496 Sökord verksamhet utomlands, 423 Egna uppfinningar, 71 Elcertifikat, 311 Enkelt bolag, 26, 53 civilrättsliga regler, 26 skatterättsliga regler, 26

Transkript

1 495 Sökord Aktiebyten, 133 Aktivering, 90 Andelsbyten, 436, 437 Andelshus, 160, 411 Andra tillgångar, 436 Anskaffningsvärde, 125 allmän administration, 126 direkta kostnader, 126 egentillverkade, 126 indirekta kostnader, 126 räntekostnader, 127 Anskaffningsvärde för en byggnad, 161 byggnads allmänna användning, 161 byggnadsinventarier, 161 förbättringar m.m, 164 som förvärvats genom köp, byte m.m., 163 som uppförts av den skattskyldige, 163 Anslutningsavgifter och anläggningsbidrag, 165 Arbete i bostaden, 101 näringsidkarens privatbostadsfastighet, 102 privatbostad tillhörig annan än näringsidkaren, 102 Arbete i byggnadsrörelse, 164 Avdrag för substansminskning, 175 Avdragsgrundande inkomst, 383 anställning, 383 flera näringsverksamheter, 385 näringsverksamhet, 383, 385 tjänst, 383, 385 Avgifter till arbetsgivarorganisationer, 95 Avgifter till arbetslöshetskassa, 101 Avgångsvederlag, 307, 313 jordbrukare, 307, 313 redovisning av statliga stöd, 313 Avkastningsskatt, 97 Avstämningsvärde, 463, 464 Avsättning till personalstiftelse, 95 Avverkningsrätter, 263 Avyttring av fastighet, 274 Avyttring inom en intressegemenskap, 437 Bed & Breakfast, 56 Begränsat skattskyldig, 37, 41, 389 Beskattningstidpunkt, 59, 437 Bidrag och avgifter, 94 Bilförmån, 78 Bilkostnad, 100 leasingbil, 100 Bokföringslagen, 20 Bokföringsmässiga grunder, 60 Bokslut, 61 ändrat bokslut, 61 Bostadsrätt, 71, 436 Brandförsäkringar för all framtid, 98 Byggnadsarbeten med statliga räntebidrag, 165 Byggnadsinventarier och ledningar, 161 Cap, 439 Datorprogram m.m., 89 Delägarrätter, 436, 445 begränsning av rätten till avdrag, 445 Derivat, 432, 437 Dispens, 386 dödsbo, 388 i huvudsak saknar pensionsrätt i anställning, 386 upphört med driften, 387 Djur, 131 Driftbidrag, 308 Egenavgifter, 76, 101, 421 avdrag, 422 avstämning, 425 avsättningens storlek, 423 avvikelse från deklarationen, 424 dödsbo, 423 rättelse, 424 skönstaxering, 424 underlaget, 423

2 496 Sökord verksamhet utomlands, 423 Egna uppfinningar, 71 Elcertifikat, 311 Enkelt bolag, 26, 53 civilrättsliga regler, 26 skatterättsliga regler, 26 Enskild firma, 52 försäljning av, 52 Enskild näringsverksamhet, 25, 391 civilrättsliga regler, 25 ersättning till barn, 391 ersättning till make, 392 försäljning av enskild näringsverksamhet, 25 gemensam verksamhet, 391, 393 medhjälparfall, 391, 393 skatterättsliga regler, 25 Ersättning till barn, 392, 400 Ersättning till make, 392, 400 Ersättningsfonder, 325 avdrag, 325 avdragets storlek, 327 dispens, 329 ersättningar som ger rätt till avdrag, 326 ianspråktagande, 327 skattemyndighetens beslut, 330 tas över, 330 turordning, 328 återföring, 329 Expansionsfond, 363 beloppsgränser, 364 expansionsfondsskatt, 364 fastighet, 367 justerat resultat, 366 kapitalunderlag för enskilda näringsidkare, 367 kapitalunderlag för handelsbolagsdelägare, 369 realtillgångar, 380 särskild post, 368 återföring, 371 överföring, 373 övergångspost, 369 Expansionsfondsskatt tillämpningsområde, 364 Familjebidrag, 313 totalförsvarspliktiga, 313 Fastigheter, 436 Fastigheter, byggnader, 157 begreppet byggnad, 157 FIFU-metoden, 125 Fiskevårdsområde, 55 Floor, 439 Flyttningskostnader m.m., 115 Fordringar, 436 skulder i utländsk valuta, 435 Fordringar och skulder i utländsk valuta, 61 redovisning, 62 terminskontrakt, 62 Forskning och utveckling, 91 aktivering, 92 motprestation, 91 samband, 92 vidareförmedling, 91 Framtida garantiutgift, 85 schablonregeln, 85 utredningsregeln, 85 Frukt- och bärodlingar, 174 Fusioner och fissioner, 133 försäkringsföretag, kreditinstitut, värdepappersbolag, 134 investmentföretag, 133 värdepappersfonder, 133 Fåmansföretag, 400 ersättning till barn, 400 företagsledare, 401 medhjälpande make, 400 Fåmanshandelsbolag, 403 ersättning till barn, 400, 403 ersättning till make, 400 medhjälpande make, 403 Förbättringskostnad, 76 Föreningsavgifter, 117 avdragsgilla föreningsavgifter, 118 avgift till branschförening, 118 rättspraxis, 118 Förluster av kontanta medel, 98 Förnödenheter, 121, 129 Försäkringsersättning, 75 ledareförsäkring, 75 skada på byggnad, 75 skada på inventarier, 75 Förvärv genom arv, gåva m.m., 165 Gemensam verksamhet, 66 Genomsnittsmetoden, 465

3 Sökord 497 God redovisningssed, rättvisande bild, 20 Goodwill m.m., 71 Grupplivförsäkring, 74, 99 avtalsförsäkring, 74 gruppsjukförsäkring, 74 Handelsbolag, 436, 451, 455 kapitalförlust på andelar, 455 kapitalförlust på delägarrätt, 451 Hyres- eller bostadsrätt, 102 Hyresfastigheter m.m., 181 brandförsäkring, 182 delägande och andelshus, 183 fiktiv värdeminskning, 181 intäkter, 182 kostnader, 182 ny-, till- och ombyggnad, 183 reparation och underhåll, 183 uthyrt småhus, 181 Hyresrätt, 71 Hälso- och sjukvård m.m., 99 Industribyggnader, 162 Inkomstuppdelning, 396 enskild näringsverksamhet, 393 gemensam verksamhet, 398 hur sker fördelning?, 398 marknadsmässig ersättning, 396 medhjälparfallen, 396 Inkurans, 128 Inneliggande lager, 121 Insättningsgaranti, 436 Inventarier och immateriella rättigheter, 137 anläggningsregister, 138 anskaffningsvärde, 144 anskaffningsvärde vid karaktärsbyte, 145 arv, gåva, bodelning, 145 avdrag för anskaffning, 141 bostadsrätt, 140 byggnadsinventarier, 142 för högt avskrivningsunderlag, 146 förnödenheter, 139 gränsdragning, 137 hur korrigeras felaktigheten, 146 immateriella rättigheter, 140 inventarier eller lager?, 139 justering av anskaffningsvärde, 146 konst, 143 leverans, 141 maskiner och inventarier, 138 nyttjanderättsinnehavares avdragsrätt, 144 näringsbidrag, 145 omedelbart avdrag, 143 reparation och underhåll, 140 reservdelar, 139 Inventering, 123 alternativregeln, 124 huvudregeln, 123 Investerarskydd, 436 Jord- och skogsbruk, 199 allframtidsupplåtelse, 233, 280, 281 andelar i producentföreningar, 203 arrendators utgifter, 212 arrende av skogsfastighet, 202 arrende, nyttjanderätt, 202 A-skattsedel, 204 avdrag för förlust, 217 avgränsning andra inkomstslag, 201 avgångsvederlag, 205 avverkningsrätt, 227, 231, 263, 264 avverkningsuppdrag, 263 avyttring av hel fastighet eller ideell andel av, 274 beskattning av medel på skogskonto och skogsskadekonto, 271 betäckning, 207 bilkostnader, 215 biotopskydd, 232 bokföringslagen, 209 bokföringsmässiga grunder, 264 brunn, 213 bränsle, 210, 228 byggnader, 221 byggnads- och markinventarier, 213 byggnadsinventarier, 220 dator, 214 delavyttring, 275 dikning, 234 dödsbo, 225 efterlikvid och återbäring, 203 eget behov, 208 elström privat, 209 EU-stöd och nationellt stöd till jordbruket, 205 fastighet som ändrar karaktär, 222 flaggstång, 214 fordrans storlek okänd, 231

4 498 Sökord fordringar, 230 fordringar beskattningstidpunkt, 230 förskott, 231 försäkringsersättningar, 229 försäljning av fastighet, 201 grus m.m., 202 gåva av produkter, 204 gåvor o.d., 208 hela kostnaden fördelas, 211 husvagnar, 236 indexuppräkning, 234 inmätning, 231 insatsemission, 203 insättning på skogskonto, 265 insättning på skogsskadekonto, 268 intäkter i skogsbruk, 227 inventarier, 213, 235 jakt och fiske, 201 kontantprincipen, 264 kost till anställda, 212 kostnader, 211, 234 körslor m.m., 205 lager, 224, 230 lagervärdering av djur, 224 lantmäteriförrättning, 216 leveransrotköp, 263 lånekostnader, 215 mangårdsbyggnad, 200, 228 markanläggning, 213, 218 marknadsvärde, 208 markupplåtelser, 232 marköverföring, 278 medlemsinlåning till producentföreningar, 203 mjölkkvoter och djurbidragsrätter, 207 mobiltelefon, 214 motorsåg, 236 naturvårdsavtal, 232 ny-, till- eller om-byggnad, 208 när blir virke lager, 231 näringsbidrag, 207 periodisering av engångsbelopp, 202 personalkostnader, 212 principer för skogsbeskattningen, 226 produktuttag, 227 redovisningsmetod, 227 reparation, 208 resor, 216 ridhäst, 210 rotpost eller stämpling, 263 rotpostförsäljning, 207 räkenskaper, 201 räntekostnader, 214 räntor, 234 sammanfattning, 199 samägda jordbruksfastigheter, 226 sjukpenning, 230 skogskonto, 265 skogsplantering, 234 skogsprodukter, 227 skogsvägar, 220 slutförsäljning, 283 snöskoter, 235 statsbidrag, 229 särskilda skatter, 214 telefonkostnader, 211 tillsynsresor, 216 treårsinventarier, 236 täckdike, 219 undantagsförmån, 217 utdelning från samfällighet, 204, 229 utställningspremier, 207 uttag, 208 uttag av varor och produkter, 208 uttag från skogskonto, 228 uttag för användning i näringsverksamhet, 228 utvidgat reparationsbegrepp, 213 vad är inkomst av skogsbruk?, 226 vad är jord- och skogsbruk, 199 vem ska beskattas, 200 värdeminskning, 218 värdering av uttag, 208, 228 växande gröda, 201, 212, 224 återföring, 275, 276, 277, 281, 282, 283 återväxtåtgärder, 236 återväxtåtgärder, avverkningsrätt, 240 överlåtelse av arrenderätt m.m., 202 överlåtelse av näringsfastighet, 207 Jordbruk, 199 Juridisk person, 447 delägarrätt, 447 kapitalförlust, 447 Justering av anskaffningsvärdet, 164 Jämförelsevärden, 463 Kapitalförlust, 436, 445, 447, 452

5 Sökord 499 outnyttjad, 448, 452, 457 värdenedgång, 456 Kapitalregler, 435 Kapitaltillgång, 311 Kapitalvinster, 429 Karaktärsbyte, 61, 165 anskaffningsvärde, 61 Koncern, 448 kapitalförlust, 448 kapitalvinst, 448 Konsignationslager, 122 Kontinuitetsprincipen, 60 Kontraktsnedskrivning, 134 Kostnader för anställdas pensionering, 115 SLP, 115 Lager, 119, 430, 434 Lagerbevis, 122 Lagerfastighet, 72 Lagerreserv, 124 Lex Asea, 132 Likvida medel, 73 Lokalkostnader, 116 förhyrd arbetslokal, 116 lokal i egen näringsverksamhet, 116 Lönebikostnad, 114 Lönekostnader allmän löneavgift, 114 arbetsgivaravgifter, 114 avgiftsunderlag, 114 skattebetalning, 114 SLF, 114 Makar, 66 Markanläggning anskaffningsvärdet, 173 arv, gåva m.m., 173 avdrag för anskaffning av markanläggning, 172 definition, 171 karaktärsbyte, 173 nyttjanderättshavares anskaffningar, 172 reparation och underhåll, 171 Markinventarier, 173 ledningar, 174 Medhjälpande make, 397 Medhjälparfall, 66 Mervärdesskatt, 97 Nedskrivning av fordran, 80 direkt eller indirekt nedskrivning, 81 lånefordran, 81 Ny-, till- eller ombyggnad, 159 Nyttjanderättshavares förbättringar, 166 fastighetsägarens beskattning, 166 nyttjanderättshavares beskattning, 166 Näringsbidrag, 129, 307 Näringsfastighet, 72 Näringskriterier, 46 förvärvssyfte, 46 självständighet, 46 yrkesmässighet, 46 Näringsverksamhet, 29, 445 aktiv, 32 beskattningsår, 33 kapitalförluster, 445 när har inkomsten uppstått?, 29 passiv, 32 skattskyldighet, 29 taxeringsår, 33 underlag för skatt, 30 var ska inkomsten beskattas?, 29 vem ska beskattas?, 29 Näringsverksamhet bedriven i annan form, 27 dödsbo, 27 ideell förening, 27 staten, kommuner m.fl., 27 Obegränsat skattskyldig, 35, 40 Optioner, 439 Organisationskostnader avdrag i efterhand, 87 stämpelkostnad, 87 Organisationsutgifter, 85 aktivering, 88 bevisbördan, 87 förvaltningskostnad, 86 icke avdragsgilla organisationskostnader, 86 utgifter för fusion eller fission, 85 Osäker fordran, 81 Patenträtt, 70 Pensionsavgift, 386 underskott i näringsverksamhet, 386 Pensionsförsäkringar och pensionssparkonton, 101 Pensionssparavdrag, 381, 388 allmänt avdrag, 388 avdragsbegränsning, 383

6 500 Sökord avdragsgrundande inkomst, 383 delägare i handelsbolag, 381 dispens, 386 kapital, 389 näringsverksamhet, 381, 388 premie vid årsskifte, 382 Pensionsstiftelse, 77 Periodiseringsfond, 315 avdrag, 315 avsättning i räkenskaperna, 316 beloppsgränser, 317 från enskild näringsverksamhet till aktiebolag, 320 från handelsbolag till aktiebolag, 321 från handelsbolag till enskild firma, 322 från juridisk person till annan juridisk person, 322 handelsbolag, 315 återföring, 317 övergångsbestämmelser, 322 överta periodiseringsfond, 320 Personalkostnader, 108 bilförmån, 110 fri hemdator, 110 fri och delvis fri bostad, 110 gåvor till anställda, 109 kontant lön, 108 kostnader för hälso- och sjukvård, 109 resekostnadsersättningar, 110 rätt beskattningsår, 111 värde av eget arbete m.m., 109 övriga förmåner, 111 Personalstiftelse, 77 Personalvård, 113 bidrag till personalsammanslutningar, 113 P-försäkringspremie, 386 följande beskattningsår, 386 ryms inte inom det avdragsgilla beloppet, 386 Post för post, 125 Premier vid årsskifte, 382 förnyelsepremie, 382 näringsverksamhet, 382 pensionsförsäkringspremie, 382 pensionssparkonto, 382 Privat lösöre, 69 Pågående arbeten, 135 löpande räkning, fast pris, 135 Rabatt, pristillägg, 54 Reklam och sponsring, 102 FoU-kostnad, 107 gränsdragning mot gåva, 105 motprestationens art, 105 personalkostnader, 106 reklam- eller PR-kostnad, 105 representationskostnad, 106 rättspraxis, 103 Reparation och underhåll samt vissa ändringsarbeten, 158 ny-, till- eller ombyggnad, 159 reparation, 158 utvidgade reparationsbegrepp, 158 ändringsarbeten på en byggnad, 158 Representation, 82 demonstrationer och visningar, 83 i form av gåvor, 84 i hemmet, 84 intern, 84 jubileum, invigning av anläggning m.m., 83 lyxbetonad, 83 personalfest, 84 styrelsesammanträde m.m., 84 Reseskyddsförsäkringar, 100 Rotvärdet, 242 Royalty, 56 Räkenskapsenlig avskrivning och restvärdesavskrivning, 147 avyttringar, 150 förutsättningar, 147 huvudregel, 148 inventarier av mindre värde, 154 kompletteringsregel, 148 kontraktsnedskrivning, 153 korttidsinventarier (treårsinventarier), 153 lågt verkligt värde, 149 mervärdesskatten och avskrivningsunderlaget, 153 reservdelar, 154 restvärdesavskrivning, 150 skattemässig överavskrivning, 150 särskilt hög utgift, 150 övergång till räkenskapsenlig avskrivning, 152 Ränta, 434 Räntebidrag, 312 bostadsändamål, 312

7 Sökord 501 Räntefördelning, 335 dödsbon, överlåtelse av fördelningsbelopp, 340 expansionsfond, 350 flera näringsverksamheter, 361 justerad anskaffningsutgift, 356 justerade resultatet, 338 justering vid långa och korta räkenskapsår, 360 kapitalunderlaget enskilda näringsidkare, 340 kapitalunderlaget handelsbolagsdelägare, 355 makar, 353, 360 negativ räntefördelning, 338 nystartad verksamhet, 340 positiv räntefördelning, 337, 338 räkenskapsår justeras, 340 ränteförmånligt lån, 358 skatter, 350 skulder, 348 sparat fördelningsbelopp, 339, 352, 359 särskild post, 346 tillgångar, 341 tillskott föregående år, 351, 358 tillämpningsområde, 336 underskott från föregående år, 350 värdering, 342 värdering av fastigheter, 343 övergångspost, 352, 359 överlåtelse av övergångspost, 353, 359 Rättighet, 56 Rörelsebetingad delägarrätt, 452, 456 Rörelsesmitta, 70 Sambandet mellan redovisning och beskattning, 22 periodiseringsfrågan, omfångsfrågan, 22 Samfällighet, 55, 75 Skadestånd, 77, 95 avtalsbrott o.d., 96 engångsbelopp, 95 livränta, 95 utomobligatoriskt skadestånd, 96 Skogsavdrag, 240 allframtidsupplåtelse, 257 anskaffningsvärde (hel fastighet), 245 anskaffningsvärde del av fastighet, 254 arealförvärv, 255 avdrag endast under innehavstiden, 244 avdrag för handelsbolag, 244 avdragsbelopp, 242 avdragsgrundande skogsintäkt, 242 avdragsutrymme, 244 beskattningsår avdrag, 242 fastighetsreglering, 249, 257 förvärv efter övergången till 1981 års regler, 247 förvärv genom arv, gåva, 251 ideell andel, 254 klyvning, 257 koncernföretag, 257 koncernförhållanden, 254 köp eller arv, 251 lägsta avdragsbelopp, 243 rationaliseringsförvärv, 243 rätten till avdrag, 240 skogsavdragets storlek, 241 transaktion mellan makar, 251 äldre skogsinnehav, 245 Skogsbruk, 226 ingångsvärde enligt äldre regler, 261 rationaliseringsförvärv, 259 reglerna vid delförvärv, 258 övergångsbestämmelser, 260 övergångsbestämmelser till inkomstskattelagen, 261 Skogskonto, 265 Skogsskadekonto, 268 Skulder i utländsk valuta, 436 Standardiserade räkenskapsutdrag (SRU), 21 Statliga räntebidrag, 165 Stiftelse, 27 Swap, 439 Särskilda förluster, 116 advokat- och rättegångskostnad, 117 böter/avgifter, 117 deklarationshjälp m.m., 117 konkurs- och ackordskostnad, 117 Särskilda skatter och avgifter, 97 Tantiem från fåmansföretag, 62 Termin, 438 Tomtrörelse, 257 Underskottsavdrag, 407

8 502 Sökord aktiv näringsverksamhet, 410, 415 avdragsbegränsning, 415 dödsbo, 408 kommanditdelägare, 417 kulturarbetare, 418 kvittning, 408 kvittning mot kapitalvinst, 411 likartad verksamhet, 414 nystartad verksamhet, 413 näringsverksamhetens upphörande, 411 närstående, 417 rullning, 408 turordning, 412 Upphovsmannakonto, 331, 332 avdragets storlek, 332 insättning på kontot, 332 uttag från kontot, 333 Utbildnings- och kurskostnader, 92 konferenskostnad, 93 kurskostnad, 93 lönekostnader, 94 rekreationsinslag, 94 studieresor, 93 utbildningskostnad, 93 Utländsk juridisk person, 463, 466 Utländsk lotterivinst, 74 Utländsk valuta, 61 Utländska skatter, 98 Uttag, 77, 436 Uttagsbeskattning, 286 anskaffningsvärde, 303 avskattning, 292 begagnade bilar, 296 Benefik överlåtelse av hel näringsverksamhet, 291 bilförmån, 289 blandade fång, 291 bodelning, 291 bränsle, 296 byggnadsarbeten, 289 egen konsumtion, 287 exempel, 298 fusion, 298 gåva, 287, 290 handelsbolag, 300 inventarier, 289 kapitalvinstbeskattade tillgångar, 288 karaktärsbyte, 288, 289 konstnärs dödfall, 293 krediter, 295 Lex ASEA, 296 marknadsintroduktion, 296 marknadsvärdet, 295 näringsbetingade andelar, 297 näringsfastighet, 287, 294 ombildning, 292, 294 personalrabatter, 296 räntefria, 286 sista affärshändelsen, 293 tjänst, 286, 294 tyst kvittning, 293 underprisöverlåtelser, 298 utskiftning från svensk ekonomisk förening, 297 uttag ur handelsbolag, 286 överföring till annan nrv, 290 Varufordringar, 80 Varulager, 120 Verkliga värdet inkurans, 128 nettoförsäljningsvärdet, 127 Verksamhetsbegreppet, 64 Viltvårdsområde, 55 Vinstandelsstiftelse, 111 avdragsrätt, 111 rättsfall, 112 socialavgifter och vinstandelsmedel, 112 särskild löneskatt, 113 Värdeminskningsavdrag, 71, 160 Värdenedgång, 456, 458, 463 Värdepapper, näringsverksamhet, 427 Värdepappershandel, 430, 431 förvaltning, 431 Värdeuppgång, 458, 463 Årsredovisningslagen, 20 Återbetalningsskyldighet, 312 befrielse från, 312 Återföring av värdeminskningsavdrag, 187 andelshus, 197 arv, gåva m.m. av näringsbostadsrätter, 193 arv, testamente, gåva, bodelning, 187 avskrivning med ersättningsfond, 191 begränsning vid värdenedgång, 189 bidrag och lån, 197

9 Sökord 503 bostadsrätter, 192 delavyttring, 188 fiktiva värdeminskningsavdrag, 188 handelsbolags avyttring av fastigheter, 187 lagertillgång eller kapitaltillgång, 187 lagertillgångar, 192 näringsfastighet blir privatbostadsfastighet, 190 värdehöjande reparation och underhåll, 189 Ökade levnadskostnader, 107 resa högst tre månader, 107 resa längre än tre månader, 107 yrkesfiskare, 107 Överföring av tillgångar mellan näringsverksamheter, 79 Överlåtelse av näringsverksamhet, 77