Revisionsplan 2014 Fastställd den

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsplan 2014 Fastställd den 2014-02-26"

Transkript

1 Revisionsplan 2014 Fastställd den

2 Innehållsförteckning 1. Revisorernas uppdrag Samordnad revision Revisionens mål Revisionsplan Grundläggande granskning Löpande granskning av nämndernas interna styrning och kontroll Möten med nämnderna (gruppbesök) Information Studiebesök Uppföljning av tidigare granskningar Löpande granskning av nämndernas interna styrning och kontroll kopplat till redovisningsrevisionen Granskning av delårsbokslut och delårsrapport Granskning av årsbokslut och sammanställdredovisning Fördjupade granskningar

3 1. Revisorernas uppdrag Revisionen består av de förtroendevalda revisorerna och deras sakkunniga biträden. I Södertälje kommun biträds de förtroendevalda revisorerna av EY (tidigare Ernst & Young). Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till ansvarsprövning av nämnder, styrelser och enskilda politiker. För att kunna ge underlag till ansvarsprövningen granskar revisionen årligen all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden. Revisionen granskar också kommunens samlade verksamhet i förvaltning och företag ur ett övergripande ägarperspektiv. I detta ingår även styrelsens uppsiktsplikt över de kommunala företagen. Vidare ska revisionen bedöma om resultaten i delårsrapporten och årsbokslutet är förenliga med de mål fullmäktige beslutat om i budgeten och planen för ekonomin under perioden. Revisorerna prövar om: verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt räkenskaperna är rättvisande nämndernas interna kontroll är tillräcklig Revisorernas bedömning lämnas i revisionsberättelsen. Revisionen har också en främjande roll och ska genom sina granskningar bildra till att fullmäktiges mål och uppdrag fullföljs. Insatserna ska präglas av en god dialog med kommunens politiska och administrativa ledning. 1.1 Samordnad revision Samordnad revision av kommunen och dess bolag är ett viktigt instrument för ägarens, d v s kommunfullmäktiges, kontroll och uppföljning. Lekmannarevisorerna i bolagen utses bland de förtroendevalda revisorerna. Dessa granskar den verksamhet som bedrivs i bolagen. Den samordnade revisionen ger förutsättningar att bedöma hur kommunen arbetar med ägarstyrning och förvaltningskontroll. Granskningen sker utifrån ett övergripande ägar-/styrperspektiv där kommunstyrelsens uppsikt är ett viktigt inslag. Lekmannarevisorns uppgift i de kommunala bolagen är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om den interna kontrollen är tillräcklig samt om anvisningar från bolagsstämman följs. Granskningen ska ske enligt god sed och resultera i en granskningsrapport med tillhörande granskningsredogörelse som presenteras för bolagsstämman via bolagens styrelser. Granskningsrapporten ska även fogas till revisionsberättelsen för kommunen. 3

4 1.1.1 Revisionens mål Målen i granskningen är att: Revisorerna Genomföra revisionsinsatser med en hög kvalitet som bidrar till förbättringar och en ökad effektivitet i Södertälje kommuns verksamheter. Använda de tilldelade resurserna så effektivt som möjligt. Leva upp till god revisionssed i kommunal verksamhet och till kommunallagens intentioner Revisionsplan Planering är en viktig del i revisionsprocessen. Revisionens resurser är begränsade och måste användas effektivt. Granskningarna inriktas därför på väsentliga områden där det kan finnas risk att väsentliga fel uppstår som kan påverka verksamheternas inriktning, förvaltning och redovisning. Med detta som utgångspunkt tillsammans med de direktiv som ges till nämnderna i Mål och Budget samt revisorernas kunskap från tidigare granskningar har väsentliga granskningsområden identifierats. Den årliga granskningen bygger på en kombination av olika metoder och tillvägagångssätt för att kunna bedöma om nämnder och styrelser har en tillfredsställande styrning och intern kontroll. Den årliga granskningen kan delas upp i grundläggande granskning, som omfattar alla nämnder och styrelser, samt fördjupad granskning, som omfattar specifika områden där revisorerna vill ha fördjupad kunskap och där tillräckliga revisionsbevis inte kan erhållas inom ramen för den grundläggande granskningen. Revisionsplanen är revisorernas verksamhetsplan för Förändringar i planen kan komma att ske till följd av förändringar i omvärlden eller verksamhetens utveckling. 2. Grundläggande granskning 2.1 Löpande granskning av nämndernas interna styrning och kontroll Revisionen följer löpande nämndernas arbete. Bevakningsansvaret är fördelat mellan revisorerna enligt följande: Socialnämnden, omsorgsnämnden, arbetslivsnämnden, överförmyndarnämnden Erik Ternert (gruppledare), Sören Lekberg, Birger Arthursson och Konrad Breidenstein. Utbildningsnämnden, äldreomsorgsnämnden samt kommundelsnämnderna Bo Backlund (gruppledare), Carl-Göran Öhlin, Severios Halef Tekniska nämnden, stadsbyggnadsnämnden, miljönämnden och kultur- och fritidsnämnden Elisabet Komheden (gruppledare), Bo Fredriksson, Eleanor Edwards, Jan Wattsgård 4

5 2.2 Möten med nämnderna (gruppbesök) Revisorerna En del i den grundläggande granskningen är gruppbesöken där revisorerna träffar företrädare för nämnderna. Inför mötet får nämnden information om vad revisorerna vill få information om. Följande kommer behandlas med respektive nämnd: Samtliga nämnder En fråga till samtliga nämnder är hur de har tolkat KFs övergripande mål och brutit ned dessa i relevanta mål för nämndens verksamheter, samt hur de avser att mäta måluppfyllelsen för dessa mål och återrapportera till fullmäktige. Kommunstyrelsen Ekonomistyrningen och det ekonomiska resultat i kommunkoncernen Arbetet med att förbättra det ekonomiska läget. Åtgärdsplaner och verkställande av uppdrag från fullmäktige. Arbetet med att utveckla ändamålsenliga managementrapporter i nämnderna. Det övergripande arbetet med riskanalyser och intern kontroll i kommunen. Kommunala principer utvärdering ny lagstiftning Ägardirektiv Process för framtagande, styrning och uppföljning Krav på Telge Bostäder. Lag om allmännyttiga kommunala bostadsföretag efterlevnad? Ex studentbostadsgaranti. Avkastningskrav? Internbank är det lönsamt att kommunen tar upp lån och lånar ut i sin tur? Samverkan med Huddinge och Botkyrka. SSK Arena och andra idrottsklubbar lån och borgen. Ekologisk och social hållbarhet stort utrymme i KFs budget. Hur bryts målen ned? Vilka nämnder involveras? Amortering bolagskoncernen Socialnämnden Det ekonomiska läget Utbetalningsrutiner försörjningsstöd Effekter av uppdaterat verksamhetssystem (Procapita) Samverkan med Arbetslivsnämnden och Utbildningsnämnden Omsorgsnämnden Ekonomistyrningen Brister i verksamhetsstyrningen/kvalitet Rutiner för rapportering i Procapita Effekter av uppdaterat verksamhetssystem (Procapita) LSS - Verksamhets-/kvalitetsstyrning brister. Kompetens, bemanning, ledning. Upphandling av LSS boenden Riskanalys Utbildningsnämnden Styrningen av skolan. Resursfördelningsmodellens genomslag och effekter? 5

6 Utveckling av resultaten i skolan och vidtagna åtgärder Samverkan med andra nämnder Utbildade förskollärare i förskolan - sjunker. Lärarbehörighet 60 %. 5 år kvar till Revisorerna Arbetslivsnämnden Mål och uppdrag styrning och uppföljning. Organisation nämnder och kontor. Är ansvar/roller tydliga i förhållande till andra externa aktörer (bl a Arbetsförmedlingen och Samordningsförbundet), nämnder och bolag? Utvärdering av pågående projekt SFI- verksamheten avtalen går ut. Ska förlängas. Vad är resultaten? Hur ser ersättningsstrukturen ut till utförare? Äldreomsorgsnämnden Kompetensförsörjning o Auktorisationer o Hur arbetar nämnden för att rekrytera personer med rätt kompetens? o Vård och omsorgsboende Åtgärder med anledning av Socialstyrelsens påtalande om att kommunen har en stor andel icke verkställda beslut Kontroll av utförd tid hos externa utförare Det ekonomiska läget Hur ser planerna ut utifrån behoven för framtiden? Vilka åtgärder vidtas. Granskning av äldreomsorgsnämndens rutiner för att säkerställa att beslut verkställs Åtgärder med anledning av Socialstyrelsens påtalande om att kommunen har en stor andel icke verkställda beslut Utbetalningsrutiner nytt system från 1 oktober 2013 där tiden ska kunna mätas hos brukare. Samverkan med SLL kring färdigbehandlade patienter Tekniska nämnden Effektiviseringskrav och bedömda effekter på verksamheten av dessa. Reglering av beslutsfattandet i delegationsordningen Status på underhållet av VA och nivå på underhållskostnaderna. Arbetet med underhåll av gator, vägar och anläggningar? Arbetet med ökad trafiksäkerhet. Arbete med en parkeringsstrategi Samverkan med interna och externa parter kring yttre miljö Åtgärder för att komma tillrätta med en hög sjukfrånvaro. Parkeringsstrategi Omvandling av stadskärnan Snöröjning? Status på tvist? Delegationsordningen ändrad efter tidigare synpunkter? Samverkan med miljönämnden och stadsbyggnadsnämnden 6

7 Nämndens arbete med LEAN Revisorerna Stadsbyggnadsnämnden Handläggningstider av bygglov Kompetensförsörjning och kompetensutveckling Hantering av felaktig handläggning Den regionala utvecklingsplanen Planering inför Bomässan 2016 Översiktsplaner, detaljplaner, etc tar lång tid i många fall. Effektiva och tydliga processer? Tydlighet i relationen mellan nämnd och tjänstemän? Andra nämnder. Samverkan mellan nämnden och bolagen? Kompetensöverskridanden? Kompetensförsörjning Likabehandling i kommunen vad gäller bygglovshantering? Nämndens riskanalys. Korruptionsrisker. Bisysslehantering. Trafiksäkerhet Nämndens arbete med LEAN Miljönämnden Arbetsmiljön för tillsynsmän Rutiner för hantering av hot och mutor Kompetensförsörjning Arbetet med tillsynsplaner och uppföljning och prioritering av dessa Samverkan med andra nämnder och kommunalägda bolag Nämnden återremitterar många ärenden Nämndens arbete med LEAN Kultur- och fritidsnämnden Kompetensförsörjning Utveckling av multihall och platser för spontanidrott Bibliotekens effektivitet och kostnadsstyrning Rutiner för kontroll av utbetalning av föreningsbidrag Kulturskolans utveckling avseende elevantal och målgrup Initiativ för att öka flickors delaktighet i idrottsaktiviteter Nämndens riskanalys. Fritidsgårdar öppettider, verksamhet, etc Brukarnas nöjdhet? Idrottshallar, multihallar? Platser för spontantidrott? Järna kommundelsnämnd Resultaten i skolan Likabehandling i kommunen vad gäller bygglovshantering? Kompetensfrågor inom äldreomsorg och skola Samverkan med andra nämnder Lokal förankring, närhet till medborgarna i kommundelen? Rekrytering av ledamöter 7

8 Riskanalyser och intern kontroll Överklaganden och utfall vad gäller bygglov i olika nämnder? Påverkan från och samverkan med olika intresseorganisationer lokalt? Hölö Mörkö kommundelsnämnd Se ovan Järna kommundelsnämnd Enhörna kommundelsnämnd Se ovan Järna kommundelsnämnd Vårdinge kommundelsnämnd Se ovan Järna kommundelsnämnd Överförmyndarnämnden Rekrytering gode män Granskning av årsrapporter Gruppbesöken ger, tillsammans med andra granskningsaktiviteter, underlag till ansvarsprövningen. De ger också underlag till att uppdatera väsentlighets- och riskanalysen och planeringen av revisionsarbetet kommande år. EY svarar för dokumentation och sammanfattning av träffarna. 2.4 Information Ett sätt att följa verksamheten inom områden som bedöms väsentliga är att bjuda in ansvariga tjänstemän för information. Under 2014 kommer följande att behandlas på revisionssammanträdena som informationsärenden genom att bjuda in chefer/tjänstemän: Ny chef Stadsbyggnadskontoret Ny chef Miljökontoret VD för Telge Tillväxt Informationstillfället förbereds av EY som också svarar för dokumentationen. Dessa utgör också ett underlag vid ansvarsprövningen. 2.5 Studiebesök Studiebesök planeras ske vid Telge Hovsjö. I eventuell mån av tid kan besök även genomföras i Södertälje Hamn och Telge Återvinning. 2.6 Uppföljning av tidigare granskningar En väsentlig del i revisionens arbete är att följa upp tidigare granskningar för att se vilka resultat granskningarna givit. Under 2014 kommer följande granskningar följas upp för att se vilka åtgärder som vidtagits samt hur statusen är idag: Bisysslor (2011 och 2012) 8

9 Rektorernas arbetssituation (2012). Uppföljning sker inom ramen för den fördjupade granskningen av styrningen inom utbildningsområdet IT-säkerhet (2012) Handläggningstider bygglov (2011) 2.7 Löpande granskning av nämndernas interna styrning och kontroll kopplat till redovisningsrevisionen Granskningen av intern kontroll i redovisningsrevisionen syftar till att kontrollera om rutiner och kontroller är tillräckliga för att säkerställa att den löpande redovisningen och årsredovisningen inte innehåller väsentliga fel. I planeringsfasen sker en dokumenterad väsentlighets- och riskanalys avseende den ekonomiska redovisningen. Med hjälp av analysen inriktas revisionen mot de områden där risken för väsentliga fel är störst. Utvalda rutiner granskas genom en kombination av analytisk granskning och substansgranskning. Utöver denna granskning sker ett antal andra granskningsinsatser t ex: Kontroll av väsentliga förändringar i redovisningsprinciperna jämfört med tidigare år Analys av konton genom stickprov. Exempel på konton som granskas är: - konton med stora/oväntade budgetavvikelser eller där risken för fel kan vara stor - förtroendekänsliga konton (t ex konsultkostnader, representation, resor) - andra väsentliga konton (t ex juridiska konsultationer) Översiktlig granskning av skatter och avgifter Granskning av att räkenskapsmaterialet uppfyller de krav som ställs i lagstiftning och god sed 2.8 Granskning av delårsbokslut och delårsrapport Från och med år 2005 riktas krav på revisionen att granska en delårsrapport omfattande minst 6 månader, högst 8 månader, enligt God ekonomisk hushållning i kommuner och landsting. Granskningen inriktas på att bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med fullmäktiges mål för den ekonomiska förvaltningen. Granskningen innefattar även kontroller av att kommunens delårsrapport överensstämmer med anvisningarna i lagen om kommunal redovisning och rekommendationer från rådet för kommunal redovisning. Granskningsresultaten vid delårsbokslutet utgör en viktig information inför granskningen av årsbokslutet. Resultat från granskningen sammanfattas i en skriftlig presentation och ett underlag för uttalande om delårsrapporten till fullmäktige. 2.9 Granskning av årsbokslut och sammanställdredovisning Granskning av årsredovisningen syftar till att bedöma om årsredovisningen ger en rättvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat och ställning d v s att tillgångar och skulder existerar och avser kommunen 9

10 tillgångar och skulder värderats och klassificerats rätt kommunens samtliga tillgångar och skulder redovisats inkomster och utgifter i allt väsentligt periodiserats korrekt och avser verksamhetsåret årsredovisningen är upprättad enligt lag om kommunal redovisning och god redovisningssed enligt de regler och anvisningar som finns för kommuner Granskningen syftar även till att bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med fullmäktiges beslutade mål med avseende på god ekonomisk hushållning. Granskningen omfattar: Förvaltningsberättelse och nämndernas verksamhetsberättelser Resultaträkning Balansräkning Finansieringsanalys Investeringsredovisning Sammanställd redovisning Utgångspunkter är den väsentlighets- och riskanalys som upprättas vid granskning av internkontroll. Resultat från granskningen sammanfattas i skriftlig rapport och i det slutliga uttalandet i den årliga revisionsberättelsen. 3. Fördjupade granskningar Granskning av utbildningsnämndens styrning För att nämnderna ska nå sina övergripande och strategiska mål förutsätts att de arbetar med styrning och uppföljning på ett systematiskt sätt. Ett av målen för utbildningsnämnden är att höja kunskapsmålen i kommunens skolor. Viktiga parametrar för att nå målet är bland annat lärarnas kompetens/behörighet och den miljö som erbjuds i skolorna. Vidare i vilken mån kommunen har möjlighet att erbjuda eleverna det stöd de behöver inte minst mot bakgrund av de många olika språk som talas i Södertäljes skolor. Resultat från Södertäljes skolor visar på stora skillnader i resultat mellan pojkar och flickor. Syftet med granskningen är att belysa styrningen och uppföljningen av skolan. Viktiga frågor är därvid: Finns en tydlig resursfördelningsmodell som beaktar behoven på olika skolor och hos olika elever på ett relevant sätt? I vilken mån får beslutad resursfördelningsmodell på en övergripande nivå praktiskt genomslag i respektive skola och för respektive elev utifrån de behov som finns? Finns en ändamålsenlig styrning och uppföljning avseende detta? Finns en relevant metod och långsiktighet i planeringen av resurser i form av lokaler och personal? Finns en tydlig styrning av åtgärder för att förbättra skolresultaten mot evidensbaserad forskning? 10

11 Stödjer lokalernas utformning den pedagogiska verksamheten på ett bra sätt? Arbetar berörda nämnder med kompetensutveckling på ett effektivt och ändamålsenligt sätt utifrån skollagens krav? Inom ramen för granskningen följs också upp vilka åtgärder som vidtagits med anledning av revisionens granskning av rektorernas arbetssituation (revisionsrapport nr 3/2012) Samverkan mellan nämnder och koncernbolag Inom flera av nämndernas områden finns projekt och arbetsområden som berör flera olika nämnder samt även bolag i Telgekoncernen. Ett effektivt och strukturerat samarbete mellan nämnderna och bolagen underlättar och tydliggör ansvarfördelningen i gemensamma frågor och leder till ökad effektivitet och ändamålsenlighet i verksamheterna. Syftet med granskningen är att bedöma om det finns en tydlig strategi och struktur för samverkan mellan nämnder och bolag inom olika väsentliga samverkansområden. Dels mellan miljönämnd, stadsbyggnadsnämnd, teknisk nämnd, och bolag, dels mellan arbetslivsnämnden, socialnämnden, utbildningsnämnden och bolagen. Styrning av VA-verksamheten och fastställande av taxor. Vatten- och avloppstjänster levereras av Telge Nät AB och finansieras via VA-taxor från VA-kollektivet. VA-verksamheten är enligt lag strikt självkostnadsfinansierad. Enligt lag ska ekonomin för VA-verksamheten vara särredovisad från övrig verksamhet som bedrivs i samma juridisk person. Skäl för detta är bl a att det ska finnas en tydlighet och transparens i vilket resultat VA-verksamheten genererar, inte minst som underlag för beslut om VA-taxor. Det är härvid viktigt att det finns tydliga metoder för att säkerställa att endast nödvändiga VA-kostander redovisas inom VA-verksamheten samt modeller för att fördela gemensamma kostnader mellan VA och annan verksamhet. En genomlysning av VA-ekonomin som gjordes under 2013 visar att de justeringar av taxan som tidigare avviserats inte kommer att vara tillräckliga för att nå balans i VAekonomin. Taxan kommer därför att justeras ytterligare under Syftet med granskningen är att belysa hur Telge Nät AB arbetar med styrning, uppföljning och redovisning av VA-verksamheten. Styrning och uppföljning av tillsynsverksamhet Miljönämnden fullgör kommunens uppdrag inom miljö- och hälsoskyddsområdet. Nämndens största uppdrag är att som myndighet ha tillsyn enligt miljöbalken, EUförordningar, livsmedelslagen samt andra förordningar och föreskrifter. Verksamheten finansieras till största del genom taxestyrda avgifter. Tillsynen innebär att kontrollera att lagstiftning och fastställda villkor följs. Tillsynen sker enligt upprättad tillsynsplan. Syftet med granskningen är att bedöma nämndens arbete med att ta fram tillsynsplaner i enlighet med lagstiftningen samt hur styrning och uppföljning av dessa sker inom olika tillsynsområden. 11

12 Övergripande arbete med riskanalyser och intern kontroll i kommunen Kommunallagen (6 kap. 7 ) föreskriver att nämnderna var och en inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Respektive nämnd ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för den interna kontrollen i kommunen. Nämnderna har det yttersta ansvaret för att utforma en god internkontroll inom sin verksamhet. Syftet med granskningen är att belysa hur kommunen arbetar med riskanalyser och intern kontroll på en övergripande nivå. I granskningen kommer även att redogöras för övergripande styrdokument och rutiner inom området, hur dessa implementeras, följsamhet samt kontroll och uppföljning. Ekonomisk styrning och uppföljning inom Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden har under flera år redovisat underskott. Underskotten har främst varit hänförliga till verksamhetsområdet LSS och verksamhetsområdet SoL. I budgeten för 2013 bedömde nämnden att verksamhetsområdet LSS skulle nå en budget i balans vilket inte uppnåddes. Istället prognostiseras ett underskott om 20 mnkr. De stora underskotten förklaras av volymförändringar. Hur nämnden beaktar volymförändringar i budgetprocessen och budgeten är därför viktigt. Tidigare granskningar har visat på ett antal brister kopplat till den ekonomiska styrningen och uppföljningen i nämnden. Syftet med granskningen är att belysa hur nämnden arbetar med rapportering av volymer i budget och uppföljning samt analyserar och utvärderar avvikelser. Systemstödet och rutinerna för att registrera förändringar kommer att beskrivas. Nämndens rutiner för att kvalitetssäkra volymrelaterade data liksom de ekonomiska konsekvenserna kommer att beskrivas liksom nämndens underlag för beslut. Intern kontroll konst inom Södertälje kommun Södertälje kommun äger konstföremål såväl inomhus i lokaler som utomhus. Ur intern kontrollsynpunkt är det viktigt att konstföremålen finns upptagna i ett register med möjlighet till fysisk härledning samt att det finns rutiner för anskaffning och avyttring samt underhåll. Granskningen syftar till att bedöma den interna kontrollen avseende konsten inom Södertälje kommun. 12

Revisionsplan 2015 Fastställd 2015-04-10

Revisionsplan 2015 Fastställd 2015-04-10 Revisionsplan 2015 Fastställd 2015-04-10 Innehållsförteckning 1. Revisorernas uppdrag... 3 1.1 Samordnad revision... 3 1.1.1 Revisionens mål... 4 1.1.2 Revisionsplan... 4 2. Grundläggande granskning...

Läs mer

Revisorerna. Södertälje kommun. 24 mars 2011. Södertälje kommun 1. Revisionsplan 2011

Revisorerna. Södertälje kommun. 24 mars 2011. Södertälje kommun 1. Revisionsplan 2011 Södertälje kommun 24 mars 2011 Södertälje kommun 1 Innehåll 1. s uppdrag... 3 Samordnad revision... 3 Revisionens mål... 4 Revisionsplan... 4 3. Grundläggande granskning... 4 Löpande granskning av nämndernas

Läs mer

Revisionsplan 2017 BESLUTAD

Revisionsplan 2017 BESLUTAD Revisionsplan 2017 BESLUTAD 2017-02-23 Revisorerna Innehållsförteckning Innehåll 1. Revisorernas uppdrag... 3 1.1 Samordnad revision... 3 1.1.1 Revisionens mål... 4 1.1.2 Revisionsplan... 4 2. Grundläggande

Läs mer

Revisionsplan 2016 Beslutad den 9 april 2016

Revisionsplan 2016 Beslutad den 9 april 2016 Revisionsplan 2016 Beslutad den 9 april 2016 Revisorerna Innehållsförteckning Innehåll 1. Revisorernas uppdrag... 3 1.1 Samordnad revision... 3 1.1.1 Revisionens mål... 4 1.1.2 Revisionsplan... 4 2. Grundläggande

Läs mer

Revisionsplan 2018 FASTSTÄLLD

Revisionsplan 2018 FASTSTÄLLD Revisionsplan 2018 FASTSTÄLLD 2018-02-22 Revisorerna Innehållsförteckning Innehåll 1. Revisorernas uppdrag... 3 1.1 Samordnad revision... 3 1.1.1 Revisionens mål... 4 1.1.2 Revisionsplan... 4 2. Grundläggande

Läs mer

Revisionsplan 2012. Kommunrevisionen Karlskrona kommun

Revisionsplan 2012. Kommunrevisionen Karlskrona kommun Revisionsplan 2012 Kommunrevisionen Karlskrona kommun 1. Inledning Revisionsplanen är revisionens verksamhetsplan för 2012. Den har tagits fram med stöd av den väsentlighets- och riskanalys som genomfördes

Läs mer

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017

Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017 Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till

Läs mer

Revisorerna 2014-02-24

Revisorerna 2014-02-24 2014-02-24 1. Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag

Läs mer

Revisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA

Revisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt

Läs mer

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

REVISIONSPLAN 2013. Inledning. Uppdrag och mål

REVISIONSPLAN 2013. Inledning. Uppdrag och mål REVISIONSPLAN 2013 Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige

Läs mer

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar

Läs mer

Revisorerna i Nacka kommun

Revisorerna i Nacka kommun Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Revisionsplan

Revisionsplan Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också

Läs mer

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser

Läs mer

2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA

2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA 2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2013 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2013. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2011

Läs mer

Granskning av årsredovisning

Granskning av årsredovisning Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur

Läs mer

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal

Läs mer

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2013

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2013 Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (8) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser

Läs mer

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16 Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5

Läs mer

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14 Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Revisionsstrategi

Revisionsstrategi 1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i

Läs mer

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys

Läs mer

LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd

LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...

Läs mer

SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna

SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4

Läs mer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer 2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,

Läs mer

NORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA

NORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden

Läs mer

Danderyds kommun Kommunrevisorer

Danderyds kommun Kommunrevisorer Danderyds kommun Kommunrevisorer Bilaga till revisionsberättelse 2018 1.1 Inledning Vi kommunrevisorer har kommunfullmäktiges uppdrag att granska kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet och pröva om

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2

Läs mer

Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen

Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens

Läs mer

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse

Läs mer

Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken

Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Granskning av delårsrapport per 31 aug 2016 Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken INNEHÅLLSFÖRTECKNING Granskning av delårsrapport

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier

Läs mer

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1

Läs mer

PAJALA KOMMUN

PAJALA KOMMUN Datum 1(6) Kommunfullmäktige i Pajala kommun Revisionsberättelse för år 2012 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Fredrik Ottosson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2015 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2013

Revisionsberättelse för år 2013 2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Revisionsplan Östersunds kommun. 21 maj 2012

Revisionsplan Östersunds kommun. 21 maj 2012 Revisionsplan 2012. Östersunds kommun 21 maj 2012 Innehåll Revisionsuppdraget... 1 Uppdraget... 1 Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt... 1 Inriktningsmål... 1 Generella åtaganden... 2 Revisionsresurser...

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport Timrå kommun

Rapport avseende granskning av delårsrapport Timrå kommun Rapport avseende granskning av delårsrapport 2016-08-31. Timrå kommun Oktober 2016 Innehåll 1. INLEDNING... 3 1.1 BAKGRUND... 3 1.2 SYFTE... 3 1.3 REVISIONSMETOD... 4 2. IAKTTAGELSER... 4 2.1 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE...

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1

Läs mer

Revisionsrapport / 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober och november Nykvarns kommun. Granskning av delårsrapport 2016

Revisionsrapport / 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober och november Nykvarns kommun. Granskning av delårsrapport 2016 Revisionsrapport / 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober och november 2016 Nykvarns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Granskning av delårsrapport och

Läs mer

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6) Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2017

Revisionsberättelse för år 2017 Sida 1 av 18 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 Granskningsrapport Daniel Brandt Jonas Axelsson Remmi Gimborn Granskning av delårsrapport 2017 Melleruds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan

Läs mer

Malmö stad Revisionskontoret

Malmö stad Revisionskontoret Malmö stad Revisionskontoret Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Vimmerby kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1

Läs mer

Granskning av delårs- rapport 2012

Granskning av delårs- rapport 2012 Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport PerÅke Brunström Granskning av delårsrapport 2013 Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport PerÅke Brunström Granskning av delårsrapport 2013 Haparanda Stad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Översiktlig granskning av delårsrapport 2014

Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014:2

Granskning av delårsrapport 2014:2 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 3 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Staffanstorps kommun Carl-Gustaf Folkeson Emelie Lönnblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2017

Granskning av årsredovisning 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2017 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Elin Freeman Revisionskonsult April 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Revisionsplan Uppdrag

Revisionsplan Uppdrag Revisionsplan 2015 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Rapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun

Rapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun Rapport avseende granskning delårsrapport 2011-08-31. Forshaga Kommun Oktober 2011 Innehåll Sammanfattning och kommentarer...1 1 Inledning...2 1.1 Syfte...2 2 Iakttagelser...3 2.1 Periodiseringar och delårsbokslutshandlingar...3

Läs mer

Revisionsrapport Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn

Revisionsrapport Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn Revisionsrapport Revision 2010 Per Ståhlberg, certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn Bo Rehnberg, certifierad kommunal revisor 2011-05-03 Per Ståhlberg, projektledare Samordningsförbundet

Läs mer

Årsredovisning Kommunens revisorer. Årsredovisning 2018, Kommunens revisorer, tertial 3 1(5)

Årsredovisning Kommunens revisorer. Årsredovisning 2018, Kommunens revisorer, tertial 3 1(5) Årsredovisning Kommunens revisorer Innehållsförteckning 1 Årsredovisningen i sammanfattning... 3 Beskrivning och analys av utfall... 3 Analys av resultat- och måluppfyllelse... 4 1 Årsredovisningen i sammanfattning

Läs mer

Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA Fastställd 2016-04-21 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2016 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2016 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Revisionsrapport Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...

Läs mer

Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser

Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning

Läs mer

Revisionsplan 2018 Fastställd:

Revisionsplan 2018 Fastställd: REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen

Läs mer

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Pyramis Robert Bergman Revisionskonsult April 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning

Läs mer

Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun

Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun 2(5) 1 Syfte Kommunfullmäktige anger i denna policy vad som gäller för den styrning, målstyrning som ska tillämpas i Hällefors kommun och som

Läs mer

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas

Läs mer

Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun

Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun REVISORERNA Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder.

Läs mer

REVISORERNA Bilaga till revisionsberättelsen

REVISORERNA Bilaga till revisionsberättelsen 2016-03-17 Bilaga till revisionsberättelsen Redogörelse för revisionen år 2015 Innehåll 1. Redogörelse för revisionen år 2015...2 1.1 Inledning... 2 1.2 Granskningsinriktning... 2 2. Årlig grundläggande

Läs mer

Policy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/

Policy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/ DIARIENUMMER: KS 2013/2016 106 FASTSTÄLLD: 2014-12-09 VERSION: 3 SENAS T REVIDERAD: 2016-09-06 GILTIG TILL: 2018-12-31 DOKUMENTANSVAR: Kommunchef Policy Policy för intern kontroll Dokumentet gäller för

Läs mer

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens

Läs mer

Arbetsordning. Södertälje kommuns revisorer

Arbetsordning. Södertälje kommuns revisorer Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Pajala kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2016

Revisionsberättelse för år 2016 Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,

Läs mer

REVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND

REVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND REVISIOSSTRATEGI LADSTIGET HALLAD 2002-08-23 2 (10) IEHÅLLSFÖRTECKIG REVISIO I KOMMUER OCH LADSTIG 3 Lagstiftning och God revisionssed 3 Utgångspunkt för kommunal revision 3 AMBITIOE MED REVISIOSSTRATEGI

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Revisorernas verksamhetsberättelse 2012

Revisorernas verksamhetsberättelse 2012 1 Revisorernas verksamhetsberättelse 2012 För uppföljning av revisionsplanen för verksamhetsåret 2012 överlämnas härmed vår berättelse. Vår revisionsberättelse för 2012 har avgivits den 9 april 2013. Förutsättningar

Läs mer

Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun

Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun Maria Jäger Mars 2013 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1.

Läs mer

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport PerÅke Brunström Lisbet Östberg Granskning av delårsrapport 2013 Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Landstinget Dalarnas revisorer

Landstinget Dalarnas revisorer Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det

Läs mer

2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA

2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA 2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2014 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2014. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2012

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer