Revisionsberättelser och granskningsrapporter 2009

Transkript

1 LANDSTINGS- REVISORERNA Revisionsberättelser och granskningsrapporter 2009 med sammanfattning av yrkesrevisorernas årsrapporter för nämnder, styrelser och bolag April 2010

2

3 INNEHÅLLSREGISTER FLIK Revisorsgrupp I:s granskningsområde Landstingsstyrelsen/koncernledning... 1 AB Stockholms läns landstings Internfinans... 2 Landstingshuset i Stockholm AB... 3 Revisorsgrupp II:s granskningsområde Hälso- och sjukvårdsnämnden... 4 Ambulanssjukvården i Storstockholm AB... 5 Danderyds sjukhus AB... 6 Folktandvården Stockholms län AB... 7 Karolinska Universitetssjukhuset... 8 Patientnämnden... 9 S:t Eriks Ögonsjukhus AB Sjukvården Salem Nykvarn Södertälje Stockholm Care AB Stockholms läns sjukvårdsområde SLSO Södersjukhuset AB Södertälje sjukhus AB Revisorsgrupp III:s granskningsområde Färdtjänstnämnden Kulturnämnden Locum AB MediCarrier AB Regionplanenämnden AB Storstockholms Lokaltrafik Waxholms Ångfartygs AB Revisorer i den gemensamma Norrtälje organisationen TioHundra AB TioHundra Nämnden Kommunalförbundet för ägarsamverkan Vilande bolag... 26

4 Landstingsstyrelsen/koncernledning Flik 1

5

6

7 RK Revisionskontoret (5) Sammanfattning landstingsstyrelsen Revisorernas granskning av landstingsstyrelsens verksamhet år 2009 har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt gällande lagstiftning, landstingets regelverk samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Ekonomiskt resultat och måluppfyllelse Årsredovisningen bedöms i huvudsak ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Avvikelser förekommer dock mot den kommunala redovisningslagen och rekommendationer från normgivande organ när det gäller avsättningar för omstruktureringsåtgärder års resultat för koncernen Stockholms läns landsting uppgår till mkr. Årets resultat överstiger budgeterat resultat med 318 mkr, vilket framför allt beror på finansnettot med en positiv budgetavvikelse om 459 mkr bl.a. till följd av lägre marknadsräntor. Årets resultat påverkas negativt av jämförelsestörande poster om 105 mkr. Resultatet för 2008 uppgick till 543 mkr. För 2008 uppgick de jämförelsestörande posterna till 282 mkr. I budgeten för år 2009 har landstingsfullmäktige fastställt tre huvudmål avseende sjukvård, trafik respektive ekonomi. Måluppfyllelsen avseende tillgänglighet inom hälso- och sjukvården har förbättrats jämfört med föregående år. I återrapporteringen av måluppfyllelsen saknas dock en redovisning av andra kvalitetsmål än tillgänglighet. Målet att förbättra kollektivtrafikens tillförlitlighet har huvudsakligen uppfyllts. Målet att säkerställa en ekonomi i balans är uppfyllt. Revisionen konstaterar att redovisningen av måluppfyllelsen för de övergripande verksamhetsmålet för hälso- och sjukvården respektive trafiken har utvecklats i årsredovisningen. Den löpande ekonomiska redovisningen har i huvudsak hållit fortsatt god kvalitet. Fullmäktiges långsiktiga finansiella mål har uppnåtts. Styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi Den av landstingsstyrelsens utövade styrningen och uppföljningen enligt kommunallag och landstingets reglemente bedöms i huvudsak som acceptabel. Revisionens granskning av landstingsstyrelsens styrning visar att uppsiktsplikten kan utvecklas. En ökad tydlighet kring uppsiktsplikten förbättrar förutsättningarna för landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och samordning av landstingets verksamhet. En ökad tydlighet underlättar också informationen ute i organisationen. Revisionen kan konstatera att det på koncernnivån saknas mål avseende patientsäkerheten, liksom även en tydlig ledningsstruktur för kvalitets- och patientsäkerhetsarbetet i enlighet med Socialstyrelsen föreskrifter 1. På fullmäktigenivån finns inte heller någon tydlig uppföljning av kvalitets- och patientsäkerhetsarbetet, vilket borde vara en central del i en kvalitetsuppföljning. Utan tydliga mål på koncernnivå saknas förutsättningar att mäta i vilken riktning kvalitet och patientsäkerhet som helhet utvecklas. 1 Ledningssystem för kvalitet och patientsäkerhet i hälso- och sjukvården, SOSFS 2005:12

8 RK Revisionskontoret (5) Revisionen har noterat att det pågår ett kontinuerligt arbete med att utveckla ägarstyrningen inom landstinget. Som exempel kan nämnas den funktion, Utveckling och styrning, som under hösten 2009 inrättats inom landstingsstyrelsens förvaltning, med särskilt ansvar för ägarfrågor. Enligt revisionen kvarstår dock behov av att tydliggöra ansvarsfördelningen avseende ägarstyrningen samt att stärka den löpande dialogen mellan ägaren och bolagen. Inte minst styrstrategin för sjukhusen, med ökade befogenheter och ansvar för sjukhusens styrelser, ställer ökade krav på en utvecklad och ändamålsenlig ägarstyrning. Ansvarsfördelningen mellan landstingsstyrelsen och hälso- och sjukvårdsnämnden behöver förtydligas. Revisionen har vid flera tillfällen under senare år påtalat brister vad gäller återrapporteringen och informationen till fullmäktige av hur nämnder/styrelser genomför mål och uppdrag. Det är viktigt att informationen är väl avvägd och förmedlas på ett sätt som gör den lätt tillgänglig för fullmäktiges ledamöter. Revisionen har också vid flera tillfällen framfört att det behövs verksamhetsmål som har en tydlig koppling till god ekonomisk hushållning samt att redovisningen av mål och uppdrag bör innehålla en sammanhållen analys och bedömning. Först då kan fullmäktige ta ställning på ett meningsfullt sätt. Dessa rekommendationer kvarstår. Revisionen har noterat att landstinget i budget 2010 utvecklat målstyrningen och även angett indikatorer som är kopplade till åtta övergripande mål, vilka ingår i en målstruktur med utgångspunkt från budgetens tre huvudmål. Budget 2010 ger därmed bättre förutsättningar för att i samband med bokslut 2010 redovisa en analyserad och samlad bild av måluppfyllelsen. Hälso- och sjukvård Förutsättningarna för att styra hälso- och sjukvården har förändrats under de senaste åren. Akutsjukhusen har fått ett betydligt större ansvar än tidigare genom dels flerårsavtalen, dels ansvaret för vårdgarantin. Detta innebär att sjukhusen till stor del tagit över ansvaret för att precisera och skapa den sjukvårdsproduktion som tidigare beställdes och hanterades via hälso- och sjukvårdsnämndens vårdavtal. Parallellt har vårdvalsreformen genomförts inom primärvården och inom delar av den somatiska specialistvården. Förändringarna ställer stora krav på anpassningar i styrningen på både sjukhusnivå och koncernnivå. Stor uppmärksamhet behövs också på de konsekvenser som förändringarna kan få, åtminstone övergångsvis: En positiv effekt av flerårsavtalen är bl.a. de förbättrade möjligheterna till framförhållning för sjukhusen. Flerårsavtalen kan dock även innebära risker eftersom det ökade kravet på affärsmässighet i sjukhusens styrning av vården inte alltid är helt förenligt med de grundläggande principerna om vård efter behov. Vårdgarantin har ökat tillgängligheten inom vården. Eftersom vårdgarantin inte omfattar all sjukhusvård finns dock en viss risk för att patientgrupper, som inte omfattas av systemet, nedprioriteras. Detta måste uppmärksammas. Vårdvalet har förutom positiva effekter vad gäller tillgänglighet m.m. även fått vissa negativa konsekvenser i form av risk för fragmentisering av vården samt brister i vårdkedjor och en försämrad samverkan mellan vårdgivare. Samverkan i vårdprocesser blir alltmer komplex då fler vårdgivare och huvudmän tillkommer. Många kommuner vet inte heller vart de ska vända sig när de vill samverka med landstinget. Äldreområdet och vuxenpsykiatrin är de vårdgrenar som har störst problem.

9 RK Revisionskontoret (5) Fullmäktiges övergripande mål om att förbättra tillgängligheten inom hälso- och sjukvården har förbättrats jämfört med föregående år. Telefon- och besökstillgängligheten är, i likhet med föregående år, relativt hög. Kötiderna har totalt sett kortats. Bl.a. specialistvården har ökat sin tillgänglighet. Vidare har följsamheten till vårdgarantin förbättrats under 2009, även om vårdgarantin inte uppfyllts i alla delar. Landstinget har dock kvalificerat sig för att få del av den s.k. kömiljarden. I återrapporteringen av måluppfyllelsen saknas dock en redovisning av andra kvalitetsmål än tillgänglighet. Den allmänna och särskilda kollektivtrafiken Sammantaget bedöms att arbetet med att förbättra tillförlitligheten i den allmänna såväl som den särskilda kollektivtrafiken har inneburit att måluppfyllelsen i huvudsak är god. Tillförlitligheten avseende tunnelbane- och pendeltågstrafiken förbättrades jämfört med föregående år. Problem kvarstår dock dels avseende störningsinformation och ersättningstrafik vid större akuta störningar, dels i kundnöjdheten vad gäller tidhållningen i pendeltågstrafiken. Färdtjänsttrafikens tillförlitlighet bedöms som god och fordonens tidspassning överträffade eller uppfyllde budgeterade mål. Sjötrafiken överträffade budgeterade mål för tidspassningen. Den granskning av brandskyddet i kollektivtrafiken som revisionen gjorde 2009 visar att ansvarsförhållandena för brandskyddsarbetet är komplicerade och delvis otydliga. Revisionens rekommendationer kvarstår om att landstingsstyrelsens uppsikt bör utvecklas och att landstingets uppdrag till SL avseende brandskyddet bör förtydligas. Den nya organisationen för färdtjänsten, som införts fr.o.m , syftar till att få en ökad integration mellan den allmänna kollektivtrafiken och färdtjänstresorna. Effekterna av detta har varit för tidigt att bedöma under Revisionen konstaterar dock att organisationen har medfört en svåröverblickbar och otydlig ansvarssituation. Enligt revisionen har landstingsstyrelsens beredning, inför fullmäktiges beslut, i denna del varit otillräcklig. Landstingsstyrelsen bör se över ansvarsförhållandena avseende färdtjänsten samt tillse att beslut, avtal och styrdokument är konsistenta och synkroniserade. Revisionen har för 2009 valt att inkludera den nya resultatenheten Färdtjänstverksamheten i ansvarsprövningen för landstingsstyrelsen. Vintern 2009/2010 har inneburit stora påfrestningar för trafiken, särskilt spårtrafiken. I slutet av februari 2010 ledde snön och kylan till mycket allvarliga konsekvenser för trafiken. Tunnelbanetrafiken till förorterna ställdes in helt under flera dagar och störningarna i pendeltågstrafiken var omfattande. Revisionen vill därför framhålla nödvändigheten av att SL företar en noggrann utredning och analys av orsakerna till de mycket allvarliga trafikproblem som inträffade i februari Särskilda frågor Revisionen har under 2009 granskat riskhanteringen i den finansiella verksamheten i landstinget. Syftet har varit att bedöma om finanspolicyn utgör en tillräcklig grund för hantering av risker i den finansiella verksamheten. Enligt revisionens bedömning utgör det samlade regelverket en tillräcklig grund, även om vissa förtydliganden kan göras. Däremot ger inte finanspolicyn som självständigt dokument en helhetsbild av hur finansiella risker ska hanteras och rapporteras inom SLL. Av finanspolicy framgår inte tydligt hur landstingsstyrelsens uppsiktsplikt ska utövas.

10 RK Revisionskontoret (5) Mot bakgrund av de brister som påvisades i samband med kostupphandlingen har revisionen under 2009 granskat landstingets ärendehantering. Granskningen visar att det funnits relativt stora brister, vilket medfört att ett antal av de granskade besluten sannolikt fattats i strid mot bestämmelserna i kommunallagen. Revisionens samlade bedömning är att ärendehanteringen måste förbättras för att motsvara kommunallagens krav samt kraven på god intern kontroll. Fullmäktige har nyligen fattat beslut om vissa förändringar i ärendehanteringsprocessen, vilket kan komma att åtgärda en del av revisionens iakttagelser. Sex strategiska upphandlingar har granskats under 2009, vars sammanlagda beräknade värde uppgår till drygt 2 miljarder kr. Revisionen kan konstatera att de granskade upphandlingarna i stort har skett enligt LOU. Granskningen visar dock bl.a. att den samordnade upphandlingen bör ges ett tydligt uppdrag som leder till en mer aktiv roll så att t.ex. fler varu- och tjänsteområden som är gemensamma täcks av samordnade avtal. Under 2009 har revisionen även granskat skydd mot oegentligheter i externfinansierade projekt inom hälso- och sjukvården. Granskningen visar att sjukvårdsproducenternas åtgärder för att förebygga och upptäcka oegentligheter avseende projektmedel inte är tillräckliga. Vidare har framkommit att landstingets centrala regelverk behöver förtydligas och utvecklas. Det gäller såväl ansvarsfrågan som riktlinjer för hantering av överskott och påslag för administrativa kostnader i projekten. Avsättningar i årsredovisningen I årsredovisningen redovisas avsättningar för omstruktureringsåtgärder, pågående rättstvister och pensionskostnader. I revisionsberättelserna för landstingsstyrelsen 2006, 2007 och 2008 har framförts att avsättningar för omstruktureringsåtgärder och pensioner inte hanterats enligt god redovisningssed. Denna kritik kvarstår. Revisionens bedömning bekräftas även av att avsatta medel för omstruktureringsåtgärder inte under något år har använts i den omfattning som avsågs. Den totala avsättningen för omstruktureringsåtgärder uppgår till 109 mkr i bokslut Avsättningar har gjorts med 59 mkr avseende Stockholms läns sjukvårdsområde och Södertälje Sjukhus AB. Tidigare avsättning om 27 mkr avseende Folktandvården och 3 mkr avseende Karolinska Universitetssjukhuset kvarstår. Dessa avsättningar grundar sig enligt revisionens bedömning på ett alltför opreciserat underlag och uppfyller inte kriterierna enligt Rådet för kommunal redovisnings rekommendation om avsättningar. Den avsättning som redovisats med 20 mkr för landstingsstyrelsens förvaltning, bedöms dock vara förenlig med god redovisningssed. Avsättningar för pensioner uppgår till mkr, varav 700 mkr avsattes i bokslut 2007 för framtida pensionskostnader. Den extra avsättningen år 2007 är utöver vad som följer av gällande lagstiftning. Revisionen bedömer det som oklart vilka principer som legat till grund för den extra pensionsavsättningen och vilka principer som ska gälla för framtiden. Avsättningen har inte utnyttjats under året. Den återstående avsättningen om 252 mkr som fanns i 2008 års bokslut för aviserade förändringar i ränteantaganden vid pensionsskuldsberäkning har ianspråktagits med 200 mkr under året. Resterande del har lösts upp. En ny avsättning för pensionsåtaganden i bolagen om 505 mkr har gjorts motsvarande skillnaden mellan huvudregeln och den s.k. alternativregeln vid beräkning av pensionsskulden. Syftet är att på bästa sätt spegla den skuld som föreligger om verksam-

11 RK Revisionskontoret (5) heten förs tillbaka till landstinget eller säljs externt. Revisionen har inget att erinra mot att denna avsättning sker på koncernnivå. Nämnder och styrelser ska enligt bokslutsanvisningar från landstingsstyrelsens förvaltning redovisa effekterna av de strukturförändringar som beslutades i fullmäktiges budget En samlad avrapportering till fullmäktige av dessa effekter har ännu inte upprättats. Slutlig bedömning av styrning, intern kontroll och räkenskaper Den årliga granskningen har givit följande slutliga bedömningar för alla nämnder och styrelser inom Stockholms läns landsting. Inom parentes redovisas slutliga omdömen för Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Styrning 0 0 (2) 14 (14) 7 (8) Intern kontroll 0 (0) 2 (0) 14 (16) 6 (7) Bra Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande Räkenskaper 0 (0) 0 (0) 25 (24) * För Färdtjänstnämnden görs ingen bedömning vad gäller Styrning och Intern kontroll med anledning av den förändrade organisationen för färdtjänstnämnden som medfört oklarheter i ansvarsfördelningen mellan landstingsstyrelsen, färdtjänstnämnden och AB Storstockholms lokaltrafik. Sammantaget får områdena Styrning och Intern kontroll bedömningen acceptabel för koncernen i sin helhet. Den interna kontrollen bedöms dock som ej helt acceptabel för Karolinska Universitetssjukhuset, främst på grund av iakttagelser i samband med revisionens IT-granskning. Den interna kontrollen bedöms inte heller helt acceptabel för Landstingsstyrelsens förvaltning bl.a. beroende på brister i ärendehanteringen under Någon bedömning av den interna kontrollen lämnas inte för Färdtjänstnämnden med anledning av den förändrade organisationen som medfört oklarheter i ansvarsfördelningen mellan landstingsstyrelsen, färdtjänstnämnden och AB SL. Räkenskaperna för samtliga nämnder och bolag bedöms i allt väsentligt vara rättvisande. Norrtäljeorganisationen Åtgärder pågår för att uppnå en ekonomi i balans. Avtalen mellan nämnd och bolag för 2009 blev klara sent. Tidigare påtalade oklarheter i ägarrollen och ägarstyrningen genom kommunalförbundet kvarstår i huvudsak. En god samverkan mellan huvudmännen och en tydlig styrning av bolag, nämnd och kommunalförbund är avgörande för det framtida resultatet och för att kunna uppnå syftet med den gemensamma sjukvårds- och omsorgsorganisationen.

12 AB Stockholms läns landstings Internfinans Flik 2

13

14

15 RK Revisionskontoret Sammanfattning AB SLL Internfinans Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Bolaget arbetar i linje med de specifika ägardirektiven och bolagsordningen. Måluppfyllelsen gentemot fullmäktiges och de egna målen är god. Årets resultat på +2,9 mkr är i nivå med fullmäktiges resultatkrav på 3 mkr. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Bra X X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Det finns inget väsentligt som framkommit i den genomförda granskningen som innebär förändrade bedömningar än vad som gavs i årsrapporten 2008 och rapport över löpande granskning Styrningen bedöms som bra. Bolaget har en god uppföljning av verksamhet och ekonomi. Styrelsen kan ytterligare förbättra systematik vad gäller utvärderingen av det egna arbetet. Internfinans har under 2009 genomfört en kundenkät bland SLL:s förvaltningar och bolag, kundnöjdheten är 4,7 på en 5-gradig skala, den egna målsättningen är 4,0. Den interna kontrollen bedöms som bra. Bolaget bedöms genomgående ha en god kontroll över de administrativa och finansiella processerna. I enlighet med de specifika ägardirektiven genomförs en genomgång av extern expertis där samtliga processer kartläggs och analyseras. Resultatet de senaste åren har visat att Internfinans genomgående har en god intern kontroll. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn som rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande.

16 Landstingshuset i Stockholm AB Flik 3

17

18

19 RK Revisionskontoret Sammanfattning Landstingshuset i Stockholm AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) redovisar ett resultat på -163 mkr för 2009 att jämföras med fullmäktiges budgeterade resultatkrav på - 24 mkr. Slutlig bedömning för år 2009 enligt nedan: Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Årets resultat för moderbolaget innebär en negativ avvikelse mot fullmäktiges budgeterade resultatkrav som i huvudsak har uppkommit som en följd av skattesituationen i några dotterbolag. Resultatet för koncernen är positivt. Sedan den preliminära bedömningen gjordes har inte några väsentliga avvikelser iakttagits avseende den interna kontrollen. Detta innebär sammantaget att omdömet acceptabelt kvarstår i enlighet med den slutliga bedömningen 2008 och den preliminära bedömningen Den auktoriserade revisorn bedömer räkenskaperna år 2009 vara rättvisande, vilket är oförändrat i jämförelse med bedömning i årsrapport 2008 och rapport löpande granskning Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

20 Hälso- och sjukvårdsnämnden Flik 4

21

22 RK Revisionskontoret Sammanfattning Hälso- och sjukvårdsnämnden Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Måluppfyllelse; resultatkrav uppfyllt tecken på förbättrad tillgänglighet, men alla vårdgarantimål uppfylls inte Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN) har en god måluppfyllelse av fullmäktiges resultatkrav (årets resultat +48 mkr, jämfört med resultatkrav +14 mkr). HSN:s prognoser har varit underbyggda även om brister har funnits i underliggande statistik för t.ex. psykiatrin. Det har även funnits osäkerhet kring kostnads- och volymökning i nya vårdvalsområden och arbetet med pandemin. Vårdkonsumtionen har ökat jämfört med 2008 och jämfört med budgeten. Det gäller läkarbesök, övriga besök och vårdtillfällen. Ett av fullmäktiges mål för 2009 var att förbättra tillgängligheten till hälso- och sjukvården. Måluppfyllelsen pekar mot att tillgängligheten har förbättrats, men alla tillgänglighetsmål har inte uppfyllts. Förbättringar har dock skett vad gäller väntetider för besök och behandling/operation till specialistvården. Det finns dock vissa svårigheter att göra jämförelser med föregående års rapportering. Det går inte att uttala sig om måluppfyllelsen avseende målet om god hälsa och en vård på lika villkor för hela befolkningen. Anledningen är att två fördjupade analyser ur befolknings- respektive patientperspektiv redovisas först under Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Bedömningarna har inte förändrats från årsrapporten 2008 eller från den preliminära bedömningen Styrningen bedöms sammantaget som acceptabel. Revisionen har 2009 granskat hur styrningen av sjukvården fungerar på en rad områden. De väsentligaste iakttagelserna är:

23 RK Revisionskontoret Samverkan mellan landsting och kommun har inte anpassats till de ändrade förutsättningar som råder med bl.a. vårdval och mångfald av utförare. Det finns vissa brister i såväl de kvalitetskrav som ställs på utförarna inom vårdvalet som hur kraven följs upp. Ersättningsmodellerna på sjukhusen har lett till ökad administration för både sjukhusen och HSN-förvaltningen (HSNf). Ansvars- och arbetsfördelning mellan LS och HSN kan förtydligas när det gäller styrfrågor kring sjukhusen. Beställarrollen har förändrats i riktning mot mer uppföljning, utvärdering och analys istället för förhandling och avtalstecknande. En bestämd andel av ersättningsmodellerna är mål-/kvalitetsrelaterad. Regelverket och nivån för målrelaterad ersättning varierar beroende på ersättningsmodell. Beräkning av kvalitetsersättning/vite görs manuellt. Redovisningsrutiner skiljer sig åt mellan vårdgrenar. Sammantaget komplicerar detta ekonomisk uppföljning och prognosarbete. HSN har gjort ett omfattande arbete kring pandemin och vaccinationer mot den nya influensan bl.a. genom en stor informationskampanj till befolkningen. Revisionskontorets uppfattning är att HSN har hanterat uppdraget med tillräcklig kontroll och styrning. Nämndens interna kontroll bedöms sammantaget vara acceptabel. Problem vad gäller hantering av vårdfakturor och uppföljning av vårdgivarnas vårdvolymer finns inte bara inom allmänpsykiatri och för sjukhusen. Liknande problem finns i flertalet ersättningsmodeller oavsett vårdgren. Modellerna innehåller ofta komplicerade och detaljerade regler som försvårar rätt registrering av diagnos/åtgärder. Det är även svårt att få ut korrekt information från IT-system som används för fakturering/uppföljning. Förvaltningen har därför startat ett långsiktigt projekt som syftar till att ensa bland ersättningsmodellernas och avtalens olika regler för att underlätta registrering och uppföljning. HSN har en internkontrollplan för som fastställdes av HSN i november HSN har inte fått eller begärt någon uppföljning av internkontrollplanen sedan sitt beslut. Ny internkontrollplan tas upp på dagordningen i april Om internkontrollplanen ska vara ett levande styrdokument för nämnden bör uppföljning göras åtminstone årligen. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

24 Ambulanssjukvården i Storstockholm AB Flik 5

25

26

27 RK Revisionskontoret Sammanfattning Ambulanssjukvården i Storstockholm AB (AISAB) Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Det ekonomiska resultatet är 1 mkr att jämföras med fullmäktiges resultatkrav på 0,7 mkr. Fullmäktiges uppdrag är uppfyllda. De av styrelsen fastställda målen uppfylls i princip. Måluppfyllelsen har förbättrats jämfört med föregående år. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Bra X X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som bra. Bedömningen är oförändrad jämfört med årsrapport 2008 och den löpande granskningen Fullmäktiges mål om tillgänglighet visar marginell avvikelse och målet om kvalitet har uppnåtts. Fullmäktiges två uppdrag har genomförts och övriga mål har uppnåtts och visar bättre resultat än föregående år. Effektivisering av verksamheten har skett genom översyn av bl a övertidsersättning. Internkontrollen bedöms som bra. Internkontrollplanen har uppdateras. Flertalet kvarstående rekommendationer bedöms av den auktoriserade revisorn vara av mindre beloppsmässig väsentlighet. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn som rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

28 Danderyds sjukhus AB Flik 6

29

30

31 1 Sammanfattning Danderyds Sjukhus AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Sjukhusets ekonomiska resultat är 16 mkr, vilket innebär att fullmäktiges resultatkrav på 11 mkr uppnås. Resultatet har påverkats negativt med 47 mkr till följd av ändrade beräkningsförutsättningar för pensionskostnader. Ett urval av sjukhusets verksamhetsresultat inom tillgänglighet och kvalitet tyder på förbättrad tillgänglighet och kvalitet inom hälso- och sjukvården, vilket är i enlighet med landstingsfullmäktiges huvudmål. Sjukhuset uppfyller kvalitetsmålen men uppnår inte tillgänglighetsmålen inom vårdgarantin samt akutmottagningsflödet. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Det har därmed skett en förändring kring revisionens bedömning när det gäller styrning jämfört med årsrapport för 2008 och det preliminära omdömet i löpande granskningsrapporten för 2009 (tidigare bedömning var bra). För intern kontroll och räkenskaper föreligger inga förändringar kring revisionens bedömning. Styrningen bedöms som acceptabel. Från och med 2009 har ansvaret för tillgängligheten för patienter som är berättigade till vårdgarantin genom flerårsavtalen förts över på sjukhusen. Sjukhuset har en väl fungerande styrning och uppföljning och driver ett positivt utvecklings- och förbättringsarbete för att uppnå fullmäktiges tillgänglighetsmål kring vårdgarantin. Dock har inte tillgänglighetsmålen uppnåtts fullt ut. Synpunkter lämnas kring arbetet med väntetider för områden som ingår i vårdgarantin. Synpunkter lämnas också kring säkerställande av städningens kvalitet.

32 1 Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. Styrelsen rekommenderas bl.a. att vidta ytterligare åtgärder för att förebygga och upptäcka oegentligheter avseende projektmedel. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Styrelsen rekommenderas att kvalitetssäkra bokslutsprocessrutinerna för lönerapportering. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt

33 Folktandvården Stockholms län AB Flik 7

34

35

36 RK Revisionskontoret Sammanfattning Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Folktandvården överträffar fullmäktiges resultatkrav och även flertalet av fullmäktiges övriga mål och uppdrag uppnås. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Bra X X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som bra, vilket är en höjning från förra året. Ledningen följer månadsvis upp samtliga klinikers och enheters utfall. Vidare har verksamhetsstyrningen utvecklats under året. Den interna kontrollen bedöms liksom 2008 som bra. Folktandvården bedöms överlag ha goda interna rutiner. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

37 Karolinska Universitetssjukhuset Flik 8

38

39 RK Revisionskontoret Sammanfattning Karolinska Universitetssjukhuset Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Karolinska redovisar ett positivt resultat på 115 mkr, vilket motsvarar ca en procent av omsättningen. Resultatet är 61 mkr bättre än fullmäktiges resultatkrav och 366 mkr bättre än 2008 års resultat. Årets resultat har påverkats positivt med 20 mkr avseende upplösning av tidigare avsättning för omstruktureringsåtgärder. Sjukhuset har under året uppnått budgeterad vårdproduktion när det gäller huvudavtalet. Däremot har produktionen varit betydligt lägre än planerat inom vårdvalet, vilket till stor del beror på osäkerhet i underlagen vid beräkningen av vårdvalets effekter. Produktiviteten har, beräknad på totalkostnaden, ökat med ca 4 procent Verksamheten bedrivs i linje med fullmäktiges övergripande mål om förbättrad tillgänglighet och ökad kvalitet. Sjukhuset redovisar, i de delar som granskats av revisionen, förbättringar jämfört med föregående år men har inte uppnått uppställda målvärden för flera av delmålen. Sjukhusets styrning och uppföljning har förstärkts jämfört med förra året. Det har under året varit ökat fokus på ekonomin, vilket framför allt sammanhänger med sjukhusledningens strävan att få en ekonomi i balans. Ledningen har beslutat om ett omfattande åtgärdsprogram och detta har hittills genomförts med god kontroll och på ett effektivt sätt. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel X Acceptabel X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som acceptabel vilket är en förbättring jämfört med förra året. Det förbättrade omdömet beror framför allt på att sjukhuset under 2009 vidtagit åtgärder för att dämpa kostnadsutvecklingen och få en ekonomi i balans.

40 RK Revisionskontoret Den interna kontrollen bedöms sammantaget som ej helt acceptabel, vilket är en försämring jämfört med såväl 2008 som den preliminära bedömningen för Den främsta orsaken till det försämrade omdömet är de brister som noterats i informationssäkerheten i IT-systemen t.ex. när det gäller behörighetshantering samt loggning och uppföljning. Bristerna innebär sannolikt att Karolinska inte lever upp till gällande lagkrav. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

41 Patientnämnden Flik 9

42

43 RK Revisionskontoret Sammanfattning Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Patientnämnden uppfyller fullmäktiges resultatkrav (resultat 208 tkr, resultatkrav 100 tkr). De egna kvalitetsmålen är en nedbrytning av fullmäktiges övergripande inriktningsmål. Alla utom ett kvalitetsmål uppfylldes Antalet patientärenden som nämnden tog emot var ärenden, vilket är sex procent fler jämfört med Antalet förordnade stödpersoner har ökat med sex procent jämfört med Inga förändringar av bedömningarna har gjorts sedan den preliminära bedömningen. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Bra X X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som bra. Uppföljningsbara kvalitetsmål finns för de olika verksamhetsområdena (patientärenden, stödpersonsverksamhet, förebyggande verksamheter, öka kunskap hos vårdpersonal och patienter/allmänhet samt främja kontakter). Nämnden har fungerande rutiner för uppföljning av ekonomi och verksamhet. Avvikelser jämförs och analyseras med budget och föregående års utfall. Åtgärder vidtas vid behov. Den interna kontrollen bedöms som bra. Nämnden har ett antal beslutade styrdokument. Årets revision har inte gjort några iakttagelser som visar på bristande efterlevnad. Räkenskaperna bedöms som rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

44 S:t Eriks Ögonsjukhus AB Flik 11

45

46

47 RK Revisionskontoret Sammanfattning S:t Eriks Ögonsjukhus AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. För år 2009 redovisar S:t Erik ett nollresultat, vilket är 1,4 mkr sämre än fullmäktiges resultatkrav. Resultatet har påverkats negativt med 7,7 mkr, vilket är en följd av ändrad räntesats vid beräkning av pensionsskulden. Bolaget kommer delvis att kompenseras för de ökade kostnaderna, men detta sker först Mot bakgrund av detta har 1,6 mkr bokförts 2009 för senare utbetalning av prestationsersättning till personalen. Verksamheten bedrivs i linje med fullmäktiges övergripande mål om förbättrad tillgänglighet och ökad kvalitet. Sjukhuset redovisar, i de delar som granskats av revisionen, förbättringar jämfört med föregående år. För några av delmålen har målvärdena inte uppnåtts fullt ut. Budgeterade vårdvolymer avseende flerårsavtalet har genomförts. Produktionen har, jämfört med 2008, ökat framför allt inom vårdvalsområdena. Sjukhuset har utvecklat en modell för en systematisk styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet. Uppföljning av verksamheternas resultat sker regelbundet. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X Bra X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som bra, vilket är oförändrad bedömning jämfört med såväl 2008 som den preliminära bedömningen för Den interna kontrollen bedöms som acceptabel, vilket är oförändrat jämfört med Rekommendationer har lämnats gällande bl.a. rutiner för lönehantering, IT-säkerhet och hanteringen av externfinansierade projekt.

48 RK Revisionskontoret Revisionen har uppfattat att bolagets nuvarande interna kontrollplan inte utgör något aktivt dokument. För att säkerställa att det interna kontrollsystemet fungerar tillfredsställande bör en intern kontrollplan tas fram och fastställas av styrelsen. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

49 Sjukvården Salem Nykvarn Södertälje Flik 11

50

51 RK Revisionskontoret Sammanfattning Sjukvården Salem Nykvarn Södertälje Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Sjukvården Salem Nykvarn Södertälje (SNS) upphörde som organisation per den 31 mars 2009 enligt landstingsfullmäktigebeslut i februari Ett landstingsägt bolag har bildats, Södertälje sjukhus AB. Från och med den 1 april 2009 överfördes verksamheterna avseende akutsomatik och geriatrik samt den avancerade sjukvården i hemmet och den slutna palliativa vården till bolaget. Ansvaret för primärvård och psykiatrisk verksamhet överfördes till Styrelsen för Stockholms läns sjukvårdsområde (SLSO) från och med den 1 april Styrelsen för Sjukvården Salem Nykvarn Södertälje upphörde från och med den 1 april Södertälje sjukhus AB ansvarar för den restförvaltning som krävs avseende avvecklingen av SNS. Översiktlig granskning har skett av SNS s bokslut per mars och restförvaltningens delårsbokslut per juni 2009, månadsbokslut per september samt årsbokslut för Resultatet för perioden januari mars inkl korrigeringar i restförvaltningen uppgår till 0,5 mkr vilket är drygt 4,0 mkr lägre än budgeterat. Sammantaget visar verksamhetsproduktionen inga väsentliga avvikelser mot avtal för första kvartalet. Då verksamheten inom SNS upphörde fr.o.m. den 1 april 2009 sker bedömningen av intern kontroll och styrning inom ramen för granskningen av Södertälje sjukhus AB och SLSO. Slutlig bedömning för år 2009 är: Ej rättvisande Räkenskaper Ej helt rättvisande Rättvisande X Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt ha skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomiskt synpunkt tillfredställande sätt.

52 Stockholm Care AB Flik 12

53

54

55 RK Revisionskontoret Sammanfattning Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. SCAB överträffar fullmäktiges resultatkrav och når sina interna mål. Intäkterna minskade dock under årets sista månader och blev lägre än budgeterat. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel Bra X X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms sammantaget som bra. SCAB har etablerade rutiner för uppföljning av verksamheten och når även fullmäktiges resultatkrav. Det är dock viktigt att utvärdera förändringar av omvärldsrisker som kan ha inverkan på bolagets styrning. Styrelsens och verkställande direktörens styrning bedöms sammantaget som bra. Den interna kontrollen bedöms liksom 2008 vara bra. SCAB har rutiner och riktlinjer för den interna kontrollen. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

56 Stockholms läns sjukvårdsområde SLSO Flik 13

57

58 RK Revisionskontoret Sammanfattning Stockholms läns sjukvårdsområde (SLSO) Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Årets resultat uppgår till 78 mkr vilket är 4 mkr högre än fullmäktiges resultatkrav. I jämförelse med föregående år är resultatet 30 mkr högre. Resultatet har påverkats positivt med 27 mkr vilket förklaras av ej budgeterade intäkter och vissa engångsposter. Avsättning för omställningskostnader har skett i årsbokslutet. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Bedömningarna är oförändrade jämfört med i rapporten avseende löpande granskning och föregående årsrapport. SLSO:s styrning bedöms i likhet med föregående år sammantaget som acceptabel. SLSO:s löpande uppföljning av ekonomi och prestationer bedöms som ändamålsenlig. Rutiner och metoder för uppföljning och analys samt rapportering finns etablerade. Rapportering till styrelsen sker kontinuerligt inom relevanta områden. SLSO bedöms sammantaget ha en utvecklad ekonomistyrning. Ett intensivt arbete bedrivs mot enheter med underskott. Enheter med återkommande underskott utgör dock fortfarande en väsentlig belastning på SLSO:s resultatmarginal varför arbetet måste ges fortsatt hög prioritet. Verksamhetsproduktionen har till största delen utvecklats positivt jämfört med budget/avtal och föregående år. Produktiviteten har förbättrats. Den löpande uppföljningen av tillgänglighet och kvalitet kan utvecklas. Tillgänglighetsmålen inom vårdgarantin visar varierande resultat.

59 RK Revisionskontoret SLSO:s interna kontroll bedöms sammantaget vara acceptabel. Kontrollmiljön inom SLSO bedöms till stora delar vara väl utvecklad. SLSO:s övergripande riskanalys och internkontrollplan tar upp väsentliga områden och bygger på en helhetssyn på mål och verksamhet. Arbetet med riskanalyser och riskorienterade kontroller behöver dock stärkas och i högre grad involvera verksamheterna. Vissa brister har identifierats bl.a. avseende följsamhet mot ramavtal och direktupphandling, projektstyrning och avtalshantering. Insatserna inom identifierade bristområden behöver intensifieras. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

60 Södersjukhuset AB Flik 14

61

62

63 RK Revisionskontoret Sammanfattning Södersjukhuset AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Sjukhusets ekonomiska resultat är -30 mkr, vilket innebär att fullmäktiges resultatkrav på 14 mkr inte uppnås. Resultatet har påverkats negativt med 56 mkr till följd av ändrade beräkningsförutsättningar för pensionskostnader. Utifrån sjukhusets belöningsmodell har 28 mkr avsatts för bonus till sjukhusets personal. Ett urval av sjukhusets verksamhetsresultat inom tillgänglighet och kvalitet tyder på förbättrad tillgänglighet och kvalitet inom hälso- och sjukvården, vilket är i enlighet med landstingsfullmäktiges huvudmål. Sjukhuset uppfyller kvalitetsmålen men uppnår inte tillgänglighetsmålen inom vårdgarantin samt akutmottagningsflödet. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Det har därmed skett en förändring kring revisionens bedömning när det gäller styrning jämfört med årsrapport för 2008 och det preliminära omdömet i löpande granskningsrapporten för 2009 (tidigare bedömning var bra). För intern kontroll och räkenskaper föreligger inga förändringar kring revisionens bedömning. Styrningen bedöms som acceptabel. Från och med 2009 har ansvaret för tillgängligheten för patienter som är berättigade till vårdgarantin genom flerårsavtalen förts över på sjukhusen. Södersjukhuset AB uppnår inte dessa mål varken för nybesök till mottagning eller behandling. Det är angeläget att styrelsen fortsätter arbetet för att kunna uppfylla vårdgarantin.

64 RK Revisionskontoret Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. Bl.a. rekommenderas styrelsen att förstärka rutinerna för utrangeringar så att styrelsen får tillräckligt underlag för att kunna bedöma statusen i den interna kontrollen vid utangering av utrustning/inventarier kring medicinteknisk utrustning samt säkerställa att lönerapporteringen i lönesystemet Heroma är tillförlitlig. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

65 Södertälje sjukhus AB Flik 15

66

67

68 RK Revisionskontoret Sammanfattning Södertälje Sjukhus AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Landstingsfullmäktiges beslöt den 10 februari 2009 att bolagisera Södertälje sjukhus. I samband därmed beslöts bland annat om fastställande av sjukhusets bolagsordning, specifika ägardirektiv och en preliminär affärsplan. Södertälje sjukhus AB (STS AB) har som uppgift ska bedriva bassjukvård samt specialiserad akut och planerad vård inklusive förlossningsvård i samverkan med Södersjukhuset och Karolinska Universitetssjukhuset. STS AB startade sin verksamhet den 1 april Efter en organisationsöversyn har en matrisorganisation införts från januari Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. För år 2009 uppvisar STS AB ett positivt resultat på 4,1 mkr i jämförelse med ett budgeterat nollresultat. Orsaken är främst att bolaget har lägre avskrivningar samt att avtalsförsäkringspremier har sänkts. De överenskomna produktionskraven är inte uppfyllda vilket orsakas av minskat antal vårdtillfällen inom den slutna akutsomatiken. Enligt bolaget är dock den totala produktionen oförändrad eftersom vårdtyngden har ökat. För området tillgänglighet har bolaget uppfyllt landstingets mål om maximalt fyra timmars väntetid på akutmottagning. Dock uppfylls inte målet om maximal väntetid till besök på mottagning. Några av de uppsatta målen för tillgänglighet är nära måluppfyllelse. Detta gäller exempelvis 90-dagarsregeln för väntan på behandling. Vidare uppfylls kvalitetsmålet att upprätta vårdplaner inom fyra dagar på geriatrisk klinik. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X

69 RK Revisionskontoret Styrningen bedöms som acceptabel. Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. Granskningen visar att bolaget bör utveckla den interna kontrollen avseende vissa rutiner. De problem som påvisats är dock inte av väsentlig karaktär. Arbete bedrivs inom bolaget för att utveckla och förbättra administrativa rutiner och den interna kontrollen. Flera av revisionens tidigare påpekanden har åtgärdats eller håller på att åtgärdas. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Den auktoriserade revisorns bedömning är att kvaliteten på bokslutet bedöms som acceptabelt avseende bokslutsarbetets organisering, hur redovisningsprinciper har tillämpats inklusive värderingsfrågor samt rapportering. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

70 Färdtjänstnämnden Flik 16

71

72 RK Revisionskontoret Sammanfattning färdtjänstnämnden Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Den förändrade ansvarsfördelningen inom färdtjänsten som genomförts per ger speciella förutsättningar för revisionsarbetet. Därtill kommer att revisionen bedömer att de nya ansvarsförhållandena innehåller stora oklarheter. Med hänvisning till detta och att förändringarna genomförts under räkenskapsåret, lämnas inte några bedömningar av styrningen eller den interna kontrollen inom färdtjänstnämnden. Vad avser den interna kontrollen saknas exempelvis viktiga styrdokument bl.a. intern kontrollplan. Där nämnden köper tjänster av SL behöver avtal tecknas med krav på tjänsten och ansvarsfördelningen mellan parterna. Årsredovisningen är upprättad enligt god redovisningssed, i allt väsentligt enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat, ställning och verksamhet. Årsredovisningen/förvaltningsberättelsen innehåller även en samlad information om hela färdtjänsten (inklusive resor och dess kostnader och kvalitet) för hela Färdtjänstnämnden redovisar ett positivt resultat på 4,3 mkr (2008 var resultatet 40,4 mkr.) Fullmäktiges krav var ett resultat på 0,4 mkr. Med hänsyn till den under året genomförda omorganisationen är resultatet inte jämförbart med tidigare års resultat. Trenden från 2003 med en minskning av antalet färdtjänstresenärer har planat ut de två senaste åren. Färdtjänstnämndens totala antal resor har ökat med 3,2 % mellan 2008 och Utfallet 2009 avseende totala antalet resor överstiger budgeten med resor. Färdtjänsten avrapporterar sammanlagt fjorton uppdrag varav sex är genomförda, sju pågående samt ett ej genomfört. Den rapporterade produktiviteten har förbättrats med 0,8 procent mellan 2008 och Sammanfattningsvis bedöms att nämndens arbete är präglat av och bedrivs i enlighet med fullmäktiges mål och riktlinjer. Måluppfyllelsen är i huvudsak god. Slutlig bedömning för år 2009 är: Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. (Samma omdöme som 2008) I samband med den löpande granskningen 2009 lämnades ingen preliminärbedömning på grund av att redovisningen avseende uppdelning av balansräkning m.m. ännu inte var klar p.g.a. omorganisationen. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Styrning och intern kontroll har dock inte helt kunnat bedömas.

73 Kulturnämnden Flik 17

74

75 RK Revisionskontoret Sammanfattning Kulturnämnden Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Det ekonomiska resultatet visar ett underskott på 1 mkr, att jämföra med fullmäktiges resultatkrav på 0,2 mkr. Underskottet kommer att regleras i samband med beslut om årsbokslutet. Kulturnämnden har under 2009 genomfört/uppnått merparten av fullmäktiges uppdrag/mål för verksamheten. Två kvarstår att slutföra under Målet att minst 70 % av verksamhetsstödet ska komma barn och unga till godo har uppnåtts. Slutlig bedömning för år 2009 är: Oacceptabel Styrning Intern kontroll Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som acceptabel. I samband med den löpande granskningen, liksom för 2008, var bedömningen densamma. Kulturnämnden har under året tagit fram ytterligare inriktningsmål för verksamheten. Den arbetsgrupp som tillsatts för att precisera målen har emellertid inte påbörjat något arbete. En större andel konst inventerades under 2009 jämfört med tidigare år. Det är av vikt att Kulturnämnden utövar sitt övergripande ansvar för konsten. Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. I samband med den löpande granskningen, liksom för 2008, gjordes samma bedömning. Kulturnämnden har inte fastställt riktlinjer för jäv och synpunkter lämnas även kring bland annat informationssäkerhet. Revisionen betonar också vikten av att depositionsavtal med privata entreprenörer som handhar landstingsägd konst upprättas. Räkenskaperna bedöms som rättvisande. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

76 Locum AB Flik 18

77

78

79 RK Revisionskontoret (2) Sammanfattning Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Årets resultat uppgår i bolaget till 20 mkr (-35) vilket är 15 mkr över budget. Resultatet hänförs främst till den ökade tjänsteförsäljningen och att kostnader för personal har minskat. Bolaget har till stor del redovisat och kommenterat uppdrag och mål i förvaltningsberättelsen. En del uppdrag och mål inte har någon utvecklad kommentar eller analys. Till exempel kan nämnas att bolaget inte har nämnt i förvaltningsberättelsen att endast 30 procent av fastigheterna är energideklarerade och att knappt hälften av systemen har godkänt obligatorisk ventilationskontroll. Landstingsfastigheter Stockholms resultat uppgår till 401 mkr, att jämföras med fullmäktiges budgetmål på 350 mkr. Investeringsutgifterna är dock endast 65 procent av fullmäktiges budgetmål. Locum har en sämre måluppfyllelse när det kommer till bolagets egna uppsatta mål. Av de sju målen når Locum upp till tre av dem, bland annat är Nöjd kundindex lägre än föregående år. Detta mål är centralt då de även nämns i de specifika ägardirektiven och Locum bör ge en utförlig analys i förvaltningsberättelsen varför det inte uppnås och vilka åtgärder de kommer att vidta. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X Bra X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Bedömningen är oförändrad sedan Rapport över löpande granskning 2009 liksom årsrapport Styrningen bedöms sammantaget som acceptabel, men det finns en del förbättringsmöjligheter. I rapport över löpande granskning 2009 framkom att Locum inte följer ägardirektiven då bolaget inte har upprättat fastighetsutvecklingsplan (FUP) för samtliga strategiska fastigheter.

80 RK Revisionskontoret (2) iakttagelsen kvarstår vid årsskiftet. Vidare behöver styrningen av arbetet med energidekalrationer och obligatoriska ventilationskontroller utvecklas. Den interna kontrollen bedöms sammanstaget som bra. Den enda iakttagelsen som framkommit är att Locums interna regler har en vidare tolkning av representationsreglerna än landstingets riktlinjer. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn som rättvisande. Årsredovisningen har upprättats i enlighet med anvisningar och ger en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

81 MediCarrier AB Flik 19

82

83

84 RK Revisionskontoret Sammanfattning Lekmannarevisorernas granskning av MediCarrier AB har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Det ekonomiska resultatet är 8,1 mkr att jämföras med fullmäktiges resultatkrav på 0,3 mkr. Två prissänkningar har genomförts, riktade till de större kunderna. Omsättningen är betydligt högre än förgående år vilket förklaras av volymökningar. De av styrelsen fastställda målen uppfylls i princip. Måluppfyllelsen är i huvudsak god och har förbättrats jämfört med föregående år. Arbetet med effektiviseringen av bolaget pågår. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X Bra X Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som bra. I den löpande granskningen 2009 och i årsrapporten för år 2008 bedömdes styrningen som acceptabel. Effektiviseringen av verksamheten pågår med införande av röststyrd plockhantering. Ett webbaserat beställningssystem har införts. Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. En riskanalys har fastställts av styrelsen. Kontroller som säkerställer korrekt inventering bör utarbetas. Räkenskaperna bedöms som rättvisande. Årsredovisningen är upprättad enligt god revisionssed, i allt väsentligt enligt landstingets anvisningar. Den bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

85 Regionplanenämnden Flik 20

86

87 RK Revisionskontoret Sammanfattning Revisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts i enlighet med kommunallagen, landstingets regler och anvisningar samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Det ekonomiska resultatet är 2,1 mkr i jämförelse med fullmäktiges resultatkrav på 0,2 mkr. Överskottet beror bland annat på lägre kostnader avseende personal. Synpunkter på utställningsförlaget av RUFS 2010 har sammanställts i ett direktivärende och beslutats av nämnden i december. Tidplanen har följts. RUFS 2010 kommer att antas av fullmäktige under våren Arbetet med regional utveckling och planering är effektivt i samverkan med externa intressenter. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel x X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Styrningen bedöms som acceptabel. Övriga uppdrag från fullmäktige pågår eller har avslutats. Framtagandet av handlingsprogram inom ramen för genomförandet av RUFS 2010 har påbörjats. För RUFS 2001 uteblev en kontinuerlig uppföljning. Någon utvärdering av om de regionala utvecklingsmålen i planen har rört sig i rätt riktning har ej genomförts. Landstingsfullmäktige fattade beslut om ett nytt Skärgårdspolitiskt program i februari Arbetet påbörjades år Den trafikplanerande verksamheten fördes över till AB SL den 1 juli, efter fullmäktige beslut. Den interna kontrollen bedöms som acceptabel. Någon riskanalys och klassificering avseende viktiga informationstillgångar inom IT-området har inte genomförts. Genomgång av ansvar och befogenheter planeras att genomföras i samband med den planerade riskanalysen under Någon attestinstruktion som omfattar löneområdet har inte tagits fram. Räkenskaperna bedöms som rättvisande. Årsredovisningen är upprättad enligt god revisionssed, i allt väsentligt enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets ställning och resultat. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

88 AB Storstockholms Lokaltrafik Flik 21

89

90

91 RK Revisionskontoret Sammanfattning AB Storstockholms Lokaltrafik Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Den förändrade ansvarsfördelningen inom färdtjänsten som genomförts under budgetåret (1 juli 2009) ger speciella förutsättningar för revisionsarbetet. Därtill kommer att revisionen bedömer att de nya ansvarsförhållandena innehåller oklarheter. Med hänvisning till detta samt att förändringarna genomförs under räkenskapsåret, ges omdömena om styrning och intern kontroll inom SL, exklusive färdtjänstverksamheten. En bedömning av de nya ansvarsförhållandena inom färdtjänsten ges i avsnitt Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Årets resultat är 414 mkr, att jämföras med fullmäktiges resultatkrav på 55 mkr. Det förbättrade ränteläget har påverkat resultatet positivt. Årets finansnetto understiger budget med 430 mkr. Resandeökningen blev 0,6 procent för helåret 2009 och SL når därmed inte målet på 1,3 procents ökning. Under 2009 har punktligheten för tunnelbanan och pendeltågen förbättrats och SL når därmed målen för Vad gäller tillförlitligheten dvs. utförd beställd trafik, noteras en förbättring för pendeltåg och bussar och en något försämrad tillförlitlighet för tunnelbana och lokalbana. SL når i stort sett upp till tillförlitlighetsmålen för Tillgängligheten har förbättrats men är inte helt i nivå med uppsatta mål. Fler resenärer jämfört med 2008, är nöjda med tidhållningen i kollektivtrafiken, dock är andelen nöjda pendeltågsresenärer fortfarande låg. Slutlig bedömning för år 2009 är: Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Bedömningarna är oförändrade jämfört med 2008 och det preliminära omdömet i löpande granskningsrapporten för 2009.

92 RK Revisionskontoret Styrningen bedöms sammantaget som acceptabel. Revisionskontoret bedömer att bolaget har en tillfredsställande styrning av kollektivtrafikens tillförlitlighet där andelen nöjda kunder ökat, men att styrningen mot en ökad kollektivtrafikandel, hanteringen av störningsinformationen, projektstyrningen samt avtalsuppföljningen särskilt inom busstrafiken behöver förbättras. Den interna kontrollen bedöms sammantaget som acceptabel. SL:s kravställande i avtalen med de olika entreprenörerna som svarar för driften av trafiken, liksom avtalsuppföljningen utgör viktiga delar i arbetet med att verkställa fullmäktiges mål. Revisionskontoret har tidigare konstaterat att SL saknar tillräckliga möjligheter att kontrollera entreprenörernas rapportering, särskilt inom busstrafiken. Enligt revisionens bedömning stöder dock det inledda förbättringsarbetet tidigare lämnade rekommendationer inom trafikavtalsområdet. Arbetet omfattar bland annat enhetliga arbetsinstruktioner för fakturaavstämning och prognosuppföljning samt nya avstämningsinstrument för uppföljning av bonusar och viten för busstrafiken. Arbetet med att implementera den centrala avtalsdatabasen har fortgått under hösten. Resultatet av åtgärderna kommer att följas upp av revisionen i samband med granskningen under 2010 och med särskilt fokus på busstrafiken. SL:s hantering av risker kopplat till SL Access-projektet är avgörande för att framöver säkerställa en god intern kontroll inom SL. Det är därför angeläget att SL fortsätter att följa och hantera de riskområden som identifierats. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. Verksamheten bedöms sammantaget skötas på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. I sammanhanget vill revisionen framhålla nödvändigheten av att SL företar en noggrann utredning och analys av orsakerna till de mycket allvarliga trafikeringsproblem som inträffat efter räkenskapsåret 2009, under slutet av februari Dotterbolagen Den granskningsrapport som lekmannarevisorerna har att lämna för de olika dotterbolagen inom SL-koncernen förutsätts till största delar baseras på dels samråd med auktoriserad revisor, dels på den granskning av AB SL:s koncernstyrning som redovisas i denna årsrapport. Vad gäller den konkreta verksamhet som bedrivits i dotterbolagen under 2009 har revisionskontoret för sin del inte noterat något som föranleder synpunkter.

93

94

95

96

97

98

99

100

101

102

103

104

105 Waxholms Ångfartygs AB Flik 22

106

107

108 RK Revisionskontoret Sammanfattning Waxholms Ångfartygs AB Lekmannarevisorernas granskning har utgått från fastställd revisionsplan och har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. WÅAB redovisar ett positivt ekonomiska resultat på 22 mkr (2008 var resultatet 7 mkr). Fullmäktiges resultatkrav var 0,1 mkr. Waxholmsbolaget har sammanlagt elva fullmäktigeuppdrag som är riktade till bolaget. (Därav är två genomförda, fyra både genomförda och pågående, ett är pågående, tre är inte genomförda och ett uppdrag rapporteras som ej tillämpligt.) Fullmäktiges huvudmål om tillförlitlighet och ekonomi uppnåddes. Bolagets mål om kundnöjdhet uppnåddes till stor del. Styrningen bedöms sammantaget som acceptabel. Bolaget bedöms ha tillfredsställande rutiner och processer för budgetering, ekonomiska prognoser, styrning och uppföljning av ekonomi och prestationer. Synpunkter lämnas på att kvalitetsskillnader mellan egna och entreprenörernas fartyg har visat fortsatt tendens till att öka. Synpunkter från tidigare år om avtals-styrningen kvarstår till viss del. Antalet passagerare har ökat, i både skärgårds- och hamntrafiken, sammanlagt med nästan sju procent jämfört med föregående år. Produktiviteten i måttet passagerartimmar har ökat med 1,4 procent medan produktiviteten i måttet utbudstimmar har minskat med 2,4 procent. Den interna kontrollen bedöms sammantaget vara acceptabel. WÅAB har under 2009 vidtagit åtgärder bl.a. i intäktsredovisningen som förbättrat den interna kontrollen. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande.

109 RK Revisionskontoret Slutlig bedömning för år 2009 Styrning Intern kontroll Oacceptabel Ej helt acceptabel Acceptabel X X Bra Räkenskaper Ej rättvisande Ej helt rättvisande Rättvisande X Samtliga omdömen är oförändrade både jämfört med årsrapport 2008 och det preliminära omdömet i löpande granskningsrapporten. Verksamheten bedöms i allt väsentligt skötas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

110 TioHundra AB Flik 23

111

112

113 TioHundra Nämnden Flik 24

114

115

116

117 Kommunalförbundet för ägarsamverkan Flik 25

118