Årlig revisionsrapport med yttrande och validering flyktingfonden. Europeiska flyktingfonden Årligt program 2011 ESV 2014:32

Transkript

1 Årlig revisionsrapport med yttrande och validering flyktingfonden Europeiska flyktingfonden Årligt program 2011 ESV 2014:32

2 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som tillgänglig PDF och beställas från Word-formatet kan tillhandahållas via Publikationsservice. Datum: Dnr: /2014 ESV-nr: ESV 2014:32 Copyright: ESV Rapportansvarig: Lena Lindgren

3 FÖRORD I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 27 mars 2014 Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia Ansvarig myndighet, Migrationsverket Attesterande myndighet, Migrationsverket Riksrevisionen Justitiedepartementet 3

4 INNEHÅLL Innehåll A. Årlig revisionsrapport Allmän information De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Systemrevisioner Organ som utfört revisionerna En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ytterligare arbete, när så är lämpligt Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Projektrevisioner Organ som utfört revisionerna En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan Kostnad för köp av tjänst med fokus på offentlig upphandling Fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget enligt art. 12 och bilaga 11 tillämpningsföreskrifterna Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Prövning av Allmänna principer enligt bilaga Övriga smärre fel Följdfel på grund av finansiella fel Tidigare iakttagna systemfel Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser

5 INNEHÅLL 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar Inledning Granskningens omfattning Yttrande C. Validering av ansökan om utbetalning Inledning Granskningen omfattning Yttrande

6 ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 6

7 ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2011 Ställningen per 26/03/2014 Fond SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Berörda Berörda processer Revisionens omfattning Antal Datum för myndigheter mandagar slutrapporten som använts Ej tillämpligt Revisioner av projekt som är kopplade till det årliga programmet för 2011, SEK (varav medel ur Flyktingfonden, ERF III) Fond Projekt Slutlig stödmottagare Totala stödberättigande kostnader (a) Flyktingfonden E Strömsunds Barnintroduktio kommun ( ) n i Jämtlands län Flyktingfonden E Migrationsverket e-mo ( ) Genomförande Mottagningsstöd Flyktingfonden E Sunderby KIS - Folkhögskola ( ) Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska Stödberättigande kostnader som omfattats av revision (b) ( ) ( ) ( ) Finansiell Felprocent korrigering (d = c/b) (c) 0 0 % 0 0 % ,8 % ( ) kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik

8 ALLMÄN INFORMATION styrkor/kärnvärd en) Flyktingfonden E Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökni ngar av asylsökande Smittskyddsinstitut et ( ) Flyktingfonden TA-medel Migrationsverket ( ) Totalt SEK ( ) Totalt årligt program (e) SEK ( ) ( ) ( ) SEK ( ) (f) SEK ( ) ,8 % ( ) ,4 % (16 884) SEK 1,5 % ( ) (4,4 %) Täckningsgrad: (= f/e) = 21,1 (19,4) % Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av = kronor Identifierat felbelopp i granskade projekt (gemenskapsmedel): kronor Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 3,15 % ( / ) Av ESV bedömt stödberättigat gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: kronor ( ). Resultatet från revisionerna har kommunicerats med ansvarig myndighet. I två av de granskade projekten samt granskningen av tekniskt stöd finns rekommendationer om att justera stödberättigande utgifter. Ansvarig myndighet har följt revisionsmyndighetens rekommendationer och har fattat beslut om finansiella korrigeringar med totalt kronor (ERF medel) avseende kronor (ERF medel) för projekt E samt TA-medel kronor. För projekt E har ansvarig myndighet gjort finansiell korrigering avseende kronor (ERF medel) samt korrigerat nationell finansiering från tredje part. Ändringen medför att projektet inte överfinansierats och att revisionsmyndighetens rekommendation om justering av beslutat EU-stöd inte längre är aktuell. (Se avsnitt ) Kvarvarande felprocent i granskade projekt är därmed noll. Stödberättigade utgifter enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration: kronor varav finansierat via gemenskapsbidrag kronor. 8

9 SYSTEMREVISIONER Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: kronor Gemenskapsmedel: kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program ESV har inte verifierat att detta skett. 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten, ESV. 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Se rubrik 1.3 ovan. Där framgår att inga systemrevisioner har slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Ej tillämpligt. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Uppföljande revisioner kommer att ske inom ramen för kommande revisionsplaner. 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 9

10 PROJEKTREVISIONER 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Ej tillämplig. 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik ) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik för årligt program 2011 avseende förteckning över utförda revisioner och dess procentandel av kontrollerade utgifter i förhållande till sammanlagda stödberättigade utgifter som deklarerats till kommissionen Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2011 Granskat projekt E Barnintroduktion i Jämtlands län E e-mo Genomförande Mottagningsstöd E KIS - Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska styrkor/kärnvärden) AM beslut om utbetalning Datum för revision RM:s expediering av rapport E Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande TA-medel

11 PROJEKTREVISIONER Datum för revision avser den månad då besök hos projektägaren genomfördes. Förberedande analys har i samtliga fall genomförts inför besöket hos projektägaren Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med grundläggande rättsakten rådets beslut nr 573/2007/EG artikel 30.1 b, granska ett lämpligt urval åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet ska motsvara minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. Ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar har inkommit från ansvarig myndighet och inhämtats hos stödmottagaren. Vid besök hos stödmottagaren har information om projektets genomförande erhållits och verifierats genom granskning av underliggande verifikationer. Därefter har ytterligare kompletterande underlag i det granskade projektet inhämtats från stödmottagaren. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts genom att använda revisionsmyndighetens checklistor avseende kraven i rådets förordning 573/2007/EG samt kommissionens beslut om tillämpningsföreskrifter till beslut nr 573/2007/EG. 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projektnr) E Barnintroduktion i Jämtlands län E e-mo Genomförande Mottagningsstöd E KIS - Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur ERF) ( ) ( ) ( ) Granskat av ESV, i SEK (varav finansiering ur ERF) ( ) ( ) ( ) Bedömt av ESV som ej stödberättigat enligt bil. 11, i SEK (varav finansiering ur ERF) ( ) kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik

12 PROJEKTREVISIONER styrkor/kärnvärden) E Förbättrad struktur och ( ) samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande TA-medel ( ) SUMMA ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (16 884) ( ) Ansvarig myndighet har totalt godkänt kronor varav gemenskapsmedel kronor. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället: 19,4 %. Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel ( kronor): kronor Identifierat felbelopp gemenskapsmedel i granskade projekt: kronor. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2011 för revisionens stickprov: 3,15 %. Efter utredning har ansvarig myndighet vidtagit fullständiga finansiella korrigeringar. Kvarvarande felprocent i granskade projekt är därmed noll. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: kronor kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program ESV har inte verifierat att detta skett kronor av dessa är kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik

13 PROJEKTREVISIONER Slutsats: Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende ansvarig myndighets kontroller för kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, av efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, I granskningen av ett projekt gör revisionsmyndigheten bedömningen att ansvarig myndighet betalt för mycket fondmedel och att projektet därmed är överfinansierat. Ansvarig myndighet har i efterhand korrigerat nationell finansiering från tredje part vilket medfört att utbetalt gemenskapsmedel är rätt Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan Nedanstående brister i ansvarig myndighets handläggning bedöms vara av systemkaraktär och förklarar kronor motsvarande 92,4 % av revisionsmyndighetens identifierade felbelopp ( ) i årligt program Revisionsmyndigheten har rekommenderat ansvarig myndighet att åtgärda systemfel som har direkt finansiell påverkan Kostnad för köp av tjänst med fokus på offentlig upphandling Revisionsmyndigheten gör bedömningen att ansvarig myndighet inte genomfört tillräckliga bedömningar om stödmottagarna har uppfyllt regelverket för offentlig upphandling. Det avser dels otillåten direktupphandling, dels upphandling i strid med befintligt ramavtal. Belopp som av ESV bedömts vara icke stödberättigat i enlighet med nationellt regelverk för offentlig upphandling och som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, SEK enligt nedan, motsvarande 32,2 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Ansvarig myndighet Tekniskt stöd Summa:

14 PROJEKTREVISIONER Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen Fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget enligt art. 12 och bilaga 11 tillämpningsföreskrifterna I tillämpningsföreskrifterna bilaga 11 punkten 1.3 anges det Inkomster och principen om att verksamheten inte får bedrivas i vinstsyfte. Bidraget från gemenskapen bedöms enligt punkten 1.3.3, bilaga 11, Gemenskapens bidrag är i enlighet med principen om att verksamheten inte får bedrivas i vinstsyfte, enligt artikel 12 c i detta beslut, lika med sammanlagda stödberättigande kostnader minus bidrag från tredje part och intäkter från projektet. Revisionsmyndigheten gör bedömningen att ansvarig myndighet fastställt felaktigt slutligt gemenskapsbidrag för ett projekt. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, kronor (varav kronor redovisas i avsnitt 3.3) enligt nedan, motsvarande 60,2 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn varav ERF medel E Sunderby Folkhögskola KIS Summa: Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har korrigerat nationell finansiering från tredje part. Ändringen medför att projektet inte är överfinansierat och att revisionsmyndighetens rekommendation om justering av beslutat EU-stöd inte längre är aktuell Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Nedanstående fel bedöms inte vara av karaktären systemfel. 14

15 PROJEKTREVISIONER Prövning av Allmänna principer enligt bilaga 11 Revisionsmyndigheten har också iakttagit felaktigheter beträffande ansvarig myndighets prövning av allmänna principer för utgifters stödberättigande enligt bilaga 11, rubrik I.1. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, kronor enligt nedan, motsvarande 3,3 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E Sunderby KIS Folkhögskola E Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Summa: Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen Övriga smärre fel Övriga smärre felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan och som bedöms inte vara av karaktären systemfel uppgår till ett belopp om kronor som av ESV bedöms vara ej stödberättigande kostnader. Kostnaderna avser ej lagstadgade personalkostnader samt faktura som förväxlats. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i de av ESV granskade projekt kronor. Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen Följdfel på grund av finansiella fel Indirekta kostnader utgörs av en procentsats av direkta stödberättigande utgifter. Revisionsmyndigheten har bedömt vissa redovisade direkta utgifter som ej stödberättigande vilket medför att de indirekta kostnader blir lägre. Belopp som revisionsmyndigheten bedömt vara icke stödberättigat och som beror på denna effekt 15

16 PROJEKTREVISIONER uppgår till kronor enligt nedan, motsvarande 2,4 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E Sunderby KIS Folkhögskola E Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Summa: Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen Tidigare iakttagna systemfel I samband med avslut av årligt program 2010 konstaterade revisionsmyndigheten att systemfel inom förvaltnings- och kontrollsystemet förelåg avseende ansvarig myndighets kontroll av: efterlevnad av regelverket för kostnad för offentliganställdas egen personal, kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, efterlevnad av regelverket för direkta kostnader. Revisionsmyndighet bedömer efter granskning av årligt program 2011 att systemfel från 2010 kvarstår avseende efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling. 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Se rubrik 1.3 ovan. Där framgår att inga systemrevisioner har slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende ansvarig myndighets kontroller 16

17 PROJEKTREVISIONER för kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, av efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, I granskningen av ett projekt gör revisionsmyndigheten bedömningen att ansvarig myndighet betalat ut för mycket fondmedel och att projektet därmed är överfinansierat. I den del av redovisade utgifter som granskats har revisionsmyndigheten bedömt att felprocenten uppgår till 3,15 %. Ansvarig myndighet har därefter vidtagit korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Se rubrik ovan. 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Revisionsmyndigheten har granskat 19,4 procent av gemenskapsstödet. Med hänsyn till den höga täckningsgraden så har inga utökade granskningar i de icke granskade projekten genomförts avseende kostnader som bedömts omfattas av systemfel (jämför avsnitt ovan). I samband med granskning av årligt program 2011 har iakttagelserna och slutsatserna från granskningen av årligt program 2010, 2009 och 2008 ingått i revisionsmyndighetens riskanalys vid urval av kostnader som ska granskas. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se avsnitt 3.6 ovan. Ansvarig myndighet har åtgärdat lämnade rekommendationer. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Se rubrik 3.3 ovan. 17

18 UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Se avsnitt Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Se avsnitt ovan. 18

19 UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPP B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Flyktingfonden i fråga om de åtgärder som genomförts enligt det årliga programmet för 2011 i syfte att utfärda ett yttrande om huruvida systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 18/11/2013 till 05/02/2014 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten beträffande det aktuella årliga programmet att förvaltnings- och kontrollsystemet för Flyktingfonden var förenligt med tillämpliga bestämmelser i den grundläggande rättsakten beslut 573/2007/EG och kommissionens beslut 573/2008/22/EG. Det fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta utom i följande avseenden: Förvaltnings- och kontrollsystemet har inte fungerat effektivt avseende ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisitioner. Revisionsmyndigheten anser att denna del av systemet inte uppfyllde kraven eller inte fungerade på ett sådant sätt att de ger rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta av följande skäl: a) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighet brustit i sin kontroll av att nationella regelverket har följts för offentlig upphandling. 19

20 UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Fullständiga korrigeringar av beviljade stödberättigade kostnader avseende ovanstående kostnader har skett i enlighet med revisionsmyndighetens bedömningar för samtliga granskade projekt med denna typ av fel, belopp Felbelopp varav ERF-medel Köp av tjänst b) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisition vid prövning av artikel 12 c, tillämpningsföreskrifter till 573/2007/EG för fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget ej har varit tillräckligt omfattande för att kunna försäkra att stödmottagaren ej gått med vinst enligt bilaga 11, rubrik I.3 p. 3. ESV:s rekommendation utgår med anledning av att ansvarig myndighet korrigerat nedanstående belopp Felbelopp varav ERF-medel Artikel 12 c c) Följdfel på grund av systemfel omfattar indirekta kostnader som fastställts som en procentsats på stödberättigande direkta kostnader. Fullständiga korrigeringar av beviljade stödberättigade kostnader avseende ovanstående kostnader har skett i enlighet med revisionsmyndighetens bedömningar för samtliga granskade projekt med denna typ av fel, belopp Felbelopp varav ERF-medel Indirekta kostnader Totala finansiella korrigeringar utifrån ESV:s rekommendationer: kronor avseende stödberättigade utgifter motsvarande kronor ERF-medel. Ansvarig myndighet har inför upprättande av årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 20

21 UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPP Revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 0 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår således till kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: kronor kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program ESV har inte verifierat att detta skett. 21

22 C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket, har för det årliga programmet för 2011 avseende Flyktingfonden granskat resultaten av revisionen av detta program och har utfört det ytterligare arbete som den har bedömt vara nödvändigt i enlighet med vad som anges i rapporten. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört detta arbete för att bedöma huruvida ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2011 är giltig och om de underliggande transaktioner som omfattas av utgiftsredogörelserna för detta årliga program är lagliga och korrekta. 2 Granskningen omfattning Granskningen omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig, utom vad gäller följande punkter: a) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighet brustit i sin kontroll att nationella regelverket har följts för offentlig upphandling. b) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisition vid prövning av artikel 12 c, tillämpningsföreskrifter till 573/2007/EG för fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget ej har varit tillräckligt omfattande för att kunna försäkra att stödmottagaren ej gått med vinst enligt bilaga 11, rubrik I.3 p. 3. c) Följdfel på grund av systemfel omfattar indirekta kostnader som fastställts som en procentsats på stödberättigande direkta kostnader. Ansvarig myndighet har inför upprättande av årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit fullständiga korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 22

23 C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING Revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 0 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår till kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: kronor kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program ESV har inte verifierat att detta skett. 23

24 ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax ISSN: Stockholm ISBN: