Region Skånes revisorer Årsredogörelse 2018 Bilaga till revisionsberättelsen för år 2018 Revisorskollegiet Postadress: Revisionskontoret, R

Transkript

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12 Region Skånes revisorer Årsredogörelse 2018 Bilaga till revisionsberättelsen för år 2018 Revisorskollegiet Postadress: Revisionskontoret, Region Skåne, Kristianstad Besöksadress: Rådhus Skåne, V. Storgatan 12, Kristianstad Regionhuset, Dockplatsen 26, Malmö Telefon (växel): Organisationsnummer: Internet:

13 2 (75) Innehållsförteckning 1. Revisionsberättelse för år Inledning Budget - ekonomiskt utfall Revisionens inriktning Deloittes granskning av årsredovisning Revisionskontorets sammanfattning av årets granskningar Årsrapporter Regionstyrelsen Hälso- och sjukvårdsnämnden Sjukvårdsnämnd SUS Sjukvårdsnämnd Sund Sjukvårdsnämnd Kryh Regionala utvecklingsnämnden Kollektivtrafiknämnden Servicenämnden Kulturnämnden Habiliterings- och hjälpmedelsnämnden Personalnämnden Patientnämnden Fördjupade granskningsprojekt Fastighetsinvesteringar Avtalet om ansvarsfördelning och utveckling avseende hälso- och sjukvården i Skåne - kommunsamverkan Skånes Digitala Vårdsystem (SDV) Debitering av Servicetjänster Kompetensförsörjning inom hälso- och sjukvården Tvister och anspråk - redovisningsrevision Externfinansierade projekt - redovisningsrevision IT-kontroller Projektredovisning i Skånetrafikens regi - redovisningsrevision Jour och kompensationsersättningar - redovisningsrevision Granskning av bolag och stiftelser... 41

14 3 (75) Helägda bolag Region Skåne Holding AB Skåne Care AB Innovation Skåne AB Folktandvården Skåne AB Malmö Opera och Musikteater AB Skånes Dansteater AB Business Region Skåne AB Event in Skåne AB Tourism in Skåne AB Film i Skåne AB Invest in Skåne AB Stiftelser Stiftelsen Skånska Landskap Stiftelsen för Fritidsområden i Skåne... 75

15 1. Revisionsberättelse för år (75)

16 5 (75)

17 6 (75)

18 7 (75)

19 8 (75)

20 9 (75)

21 10 (75)

22 11 (75)

23 12 (75)

24 13 (75)

25 14 (75)

26 15 (75) 2. Inledning Region Skåne har 13 förtroendevalda revisorer som på uppdrag av regionfullmäktige granskar regionstyrelsen och nämnderna, fullmäktigeberedningarna, de av Region Skåne ägda bolagen samt de stiftelser som enligt kommunallagen är att betrakta som kommunala företag. För att underlätta det praktiska granskningsarbetet har vi under 2018 arbetat i tre revisorsgrupper med vardera en sammankallande revisor. Förutom denna uppdelning av Region Skånes organisation i tre områden har särskilda granskningsuppdrag lämnats till två grupper att bevaka regionstyrelsens respektive hälso- och sjukvårdsnämndens arbete. Enligt kommunallagen granskar revisorerna all verksamhet. Vårt mål är att genom granskning och ansvarsprövning avseende ändamålsenlighet, effektivitet, rättvisande räkenskaper och intern kontroll bidra till en effektiv och ändamålsenlig verksamhet som ger bästa möjliga service och samhällsnytta för insatta resurser till medborgarna. Genom att vi granskar och bevakar all verksamhet inom Region Skåne kan vi också överföra kunskap och lösningar mellan olika verksamhetsområden. Vi arbetar öppet gentemot dem vi granskar och försöker, inom ramen för vårt oberoende, vara en stödjande funktion inom området styrning, ledning, intern kontroll och redovisning. Kommunikation med dem som är föremål för granskning är också ett viktigt kännetecken för vårt förhållningssätt. Vår strävan är att skapa bra relationer och en konstruktiv dialog med samtliga nämnder och verksamheter. Vi genomför regelbundet besök i verksamheterna. Sammanfattningar av våra granskningar delges fortlöpande fullmäktiges ledamöter. Samtliga våra rapporter finns även tillgängliga på revisionens hemsida ( 3. Budget - ekonomiskt utfall Regionfullmäktige har i 2018 års budget anvisat tkr för revision. Av anslaget har ,4 tkr förbrukats. Resultatet uppgår till 7 963,6 tkr. Kostnadernas fördelning är enligt följande (tkr): Regionens valda revisorer 2 313,2 Revisionskontoret 6 141,5 Upphandlade konsulter 2 681,6 Övrigt 0 4. Revisionens inriktning Revisionens arbete planerades och fastlades efter genomförd riskbedömning och den antagna revisionsplanen följdes under året. Våra granskningsinsatser kan indelas i följande kategorier: Grundläggande granskning Redovisningsrevision Förvaltningsrevision

27 16 (75) Insatserna inom redovisningsrevision utfördes i allt väsentligt av upphandlad konsult, Deloitte AB. Granskningarna inom förvaltningsrevision utfördes med hjälp av upphandlade konsulter från åtta konsultfirmor som vi har tecknat ramavtal med samt av vårt eget revisionskontor. Inom ramen för grundläggande granskning har följande granskningsarbete genomförts under 2018: Löpande uppföljning av nämndens verksamhet Genomgång av styrdokument, budget, ekonomiska rapporter och protokoll från nämndens sammanträden Regelbundna sammanträden med nämndens presidium och förvaltningsledning Granskning av den interna kontrollen, målstyrningen, budgeten och den ekonomiska förvaltningen Deloitte har på uppdrag av revisorerna granskat nämndens räkenskaper

28 5. Deloittes granskning av årsredovisning (75)

29 18 (75)

30 19 (75)

31 20 (75)

32 21 (75)

33 22 (75)

34 23 (75)

35 24 (75)

36 25 (75)

37 26 (75)

38 27 (75)

39 28 (75)

40 29 (75)

41 30 (75)

42 31 (75)

43 32 (75) 6. Revisionskontorets sammanfattning av årets granskningar Årsrapporter Efter bokslutsgranskningen har årsrapporter upprättats för samtliga nämnder och styrelsen. Årsrapporterna innehåller en redovisning av samtliga granskningsinsatser som berört nämnden/styrelsen under verksamhetsåret. I Kommunallagen (2017:725) 12 kap 1 anges att revisorernas uppgifter är att pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Nedan redovisas den sammanfattande bedömningen för styrelsen och samtliga nämnder. Regionstyrelsen Intern kontroll Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen har varit tillräcklig. Dock bedömer vi att den kan utvecklas, främst inom områdena riskanalys/riskbeskrivning, kontrollmoment och uppföljning. Verksamhet Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår sammanfattande bedömning är att styrelsen under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Hälso- och sjukvårdsnämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden i huvudsak säkerställer att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen i huvudsak är tillräcklig. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och uppdrag, nämndens reglemente samt lagar och riktlinjer. Nämndens uppföljning visar på en fortsatt svag måluppfyllelse inom den skånska hälso- och sjukvården. Huvuddelen av hälsooch sjukvårdens 18 övergripande mål har inte uppnåtts utifrån målsättning Nämnden har inte formulerat några mål kopplat till nämndens ansvarsområde som avser ett samlat ansvar för ledningen av den skånska hälso- och sjukvården. Sammantaget bedöms nämnden inte ha bedrivit verksamheten 2018 på ett ändamålsenligt sätt då huvuddelen av hälso- och sjukvårdens övergripande mål inte har uppnåtts.

44 Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året inte fullt ut har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har dock varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året inte helt har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomiskt tillfredsställande sätt, då årets resultat för nämnden uppgår till -193 miljoner kronor vilket är 193 miljoner kronor sämre än budget. Underskottet beror till störst del på ökade kostnader för upphandlad vård som i sin tur beror på ökade volymer. 33 (75) Räkenskaper Deloittes granskningar av årsredovisningen visar att den finansiella redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten inte är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställs av fullmäktige (gäller HSN och Hälsostaden), att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställs av fullmäktige (gäller Medicinsk service) samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Sjukvårdsnämnd SUS Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden i huvudsak säkerställer att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen i huvudsak är tillräcklig. Verksamhet Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och uppdrag, nämndens reglemente samt lagar och riktlinjer. Nämndens uppföljning visar på en fortsatt svag måluppfyllelse där huvuddelen av målen inte har uppnåtts alls eller bara uppnåtts delvis. Sammantaget bedöms nämnden inte ha bedrivit verksamheten 2018 på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året inte tillräckligt har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har dock varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Nämnden har antaget en internbudget som saknar förutsättningar att förverkliga det uppdrag som nämnden också har antagit. Nämndens vidtagna åtgärder har varit otillräckliga och den ekonomiska styrningen har därmed varit svag. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året inte helt har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten inte är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten.

45 34 (75) Sjukvårdsnämnd Sund Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden i huvudsak säkerställer att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen inte fullt ut är tillräcklig. Verksamhet Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och uppdrag, nämndens reglemente samt lagar och riktlinjer. Nämndens uppföljning visar på en fortsatt svag måluppfyllelse där huvuddelen av målen inte har uppnåtts alls eller bara uppnåtts delvis. Sammantaget bedöms nämnden inte ha bedrivit verksamheten 2018 på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året inte tillräckligt har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har dock varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Nämnden har antagit en internbudget som saknar förutsättningar att förverkliga det uppdrag som nämnden också har antagit. Nämndens vidtagna åtgärder har varit otillräckliga och den ekonomiska styrningen har därmed varit svag. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året inte helt har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten inte är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Sjukvårdsnämnd Kryh Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden i huvudsak säkerställer att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen inte fullt ut är tillräcklig. Verksamhet Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och uppdrag, nämndens reglemente samt lagar och riktlinjer. Nämndens uppföljning visar på en fortsatt svag måluppfyllelse där huvuddelen av målen inte har uppnåtts alls eller bara uppnåtts delvis. Sammantaget bedöms nämnden inte ha bedrivit verksamheten 2018 på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året inte tillräckligt har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har dock varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Nämnden har antagit en internbudget som saknar förutsättningar att förverkliga det uppdrag som nämnden också har antagit. Nämndens vidtagna åtgärder har varit otillräckliga och den ekonomiska styrningen har därmed varit svag. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året inte helt har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

46 35 (75) Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten inte är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Regionala utvecklingsnämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden har säkerställt att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen är tillräcklig. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Vissa förbättringsområden och rekommendationer presenteras i rapporten avseende nämndens projektstyrning. Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Kollektivtrafiknämnden Intern kontroll Vår sammanfattande bedömning är att kollektivtrafiknämndens interna kontroll är tillräcklig. Nämnden har antagit en internkontrollplan som är baserad på en riskbedömning och kontrollmomenten som anges i planen har genomförts. Uppföljning av planen har rapporterats till kollektivtrafiknämnden i samband med delårs- och årsrapporteringen. Fullständig uppföljning beslutas om i slutet på mars Vår bedömning är vidare att nämndens interna kontroll avseende riskhantering, kontroll och uppföljning/åtgärder kan utvecklas. Verksamhet Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten i huvudsak har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Nämndens redovisning visar på en delvis svag måluppfyllelse då cirka hälften av mål 2018 inte har uppnåtts. Nämnden ska i enlighet med regiongemensamma anvisningar fastställa delårs- och verksamhetsberättelse för den egna verksamheten Kollektivtrafiknämndens verksamhetsberättelse för perioden januari-augusti 2018 har beslutats av nämndens ordförande på delegation. Nämnden rekommenderas att framöver besluta om delårsrapport på ordinarie sammanträde.

47 36 (75) Ekonomi Sammanfattningsvis bedöms nämnden ha bedrivit verksamheten på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från den av fullmäktige fastställda budget. Budgeten har legat till grund för strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Nämnden har redovisat ett överskott mot beslutad budgetram. Nämnden har under året inte prognostiserat något underskott som har föranlett korrigerande åtgärder. Nämnden har följt upp resultat och prognoser på varje nämndsmöte. Kollektivtrafiknämnden redovisar ett resultat på +32 miljoner kronor för år Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Räkenskaperna är rättvisande och resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige, som för kollektivtrafiknämnden är ett resultat på 0 miljoner kronor för helåret. Sammanfattningsvis bedöms räkenskaperna i allt väsentligt som rättvisande. Servicenämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden i huvudsak säkerställer att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen inte fullt ut är tillräcklig. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten i huvudsak har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt på nämndsnivå med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Kulturnämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden säkerställer att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen är tillräcklig.

48 37 (75) Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten i huvudsak har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Det vore en fördel ur styrningssynpunkt om det i verksamhetsberättelsen framgent framgår vad förvaltningens/nämndens bedömning av måluppfyllelsen är, inte minst för att nämnden ska kunna ta ställning till ändamålsenligheten i den verksamhet som bedrivs. Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten i huvudsak har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att den finansiella redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Sammanfattningsvis bedöms räkenskaperna i allt väsentligt som rättvisande. Habiliterings- och hjälpmedelsnämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden säkerställer att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen är tillräcklig. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Det vore en fördel ur styrningssynpunkt om det i verksamhetsberättelsen framgent framgår vad förvaltningens/nämndens bedömning av måluppfyllelsen är, inte minst för att nämnden ska kunna ta ställning till ändamålsenligheten i den verksamhet som bedrivs. Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att den finansiella redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Sammanfattningsvis bedöms räkenskaperna i allt väsentligt som rättvisande.

49 38 (75) Personalnämnden Intern kontroll Vår bedömning är att nämnden säkerställer att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen är tillräcklig. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Sammantaget bedöms nämnden ha bedrivit verksamheten för 2018 på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Patientnämnden Intern kontroll Vår sammanfattande bedömning är att nämnden säkerställer att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten i övrigt bedrivs på ett tillfredsställande sätt. Verksamhet Vår bedömning är att verksamheten har bedrivits i enlighet med regionfullmäktiges mål och riktlinjer, nämndens mål, nämndens reglemente samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Vår sammanfattande bedömning är att verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt sätt. Ekonomi Vår bedömning är att nämnden under året har styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av fullmäktige fastställd budget. Budgeten har varit grunden till strategier, verksamhetsplanering och koordinering av resurser. Årets resultat avviker positivt mot budget med 2,33 miljoner kronor. Vår sammanfattande bedömning är att nämnden under året har bedrivit sin verksamhet på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskaper Deloittes granskning av årsredovisningen visar att den finansiella redovisningen uppfyller de krav som ställs i Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed, att räkenskaperna är rättvisande, att resultatet i bokslutsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige samt att mål och utfall har redovisats och följts upp i bokslutsrapporten. Sammanfattningsvis bedöms räkenskaperna i allt väsentligt som rättvisande.

50 7. Fördjupade granskningsprojekt Under året har fem fördjupade granskningsprojekt inom förvaltningsrevision och fem fördjupade granskningar inom redovisningsrevision genomförts. Dessa redovisas kortfattat nedan: 39 (75) Fastighetsinvesteringar (rapport nr 1/2018) Granskningens syfte är att ge revisorerna ett underlag för att bedöma om Region Skånes investeringar och projekt i framtidens sjukhus är ändamålsenlig och effektiv. I studien ingick en uppföljning av den tidigare genomförda granskningen Investeringar i framtidens sjukhus (rapport nr ) för att bedöma om de åtgärder och förändringar som Region Skåne genomfört i samband med eller strax efter denna rapport genomfördes. Den nya investeringsprocessen från 2016 är ändamålsenlig och effektiv. Den största utmaningen är svårigheterna med att förankra det långsiktiga verksamhetsperspektivet i investeringsprocessen. Bland förbättringsområden lyftes bland annat att se över rutinerna för hur vårdpersonalens synpunkter och verksamhetsperspektivet ska förankras i investeringsprocessen i ännu högre grad och att säkerställa att samverkan mellan beredningen för framtidens sjukvård och servicenämnden, hälso- och sjukvårdsnämnden samt övriga sjukvårdsnämnder är ändamålsenlig. Avtalet om ansvarsfördelning och utveckling avseende hälso- och sjukvården i Skåne - kommunsamverkan (rapport nr 2/2018) Granskningens syfte är att ge revisorerna ett underlag för att bedöma om Region Skåne bedriver ett effektivt och ändamålsenligt arbete med att stödja kommunerna vid implementeringen av avtalet för att skapa förutsättningar för att uppnå de mål och syften som anges i avtalets avsiktsförklaring. Utifrån genomförd granskning är bedömningen att detta arbete i huvudsak bedrivs ändamålsenligt och effektivt. Region Skånes samverkan med kommunerna har medverkat i att skapa en samarbetsorganisation som ger ansvariga politiska organ god insyn och kontroll över förverkligandet av hälso- och sjukvårdsavtalet. För att Region Skåne ska kunna stå för sin del av åtagandena i avtalet görs bedömningen att det behöver göras en grundläggande översyn av primärvårdens förutsättningar att fylla den funktion som hälso- och sjukvårdsavtalet och tillika överenskommelsen om samverkan vid utskrivning från slutenvården förutsätter. En sådan översyn behöver inbegripa även akutsjukhusens och annan specialistvårds funktion och roll. Skånes Digitala Vårdsystem (SDV) (rapport nr 5/2018) Granskningens syfte är att ge revisorerna ett underlag för att bedöma om upphandlingen och projektstyrningen avseende sammanhållen digital vårdmiljö (SDV) fungerat effektivt och ändamålsenligt. Det övergripande syftet är att undersöka dels att lagen om offentlig upphandling följts och dels att regionstyrelsen har säkerställt en effektiv projektstyrning som ger kontroll över kostnader, tidplan och implementering och en fungerande verksamhet under implementeringstiden. Utifrån genomförd granskning blev bedömningen att upphandlingen skett i enlighet med lagar och regelverk. Projektstyrning och kontrollfunktioner i anknytning till upphandlingsarbetet har i allt väsentligt varit effektiva och ändamålsenliga. Likaså har förarbetet inför det implementeringsarbete som inleddes i september varit grundligt och välstrukturerat. Samtidigt görs bedömningen att det kvarstår en hög risknivå i projektet i flera avseenden vilket kommer att kräva en fortlöpande uppmärksamhet och hantering under de fem år som implementeringen ska äga rum och även därefter. Debitering av Servicetjänster (rapport nr 6/2018) Granskningens syfte är att ge revisorerna ett underlag för att bedöma om servicenämnden säkerställer att debiteringen fungerar tillfredsställande för både kunderna och leverantören. Granskningen ska ange hur grunderna för debitering av servicetjänster har beräknats och kommunicerats för budgetåren 2017 och I granskningen görs bedömningen att

51 40 (75) servicenämnden inte har säkerställt att debiteringen fungerar tillfredsställande för både kunderna och leverantören. De tjänster som erbjuds servicemottagarna stödjer kärnverksamheterna men det råder oklarheter kring vad som ingår i respektive tjänst. Detta gör det svårt för både Regionservice och servicemottagarna att säkerställa att Region Skånes resurser används optimalt. Av granskningen framgår att det inte är möjligt för sjukvårdsnämnderna samt dess förvaltningar att utifrån budgetunderlag och fakturor planera, styra och effektivisera sin verksamhet i relation till köp av servicetjänster. Grunderna för prissättning av de interna tjänsterna är inte tydlig hos servicemottagarna. Kompetensförsörjning inom hälso- och sjukvården (rapport nr 7/2018) Granskningens syfte är att ge revisorerna ett underlag för att bedöma om arbetet med personal- och kompetensförsörjning bedrivs ändamålsenligt och effektivt. Den sammanfattande bedömningen är att arbetet delvis bedrivs ändamålsenligt och effektivt. Det bedrivs ett ändamålsenligt arbete med den kortsiktiga kompetensförsörjningen inom driftledningsnämnderna men det finns stora utmaningar i att rekrytera medarbetare med rätt kompetens. Det finns en adekvat formell ansvarsfördelning mellan personalnämnd, hälso- och sjukvårdsnämnd och driftledningsnämnderna, men samtidigt en upplevd otydlighet vad gäller roll- och ansvarsfördelning i kompetensförsörjningsfrågor på nämndsnivå. Det sker ingen adekvat redovisning av uppgifter om personalrörlighet. Det finns en upplevd avsaknad av tillförlitliga och lättillgängliga uppföljningsrapporter med personalrelaterade nyckeltal. Tvister och anspråk - redovisningsrevision (rapport nr 10/2018) Deloitte AB har på revisorernas uppdrag och som ett led i redovisningsrevisionen genomfört en granskning för att bedöma om Region Skåne har ändamålsenliga och väl fungerande rutiner för att identifiera, bedöma och hantera de anspråk av varierande dignitet som riktas mot regionen. Den sammanfattande bedömningen är att Region Skåne har ett i allt väsentligt fungerande arbetssätt för att identifiera, bedöma och hantera de anspråk av varierande dignitet som riktas mot regionen. Bedömningen är också att samarbete och kommunikation mellan de olika organisatoriska enheterna inom regionen fungerar på ett ändamålsenligt sätt. En bidragande faktor till att regionens koncernstab har god information om pågående ärenden är att respektive förvaltning numera är mindre benägen att själv hantera tvister av juridisk natur då befattningshavare med juridisk huvudkompetens sedan ett antal år finns samlade hos enheten för juridik vid koncernstaben. I enlighet med försiktighetsprincipen görs oftast avsättning i räkenskaperna baserat på för regionen sämsta potentiella utfall. Specificering mera i detalj av gjorda avsättningar avseende pågående tvister görs inte i den offentliga redovisningen. Detta följer enligt Deloittes uppfattning god redovisningssed och praxis. Deloittes bedömning är vidare att god redovisningssed på området följs. Externfinansierade projekt - redovisningsrevision (rapport nr 11/2018) Deloitte AB har på revisorernas uppdrag och som ett led i redovisningsrevisionen genomfört en granskning för att bedöma om Region Skåne har ändamålsenliga och väl fungerande rutiner för att säkerställa att redovisningen av externfinansierade projekt sker i enlighet med god redovisningssed. Granskning har avgränsats till de externfinansierade projekt som hanteras av SUS då dessa utgör en stor andel av regionens externfinansierade projekt och andra granskningar parallellt görs av projekt i andra delar av regionen. Den sammanfattande bedömningen är att Region Skåne har i allt väsentligt fungerande rutiner för hanteringen av externfinansierade projekt. Den uppföljning som staben för forskning och utbildning gör bedöms vara såväl väl fungerande som väsentlig för att säkerställa korrekt hantering. Bedömningen är också att de interna kontroller som tillämpas i dagsläget för att säkerställa korrekt hantering av externfinansierade projekt har förbättrats jämfört med tidigare år samt att god redovisningssed i allt väsentligt följs avseende projektredovisningen. En notering som görs i granskningen är att förlängning av projekt inte alltid förankras genom godkännande av extern

52 41 (75) motpart i de fall där även regionstyrelsen har varit involverad. Ytterligare en notering som görs är att det förekommer att vissa projekt bokförs mot andra typer av intäkter, såsom ALFmedel (forskningsmedel från svenska staten och landsting), när projekten går med underskott. Därmed följs inte alltid de föreskrifter som finns vad gäller att kostnader till fullo ska täckas av de intäkter som fås från finansiärerna i det aktuella projektet. IT-kontroller (rapport nr 12/2018) Deloitte AB har på revisorernas uppdrag och som ett led i redovisningsrevisionen genomfört en granskning av IT-miljön inom Region Skåne. Syftet har varit att utvärdera de kontroller och rutiner som omger de delar av IT-miljön som är centrala för Region Skånes kritiska processer kopplade till finansiell rapportering. Den sammanfattande bedömningen är att Region Skåne har fungerande processer och kontroller avseende Raindance och Personec P. Deloitte har dock noterat förbättringsområden avseende verksamhetens IT-kontroller kopplat till både Raindance och Personec P. De förbättringsområden som identifierades i 2015 års granskning har inte heller kunnat konstateras åtgärdade vid årets granskning. Projektredovisning i Skånetrafikens regi - redovisningsrevision (rapport nr 13/2018) Deloitte AB har på revisorernas uppdrag och som ett led i redovisningsrevisionen genomfört en granskning för att bedöma om Skånetrafiken har ändamålsenliga och väl fungerande rutiner för projektredovisning för att säkerställa att god redovisningssed efterlevs. Rapporten är en uppföljning från Den sammanfattande bedömningen är att Skånetrafiken har i allt väsentligt ändamålsenliga system för projektredovisning och uppföljning. Bedömningen är också att det i allt väsentligt finns fungerande rutiner och interna kontroller relaterat till redovisning och projektuppstart samt uppföljning. Deloitte har dock inom några områden identifierat förslag till rekommenderade förbättringar av den interna kontrollen. Dessa kvarstår delvis från de rekommendationer som lämnades efter 2015 års granskning. Jour och kompensationsersättningar - redovisningsrevision (rapport nr 14/2018) Deloitte AB har på revisorernas uppdrag och som ett led i redovisningsrevisionen genomfört en granskning för att bedöma om Region Skåne har ändamålsenliga system och väl fungerande rutiner för att säkerställa att den interna kontrollen är tillfredsställande och att god redovisningssed efterlevs vad gäller redovisning av jour- och kompensationsersättning (nedan benämnt jour- och kompersättning). Den sammanfattande bedömningen är att Region Skåne har i allt väsentligt fungerande rutiner för att säkerställa att inga väsentliga felaktigheter förekommer vad gäller rapportering, redovisning och utbetalning av jour- och kompersättningar. Deloitte bedömer att lagar, avtal, policys och riktlinjer i allt väsentligt efterlevs och att det finns en god kompetens inom organisationen vad gäller hantering av jour- och kompersättningar. Bedömningen är vidare att de förändringar som har implementerats sedan föregående granskningstillfälle har förbättrat rutinen ytterligare. Ett exempel som lyfts fram är att kompsaldon överstigande 200 timmar inte längre kan ackumuleras utan då automatiskt genererar en utbetalning av det överskjutande beloppet. Deloitte har dock inom några områden identifierat förslag till rekommenderade förbättringar av den interna kontrollen kring hantering av jour- och kompersättningar. Dessa kvarstår delvis från de rekommendationer som lämnades efter 2015 års granskning. 8. Granskning av bolag och stiftelser Helägda bolag Lekmannarevisorn som är utsedd av regionfullmäktige har uppdraget att granska om verksamheten i Region Skånes bolag sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräckligt. Lekmannarevisorn samverkar med den auktoriserade revisorn och uppdraget regleras i aktiebolagslagen

53 42 (75) (2005:551) kapitel 10 och i kommunallagen (2017:725) kapitel 9. Lekmannarevisorn upprättar en granskningsrapport för berörda bolag och dessa översändes till regionfullmäktige och till respektive bolags årsstämma. Region Skåne Holding AB

54 43 (75)

55 44 (75)

56 Skåne Care AB 45 (75)

57 46 (75)

58 47 (75)

59 Innovation Skåne AB 48 (75)

60 49 (75)

61 50 (75)

62 Folktandvården Skåne AB 51 (75)

63 52 (75)

64 53 (75)

65 Malmö Opera och Musikteater AB 54 (75)

66 55 (75)

67 56 (75)

68 Skånes Dansteater AB 57 (75)

69 58 (75)

70 59 (75)

71 Business Region Skåne AB 60 (75)

72 61 (75)

73 62 (75)

74 Event in Skåne AB 63 (75)

75 64 (75)

76 65 (75)

77 Tourism in Skåne AB 66 (75)

78 67 (75)

79 68 (75)

80 Film i Skåne AB 69 (75)

81 70 (75)

82 71 (75)

83 Invest in Skåne AB 72 (75)

84 73 (75)

85 74 (75)

86 75 (75) Stiftelser Stiftelsen Skånska Landskap och Stiftelsen för fritidsområden i Skåne, det vill säga de stiftelser som är att betrakta som kommunala företag, har varit föremål för granskning. Revisorerna i stiftelserna är utsedda av regionfullmäktige och har uppdraget att granska om verksamheten i Region Skånes stiftelser sköts på ett ändamålsenligt sätt och om stiftelsernas interna kontroll är tillräcklig. Revisionsberättelserna för stiftelserna fogas till Region Skånes revisionsberättelse och översändes till regionfullmäktige och till stiftelsernas årsstämma. Stiftelsen Skånska Landskap Revisionen inte är klar avseende Stiftelsen Skånska Landskap. Stiftelsen för Fritidsområden i Skåne Revisionen inte är klar avseende Stiftelsen för Fritidsområden i Skåne.

87

88

89

90

91

92

93

94

95

96

97

98

99

100

101

102

103

104

105

106

107

108

109

110

111

112

113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123

124

125

126

127

128

129

130

131

132

133

134

135