UaFS Blad 1. Generella principer 2
|
|
- Rickard Jonsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Blad 1 Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern Antagen av kommunfullmäktige 12 februari 2014, 21 (tidigare policy antagen den 11 mars 2009, 78, upphävs), fastställa det som anges i Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern, kommunstyrelsen 17 december 2014, 304, bilaga A till finanspolicy uppdaterad 25 mars 2015, 102 Innehållsförteckning Generella principer Syfte med finanspolicyn Uppdatering av finanspolicyn Generella principer för finansverksamheten Syfte med finansverksamheten Mål med finansverksamheten Samordning av finansverksamheten inom kommunkoncernen Ansvar för risk och resultat Riktlinjer beträffande finanspolicies för de kommunkoncernens företag Ram för upplåning Finansiell leasing Utlåning och borgensteckning för koncernföretagen Generella principer för övrig borgensteckning Ansvars- och befogenhetsfördelning Kommunfullmäktiges ansvar Kommunstyrelsens ansvar Internbankens ansvar Finansrådets ansvar De kommunala förvaltningarnas ansvar Koncernföretagens ansvar Risk Finansieringsrisk Likviditetsrisk Definition av tillgängliga likvida medel Principer för hantering av likviditetsrisk Valutarisk Ränterisk Motpartsrisk Intern kontroll, styrning och rapportering 9
2 Blad 2 Generella principer Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern (finanspolicyn) anger ramarna för finansverksamheten i kommunkoncernen. Med kommunkoncernen avses här Uddevalla kommun (kommunen) och de bolag och stiftelser som ingår i kommunens koncernredovisning. För närvarande (december 2013) ingår Uddevalla Utvecklings AB, Uddevalla Energi AB, Uddevalla Kraft AB, Uddevalla Energi Elnät AB, Uddevalla Energi Värme AB, Uddevalla Omnibus AB, Uddevalla Hamnterminal AB, SwanFalk Shipping AB, Skärgårdsbåtarna i Uddevalla AB, Uddevalla Event AB, Bostadsstiftelsen Uddevallahem Stiftelsen Ljungskilehem, HSB:s Stiftelse Jakobsberg, Lostif AB, Gustafsbergsstiftelsen samt Uddevalla Vatten AB i kommunens koncernredovisning De kommunägda bolagen och stiftelserna benämns i det följande företagen. Till finanspolicyn hör även Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern, som fastställs årligen av kommunstyrelsen. Bilaga A anger ramar för hur Uddevalla kommuns internbank ska agera på externa finansiella marknader samt inom vilka ramar och riskbegränsningar internbanken ska förhålla sig till. Internbanken tillhör organisatoriskt finansenheten inom kommunledningskontorets ekonomiavdelning. Kommunstyrelsen anger i delegationsordning vilka personer som inom det finansiella området har rätt att ingå och påteckna avtal mm för kommunkoncernens räkning. Detta dokument ersätter Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern antagen av kommunfullmäktige Syfte med finanspolicyn Syftet med finanspolicyn är: Att fastställa mål och riktlinjer för finansverksamheten inom kommunkoncernen. Att ange hur ansvaret för finansverksamheten är fördelat. Att identifiera vilka finansiella risker kommunkoncernen är exponerad för och hur riskerna ska hanteras. Uppdatering av finanspolicyn Finanspolicyn ska fastställas av kommunfullmäktige varje mandatperiod och revideras vid större förändringar av kommunkoncernens förutsättningar. Internbanken ansvarar för att så sker.
3 Blad 3 Generella principer för finansverksamheten Syfte med finansverksamheten Syftet med finansverksamheten inom kommunkoncernen är att: Tillgodose kommunkoncernens behov av kapital. Optimera kommunkoncernens finansnetto inom givna risklimiter genom en effektiv tillgångs- och skuldförvaltning. Utnyttja skalfördelar och dra nytta av kommunkoncernens samlade kassaflöden. Mål med finansverksamheten Målet med kommunkoncernens finansverksamhet är att långsiktigt optimera kommunkoncernens finansnetto med beaktande av risk och med en god intern kontroll. Samordning av finansverksamheten inom kommunkoncernen Internbanken, en del av finansenheten inom kommunledningskontorets ekonomiavdelning, är kommunkoncernens gemensamma finansfunktion och arbetar ur ett kommunkoncernperspektiv. All extern lånefinansiering ska verkställas av internbanken i kommunkoncernens namn. Om verksamhetsspecifika förutsättningar möjliggör alternativa finansieringsformer ska detta godkännas av kommunstyrelsen. Kommunkoncernens likvidflöden ska samordnas. Detta sker främst genom ett av kommunen upphandlat och avtalat koncernkontosystem. Internbanken ska erbjuda företagen upplåning och placering med villkor motsvarande de på den externa marknaden. Kommunen och företagen ska bistå internbanken med uppgifter om likviditets- och finansieringsbehov. Krediter som inom ett avgränsat projekt successivt ackumulerar en totalvolym, som exempelvis ett byggnadskreditiv, får undantas från ränteriskreglerna under uppbyggnadstiden. Som en del i den finansiella samordningen ska ett finansråd finnas. Rådet ska vara rådgivande till internbanken. Rådet ska vidare utgöra en mötesplats för kompetensutveckling, informationsutbyte och främjande av samarbete. Rådet ska bestå av tjänstemän från de största intressenterna i koncernens finansiella verksamhet. Internbanken är sammankallande. Det är av stor vikt att internbanken är konkurrensmässig vad gäller villkor och den service som erbjuds bolagen.
4 Blad 4 Ansvar för risk och resultat Kommunen och företagen har ansvar för sitt finansnetto inom följande givna ramar. Kommunen och företagen ansvarar för sina respektive investeringsbeslut och för optimering av sitt respektive rörelsekapital. Internbanken ansvarar för att hantera den beslutade avvägningen mellan kostnad och risk för kommunkoncernen. Riktlinjer beträffande finanspolicies för kommunkoncernens företag Styrelsen i varje företag ska fatta beslut om att man följer den av kommunfällmäktige beslutade finanspolicyn (detta styrdokument och eventuella bilagor till detta dokument). Detta ska ske minst en gång per mandatperiod. Beslutet ska formuleras så att det tydligt framgår att beslutet gäller vid var tid gällande finanspolicy. Innan företagets styrelse fattar beslut om eventuella avvikelser ska detta först underställas internbanken för yttrande. Internbanken har för sin del att ta ställning till om förslag om avvikelse är av sådan art att förslaget också bör prövas av kommunstyrelse eller kommunfullmäktige. Ram för upplåning Kommunfullmäktige fastställer i samband med antagande av kommunens flerårsplan en ram för kommunkoncernens totala externa upplåning. Upplåning får bara genomföras för att täcka finansierings- eller refinansieringsbehov i någon av kommunkoncernens verksamheter. Upplåning inom ramen för löpande likviditetsbehov eller för att upprätthålla betalningsberedskap är undantaget från detta Finansiell leasing För företagen gäller att leasingaffärer beslutas av styrelse/vd enligt uppgjord arbetsoch beslutsordning. För finansiell leasing överstigande 20 miljoner kronor gäller att företaget ska samråda med internbanken. Finansiell leasing i kommunen ska beslutas av internbanken. Utlåning och borgen till koncernföretagen Kommunfullmäktige fastställer i samband med antagande av flerårsplanen det belopp varmed kommunens upplåning högst får uppgå till. Detta belopp inkluderar även företagens upplåning.
5 Blad 5 Kommunfullmäktige uppdrar åt kommunstyrelsen att besluta om ramar för utlåning till varje enskilt koncernföretag. När kommunen lämnar ut lån till eller går i borgen för företagen ska villkoren vara marknadsmässiga. Kommunstyrelsen ska årligen fastställa den nivå på avgift för utlåning respektive lämnad borgen som likställer koncernföretagens lånekostnader med lånekostnaden för andra företag på samma marknad. Koncernföretag som inte verkar på en konkurrensutsatt marknad ska endast betala ett administrativt tillägg beräknat på låne- och borgensvolym. De enskilda företagen betalar tertialsvis i efterskott ränta, låne- och borgensavgifter (låne- och borgensavgifteran inkluderar administrativ avgift) beräknat på vid var tid utestående skuld respektive borgensåtagande. Räntan utgörs av den genomsnittliga räntekostnad som internbanken har åstadkommit i sin upplåning inklusive utestående räntebindningar. Generella principer för övrig borgensteckning Borgen och garantier som tecknas av kommunen för föreningar och andra externa parter ska beslutas av kommunfullmäktige. Restriktivitet ska gälla för tecknande av borgen. Godkännande ska endast ske i undantagsfall och enbart när all annan möjlighet till finansiering har beaktats. All borgensteckning ska vara belopps- och tidsbegränsad. Investeringsobjekten, vars lån kommunen lämnat borgen för, ska under hela borgensåtagandet vara försäkrade. För att en borgensteckning ska tillstyrkas ska ändamålet stödja kommunens mål för verksamheten i enlighet med inriktning angiven i budget för kommunen. verksamheten ha en långsiktig plan och inriktning som ger kommunen och dess medborgare ett tydligt mervärde, på både kort och lång sikt. verksamheten vila på realistiska ekonomiska grunder. handlingar biläggas ansökan i enlighet med internbankens krav. För externt lämnad borgen eller garanti utgår en årsavgift, som fastställs i samband med kommunfullmäktiges beslut. Kommunens regressrätt ska utnyttjas. Avskrivning av regresser ska övervägas då gäldenär gått i konkurs eller av annan anledning inte anses kunna kompensera kommunen. Aktuella borgensåtaganden ska anges i delårsrapporterna.
6 Blad 6 Ansvars- och befogenhetsfördelning Utöver vad som anges nedan fastställs kommunens ansvarsfördelning i kommunens delegationsordning och företagens ansvarsfördelning fastställs i företagens policies. Kommunkoncernens finanspolicy är överordnad delegationsordningen och företagens finanspolicies. Kommunfullmäktiges ansvar Att fastställa kommunkoncernens finanspolicy i enlighet med 8 kap 3 Kommunallagen. Att i flerårsplanen årligen fastställa ram för total upplåning på den externa marknaden. Kommunstyrelsens ansvar Ansvarar för kommunens medelsförvaltning och i övrigt verkställer kommunfullmäktiges beslut. Att i bilaga A fastställa limiter för de risker som definieras i finanspolicyn. Att fastställa ramar för utlåning till varje enskilt företag. Att årligen fastsälla låneavgift på vidareutlåning till de företag som ingår i kommunens koncernredovisning Att årligen fastsälla borgensavgift vid finansiell leasing, där företag som ingår i kommunens koncernredovisning står som leasetagare Att årligen fastsälla borgensavgift, där företag som ingår i kommunens koncernredovisning står som låntagare Internbankens ansvar Ansvarar under kommunstyrelsen för genomförandet av den finansiella verksamheten på de sätt och inom de ramar som kommunstyrelsen beslutar. Internbanken ska ha det övergripande ansvaret för kommunkoncernens finansiella verksamhet såsom upplåning, utlåning, penningplacering, likvidhantering, borgens-, och ansvarsförbindelser operativt utföra och administrera de beslut om lån, derivat och placeringar som finns genom kontinuerlig och aktiv medelshantering åstadkomma lägre finansieringskostnader och därmed bidra till ett förbättrat finansnetto i koncernen samordna kommunkoncernens kontakter med de finansiella marknaderna bevaka och kontrollera de koncerninterna och -externa finansiella riskerna
7 Blad 7 samordna koncernens betalningsströmmar genom koncernkonto lämna erforderlig service i finansiella frågor till kommunkoncernens enheter lämna kommunstyrelsen rapporter om den finansiella utvecklingen och ställningen, om fattade finansiella beslut grundade på delegation samt i övrigt hos styrelsen initiera frågor inom det finansiella området. ansvara för att finanspolicyn följs och hålls uppdaterad Finansrådets ansvar Strategiska frågor rörande kommunkoncernens finansiella verksamhet ska förankras i ett finansråd med representanter från kommunen och koncernföretagen. Finansrådet ska sammankallas minst två gånger per år. De kommunala förvaltningarnas ansvar Följer i sin verksamhet reglerna i den finansiella policyn. Koncernföretagens ansvar Styrelsen i varje företag ska fatta beslut om att man följer den av kommunfällmäktige beslutade finanspolicyn (detta dokument och förekommande bilagor till detta dokument). Detta ska ske minst en gång per mandatperiod. Beslutet ska formuleras så att det tydligt framgår att beslutet gäller vid var tid gällande finanspolicy. Innan företagets styrelse fattar beslut om eventuella avvikelser ska detta först underställas internbanken för yttrande. Inskränkningar och eventuella förtydliganden ska fastställas i en företagsspecifik finanspolicy. Angående respektive styrelses ansvar för företagets finansiella verksamhet och risker hänvisas till i övrigt till den lagstiftning varunder företaget lyder (exempelvis Aktiebolagslagen, Stiftelselagen etc.). Risk All form av ekonomisk verksamhet innebär alltid ett finansiellt risktagande. Kommunkoncernen är bl.a. exponerad för nedanstående risker. Limiter för dessa risker ska anges i bilaga A. Finansieringsrisk Definition: risken att likvida medel inte kan lånas upp utan påtaglig kostnadsökning. Kommunkoncernens externa skuldportfölj ska vara strukturerad på ett sådant sätt att kapitalförfallen sprids över tiden. I bilaga A anges en limit för hur stor andel som maximalt får förfalla inom 1 år. Likviditetsrisk Definition: risken att en placering inte kan omsättas i likvida medel utan påtaglig kostnadsökning.
8 Blad 8 Definition av tillgängliga likvida medel Tillgängliga likvida medel innefattar följande: Kassa och bank. Noterade finansiella tillgångar som kan omsättas inom 3 dagar. Bekräftade, ej utnyttjade, kreditlöften. Principer för hantering av likviditetsrisk Fluktuationer i det löpande likviditetsbehovet ska hanteras via en checkräkningskredit. I bilaga A fastställs hur stor kommunkoncernens tillgängliga likvida medel minst måste vara. Valutarisk Definition: värdeförändring av en valuta i förhållande till andra valutor. Kommunkoncernen ska inte ta några valutarisker vid placering av likviditeten. Endast placeringar i svensk valuta får förekomma. Kommunkoncernen ska inte ta några valutarisker vid upplåning. Om upplåning sker i utländsk valuta ska valutarisken omedelbart försäkras bort. Ränterisk Definition: värdeförändring på en räntebärande position som följd av ändrade marknadsräntor. Limit för ränterisk i form av ett riktmärke (norm uttryckt som genomsnittligt vägd räntebindningstid) för kommunkoncernens externa skuldportfölj, anges i bilaga A. Därutöver ska ett intervall fastställas, inom vilket avvikelse från normen är tillåten. Normen sätter tillsammans med maximal andel ränteförfall inom 1 år ramarna för kommunkoncernens externa ränteförfallostruktur. Limit för maximal andel ränteförfall inom 1 år anges i bilaga A. Derivatinstrument får användas för att hantera risker och för att styra portföljens räntebindning. Positioner på den externa marknaden, i syfte att förbättra resultatet, är tillåtna. Tillåtna finansiella instrument anges i bilaga A Alla derivatkontrakt avseende ränte- och valutarisker inom kommunkoncernen med externa motparter ska upprättas av internbanken. Detta omfattar även alla lånekonstruktioner där någon typ av derivat ingår.
9 Blad 9 Motpartsrisk Definition: risken att resultatet försämras om en motpart inte fullgör sina förpliktelser. Förpliktelser kan avse placeringar, ränta och låneskuld på lämnade krediter, positiva marknadsvärden på derivat- och terminsaffärer med mera. Motpartsrisken ska begränsas genom att fastställa vilka externa motparter kommunens internbank får göra affärer och ingå affärsavtal med. I Bilaga A anges tillåtna motparter. Finansiella derivatkontrakt får endast ingås med motpart som har tecknat ett internationellt swapavtal (ISDA) alternativt ramavtal med kommunen. Intern kontroll, styrning och rapportering Syftet med den interna kontrollen är: Att se till att finansverksamheten bedrivs på ett kontrollerat sätt och att internbanken vid varje tidpunkt har korrekt information om positioner och risker så att beslut kan fattas på korrekta grunder. Att minimera förluster på grund av fel i processer, system eller på grund av bristande kontroll. Kommunstyrelsen beslutar om närmare riktlinjer för intern kontroll, styrning och rapportering. Detta fastställs i bilaga A. Finansverksamheten och den finansiella ställningen, kopplade till riktlinjer och direktiv i denna policy, ska löpande rapporteras till kommunstyrelsen enligt riktlinjer i bilaga A. Avvikelser från fastlagd policy ska snarast rapporteras till kommunstyrelsen.
10 Blad 10 Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern (beslutas av kommunstyrelsen) Fastställd av Uddevalla kommunstyrelse 25 mars 2015, 102 Senast reviderad: Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern Innehållsförteckning Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern Utgångspunkter Ram för extern upplåning Ramar 2015 för utlåning till kommunens företag Sammanfattning riskbegränsningar Finansieringsrisk Likviditetsrisk Valutarisk Ränterisk Motpartsrisk Tillåtna motparter vid upplåning Tillåtna motparter vid derivataffärer: Intern kontroll, styrning och rapportering Allmänt 14 Rapportering Organisation, rollfördelning Finansrapport, format... 16
11 Blad 11 Bilaga A till Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern Utgångspunkter 2015 års ramar för Uddevalla kommuns internbank gällande upplåning och intern utlåning samt finansiella risklimiter. I samband med fullmäktiges fastställande av kommunens flerårsplan tas även beslut om kommunkoncernens externa upplåning. För verksamhetsåret 2015 gäller följande. Ram för extern upplåning 2015 Kommunfullmäktige bemyndigade enligt XX kommunstyrelsen att för 2015 att verkställa upplåning för kommunen och kommunens företag upp till 2772 mkr. Ramar 2015 för utlåning till kommunens företag I enlighet med Finanspolicy för Uddevalla kommunkoncern ska kommunstyrelsen årligen fastställa finanspolicyns Bilaga A. Här ingår bl a att fastställa ramar för utlåning till varje enskilt koncernföretag. Ramen för utlåning till koncernföretagen via koncernkontot inklusive rörelsekredit fastställs till 2899 mkr (nu gällande ramar uppgår till 2819 mkr). Maximal utlåning till respektive företag framgår av det följande. Noteras att kommunens borgensåtagande gentemot de kommunägda företagen per kommer att uppgå till 530 mkr. Åtagandet beräknas minska med 30 mkr under 2015.
12 Blad 12 Låntagare Förslag låneram Låneram inkl rörelsekredit inkl rörelsekredit (Belopp tkr) Uddevalla Hamnterminal AB Uddevalla Omnibus AB SwanFalk Shipping AB - - Uddevalla Event AB - - Gustafsbergsstiftelsen Uddevalla Kraft AB Uddevalla Energi Värme AB Uddevalla Energi Elnät AB Skärgårdsbåtarna i Uddevalla AB Stiftelsen Ljungskilehem HSB:s Stiftelse Jakobsberg Uddevalla Utvecklings AB Uddevalla Energi AB Uddevalla Vatten AB Lostif Fastighet AB Bostadsstiftelsen Uddevallahem Ram borgen 2014 (tkr) Gäldenär Ram borgen Beräknad kvarvarande borgen (Belopp tkr) Uddevalla Kraft AB Uddevalla Energi Elnät AB Uddevalla Omnibus AB Uddevalla Utvecklings AB Sammanfattning riskbegränsningar Limiter 2015 (KS XX) Inom limit Lån av kreditinstitut (mkr) Flerårsplan 2015: Max mkr Ja Aktuell snittränta (%) Flerårsplan 2015: 2,55 % Ja Räntebindningstid (år) 1 Tillåtet intervall 2-6 år Ja Ränteförfall inom 1 år (%) Max 50 % inom 1 år Ja Kapitalbindningstid (år) 1 Min 2 år Ja Kapitalförfall inom 1 år (%) Max 30 % inom 1 år Ja Tillåtna motparter Bör spridas mellan olika motparter Ja Derivat som andel av skuld, netto (%) Max 100 % Ja Andel strukturerade derivat (%) Max 5 % av räntederivaten Ja Koncernintern långfristig utlåning (mkr) Flerårsplan 2015: mkr Ja Koncernintern borgen (mkr) Max 530 mkr (beslut av Kf) Ja Bekräftade kreditlöften (mkr) - Ja Likviditetsberedskap (mkr) Min 300 mkr Ja Valutarisk All valutarisk ska vara bortförsäkrad Ja 1 Vägda genomsnitt
13 Blad 13 Finansieringsrisk Kommunkoncernens externa skuldportfölj ska ha en förfallostruktur där maximalt 30 % av kapitalet förfaller inom 1 år. Vägd, genomsnittlig kapitalbindningstid får inte understiga 2 år. Kommunkoncernen ska ha tillgängliga bekräftade kreditlöften där omsättningstillgångar inklusive kreditlöften ska vara större än kortfristiga skulder. Likviditetsrisk Kommunkoncernen ska ha en betalningsberedskap motsvarande en månad av kommunkoncernens kostnader avrundat uppåt till närmaste hundratal miljoner kronor i form av tillgängliga likvida medel (kassa och bank), finansiella till-gångar som kan omsättas inom 3 dagar samt bekräftade, ej utnyttjade kreditlöften. För 2015 uppgår detta belopp till 300 mkr. För att tillförsäkra omsättningsbarheten ska samtliga tillgångar vara placerade i likvida instrument som vid var tidpunkt kan säljas. Löptiden får vara högst 1 år. Placering hos följande motparter är tillåtna: Svenska staten, av svenska staten helägda bolag samt av svenska staten garanterade bolag Svenska banker och försäkringsbolag och av dessa helägda bolag Svenska kreditmarknadsbolag och hypoteksinstitut Svenska kommuner och landsting samt av dessa helägda bolag under förutsättning av kommunal borgen från ägaren Bolag ingående i kommunkoncernen Valutarisk Som huvudregel gäller att valutarisk ska elimineras. Detta medför bl a att eventuell upplåning i utländsk valuta omedelbart ska kurssäkras mot svenska kronor. Ränterisk Tillåtet intervall för den genomsnittliga räntebindningen är 2 6 år. Kommunkoncernens externa skuldportfölj ska ha en ränteförfallostruktur där maximalt 50 % av ränteförfallen ligger inom 1 år. Derivat- och försäkringsinstrument får endast användas för att hantera underliggande lån med syfte att förändra räntebindningen, snitträntan och/eller säkerställa en maximal räntenivå eller t.ex. ett räntespann. Volymen utestående räntederivat (netto) får inte överstiga den totala låneskulden. Tillåtna vid hantering av ränterisk i skuldportföljen: Ränteswap och räntetermin, FRA (Future Rate Agreement). Används för att ändra räntebindningen i existerande lån. Cap ("räntetak"). Används för att sätta ett "tak" på räntenivån i kommande räntebetalningar.
14 Blad 14 Floor ("räntegolv"). Används för att sätta ett "golv" på räntenivån i kommande räntebetalningar. Cap och Floor utgör tillsammans en "räntekorridor". Valutaswap. Används för att ta bort valutarisken i lån i utländsk valuta. Valutatermin. Används för att köpa/sälja valuta till ett bestämt pris för senare betalning. Strukturerade derivat (kombination av ovanstående instrument) under förutsättning att instrumentets syfte och karakteristika samt att redovisningsaspekterna finns beskrivna i internbankshandboken. Maximal andel av skuldportföljen som får bestå av strukturerade derivat: 5 %. Motpartsrisk Fördelningen av derivat ska spridas mellan olika motparter Det är tillåtet att låna endast från Kommuninvest, men en konkurrensprövning vid upptagandet av nya krediter ska ske. Tillåtna motparter vid upplåning Danske Bank, Handelsbanken, Kommuninvest, Nordea, SBAB, SEB, Swedbank samt överstatliga långivare som Nordiska Investeringsbanken (NIB), Europeiska Investeringsbanken (EIB). Tillåtna motparter vid derivataffärer: Danske Bank, Handelsbanken, Nordea, SEB, Swedbank Intern kontroll, styrning och rapportering Allmänt Internbanken ska fortlöpande identifiera, värdera och hantera operativa risker inom finansverksamheten. Internbanken ska ha rutiner som säkerställer god kontroll, rapportering, uppföljning och utvärdering. Därför ska det finnas en ändamålsenlig organisation, klara rutiner och ett fungerande kontrollsystem i form av en utvecklad ränteriskhantering och rapporteringskrav. Internbankens centrala och viktigaste processer ska vara dokumenterade på ett sätt som gör verksamheten öppen och transparent. Eller att rutiner och proceser framgår på andra sätt (exempelvis i den månatliga finansrapporteringen) Kontroll, avstämning och redovisning av gjorda transaktioner får inte handhas av samma person som verkställt transaktionen. Minst två personer ska ha insyn i och kunskap om kommunens koncernkontosystem och övriga finansadministrativa system. All rapportering från internbanken till kommunstyrelsen ska samtidigt tillställas kommunens ekonomichef. Vid överträdelser av eller avvikelser mot det regelverk internbanken verkar under ska kommunens ekonomichef underrättas.
15 Blad 15 Rapportering Rapportering till internbanken Företagen ska till internbanken i samband med varje tertialsbokslut lämna prognos för upplåningsbehov för dels innevarande år, dels påföljande år. Företagen ska fortlöpande samråda med internbanken i finansiella frågor och i god tid informera om alla finansiella behov såsom upplånings- och placeringsbehov. Rapportering från internbanken Sammansättningen av internbankens upplåning och utlåning liksom den finansiella riskexponeringen ska månadsvis rapporteras till kommunstyrelsen i en finansrapport. Avvikelser från beslutade ramar och limiter ska dokumentas i en s k risklogg och medfölja finansrapporten. Dessutom ska en uppföljning av operativa risker ske och händelser rapporteras i en särskild logg. Internbanken ska likaså månatligen till varje företag lämna rapport om den finansiella exponeringen och ställningen. Varje tertial ska rapporter över utfall upprättas. Dessa rapporter ska bl a innehålla uppgifter om utfall avseende snittränta och riskprofil Avvikelser från fastlagd policy ska snarast rapporteras till kommunstyrelsen. Internbanken ska rapportera till kommunstyrelsen: Periodicitet Varje kommunstyrelsemöte Typ av rapportering Finansiell ställning innefattande upplåningsoch placeringsvolymer allt specificerat med kapital- och räntebindningstider. Varje delårsbokslut Allmän information om ränteläget Beräknat återstående upplåningsbehov på kort och lång sikt för respektive företag/kommunen samt för kommunkoncernen Aktuell betalningsberedskap som t ex outnyttjad checkkredit, lånelöften samt aktuell likviditet Upplupet samt prognostiserat finansnetto Aktuellt borgensengagemang samt borgensutfall med iakttagande av de regler som anges om borgen i denna policy Organisation, rollfördelning
16 Blad 16 Front office Finanschef Fattar beslut om in- och utlåning (inkl. kontraktshantering) Placering överlikviditet Underhåll av låneprogram Likviditetsplanering Derivathantering Rådgivning Omvärldsbevakning Back office Finansekonom/kommunkassa Säkerställer att affärerna blir genomförda Kontrollerar att affären är rätt registrerad och godkänner affären i systemen Betalningar Middle office Ekonomichef Kontrollerar att genomförda affärer efterlever uppsatta policys och riktlinjer. Finansrapport, format I det följande framgår det format och innehåll på finansrapport som nu gäller.
17 Blad 17
18 Blad 18
19 Blad 19
20 Blad 20
21 Blad 21
22 Blad 22
FINANSRAPPORT FEBRUARI 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-03-01 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT FEBRUARI 2015 Sammanfattning Den genomsnittliga
Läs merFINANSRAPPORT AUGUSTI 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-09-03 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT AUGUSTI 2015 Sammanfattning Riksbanken
Läs merFINANSRAPPORT MARS 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-04-07 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT MARS 2015 Sammanfattning Den genomsnittliga
Läs merFINANSRAPPORT JUNI 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-07-01 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT JUNI 2015 Sammanfattning Två lån på
Läs merFINANSRAPPORT SEPTEMBER 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-10-09 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT SEPTEMBER 2015 Sammanfattning Det har
Läs merFinanspolicy. Antagen av kommunfullmäktige 2014-01-27 8. Vimmerby kommun 1/12 Finanspolicy 2014-01-27
Antagen av kommunfullmäktige 8 Vimmerby kommun 1/12 1. ns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med finansverksamhet avses likviditetsförvaltning
Läs merKommunal författningssamling för Stockholm
Bilaga 2 Kommunal författningssamling för Stockholm Utgiven av stadsledningskontoret 2014:17 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 26 september 2014 (Utl 2014:91)
Läs merFinanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
STADSLEDNINGSKONTORET FINANSAVDELNINGEN Bilaga 5 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad 1. Generella principer (finanspolicyn) anger ramar för finansverksamheten i kommunkoncernen, dvs. Stockholms
Läs merFINANSPOLICY Stenungsunds Kommunkoncern
FINANSPOLICY Stenungsunds Kommunkoncern Antagen av kommunfullmäktige 2012-06-18 123 Reviderad av kommunfullmäktige 2014-06-16 85 1. INLEDNING... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Begränsning... 3 1.3 Finansverksamhetens
Läs merFINANSPOLICY. Hörby kommun. Beslutshistorik. Kommunledningsförvaltningen Ekonomiavdelningen
FINANSPOLICY Hörby kommun Beslutshistorik Antagna av kommunfullmäktige 2009-11-30 138 Reviderad 2010-12-20 av kommunfullmäktige 153 Reviderad 2018-11-26 av kommunfullmäktige 213 Innehållsförteckning 1.
Läs merVÄRNAMO STADSHUSKONCERNEN VÄRNAMO STADSHUS AB FINNVEDSBOSTÄDER AB VÄRNAMO ENERGI AB VÄRNAMO KOMMUNALA INDUSTRIFASTIGHETER AB FINANSPOLICY
VÄRNAMO STADSHUSKONCERNEN VÄRNAMO STADSHUS AB FINNVEDSBOSTÄDER AB VÄRNAMO ENERGI AB VÄRNAMO KOMMUNALA INDUSTRIFASTIGHETER AB FINANSPOLICY kkfn 1 Ramar och riktlinjer för företagens finansverksamhet Finanspolicy
Läs merKommunal författningssamling
Kommunal författningssamling 2009 Utgiven av Kommunledningskontoret i Kristianstad Nr 499 Finanspolicy för Kristianstads kommun och dess kommunala bolag Fastställd av kommunfullmäktige 2009-06-09 134.
Läs merFinanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
Dnr 189-1422/2016 Sida 1 (9) 2016-11-28 1. Generella principer (finanspolicyn) anger ramar för finansverksamheten i kommunkoncernen, dvs. Stockholms (en), Stockholms Stadshus AB (Stadshus) och dess majoritetsägda
Läs merKS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER
BILAGA 2 - FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN Fastställd av kommunstyrelsen 2013-11-13 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. INLEDNING... 3 1.1 ORGANISATION AV
Läs merFINANSPOLICY. Simrishamn kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y
FINANSPOLICY Simrishamn kommun Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas. Med
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING FÖR STOCKHOLM Utgiven av KF/KS kansli 2012:05 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 28 november 2011 samt beslut av ekonomiutskottet
Läs merFinanspolicy för Kristianstads kommun och dess kommunala bolag
Finanspolicy för Kristianstads kommun och dess kommunala bolag Fastställd av Kommunfullmäktige 2017-12-12 289. Innehållsförteckning 1 Generella principer...2 1.1 Syfte med finanspolicyn och policyns avgränsning...2
Läs merFinanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING FÖR STOCKHOLM Utgiven av Stadsledningskontoret 2013:24 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 2 december 2013 samt beslut av ekonomiutskottet
Läs merFINANSRAPPORT 2012-01-31
INTERNBANKEN 1(4) 2012-02-02 Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef Finanschef Ronald Rombrant 0522-69 6015 Finansekonom Liselott Häggström 0522-69 6114 FINANSRAPPORT 2012-01-31 Syfte
Läs merFINANSRAPPORT OKTOBER 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-11-01 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT OKTOBER 2015 Sammanfattning Liksom i
Läs merRiktlinjer för finansverksamheten inom Strömsunds kommunkoncern
1 (6) Typ: Riktlinje Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: KF 2014-11-12, 103 Uppdateras: 2017 inom Strömsunds kommunkoncern Innehållsförteckning 1. Bakgrund 2. Finansverksamhetens mål 3.
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING FÖR STOCKHOLM Utgiven av Stadsledningskontoret 2014:17 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 29 september 2014 samt beslut av ekonomiutskottet
Läs mer1. Finanspolicyns syfte 2. 2. Finansverksamhetens mål 2. 3. Organisation och ansvarsfördelning 2. 4. Likviditetsförvaltning 3
FINANSPOLICY Antagen av Kommunfullmäktige 2012-11-19 Ersätter KFS 224 samt KFS 225 som båda utgår Skall revideras senast 2014-10-30 2012-10-03 Upplaga 2 INNEHÅLL sid 1. Finanspolicyns syfte 2 2. Finansverksamhetens
Läs merFinanspolicy - För finansverksamheten i Torsby kommun
Datum 2016-09-21 13 Antal sidor Finanspolicy - För finansverksamheten i Torsby kommun Antagen av, datum och Kommunfullmäktige 2013-12-16 175 Reviderad, datum och Revideringen avser 2016-06-21 62 Etiska
Läs merEKONOMI KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN BILAGA 2 - FINANSPOLICY. Antagen av kommunstyrelsen 2007-03-26 148
BILAGA 2 - FINANSPOLICY KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN Antagen av kommunstyrelsen 2007-03-26 148 EKONOMI ADRESS Nämndhuset 442 81 Kungälv TELEFON 0303-23 80 00 vx FAX 0303-190
Läs merFINANSPOLICY. Gnosjö kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 2012-12-20, 147
FINANSPOLICY Gnosjö kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2012-12-20, 147 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas Med
Läs merESLÖVS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING NR 40
ESLÖVS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING NR 40 FINANSPOLICY FÖR ESLÖVS KOMMUN Antagna av kommunfullmäktige 2003-09-02 att gälla fr.o.m. 2003-11-01 Finanspolicyn är indelad i två huvudavsnitt: 1. Finanspolicy
Läs merFINANSPOLICY. Beslutad av kommunfullmäktige 2011-10-17, 186 POLICY
FINANSPOLICY Beslutad av kommunfullmäktige 2011-10-17, 186 POLICY 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med finansverksamhet
Läs merFinansiella riktlinjer i Flens kommun
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2017:14-040 Finansiella riktlinjer i Flens kommun Antagen av kommunstyrelsen 2017-09-04 111 1 1 Inledning Vid Kommunfullmäktiges sammanträde den 2017-02-23 fastställdes finanspolicyn
Läs merFinansrapport augusti 2014
Datum Diarienummer 2014-09-09 KS/2014:672 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport augusti 2014 Uppföljning av ramar
Läs merFinansrapport april 2015
Datum Diarienummer 2015-05-04 KS/2015:689 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport april 2015 Uppföljning av ramar och
Läs merFinanspolicy. Vara kommun. Antagen av kommunfullmäktige
Finanspolicy Vara kommun Antagen av kommunfullmäktige 2017-11-27 104 Innehåll 1 Finanspolicyns syfte... 2 2 Finansverksamhetens mål... 2 3 Organisation... 2 3.1 Finansiell samordning... 2 3.2 Koncernkonto...
Läs merFinanspolicy i Flens kommun
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2017:01-049 Finanspolicy i Flens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2017-02-23 24 2 1 Inledning Finanspolicyn är ett övergripande dokument och omfattar den verksamhet som
Läs merPOLICY FÖR. Finans. Antaget
POLICY FÖR Finans Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2019-02-25 Giltighetstid Dokumentansvarig Tills beslut om upphävande Ekonomichef Håbo kommuns styrdokumentshierarki Diarienummer KS 2018/00764 nr
Läs merFörslag till revidering. Finanspolicy. för Tyresö kommun och dess helägda företag. Antagen av kommunfullmäktige
Förslag till revidering Finanspolicy för Tyresö kommun och dess helägda företag Antagen av kommunfullmäktige 2014-06-17 2 Innehållsförteckning 1 Finanspolicyns syfte... 3 1.1 Avgränsningar... 3 2 Finansverksamhetens
Läs mer1 ( 7) FINANSPOLICY. Borgholms kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 2013-08-19 116
1 ( 7) FINANSPOLICY Borgholms kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2013-08-19 116 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas
Läs merFinansrapport december 2014
Datum Diarienummer 2015-01-13 KS/2014:672 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport december 2014 Uppföljning av ramar
Läs merFINANSPOLICY FÖR BOTKYRKA KOMMUNKONCERN
1 (6) FINANSPOLICY FÖR BOTKYRKA KOMMUNKONCERN Syfte Finanspolicyn anger övergripande regler och riktlinjer för den finansiella verksamheten inom Botkyrka kommun samt kommunens majoritetsägda bolag. Finanspolicyn
Läs merFinanspolicy. POSTADRESS HANINGE BESÖKSADRESS Rudsjöterrassen 2 TELEFON
Finanspolicy POSTADRESS 136 81 HANINGE BESÖKSADRESS Rudsjöterrassen 2 TELEFON 08-606 70 00 Dokumenttyp Dokumentnamn Beslutat datum Gäller från datum Styrdokument Finanspolicy 2017-12-11 2017-12-11 Beslutat
Läs merFinanspolicy. Kommunstyrelsen. Anställda. Antagande dnr, beslutsparagraf (första beslutsdatum)
Dokumenttyp Policy Giltighetstid fr. o. m. t. o. m. 2018-03-08 - Gäller tills vidare Gäller för målgruppen Kommunstyrelsen Anställda Antagen av Antagande dnr, beslutsparagraf (första beslutsdatum) Kommunstyrelsen
Läs merFINANSPOLICY Likviditetsförvaltning Finansiering Leasing
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler > > Styrdokument FINANSPOLICY Likviditetsförvaltning Finansiering Leasing ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM: 2016-09-29, 144 ANSVAR UPPFÖLJNING: Ekonomichef
Läs merFINANSPOLICY. Haninge kommun
FINANSPOLICY Haninge kommun Haninge kommun / Kommunstyrelseförvaltningen Postadress: Rudsjöterrassen 2 136 81 Haninge Besöksadress: Telefon: 08 606 7000 Telefax: E-post: Dokumenttyp Dokumentnamn Beslutat
Läs merFINANSPOLICY Öckerö kommunkoncern
Beslutsdatum: 2014-09-18 69 Beslutande: Kommunfullmäktige Giltlighetstid: Tillsvidare Dokumentansvarig: Ekonomichef Upprättad av: Jarl Gustavsson, ekonomichef FINANSPOLICY Öckerö kommunkoncern INLEDNING
Läs mer1. Syfte, innehåll och uppdatering
2004-12-15 Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Finanspolicy med föreskrifter för medelsförvaltningen för Bengtsfors kommun och de kommunala bolagen. Fastställd av Kommunfullmäktige 2004-12-15 (KF 132). 1.
Läs merFinansrapport augusti 2017
1 Datum Diarienummer 2017-09-04 KS/2017:766 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport augusti 2017 Uppföljning av ramar
Läs merFINANSIELLA RIKTLINJER SPINNERSKAN I MARK AB
FINANSIELLA RIKTLINJER SPINNERSKAN I MARK AB Beslutad av styrelsen 2018-03-01 Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd av Spinnerskan i Mark AB Beslutsdatum 2018-03-01 Giltig till 2022-02-28 Dokumentansvarig
Läs merFinansiell riktlinje KOMMUNFULLMÄKTIGE 2013-01-21
Finansiell riktlinje KOMMUNFULLMÄKTIGE 2013-01-21 2 (10) FINANSIELLA RIKTLINJER... 3 1. INLEDNING... 3 1.1 SYFTE... 3 1.2 BEGRÄNSNING... 3 1.3 MÅL... 3 1.4 UPPDATERING... 3 2. ANSVAR OCH BEFOGENHET...
Läs merFinanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
Sida 1 (9) 2015-11-30 1. Generella principer (finanspolicyn) anger ramar för finansverksamheten i kommunkoncernen, dvs. Stockholms (en), Stockholms Stadshus AB (Stadshus) och dess majoritetsägda bolag
Läs merFINANSPOLICY. Färgelanda kommun. Fastställd av Kommunfullmäktige, 148, , Diarienummer
FINANSPOLICY Färgelanda kommun Fastställd av Kommunfullmäktige, 148, 2013-12-11, Diarienummer 2013-605 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom
Läs merFINANSPOLICY. Vårgårda Kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y
FINANSPOLICY Vårgårda Kommun Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med
Läs merKommunal författningssamling. Finanspolicy. Motala kommun
Kommunal författningssamling Finanspolicy Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 07/KS 0288 Datum: 2007-10-29 Paragraf: KF 172 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merPolicy och övergripande riktlinjer för finansverksamheten
Policy och övergripande riktlinjer för finansverksamheten Beslutsnivå- och datum Kommunfullmäktige 2019-06-17 Diarienummer Reviderat - 2019KS/0602 Lagstadgat styrdokument Ja, 11 kap. Kommunallagen (2017:725)
Läs merPOLICY. Finanspolicy
POLICY Finanspolicy 1 Styrdokument Handlingstyp: Finanspolicy Diarienummer: KS/2016:949 Beslutas av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2017-10-30, 119 Dokumentansvarig: Servicesektionen/ekonomifunktionen
Läs merGemensam Finanspolicy och finansverksamhet för Oxelösunds Kommun och dess helägda bolag
Gemensam Finanspolicy och finansverksamhet för Oxelösunds Kommun och dess helägda bolag Närmare riktlinjer för den finansiella verksamheten 1 av 8 1. Inledning 2. Tillgångar 2.1 Placering av överskottslikviditet
Läs merFinanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern
Styrdokument, policy Ekonomidirektör 2017-09-10 Derk de Beer 08-590 974 73 Dnr derk.de.beer@upplandsvasby.se KS/2017:411 Finanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern Nivå: Koncerngemensamt Antagen: Kommunfullmäktige
Läs merSyftet med finanspolicyn är att: Ge mål och riktlinjer för finansverksamheten inom kommunkoncernen.
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING FÖR STOCKHOLM Utgiven av Stadsledningskontoret 2013:04 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 17 december 2012 samt beslut av ekonomiutskottet
Läs merFINANSRAPPORT DECEMBER 2015
FINANSRAPPORT 1(7) 2016-01-12 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT DECEMBER 2015 Sammanfattning Ett lån
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Finanspolicy Antagen av fullmäktige 2016-10-13 128 Innehållsförteckning Finanspolicy... 1 1 Introduktion... 2 1.1 Målformulering... 2 1.2 Placeringshorisont och riskhantering... 2 1.3 Syftet med finanspolicyn...
Läs merFinanspolicy. Borgholms kommun. Antagen av kommunfullmäktige, , 97
Finanspolicy Borgholms kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2017-06-12, 97 Innehållsförteckning 1. Finanspolicyns syfte... 3 2. Finansverksamhetens mål... 3 3. Organisation och ansvarsfördelning... 3 3.1
Läs merFinanspolicy. Ekonomi. Mariestads kommun. Antagen av Kommunfullmäktige Mariestad 2015-01-26
Finanspolicy Ekonomi Mariestads kommun Antagen av Kommunfullmäktige Mariestad 2015-01-26 Innehållsförteckning Finanspolicyns omfattning och syfte... 3 Övergripande mål för den finansiella verksamheten...
Läs merÖrnsköldsviks kommuns Finanspolicy
Örnsköldsviks kommuns Finanspolicy Fastställd av kommunfullmäktige 2014-02-24 16 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning 3 1.1 Finanspolicyns syfte och omfattning 3 1.2 Övergripande målsättning med finansverksamheten
Läs merFinanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern
Styrdokument, policy Kommunledningskontoret 2014-08-04 Magnus Åberg 08-590 972 42 Dnr Fax 08-590 733 40 KS/2014:192 magnus.aberg@upplandsvasby.se Finanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern Nivå: Koncerngemensamt
Läs merFinanspolicy för Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag. Antagen av kommunfullmäktige , 265
Finanspolicy för Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag Antagen av kommunfullmäktige 2016-12-15, 265 2(6) Innehåll 1. Allmänt... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 3. Upplåning och skuldförvaltning... 4
Läs merBilaga A till Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
Sida 1 (5) 2018-12-19 kommunkoncernen Stockholms Denna bilaga gäller från och med den 1 januari 2019 enligt beslut från kommunstyrelsens ekonomiutskott den 19 december 2018 och ersätter bilaga A till finanspolicy
Läs merFinanspolicy Högsby kommun
Finanspolicy Högsby kommun Finanspolicyn omfattar den verksamhet som bedrivs inom Högsby kommun. Styrelserna för Högsby Bostads AB, Högsby Energi AB samt Högsby Invest AB förutsätts fatta beslut om bolagets
Läs merFinanspolicy. För Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag
1(6) Finanspolicy För Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag Fastställd av kommunfullmäktige 2016-12-15, 265, reviderad 2018-05-17 108 samt 2018-11-15 26 Ersätter av kommunstyrelsen antagna finansieringspolicy
Läs merFinansiella riktlinjer för Sundsvalls kommunkoncern
Finansiella riktlinjer för Sundsvalls kommunkoncern Fastställd av kommunstyrelsen 2017-12-04 261 Diarienummer: KS-2017-00479 Ansvarig utgivare: Koncernstaben Ersätter dokument Tillämpningsanvisningar till
Läs merFinanspolicy för Smedjebackens kommunkoncern
96 Dnr 2016/00406 Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Kf 96 Den 2016-12-12 Finanspolicy för Smedjebackens kommunkoncern Kommunfullmäktiges beslut 1. Reviderad finanspolicy,
Läs merKUNGÄLVS KOMMUN FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2012-11-15 ( 254)
KUNGÄLVS KOMMUN FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2012-11-15 ( 254) 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. INLEDNING... 3 1.1 DETTA DOKUMENTS SYFTE OCH OMFATTNING... 3 1.1.1 UPPDATERING... 3
Läs merFINANSRAPPORT avseende Februari 2019
FINANSRAPPORT 1(7) 2019-03-01 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende Februari 2019 Sammanfattning
Läs merFinanspolicy Sjöbo kommuns samlade verksamhet
Finanspolicy Sjöbo kommuns samlade verksamhet Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Organisation och ansvarsfördelning... 3 3 Finansiell samordning... 4 4 Upplåning... 5 5 Utlåning och borgen till bolag...
Läs merFinanspolicy i Hällefors kommun
Finanspolicy i Hällefors kommun 2(5) Enligt kommunallagen ska kommunerna förvalta sina medel på ett sådant sätt att kravet på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. För att uppfylla kommunallagen
Läs merPostadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro Organisationsnummer
Kommunledningskontoret Ks 09/126 Dokumentansvarig: Ekonomichef Catharina Norberg Fastställd av: kommunfullmäktige Fastställd : 2015-11-30, 95 Revideras:årligen i samband med budget Postadress Besöksadress
Läs merFINANSRAPPORT NOVEMBER 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-12-01 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT NOVEMBER 2015 Sammanfattning Nivån på
Läs merFINANSPOLICY För Härnösands kommun samt de helägda kommunala bolagen
Kommunstyrelseförvaltningen Lena Einarsson lena.einarsson@harnosand.se FINANSPOLICY FINANSPOLICY För samt de helägda kommunala bolagen Dokumenttyp Dokumentnamn Finanspolicy Policy Diarienummer Fastställd/upprättad
Läs merFinanspolicy. Lunds Kommunkoncern. Beslutad av Kommunfullmäktige. Datum , 74
Finanspolicy Lunds Kommunkoncern Beslutad av Kommunfullmäktige Datum 2018-04-26, 74 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Finansiell samordning... 3 3 Organisation och ansvarsfördelning... 4 4 Likviditetshantering
Läs merUaFS Blad 1 4 LIKVIDITETSHANTERING OCH PLACERINGAR... 7
Blad 1 FINANSPOLICY FÖR UDDEVALLA KOMMUNKONCERN Uppdaterad finanspolicy antagen av kommunfullmäktige 10 februari 2016, 24 (tidigare policy antagen av kommunfullmäktige 12 februari 2014, 21 upphör att gälla).
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr 008.20
Bromölla kommun KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr 008.20 Antagen/Senast ändrad Gäller från Dnr Kf 2012-05-28 87 2012-05-29 2012/262 Kf 2014-12-15 264 2014-12-16 2014/322 FINANSPOLICY FÖR BROMÖLLA KOMMUN
Läs merFINANSRAPPORT JANUARI 2016
FINANSRAPPORT 1(7) -02-02 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT JANUARI Sammanfattning Då har vi lämnat
Läs merDatum 2014-03-18 FINANSPOLICY. Antagen av kommunfullmäktige, 2014-06-16, 35
Datum 2014-03-18 FINANSPOLICY Antagen av kommunfullmäktige, 2014-06-16, 35 1 Innehåll... 1 2 Finansverksamhetens mål... 3 3 Organisation och ansvarsfördelning... 3 3.1 Kommunfullmäktiges ansvar... 3 3.2
Läs merBilaga A till Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
Sida 1 (5) 2017-12-13 kommunkoncernen Stockholms Denna bilaga ersätter bilaga A till finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms som fastställdes den 23 augusti 2017 (Dnr 189-34/2017). 1. Generella principer
Läs merRiktlinjer för finansverksamheten Eskilstuna kommunkoncern
Riktlinjer för finansverksamheten Eskilstuna kommunkoncern Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Finansiell samordning... 4 3 Organisation och ansvarsfördelning... 5 4 Likviditetshantering och placeringar...
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING FÖR STOCKHOLM Utgiven av Stadsledningskontoret 2017:14 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 27 november 2017 (Dnr 189-1422/2017) samt
Läs merFinansinstruktion Huddinge kommun
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 5 mars 2014 KS-2014/433 1 (1) HANDLÄGGARE Fredrik Berg 08-535 301 39 fredrik.berg@huddinge.se Kommunstyrelsen Finansinstruktion Huddinge
Läs merFINANSRAPPORT avseende December 2017
FINANSRAPPORT 1(7) 2018-01-02 Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende December Sammanfattning Kommunens
Läs merFINANSRAPPORT avseende Mars 2019
FINANSRAPPORT 1(7) 2019-04-03 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende Mars 2019 Sammanfattning
Läs merFINANSRAPPORT avseende December 2018
FINANSRAPPORT 1(7) 2019-01-02 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende December Sammanfattning Förändringarna
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Finanspolicy Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Policy Finanspolicy Kommunfullmäktige Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2016-09-12 Paragraf 60/2016 Ansvar Ekonomichef
Läs merRIKTLINJER FÖR UMEÅ KOMMUNKONCERNS FINANSIELLA VERKSAMHET
Stadsledningskontoret RIKTLINJER FÖR UMEÅ KOMMUNKONCERNS FINANSIELLA VERKSAMHET Dokumenttyp Riktlinjer Dokumentansvar Kommunfullmäktige Dokumentnamn Riktlinjer för Umeå kommunkoncerns finansiella verksamhet
Läs merKOMMUNSTYRELSEN 2014-11-26. ÄRENDE 3d
KOMMUNSTYRELSEN 2014-11-26 ÄRENDE 3d 1 (7) Finanspolicy för Falköpings kommun Finanspolicyn omfattar den verksamhet som bedrivs inom Falköpings kommun. Delegation från kommunfullmäktige framgår av kommunstyrelsens
Läs merRiktlinjer till finanspolicy
r till finanspolicy Handläggare: Bo Svensson Katarina Hillberg Datum: 2010-01-21 Tjörn Möjligheternas ö Sammanfattning r till finanspolicy ska ange finansiella risknivåer och gäller för Tjörns kommun samt
Läs merFINANSRAPPORT JANUARI 2017
FINANSRAPPORT 1(7) -02-01 Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT JANUARI Sammanfattning Månaden kännetecknas av
Läs merFINANSRAPPORT avseende November 2018
FINANSRAPPORT 1(7) -12-10 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende November Sammanfattning Under
Läs merFinanspolicy för Mölndals stad
Finanspolicy för Mölndals stad 1 FÖRESKRIFTERNAS SYFTE OCH OMFATTNING Finanspolicyn syftar till att lägga fast mål och riktlinjer för staden och stadens helägda bolag inom det finansiella området. n inkluderar
Läs merFINANSRAPPORT avseende Juni 2018 (tom )
FINANSRAPPORT 1(7) -06-29 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansstrateg Ronald Rombrant Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende Juni (tom 0628) Sammanfattning
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN
1 MOTALA KOMMUN 07/KS 0288 KFS 2007:8 Ers KFS 1991:6 FINANSPOLICY FÖR MOTALA KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2007-10-29, 172, gäller fr o m 2007-11-01. 1 INLEDNING 1.1 FINANSPOLICYNS SYFTE OCH OMFATTNING
Läs merFinanspolicy för Norrtälje kommun (antagen av kommunfullmäktige den 2018-XX-XX )
Finanspolicy för Norrtälje kommun (antagen av kommunfullmäktige den 2018-XX-XX ) Detta dokument ersätter Finanspolicy fastställd av kommunfullmäktige 2012-05-07. Innehåll 1 Inledning... 2 1.1 Finanspolicyns
Läs merFinanspolicy. Antaget av kommunfullmäktige 2010-02-22, 5 Reviderat av kommunfullmäktige 2013-05-06, 24 ÅNGE KOMMUNS FINANSPOLICY 2013-03-06
ÅNGE KOMMUNS FINANSPOLICY Finanspolicy Antaget av kommunfullmäktige 2010-02-22, 5 Reviderat av kommunfullmäktige 2013-05-06, 24 Ånge kommuns Finanspolicy Innehåll 1 Omfattning av finanspolicyn...1 2 Övergripande
Läs merFINANSRAPPORT avseende Juni 2019, tom
FINANSRAPPORT 1(7) -06-28 Ekonomi-/Finanschef Bengt Adolfsson Finansekonom Erik Åberg Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT avseende Juni, tom 0627 Sammanfattning Under
Läs merFinanspolicy i Hällefors kommun
Finanspolicy i Hällefors kommun 2(4) Enligt kommunallagen ska kommunerna förvalta sina medel på ett sådant sätt att kravet på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. För att uppfylla kommunallagen
Läs mer