Revisorernas bedömning av delårsrapport 2018

Transkript

1 Till landstingsfullmäktige i Landstinget Blekinge ~ (9/~ IJI-16'1-/ /Ink f 3 Landstinget Blekinge Diariet l Revisorernas bedömning av delårsrapport 2018 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har uppdraget att bedöma om resultatet i delårsrapport per är forenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen avser mål och riktlinjer som är av betydelse for en god ekonomisk hushållning, såväl finansiella som for verksamheten. Vår bedömning är baserad på en översiktlig granskning av delårsrapporten, inriktad på övergripande analys och inte på detaljer i redovisningen. Granskningen har utfarts enligt god revisionssed i kommunal verksamhet. Vid vår granskning har vi särskilt iakttagit: Resultatet for 2018 enligt upprättad prognos uppgår till -19,O mnkr vilket är 32,1 mnkr sämre än budget. Förvaltningarna for Blekingesjukhuset och Primärvården prognostiserar underskott på Il O, 7 mkr respektive 17,7 mnkr mot budget. Övriga forvaltningar prognostiserar utfall som spänner mellan underskott på 8,5 mnkr och överskott på l,o mnkr. Finansforvaltningen prognostiserar ett överskott mot budget på 114,5 mnkr. Prognosen for 2018 visar på ett negativt balanskravsresultat på 10,0 mnkr, vilket skall återställas senast Från tidigare år finns ett negativt balanskravsresultat om 70,7 mnkr av vilket 8,9 mnkr ska återställas under Erfarenhet från tidigare år indikerar att det faktiska resultatet vid helår kan bli betydligt sämre än vad som prognostiserats vid delåret Det finns flera osäkerhetsfaktorer beträffande såväl intäkter som kostnader. Bedömning av delårsrapport per

2 De finansiella målen som följs upp i delårsbokslutet är resultat i förhållande till budget, utveckling av verksamhetens nettokostnader, soliditet samt avkastning på landstingets pensionsplaceringar. A v dessa fyra mål är det endast målet gällande avkastning på pensionsplaceringar som prognostiseras bli uppfyllt. Landstinget uppvisar en prognos om svag måluppfyllelse gällande de övergripande verksamhetsmålen. Detta gäller särskilt för verksamhetsmålen "God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa" samt "Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi" och delvis även för de övriga övergripande verksamhetsmålen. Granskningen har presenterats i bifogad rapport (Bilaga). Inledningsvis konstaterar vi att landstingsstyrelsen i delårsrapporten inte gjort någon samlad bedömning av måluppfyllelsen. Revisorernas samlade bedömning är att resultaten i delårsrapporten avseende fullmäktiges verksamhetsmål visar på en svag måluppfyllelse. Prognosen tyder på att de ekonomiska målen inte kommer att uppnås. Karlskrona ~~~r"? -, ~~7 ~ hlisso;;/ 'U ~..- Ingeborg Braun Ord or nde Vice ordförande Bilaga: Rapport från de sakkunnigas granskning av delårsrapport per Bedömning av delårsrapport per

3 Landstinget Blekinge Granskning av delårsrapport per Anders Håkansson Anders Hellqvist Jacob Strandhag Building a better working world

4 Revisorernas uppdrag och mål Rapport från delårsgranskningen 31/ ,. Revisorernas uppdrag enligt KL 12 kap 1 ~ om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synvinkel tillfredsställande sätt ~ om räkenskaperna är rättvisande ~ om den interna kontrollen i styrelse och nämnder är tillräcklig...,. Revisorernas bedömning av delårsrapporten KL 12 kap 2 ~ Bedöma om delårsrapporten är förenlig med LFs beslutade mål...,. EYs omfattning och inriktning på granskningen ~ Delårsbokslut samt möten med landstingsledning och förvaltningsledning ~ Analytisk och översiktlig granskning av räkenskaper och verksamhetens utveckling ~ Fokus på verksamhetens rapportering och uppföljning av verksamhetsmål ~ Fokus på om ekonomiska prognoser visar budget i balans vid årsbokslutet Page 2 översiktlig granskning delårsrapport

5 Räkenskaper och ekonomi Resultat, prognos och budget (Mkr) 60,0 40,0 [VALUE] 20,0 0,0-20,0-40,0-60,0-80,0-100,0 Mkr Delår 2018 Delår ,2 13,1 Arsbokslut 2017 Budget2018 Prognos 2018 [VALUE],O [VALUE],O Utfall/budget/prognos ~ Ovan visas en sammanställning av de viktigaste resultatmåtten för Landstinget Blekinge i delårsrapporten. Presenteras närmare på följande sidor. ~ Differensen mellan bokslut 2017 och prognos 2018 beror delvis på försäljning av värdepapper. Page 3 Översiktlig granskning delårsrapport

6 Räkenskaper och ekonomi Resultat för perioden jan-aug 2018 jämfört med budget och f.g. år DELAR 31/ Utfall Utfall Förändring l l Budget l Utfall l l l l jfr budget Verksamhetens intäkter 459,6 524,8 65,2 14,2% 502,7 22,1 4,4% Verksamhetens kostnader , ,1-152,5 4,3% ,2-7,9 0,2% Avskrivningar -128,2-138,7-10,5 8,2% -142,3 3,6-2,5% Verksamhetens nettokostnad , ,9-97,7 3,0% ,8 17,9-0,5% skatteintäkter 2 339, ,0 78,7 3,4% 2 424,3-6,3-0,3% Generella statsbidrag 864,8 913,9 49,1 5,7% 915,4-1,5-0,2% Summa skatteintäkter och generella statsbidrag 3 204, ,9 127,8 4,0%1 l 3 339,7/ -7,8-0,2% Finansnetto 5,8 25,5 19,7 339,7% l 1, 61 23,9 1493,8% Arets resultat -5, ,7 10,6 33,9 Page 4 Översiktlig granskning delårsrapport

7 Räkenskaper och ekonomi Prognos 2018 jämfört med budget och utfall fg år Utfall Budget Prognos Prognos 2018 Prognos jfr budget 2018 jfr utfall 2017 Verksamhetens intäkter 747,8 754,1 810,0 55,9 7,4%! 62,2 8,3% Verksamhetens kostnader , , ,9-129,3 2,3% ,6 /~ Avskrivningar -198,1-213,5-212,8 0,7-0,3% -14,7 7,4o;J Verksamhetens nettokostnad , , , -72,7-147,4 l 3,0% 1,5% ~ l skatteintäkter 3 524, , ,0-9,4-0,3% 102,5 2,9% Generella statsbidrag 1 324, , ,7-12,4-0,9% 36,1 2,7% Summa skatteintäkter och l generella statsbidrag 4 849, , ,7-21,80-0,4% 138,6 2,8% Finansnetto -1,7 2,5 65,1 62,6 66,8 Arets resultat , ,1-245% -58~ 75,3% ~ Avskrivningar- En stor andel av investeringarna sker under andra halvan av året. Då budget för investeringar inte förväntas uppnås samtidigt som flertalet investeringar sker sent har detta medfört att prognos för avskrivningskostnader är lägre än budget för avskrivningskostnader. Page 5 översiktlig granskning delårsrapport

8 Räkenskaper och ekonomi Driftredovisning, prognos för helår i jämförelse med budget Avvikelse prognos/ Total budget Avvikelse i o/o Förvaltningar, belopp i Mkr budget av budget Blekingesjukhuset -110, ,4 3,7% Primärvård ' -73,8 24,0 /o Psykiatri och Habilitering -2 1 ' -467,9 0,5 /o Folktandvården -8 5 ' -148,6 5,7 /o Landstingsservice ,0% ' DELTOTAL -146, ,7-4,0% Landstingsdirektörens stab 1,O -115,7-0,9% F i n ansförvaltningen 114, ,0 2,4% Landstingsgemensamt -1 2 ' ,3 0,1% DELTOTAL 114, ,0 3,1% Blekinge folkhögskola 0, ,0 /o ' Patientnämnden 0, ,0 /o ' Samverkansnämnden 0,0 0,7 0,0% DELTOTAL 0,0-27! 1 Of O% SUMMA -32,1 13,1 Page 6 Översiktlig granskning delårsrapport

9 Förklaringar till avvikelser Blekingesjukhuset Underskott vid delår om 49,8 mnkr. Förklaras främst av lägre intäkter och högre personalkostnader. ~ Intäkterna per aug avviker -12,1 m n kr mot budget. Jmf 2017 innebär utfallet en ökning om 16 m n kr. Budgetunderskottet förklaras av lägre erhållna intäkter för slutenvårdsavgifter; effekt av kortare vårdtider, färre vårdplatser och effektivare inskrivningsprocess. ~ Kostnader för anställd personal avviker mot budget (aug) om -15,7 m n kr. Prognos -51,7 mnkr. ~ Kostnader för inhyrd personal avviker mot budget (aug) om -18,9 m n kr. Prognos -26,6 mnkr. Budget 20181igger47 mnkr lägre än utfall2017. ~ Områden svåra att prognosticera utgörs främst av köpt vård och läkemedelskostnader. ~ Prognos om -110,7 mnkr. Finansförvaltningen,.. Positiv prognostiserad avvikelse för helåret mot budget på 114,5 Mkr. Prognostiserade avvikelsen är hänförbar till försäljning av värdepapper på grund av kommande regeländringar. Page 7 Översiktlig granskning delårsrapport

10 Förklaringar till avvikelser Primärvården ~ Negativ avvikelse fördelår mot budget om 12,4 mnkr och för helår om 17,7 m n kr. ~ Hela prognostiserade underskottet hänförs till hälsovalsdelen. ~ Prognosen påverkas av: ~ Negativt ekonomiskt utfall vid ersättning genom hälsova l. ~ Hyrpersonal överstiger budget om 26,8 mkr (minskning mot 2017 om 6,0 mkr). ~ Budget 2018 ligger 32,9 mkr under utfall Sparkrav färre hyrläkare. ~ Anställd personal positiv avvikelse om 9,0 mkr. (ökning mot 2017 om 9,0 mkr) ~ Prisökningar på labb och röntgen Page 8 Översiktlig granskning delårsrapport

11 Räkenskaper och ekonomi Balanskravsresultat Arets resultat Utfa/12018 (prognos) -19 o ' Utfall o ' Realisationsvinster/förluster på a n läggningstillgångar 0,0 Orealiserade förluster på värdepapper 9,0-0 1 ' 14,6 Arets resultat efter Balanskravsresultat -10 o ' ' Synnerliga skäl, Social investeringsfond 0,0 0,7 Arets Balanskravsresultat -10 o ' ' ~ Arets balanskravsresultat om -10,0 Mkr skall återställas inom tre år.... Balanskravsunderskott från tidigare år att återställa 2018 uppgår till 8,9 Mkr.... Balanskravsresultat på 80,7 mkr att återställa senast Page 9 översiktlig granskning delårsrapport

12 Räkenskaper och ekonomi Verksamhetens nettokostnader vid delår i förhållande till utfall Prognos % -64,2% 64,9% 64,9% 64,8% 65,3% 60% 50% 40% %,1%,1%,2%,8% 30% 20% 10% 0% Andel per 31/8 Kostnader sept-dec Högre andel nettokostnader vid delår 2018 jämfört med , innebär att nettokostnadsutvecklingen enligt prognos ska vara lägresep-dec 2017 än jämförelseperioden. Vid samma genomsnittliga kostnadsutveckling sista tertialet som under jämförelseperioden skulle nettokostnaderna bli ca 55,9 mnkr högre än prognostiserat. Page 10 Översiktlig granskning delårsrapport

13 Räkenskaper och ekonomi skatteintäkter och generella statsbidrag i förhållande till utfall 80% 70% 67,0% 66,6% 66,7% 60% 50% Prognos % 30% 20% 10% 0% - 33,0% 33,4% 33,1% 33,3% Andel per 31/8 Kostnader sept-dec ,2% Andelen skatteintäkter och statsbidrag för perioden jan-aug i förhållande till helårets prognostiserade intäkter uppgår till 67 /o. Page 11 översiktlig granskning delårsrapport

14 Räkenskaper och ekonomi Osäkerheter i prognosen ~ Blekingesjukhuset ~ Volym och kostnad för köpt vård är svårprognosticerad p.g.a. stora variationer. ~ Dyra läkemedel och behov av ny teknologi ökar. ~ Svårbedömda intäkter genom asyl- och utomlänspatienter. ~ Personalförändringar kan snabbt leda till förändrat behov av dyr hyrpersonal BLS har fått i uppdrag att under 2018 spara 34 m n kr på inhyrd personal. Prognos 2018 (46, 7 m n kr) ligger 20 m n kr under utfallet för 2017 (66, 7 m n kr) men 26,6 m n kr över budget 2018 (20, 1 mnkr). Kostnaden för anställd personal har under 2018 däremot ökat markant; prognosen ligger 90 mnkr över utfall 2017 och 52 mnkr över budget => högre avvikelse om internförsäljning elimineras. ~ sjukvårdsartiklar ökar i takt med att vårdtyngden ökar. ~ Labb/röntgen påverkas av utökade riktlinjer som är svåra att förutse. ~ Lagd prognos bygger på bästa möjliga utfall - effekt av tagna beslut förväntas under tertial tre. Page 12 Översiktlig granskning delårsrapport

15 Räkenskaper och ekonomi Osäkerheter i prognosen..,. Landstingsservice ~ Energiområdet - klimatberoende. ~ Investeringar- Tidpunkt för i bruktagande av bygg nationer, vilket påverkar avskrivningar och intern ränta. ~ Försäljningsvolymer ~ FHVIS..,. Psykiatri & Habilitering ~ Läkemedel ~ Köpt vård ~ Hjälpmedel Page 13 Översiktlig granskning delårsrapport

16 Räkenskaper och ekonomi Osäkerheter i prognosen ~ Primärvårdsförvaltningen ~ Budgetunderskott delår -12,4 mkr. ~ Kostnaden för hyrpersonal utgör den mest osäkra posten i lagd prognos. Underskott om 27,7 mnkr enligt lagd prognos. ~ Ökade kostnader för läkemedel. ~ Ökade labb- och röntgenkostnader. ~ Lagd prognos bygger på bästa möjliga utfall - effekt av tagna beslut förväntas under tertial tre. ~ Folktandvården ~ Underskott om 5,4 mnkr per och prognostiserat underskott om 8,5 mnkr för ~ Främst intäktssidan avviker negativt. ~ l genomsnitt har tandläkartjänster varit vakanta under ~ Fri tandvård till 22 års ålder medför ca fler barnpatienter vilket medför mindre debiteringsbar behandlingstid för vuxna patienter. ~ Kostnad för barn med uppehållstillstånd- stort vårdbehov: omfattning och tidsåtgång leder till höga kostnader och indirekt intäktsbortfall. Page 14 Översiktlig granskning delårsrapport

17 Räkenskaper och ekonomi Prognos vid delårsbokslut jämfört med faktiskt utfall o , ,. -60.,..,. -68,5., , Prognos vid helår -== Utfall vid helår Prognos 2018.,..,. -43,9 LTBs prognos vid delår 2018 och var det faktiska resultatet borde ligga på förutsatt att utfallet för helår 2018 blir lika mycket sämre som de genomsnittliga felprognostiseringarna mellan Page 15 Översiktlig granskning delårsrapport

18 Räkenskaper och ekonomi Blekingesjukhusets nettokostnader vid delår i förhållande till helår. 80% - 70% 65,8% 60% 50% 40% 66,4% Prognos % 20% 34,2% 34,3% 33,7% 34,2% 10% 0% Andel per 31/8 Kostnader sept-dec Nettokostnader efter åtta månader i förhållande till prognos ligger i paritet med tidigare års delårsutfall i förhållande till helårsutfall Detta indikerar att prognosen är rimlig, baserad på tidigare års utfall. Page 16 Översiktlig granskning delårsrapport

19 Räkenskaper och ekonomi Kommentarer till resultatutveckling och prognos ~ Jämförelsestörande poster ~ De finansiella intäkterna är prognostiserade till 118,8 mkr vilket ger ett överskott om 70 mkr. Hela överskottet hänförs till vinster vid försäljning av aktier och värdepapper. Försäljning av värdepapper sker p.g.a förändrade redovisningsregler fr.o.m 2019 och är således en engångseffekt ~ Förvaltningar med underskott ~ Sex förvaltningar prognostisera r underskott 2018 (Biekingesjukhuset -11 O, 7 Mkr, Primärvården -17,7 Mkr, Psykiatri och Habilitering -2,1 mkr, Folktandvården -8,5 mkr, Landstingsservice -7,3 mkr och Landstingsgemensamt -1,2 mkr). ~ Arbetstid ~ Utförd arbetstid har ökat med motsvarande 49,9 årsarbetare gentemot föregående år jämfört med motsvarande tidsperiod. Antalet anställda har ökat med 30 tillsvidareanställningar och minskat med 52 visstidsanställningar, en minskning med totalt 22 personer. Page 17 översiktlig granskning delårsrapport

20 Räkenskaper och ekonomi Nettoinvesteringar {Mkr) ,0 628, , o Utfall helår (delår 2018) Prognos helår Budget helår Av budgeten bedöms ca 83,8% uppnås. Investeringar enligt prognos avser främst investeringar i fastighet 424,8 Mkr, medicinsk teknisk utrustning 59,5 Mkr, inventarier 10,2 Mkr samt IT 32,2 Mkr. Historiskt sett har delårsprognosen avseende investeringar inte uppnåtts. Page 18 översiktlig granskning delårsrapport

21 Räkenskaper och ekonomi Nyckeltalsanalys, sol id i t et 43% 41% soliditet ~ soliditet är ett mått som visar graden av ekonomisk stabilitet. Målvärde minst 35 /o anges i landstingsplanen. 39% 37% ~ soliditeten, det egna kapitalet i förhållande till totalt kapital, har förbättrats något sedan årsskiftet. 35% 33% 36% 36% 34,7% 33,2% ~ Beaktat det pensionsåtagande som redovisas som ansvarsförbindelse är soliditeten negativ. 32,2% 31% e-soliditet exkl pensionsåtagande delår Page 19 Översiktlig granskning delårsrapport

22 Räkenskaper och ekonomi Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling 7,0% 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% Förändring nettokostnader och skatteintäkter 3,9% 0,3% 1\.n, ~ tf> tf> 6,0% 4,6% 1\.~ tf> 4,3% l\. lo tf> 6,3% 4,6% t(\ tf> o '5::,o<:S ~ 5,4% "cc tf> e:, 2,9%.,.. Ökningstakten för skatteintäkter bör över tid vara högre än nettokostnadsökningen.... l prognosen för 2018 förväntas nettokostnader öka mer än skatteintäkter.... Per siste augusti 2018 har nettokostnaderna ökat med 3,0 /o jämfört med samma period Nettokostnadsökningen ligger alltså i nivå med den som prognostiseras för helåret. -+-Nettokostnader skatteintäkter Page 20 Översiktlig granskning delårsrapport

23 Räkenskaper och ekonomi Förändring av personalkostnader 8,0% 7,0% 6,0% 1 ~ 5% 5,0% j - 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% Förändring personalkostnad 0,0%... ~ ~ ~ ~ ~ ~ & ~ ~ ~ ~ ~ ~ &o ~ 'O~ 't ~"' ~ Personalkostnad ~ Genomsnitt ~ Personalkostnadsökningen är ett sätt för landstinget att mäta kostnadsmedveten h eten. ~ Ökningstakten har under flera år varit relativt hög. ~ Utförd arbetstid har ökat med 49,9 årsarbetare jämfört med motsvarande period föregående år. ~ Totala antalet anställda har minskat med 22 personer (tillsvidareanställda har ökat med 30 personer medan visstidsanställda minskat med 52 personer). ~ sjukfrånvaron har under perioden minskat med 0,2 /o och personalrörligheten har ökat med 0,5 /o. Page 21 Översiktlig granskning delårsrapport

24 Räkenskaper och ekonomi Andelen nettokostnader av skatteintäkter 103% 102% 101% 100% 99% 98% 97% 96% 95% -+-Andel nettokostnader av skatteintäkter Genomsnitt Tumregel ~,- - ~ 1. 7% Ett nyckeltal som ofta används är andelen nettokostnader i 0 /o av skatteintäkter och bidrag över t ex en femårsperiod. Tumregel högst 98 /o....,. Genomsnitt 1 00,2 /o....,. Prognos för 2018 är 101,?o/o. 94%..._'1.-..._n;, ~... ~..._fb ~ ~ ~ ~ ~ ~ oc:> ~ ~ &o 'O~ ~"' ~ Page 22 Översiktlig granskning delårsrapport

25 o Andamalsenlig verksamhet 4 politiskt beslutade övergripande mål...- Samma övergripande målstruktur som 2017 ~ En god hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa ~ God tillgänglighet till besök och behandling ~ Arbete för en bättre folkhälsa avspeglas i en ökad jämlik hälsa ~ Medborgare och patienter har stort förtroende för landstingets verksamheter ~ Erbjuder en trygg och säker hälso- och sjukvård ~ Erbjuder en hälso- och sjukvård med patientens perspektiv i fokus ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer ~ Miljö- och hållbarhetsplan implementeras i relevanta delar i samtliga förvaltningar ~ Landstingets förvaltningar arbetar systematiskt med miljö- och hållbarhetsförbättringar ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi ~ Landstingets verksamhet bedrivs med god kostnadskontroll ~ Landstingets verksamhet bedrivs med långsiktig ekonomisk planering ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter Landstinget är en attraktiv arbetsgivare ~ Medarbetarna har en god arbetsmiljö Page 23 Översiktlig granskning delårsrapport

26 Landstinget Blekinge - Övergripande Ändamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 26 delmål hos Landstinget. Sammanställning av mål som bedöms bli uppnådda 2018 (PROGNOS): ~ God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa delmål... Utfall 1 O gula, 4 röda, 2 gråa (uppföljning årsbokslut) ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer... 3 delmål Utfall 2 gröna, 1 gul ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi... 4 delmål... Utfall 1 grön, 3 röda ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter... 2 delmål... Utfall 2 gula Page 24 Översiktlig granskning delårsrapport

27 ~lekingesjukhuset Andamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 39 delmål hos Blekingesjukhuset Sammanställning av måluppfyllelse :..,. God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa ~ 22 delmål ~ Utfall 5 gröna, 6 gula, 8 röda, 3 grå (följs upp vid helårsbokslut)..,. Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer ~ 2 delmål Utfall 1 gul, 1 grå..,. Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi ~ 9 delmål Utfall 1 grön, 4 gula, 2 röda, 2 grå..,. Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter ~ 6 delmål ~ Utfall 1 grön, 1 gul, 4 grå Flem gulmarkerade m;i/ är Jörbättr,1de mol lore._q,1ende,1r men ;innu ej upplj~uda - ex budg et Page 25

28 Primärvårdsförvaltningen Ändamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 27 indikatorer/mått hos Primärvårdsförvaltningen. Sammanställning av måluppfyllelse : ~ God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa ~ 18 delmål ~ Utfall 7 gröna, 4 gula, 6 röda, 1 grå ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer ~ 2 delmål Utfall 2 gröna ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi ~ 4 delmål Utfall 4 gröna* ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter ~ 3 delmål ~ Utfall 1 grön, 2 gula ""Budgetfölj.:tamh('t n dovisas per aug :,om grönt då prognosen visar 1)- O per d( c för den an..,-fagsflrwnsicradc verks.unheten. Utfallet per aug (tot. Anslag.sfln. och Hälsoval ) il r dock neg om 12,4 mnkr, progno~:o 17,7 mnkr. Page 26

29 Folktandvården Ändamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 38 delmål hos Folktandvården. Sammanställning av måluppfyllelse : ~ God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa 14 delmål ~ Utfall 1 gröna, 4 gult, 5 röda, 4 grå (uppgift saknas/ej möjligt att värdera) ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer 8 delmål Utfall 4 gröna, 3 gula, 1 grå ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi 11 delmål ~ Utfall 4 gröna, 2 gula, 5 röda ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter ~ 5 delmål ~ Utfall 1 grön, 2 gula, 2 röda Page27

30 psykiatri och Habilitering Andamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 30 delmål hos Psykiatri & Habilitering. Sammanställning av mål som bedöms bli uppnådda 2018 (PROGNOS): ~ God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa delmål... Utfall 9 gröna, 4 gula, 4 röda, 5 gråa ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer... 2 delmål Utfall 2 gröna ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi... 4 delmål Utfall 3 gröna, 1 röd ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter... 3 delmål... Utfall 1 gröna, 2 gul Page28

31 Landstingsservice Ändamålsenlig verksamhet 4 politiskt prioriterade övergripande mål nedbrutna till 33 delmål hos Landstingsservice. Sammanställning av mål som bedöms bli uppnådda 2018 (PROGNOS): ~ God hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa delmål..,.. Utfall 11 gröna, 2 gula, 2 röd, 2 gråa (mäts ej denna period/ ej mätbar) ~ Aktivt klimat- och miljöarbete för hållbara livsmiljöer 9 delmål Utfall 6 gröna, 3 gula ~ Hållbar kostnadsutveckling för en långsiktigt stabil ekonomi 4 delmål..,.. Utfall 4 gröna ~ Engagerade medarbetare och goda utvecklingsmöjligheter..,.. 3 delmål..,.. Utfall 3 gröna Page29

32 Ändamålsenlig verksamhet..,. Arbetet med målen behöver utvecklas och begränsas. Nämnderna bör utveckla strategier och handlingsplaner för hur målen ska nås...,. Några av delmålen följs upp först vid årsbokslutet. Medför svårighet att bedöma måluppfyllelsegrad. Den prognos som landstinget själva lämnar visar på varierad mål uppfyllelse...,. l landstingsplanen 2018 fastställdes fyra finansiella mål; Budgetföljsam het, Utveckling av nettokostnader, soliditet samt Avkastning på pensionsplaceringar med fastställda målvärden...,. Landstingsstyrelsens sammantagna bedömning av måluppfyllelsen saknas i årets delårsrapport. Page 30 Översiktlig granskning delårsrapport

33 God redovisningssed ~ Förändringar i bokslutsprocessen i samband med delårsrapporten... Rutiner för ankomstregistrering av fakturor för att minska andel kostnader uppbokat på ankomstregistrering vid brytpunkter för avstämning. Detta för att möjliggöra bättre uppföljning. ~ Redovisningsprinciper... l övrigt, enligt uppgift, inga förändringar mot föregående årsbokslut. ~ Materiella anläggningstillgångar... Bedömning av eventuella nedskrivningsbehov sker i samband med årsbokslut. ~ Tvist... Landstinget har en pågående tvist ang. materialdepån. Eventuella skadestånd finns ej beaktat i prognos, ej heller omnämnt i delårsrapporten. Page 31 översiktlig granskning delårsrapport

34 God redovisningssed... skatteprognos ~~o- skatteprognosen från SKL som kom under augusti har beaktats i prognosen för helårsutfallet Vi bedömer att delårsbokslutet per i allt väsentligt är upprättad enligt god redovisningssed. Page 32 Översiktlig granskning delårsrapport

35 slutsatser Rapport från delårsgranskningen 31/ ,. Ändamålsenlig verksamhet..,.. Målarbetet behöver förbättras ytterligare. strategier och handlingsplaner för att uppnå målen behöver tas fram.... Prognos visar på en svag måluppfyllelse för samtliga fyra övergripande målområden. Särskilt utmärkande är de finansiella målen liksom målområde avseende en god hälso- och sjukvård med insatser för en bättre folkhälsa.... För vissa förvaltningar finns ej prognoser på mål uppfyllelse, utan enbart utfall per ,. Ekonomiskt tillfredsställande verksamhet... Landstinget prognostiserarett underskott om 19 Mkr vid årets slut. Sex förvaltningar uppvisar underskott (Biekingesjukhuset, Offentlig Primärvård, Psykiatri och Habilitering, Folktandvården, Landstingsgemensamt och Landstingsservice ).... Balanskravsresultatet är innevarande år negativt med ett prognostiserat utfall på 1 O Mkr enligt prognos.... Osäkerhetsfaktorer i prognosen medför risk för ökat underskott.... Blekingesjukhuset går trots aktiva besparingsåtgärder mot ett underskott Page 33 översiktlig granskning delårsrapport

36 s rutsatser Rapport från delårsgranskningen 31/ ~ Rättvisande räkenskaper ~ God redovisningssed bedöms i allt väsentligt tillämpas. ~ Prognosens tillförlitlighet ~ Osäkerhet kring bl.a. intäkter, hyrläkarkostnader, pensionskostnader, skatteprognos, nedskrivningar mm. ~ Blekingesjukhusets besparingsåtgärder. ~ Historiskt sett har helårsutfallet generellt varit sämre än vad som prognostiserats vid delår. Page 34 översiktlig granskning delårsrapport

37 1 Assurance 1 Tax 1 Transactions 1 Advisory OmEY EY är ett världsledande företag inom revision, redovisning, skatt, transaktioneroch affärsrådgivning. Våra tjänster och insikter hjälpertill att skapa förtroende och hållbartillväxt på finansmarknaderoch i ekonomiervärlden över. För att hålla våra löften till våra intressenter utvecklar vi ledare och medarbetaresom arbetar i team över gränserna. Vi vill att allt vi gör ska bidra till att affärsvärlden och arbetslivetfungerarbättre- för våra medarbetare, våra kunderoch de samhällen vi verkar i. EY refererartill den globala organisationen samt kan avse en ellerflera medlemsföretag i Ernst & Young Global Limited. Varje medlemsföretag utgör en egen juridisk person Ernst & Young AB. All Rights Reserved. ey.comjse IIIIIIIII II IP,. Building a better working world