Välkommen till deklarationsträff

Transkript

1 Välkommen till deklarationsträff i samarbete med

2

3 Om Bjurfors Vägen till en lyckad bostadsaffär Bjurfors etablerades år 1965 och är idag ett av Sveriges största och äldsta privatägda fastighetsmäklarföretag. Med cirka 400 medarbetare finns vi inte bara i Stockholm, Göteborg och Öresundsregionen. Vi har även strategiskt placerade kontor i flera av landets stora och medelstora städer samt i attraktiva semesterområden. bjurfors är ett av landets marknadsledande mäklarföretag på bostäder och erbjuder även tjänster inom förmedling av kommersiella fastigheter och ombildningar till bostadsrätter. I Göteborgsregionen är Bjurfors det största mäklarföretaget. Vi förmedlar cirka bostäder varje år. Vi är specialister som såväl förenklar som skapar trygghet i bostadsaffären för alla parter. Vår framgång vilar på en konsekvent genomförd arbetsmetod som kombineras med ett starkt engagemang och en känsla för detaljer. Bjurforsmetodens sju steg säkrar kvaliteten i säljprocessen och är ett fungerande verktyg för våra närmare 140 medarbetare på våra 14 lokala mäklarkontor. bjurforsmetoden attraherar inte bara kunder utan även ett antal av regionens skickligaste mäklare. Förutom en omfattande marknadsföring, backas mäklarna även upp av en drivande och effektiv kundvårdsavdelning. Där skapar medarbetarna de bästa förutsättningarna för varje enskild affär. Resultatet för dig är en trygg och professionell bostadsaffär. bjurfors affärsidé: Att vara marknadsledande på bostadsaffärer i Sveriges storstäder samt där storstadsborna förlägger sin fritid. bjurfors sverige: Cirka 55 kontor i Sverige Över spekulanter på visningar/år Förmedlar årligen cirka fastigheter och bostadsrätter i Sverige på den privata och kommersiella marknaden Bjurfors erbjuder även förmedling av kommersiella fastigheter samt ombildningar till bostadsrätter.

4 du får en matkasse (värd 629 kr) när du värderar din bostad! boka en kostnadsfri värdering på bjurfors.se Bjurfors mäklare levererade det resultat han lovade - och mer därtill! Christian Carlson-Söfgren är en av Bjurfors helnöjda säljare. Låt Bjurfors sälja din bostad också! Stabil prisutveckling och gynnsamma räntor kan bidra till att även din bostadsförsäljning blir en riktigt lyckad affär just nu. Plus att vi på Bjurfors har många köpklara spekulanter i vårt levande kontaktnät Boagenten just nu cirka i Göteborgsregionen. Ta första steget och låt Bjurfors lokala mäklare värdera din bostad. Boka på bjurfors.se/erbjudande.

5 Vi hjälper dig hitta ditt drömboende Att hitta det rätta boendet är inte det enklaste, det är mycket som skall stämma. Kanske växer familjen, ni behöver fler sovrum eller känner för att flytta en bit utanför stan? Eller är det livet i city som lockar med puls och närhet till restauranger, affärer och barer? att hitta rätt. Med hjälp av vår söktjänst, Bjurfors Boagent, blir det enklare att hitta rätt. Finns du med i vårt köparregister ökar dina chanser att hitta din drömbostad. Du har ständig överblick över bostadsmarknaden och får snabbt och smidigt information om de bostäder till salu som matchar dina specifika önskemål. förhandsinformation. Som medlem i Bjurfors Boagent får du förhandsinformation om bostäder som ännu inte annonserats på Internet och i dagspress, samt möjlighet att gå på våra förhandsvisningar. Det lönar sig att vara med i vårt köparregister, eftersom en hel del av våra bostäder säljs direkt till spekulanterna i registret och därför inte annonseras offentligt. För mer information, prata med din mäklare, ring oss på eller anmäl dig på bjurfors trumf boagent Personlig köprådgivare. Fortlöpande information via mail om de villor, bostadsrätter eller tomter i Sverige som passar din sökprofil. Information om fastighetsmäklartjänster. Information om banklån. Internetbaserade verktyg för boendekalkyler m.m. Ett urval av passande bostäder. Bankkontakt och lånelöfte till nya bostaden. Värdering av den befintliga bostaden. Ekonomisk rådgivning. Hjälp med professionell marknadsföring och smidig försäljning av ditt nuvarande boende. ja, kontakta mig! Jag ska sälja och vill veta mer om hur Bjurfors kan hjälpa mig. Jag vill ha en kostnadsfri värdering av min bostad. Jag letar ny bostad och vill gå med i Bjurfors spekulantregister Boagenten. Jag vill veta hur många köpare Bjurfors har till min nuvarande bostad. Frankeras ej. Bjurfors betalar portot. namn:... adress... Svarspost Göteborg postadress... tel. arbete:... bostad:... Maila gärna till info.goteborg@bjurfors.se. Dina uppgifter lagras för framtida information när du skickar in kupongen.

6 60 minuter av din tid Vi på Nordea Göteborg vill ge dig 60 minuter goda råd. Vi vill gärna träffa dig, lära känna dig, se vad du behöver och vad vi kan erbjuda just dig. Oavsett om du vill vara aktiv när det gäller dina placeringar eller om du vill ha någon som sköter det åt dig, så har vi en lösning som passar. Hos oss på Nordea har du möjlighet att få hjälp med allt från placeringar och finansieringar till pension- och försäkringslösningar. Kom in till oss på en rådgivning och jämför det du har idag med vad vi har att erbjuda. Vem vet, kanske finns det möjligheter du ännu inte vet om? Mötet tar ca 60 minuter och du får ett presentkort på Linas Matkasse* som ett extra tack för att du tog dig tid att träffas. Fyll i svarstalongen och skicka tillbaka den till oss i svarskuvertet så kontaktar vi dig och bokar in ett rådgivningsmöte på en tid som passar dig. Du kan även ringa oss och boka in ett möte. Nordea Göteborgskontoren, notera gärna på Svarkortet vilket kontor du vill bli kontaktad av Gatuadress Västra Hamngatan 1 Svarspost , Postnummer Postadress Göteborg Tel: E-post: goteborg.3053@nordea.se Varmt välkommen! * Värde 300 kronor /person. Erbjudandet gäller tom Adresskälla: Inbjudna till Skatteträff 10 februari 2016 Nordea Bank AB (publ) Org-/moms nr /SE Styrelsens säte Stockholm. Nordea Stockholm. SVARSKORT Klipp av, och posta i bifogat svarskuvert Ja tack, kontakta mig/oss för att boka en rådgivning. Namn: Tel. dagtid: E-post: Tel. kvällstid: Information om behandling av personuppgifter. Personuppgifter som du lämnar i detta formulär, eller som i övrigt registreras i samband därmed behandlas av banken för förberedelse och administration av den berörda tjänsten. Personuppgifterna utgör vidare underlag för marknads- och kundanalyser, affärsuppföljning, affärs- och metodutveckling. Personuppgifterna används också för marknadsföringsändamål. Behandlingen av personuppgifterna kan, inom ramen för gällande sekretessbestämmelser, även ske hos andra bolag Nordeakoncernen och andra företag som koncernen samarbetar med för sin verksamhet. Nordea Bank AB är personuppgiftsansvarig. Om du vill få information om vilka personuppgifter om dig som behandlas kan du begära detta skriftligt på nedanstående adress. Det är också till den adressen som du ska vända dig om du vill begära rättelse av felaktig eller missvisande uppgift. Nordea Bank AB, Personuppgiftsansvarig, N6001, Stockholm.

7 Försäljning av bostad Jan-Erik Persson Alexandra Wallerius Försäljning av bostad Innehåll Privatbostad eller näringsfastighet? Kapitalvinstberäkning Vad kan du göra avdrag för? Uppskov vid byte av bostad 7

8 Vad är det som säljs? Privatbostadsfastighet/näringsfastighet Privatbostadsrätt/näringsbostadsrätt Andel i äkta eller oäkta bostadsföretag? Vinst eller förlust fastighet Privatbostadsfastighet inkl. ägarlägenhet K5 Kapitalvinst 22 % / kapitalförlust 15 % Näringsfastighet inkl. ägarlägenhet K7 Kapitalvinst 27 % / kapitalförlust 19 % Vinst eller förlust bostadsrätt Privatbostadsrätt K6 Kapitalvinst 22 % / kapitalförlust 15 % Näringsbostadsrätt K8 Kapitalvinst 27 % / kapitalförlust 19 % Andel i oäkta bostadsföretag K12 Kapitalvinst 30 % / kapitalförlust 21 % 8

9 Vad är en privatbostad? Enfamiljsfastighet Mer än 50 procent används för eget eller närståendes permanent- eller fritidsboende Tvåfamiljsfastighet Minst 40 procent används för eget eller närståendes permanent- eller fritidsboende Lägenhet Mer än 50 procent används för eget eller närståendes permanent- eller fritidsboende Privatbostad eller näringsfastighet? Ett par hyr ut sitt fritidshus 50 veckor om året och bor där själva 2 veckor Privatbostad En tomt styckas av från en privatbostad och säljs Till en närstående - privatbostad Till utomstående - näringsfastighet Exempel, tröghetsregeln År 2015 År 2016 År 2017 Privatbostadsfastighet Näringsfastighet År 2015 År 2016 År 2017 Privatbostadsfastighet Avyttring i augusti 9

10 Deklarationen Försäljning av småhus blankett K5 Försäljning av bostadsrätt blankett K6 Redovisning ska göras i deklarationen som lämnas året efter köpekontraktets undertecknande Tidpunkt för betalning och tillträde saknar betydelse Exempel: Köpekontrakt Betalning och tillträde Redovisning i inkomstdeklarationen som lämnas 2016 Försäljningspris och försäljningsutgifter Skattepliktig vinst = + Försäljningspris - Försäljningsutgifter (mäklararvode) - Omkostnadsbelopp (inköpspris) och förbättringsutgifter Försäljningsutgifter Utgifter som har samband med försäljningen Mäklarutgifter Advokatkostnader Värderingskostnader Försäkring för dolda fel Resor i syfte för att sälja Besiktning Energideklaration Homestyling som har samband med visningen Konsultation och fotografering, ommöblering, lån eller hyra av möbler, mattor, konst, gardiner, tillfällig magasinering av möbler och annat bohag under visningen 10

11 Inköpspris Huvudregeln är att inköpspriset motsvarar beloppet i köpekontraktet Inklusive lagfartskostnad, inteckningskostnad, inköpsprovision Äldre förvärv Fastighet anskaffad före % av taxeringsvärdet Bostadsrätt anskaffad före % av förmögenhetsvärdet Benefikt fång Kontinuitetsprincipen Förbättringsutgifter Alla utgifter är inte avdragsgilla Två typer av förbättringsutgifter som är avdragsgilla om de tillsammans är minst kr/år Ny-, till- och ombyggnad samt övriga grundförbättringar Ingen tidsgräns Förbättrande reparationer och underhåll Tidsgräns på 5 år ( ) Värdehöjande, bättre skick än vid inköpstillfället Ny-, till- eller ombyggnad Mest fördelaktig då ingen tidsgräns finns Nyuppförande eller utökning av volym Tillföra bostaden något som inte funnits tidigare Väsentlig ändring av byggnadens konstruktion, planlösning eller funktion 11

12 Övriga grundförbättringar Utgifter för att tillföra fastigheten något som inte funnits tidigare Diskmaskin Braskamin Utökning av köksskåp Utbyte av fastighetsdelar Plastmatta till parkett Papptak till tegel Eget arbete är ingen utgift och kan inte räknas som en del av förbättringsutgiften Förbättrande reparation/underhåll Inom 5-årsgränsen Förbättrande vid försäljningstillfället jämfört med inköpstillfället värdehöjande Inte säkert att hela reparationen är värdehöjande Proportionering av utgiften Exempel reparation/underhåll Ommålning och omtapetsering Utbyte av äldre maskiner mot nya likvärdiga Utbyte av golvmattor Golvslipning Utbyte av skåpluckor i kök Omputsning och ommålning av fasad Omläggning av tak till samma material Avdrag? kr / 5 år / värdehöjande? 12

13 Förbättringsutgifter - begagnat hus Huset byggdes 1973 och vid förvärvet 2000 bedöms det som slitet. Huset säljs 2015 och följande har gjorts: 2000 omtapetsering av hall, vardagsrum och matrum kr 2001 ommålning av kök och sovrum kr 2002 omkakling av badrum kr 2006 tillbyggnad uterum kr 2008 braskamin installerades kr 2012 omslipning av parkett i vardagsrummet kr 2013 ommålning av ytterdörr kr Förbättringsutgifter - nytt hus Kan man få avdrag för förbättringsutgifter vid köp av ny bostad? Köp av ny villa 1996 Vitvaror/badrum byts ut Försäljning 2015 Nej, utgifterna är aldrig en förbättrande reparation om bostaden var ny vid förvärvet Reparation och grundförbättring En och samma åtgärd kan innehålla både reparation och grundförbättring, t.ex: Tvåglasfönster ersätts med treglasfönster. Nya tvåglasfönster kostar kr. Treglasfönster kostar kr Grundförbättring = kr Avdrag Reparation = kr Ej avdrag 13

14 Särskilt för bostadsrätter Kapitaltillskott får dras av i två fall 1. Amortering av föreningens lån Bostadsrättens andel av de amorteringar föreningen gjort under innehavstiden 2. Finansiering av ny-, till- eller ombyggnad på fastigheten Tillskottet ska ha använts för ett bestämt förbättringsarbete Tillskottet för det aktuella arbetet ska ha uppgått till minst kr x antalet deltagande bostadsrätter Förändring av inre reparationsfond Rättsfall om kapitaltillskott Kapitaltillskott för Stambyte Takrenoveringar Vinförråd i källaren Stambyte och takrenovering är reparation och underhåll Trots att det medfört en högre standard ej avdrag Vinförrådet är ombyggnad Men det finns inget som visar att kostnaden uppgått till kr x antal lägenheter ej avdrag Påverkar rotavdrag avdraget? Ska förbättringsutgifterna minskas med medgivna rotavdrag? Nej Ja Nej 15 april juni Nej 8 dec 2008 och senare - Ja 14

15 Sammanfattning Ny-, till- och ombyggnad avdrag Övriga grundförbättringar avdrag Förbättrande reparationer och underhåll ögonblicksbild och tidsgräns Prishöjande är inte detsamma som förbättrande Minst kr per år Hjälpblankett för förbättringsutgifter SKV 2197 (ska inte lämnas in till Skatteverket) Förbättringsutgifter Bevisa dina förbättringsutgifter Du ska kunna styrka utgiften Säljaren har bevisbördan för yrkade avdrag Höga krav ställs på bevisningen, men inget absolut krav på faktura eller annan liknade handling RÅ 2002 ref. 73 Inget avdrag för arbetskostnader utan kvitto eller kostnader för eget arbete 15

16 Bevismedel och bevisvärde Kvitto/faktura/avtal Offerter Fotografier Ritningar och bygglov Fastighetsdeklarationer Byggnadskreditiv Lån eller uttag av pantbrev Egna anteckningar Mäklarens frågelista Intyg Byggkostnader enl. SCB Det ska helt klart kunna visas vilka arbeten som gjorts Kapitalvinstberäkning + Försäljningspris - Utgifter för försäljningen - Inköpspris - Förbättringsutgifter - Kapitaltillskott, endast bostadsrätter -/+ Bostadsrättens andel av inre reparationsfond, endast bostadsrätter = Kapitalvinst eller kapitalförlust + Återföring av ev. tidigare uppskov = Vinst eller förlust Uppskov med kapitalvinsten 16

17 Uppskov vid byte av bostad Du säljer en bostad (ursprungsbostad) Du köper och flyttar in i en annan bostad (ersättningsbostad) Uppskovet bestäms av relationen mellan priset på ursprungsbostad och ersättningsbostad Maximalt kr per bostad Ursprungsbostaden Småhus, ägarlägenhet eller bostadsrätt som är privatbostad Permanentbostad Bosatt minst ett år före försäljningen, eller Minst tre av de senaste 5 åren Belägen i en stat inom EES-området Ersättningsbostad Småhus med mark Småhus på annans mark Småhus på lantbruk t.ex. mangårdsbyggnad Ägarlägenhet Tomt där småhus byggs eller ägarlägenhet byggs Bostadsrätt Belägen i en stat inom EES-området 17

18 Viktiga tidpunkter Köp av ersättningsbostad - tidigast året före försäljningsåret - senast året efter försäljningsåret Köp av ersättningsbostad 2 maj sista dag att flytta in Säljer ursprungsbostad Tidigare ägd fastighet Du får inte räkna med inköpspriset av fastigheten Du får räkna med kostnader för ny-, till- och ombyggnad Köp av ersättningsbostad Nedlagda utgifter 2 maj Säljer ursprungsbostad Pris på ersättningsbostad Småhus Inköpspris Stämpelskatt Utgift för ny-, till- och ombyggnad Utgift för om- och tillbyggnad ska minskas med beviljad skattereduktion för ROT Bostadsrätt Inköpspris 18

19 Tillval i bostadsrätt Kan kostnad för tillval räknas in i priset på ersättningsbostaden? Ja, om tillvalen framgår av upplåtelseavtalet och utgiften betalas till bostadsrättsföreningen Nej, om utgiften för tillval betalas till byggentreprenören Förvärv genom arv, gåva och bodelning Utgifter för ny- till- och ombyggnad som läggs ner efter förvärvet Övertagna lån Betald arvsskiftes-, bodelnings- och gåvolikvid av egna medel Däremot får du inte räkna med avstående av andel i andra tillgångar i boet Obs! Denna beräkning gäller bara vid beräkning av uppskov och inte vid kapitalvinstberäkningen Uppskovsbelopp Hur stort kan avdraget för uppskovsbelopp bli? Kan aldrig bli högre än ditt takbelopp, som är kr x ägd andel av den sålda bostaden Får inte vara lägre än kr. Beloppet gäller varje delägare för sig 19

20 Slutligt uppskovsbelopp Avdrag för uppskovsbelopp minst kr Köpt en bostad senast 31 december 2015 Bosatt dig i den nya bostaden senast den 2 maj maj Säljer bostad Beräkning av slutligt uppskov Om ersättningsbostaden är lika dyr eller dyrare än ursprungsbostaden Uppskovsbeloppet = kapitalvinsten + tidigare uppskovsbelopp Om ersättningsbostaden är billigare än ursprungsbostaden Uppskovsbeloppet minskas med prisskillnaden mellan den gamla och nya bostaden Slutligt uppskov vid billigare bostad Vinst vid försäljning Ursprungsbostad säljs för Ersättningsbostad köps för kr kr kr kr Nya bostaden är kr billigare, vilket man inte kan få uppskov för max uppskov kr ( ) 20

21 Preliminärt uppskov Då förutsättningarna för slutligt uppskov inte är uppfyllda vid deklarationstidpunkten Ersättningsbostaden ännu inte köpt Inflyttning har ännu inte skett Ny prövning av slutligt uppskov i nästa års deklaration Vad kostar uppskovet? Schablonintäkt på 1,67 % av uppskovsbeloppet beskattas som inkomst av kapital Beräknas på uppskovsbelopp som finns vid årets ingång Exempel: Uppskovsbelopp på kr ger ett schablonbelopp på kr som förtrycks i deklarationen Skatt i kapital blir kr x 30 % = kr Återföring av uppskov När ersättningsbostaden säljs Vid överlåtelse genom arv, testamente, gåva och bodelning Undantag när samboförhållande upphör, skilsmässa eller när maken/sambon dör Frivillig återföring Minst kr 21

22 Rot- och rutavdrag Nyheter Rutavdraget Rutavdraget ska enbart omfatta städarbete och rengöring av enklare slag samt flyttstädning Slopade ruttjänster - Matlagning - Bartendertjänster - Poolrengöring Taket för rutavdrag halveras till kr för personer som inte fyllt 65 år För personer som har fyllt 65 år vid årets ingång ligger taket kvar på kr Nyheter 2016 Rotavdraget Rotavdrag med 30 procent av arbetskostnaden Maximal skattereduktion för enbart rotarbete vid en arbetskostnad på kr Maximal skattereduktion för rutarbete på kr ger möjlighet till skattereduktion för rotarbete på arbetskostnader upp till kr 22

23 Inget rotavdrag vid nybyggnation 98 Utgifter för reparation, ombyggnad och tillbyggnad Medges inte under de fem första kalenderåren Ett småhus rivs 2010 och nytt byggs 2011 Rotarbeten på två komplementhus 2011 Småhuset taxeras 2012 Värdeår 2011 Skatteverket vägrar utbetalning Oenig KR medger rotavdrag Övrigt Tvist vid dolt fel Köparen kan göra gällande ett dolt fel i 10 år Tvist kan leda till Säljaren ersätter köparen Säljaren åtgärdar felet Utgiften ofta avdragsgill för säljaren Avdrag i den deklaration försäljningen redovisades Omprövning/Resning 23

24 Fastighetsavgift Betalas av den som ägde fastigheten den 1 januari försäljningsåret Exempel: Anna säljer sitt hus till Magnus Köpekontrakt 1 juli 2015 Äganderätten övergår 1 september 2015 enligt klausul Anna ska betala fastighetsavgiften på kronor för hela 2015 då hon ägde huset den 1 januari 2015 Avtalar om kompensation från Magnus med 4/12 av avgiften kr Anna redovisar inte kompensationen i sin deklaration Tack och på återseende! Alexandra & Jan-Erik Egna anteckningar 24

25 du får en matkasse (värd 629 kr) när du värderar din bostad! boka en kostnadsfri värdering på bjurfors.se Bjurfors förberedde allt. Sen var det bara att trycka på knappen Familjen Reuterberg är några av Bjurfors helnöjda säljare. Låt Bjurfors sälja din bostad också! Stabil prisutveckling och gynnsamma räntor kan bidra till att även din bostadsförsäljning blir en riktigt lyckad affär just nu. Plus att vi på Bjurfors har många köpklara spekulanter i vårt levande kontaktnät Boagenten just nu cirka i Göteborgsregionen. Ta första steget och låt Bjurfors lokala mäklare värdera din bostad. Boka på bjurfors.se/erbjudande.

26 Egna anteckningar

27 Egna anteckningar

28 Välkommen att kontakta oss Med våra lokala kontor finns vi alltid nära dig. Våra mäklare är specialister inom det område där de arbetar. Välkommen in på ditt lokala kontor för att hitta just din mäklare! bjurfors göteborg huvudkontor Alelundsgatan 4, Göteborg Tel: E-post: bjurfors bostadsrätter city Engelbrektsgatan 30 Tel: E-post: bjurfors hisingen Eriksbergstorget 11 Tel: E-post: bjurfors härryda Biblioteksgatan 24, Mölnlycke Tel: E-post: bjurfors kungsbacka Västergatan 8 Tel: E-post: kungsbacka@bjurfors.se bjurfors kungälv Gymnasiegatan 6 Tel: E-post: kungalv@bjurfors.se bjurfors lerum Bagges Torg 7 Tel: E-post: lerum@bjurfors.se bjurfors mölndal Bergmansgången 5 Tel: E-post: molndal@bjurfors.se bjurfors partille Göteborgsvägen 34 Tel: E-post: partille@bjurfors.se bjurfors torslanda Gamla Flygplatsvägen 4 Tel: E-post: torslanda@bjurfors.se bjurfors västra göteborg Askims Verkstadsväg 18 Tel: E-post: vaster@bjurfors.se bjurfors örgryte/östra göteborg Alelundsgatan 4 Tel: E-post: goteborg@bjurfors.se bjurfors bohuslän Tången 30, Myggenäs Tel: E-post: bohuslan@bjurfors.se facebook.com/bjurforsmaklare pinterest.com/bjurforsgbg