmiljö på alla nivåer som förebygger att fel begås. De risker som det är mest sannolikt ska inträffa samt kan åsamka störst skada, ska uppmärksammas med förebyggande åtgärder samt interna kontroller. Lokala IK-planer kan upprättas. Det bedömningsunderlag som nämnden ska ha för att kunna bedöma om IK inom verksamhetsområdet är tillräckligt, bör innehålla flera delar. Underlaget bör härmed innehålla en redogörelse över den riskanalys som är gjord och de överväganden som ligger till grund för vad som tas upp i IK-planen. Vidare bör finnas en redogörelse hur de olika kontrollmomenten har följts upp avseende metod och frekvens. Resultat av kontrollerna ska redovisas och i fall av avvikelser ska en redogörelse ske över förslag till, eller redan genomförda, åtgärder. Här kan utbildningsförvaltningens rapport till sin egen nämnd utgöra ett föredömligt underlag för övriga nämnder. KS ska årligen göra en sammantagen bedömning över kommunens IK-arbete. För att kunna göra ett sådant ställningstagande behövs en sammanställd rapport över alla nämnders IK-arbete, med ett innehåll liknande det som förvaltningarna ska ge sina nämnder. Förvaltningarnas redogörelser till sina nämnder utgör då, i den mån de är ändamålsenligt skrivna, den källa till information som rapporten bygger på. Åstorp Carina Hart Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
13 Källor Bilaga 1 Intervjuade Jan Nilsson, kommunalråd Anita Månsson, chef medborgarförvaltningen Göran Holmqvist, chef bildningsförvaltningen Gunilla Abrahamsson, chef hälso- och omsorgsförvaltningen Annika Hansson, controller kommunstyrelseförvaltningen Ingela Lundgren, ekonom bildningsförvaltningen Ann-Marie Malmström, ekonom medborgarförvaltningen och hälso- och omsorgsförvaltningen Owe Wybrands, ekonom bygg- och miljö Granskade dokument och källor Reglemente för IK, KF I nämnderna förekommande IK-planer I nämnderna förekommande uppföljningsrapporter om IK Referensmaterial Kommunallagen, SFS 1991:900 God revisionssed i kommunal verksamhet 2006, Sveriges kommuner och landsting. Kommunrevisionen Åstorps kommun, granskningsrapporter 2003:1 och 2003:5 om IK Granskning av Intern Kontroll, Åstorp
Granskning av Intern kontroll
Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport 7/2008 Februari 2009 Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf. Bengt Joehns, 2:e v ordf Nils Persson Stig Andersson Hanna Ershytt Innehållsförteckning
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merUppföljning av det interna kontrollarbetet 2014
Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merÅstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2012 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merRiktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Läs merRiktlinje för Intern kontroll
Riktlinje för Intern kontroll Antaget av: Kommunstyrelsen den 2018-01-29 Datum för revidering: 2019-03-29 Ansvarig för revidering: Ekonomiavdelningen Diarienr.: Publicering - extern: www.nybro.se/politik-kommun/
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merKommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).
INTERN KONTROLL Inledning I kommunallagen fördelas ansvaret för uppföljning och kontroll av kommunens verksamhet på revisorerna, kommunstyrelsen och nämnderna. Revisorerna granskar i den omfattning som
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merS Intern kontroll Regler
www.hassleholm.se S Intern kontroll Regler Diarienummer: 2015/342 049 Fastställt den: 2015-09-28 125 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För uppföljning ansvarar:
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merLIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD
LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD antaget av kommunfullmäktige den 19 juni 2017 och gällande fr.o.m. den 1 juli 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merKommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad: 2018-12-19 276 Myndighet: Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2019-01-01 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2018:545-003 KS/2016:648-003 Alla nämnder
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merKommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad när: 2017-05-31 130 Beslutad av Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2017-05-31 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2016:648-003 KS/2013:488, TSN/2015:136,
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN
VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2011-11-28, 242 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar
Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merÅstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2017 Granskningsrapport Nr. 2017-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Jan Hennicks Kristoffer
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merÖvergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna
Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merPolicy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/
DIARIENUMMER: KS 2013/2016 106 FASTSTÄLLD: 2014-12-09 VERSION: 3 SENAS T REVIDERAD: 2016-09-06 GILTIG TILL: 2018-12-31 DOKUMENTANSVAR: Kommunchef Policy Policy för intern kontroll Dokumentet gäller för
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merReglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16
Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merInternkontrollplan 2017
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2016-11-23 KTN-2016-0393 Kulturnämnden Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att anta förslag till
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merYttrande över kommunrevisionens granskning av intern kontroll 2017
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Säfström Danielsson Henrik Datum 2018-08-13 Diarienummer KSN-2018-1875 Kommunstyrelsen Yttrande över kommunrevisionens granskning av intern kontroll 2017 Förslag till
Läs merInternkontrollplan 2018
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Liljestam Agneta 2017-12-05 KTN-2017-0493 Strömberg Annika Kulturnämnden Internkontrollplan 2018 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merPROTOKOLL
Kommunstyrelsen 252 Utdrag ur PROTOKOLL 2014-12-01 Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att anta reviderat Reglemente för
Läs merStrategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för intern kontroll
Strategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler Lysekils kommuns Riktlinjer för intern kontroll Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-10-19, 128 För revidering ansvarar: För ev. uppföljning och
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merReglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106
Sida 1 av 2 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Anna Landerholm Datum KS-2014/1106 Verksamhetscontroller 2014-10-29 Kommunstyrelsen Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Förslag
Läs merRiktlinje för riskanalys och intern kontroll
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]
Läs merRevisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.
Läs merRegionstyrelsen
PROTOKOLL UTDRAG Regionstyrelsen 119-136 Tid: 2016-09-20 kl. 13:00-16:10 Plats: Regionens hus, sal A 125 Reglemente för intern styrning och kontroll Diarienummer: RJL 2016/2847 Vid protokollet Beslut Regionfullmäktige
Läs mer