Tillämpningsanvisningar Väsentlighets- och Riskanalys 2. Väsentlighets- och riskanalysens roll i styrmodellen 2
|
|
- Emma Berglund
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Tillämpningsanvisningar Väsentlighets- och Riskanalys 2 Väsentlighets- och riskanalysens roll i styrmodellen 2 Styrkedjan gemensam utgångspunkt 4 Uppföljning av mål vem gör vad 5 Underlag till väsentlighets- och riskanalysen 6 Årsöversikt 6 Väsentlighets- och riskanalysen 8 Riskbedömning/Framgångsfaktorer 9 Metodik 11 Resultat av utförd Väsentlighets- och Riskanalys 12 Huvudsaklig verksamhet 13 Intern kontroll 13 Åtaganden 14
2 Tillämpningsanvisningar Väsentlighets- och Riskanalys Dessa tillämpningsanvisningar ska tydliggöra hur arbetet med nämndernas väsentlighets- och riskanalys skall utformas i syfte att ta fram nämndernas åtagande och internkontrollpunkter. Utgångspunkt för tillämpningsanvisningarna är kommunens styrmodell, beslutad av KF , 79., och kommunallagens krav på intern kontroll, 6 kap. 7. I anvisningarna presenteras och förklaras hur de båda regelverken har vävts ihop genom en väsentlighets- och riskanalys. Därigenom appliceras den interna kontrollens krav på grundlig analys. De här anvisningarna skall stödja arbetet med att göra en väsentlighets- och riskanalys med startår 2013, vilket innebär att två regelverk överlappar varandra under innevarande år, dvs. styrmodellen och reglementet för intern kontroll. Modellen skall senast vara i bruk till arbetet med underlag till flerårsstrategin för samtliga nämnder. Övergripande beskrivning Väsentlighets- och riskanalysens roll i styrmodellen Väsentlighets- och riskanalysen knyter ihop styrmodellen och den interna kontrollen (se figur). Nämnden har tre utgångspunkter för sin planering: 1. Den första är fullmäktiges prioriterade mål. 2. Den andra är utgångspunkten är den ekonomiska ram som fullmäktige tilldelat. 3. Den tredje är den samlade uppfattningen om verksamheten och dess förutsättningar. Denna får nämnden genom uppföljningar och analyser av verksamheten och omvärld. Utifrån de tre utgångspunkterna ställer nämnden sig frågan: Vad måste fungera och vad behöver utvecklas för att vi skall bidra till måluppfyllelsen? Svaret på frågan tas fram med hjälp av en väsentlighets- och riskanalys. Riskbedömning är identifiering och analys av relevanta risker för att inte uppnå de prioriterade målen och utgör basen för att bestämma om nämnden skall besluta om ett åtagande eller en internkontrollpunkt alternativt en omedelbar åtgärd. Det som måste fungera, och där risken är stor att något går fel, blir kontrollpunkter i internkontrollplanen och det som behöver utvecklas blir åtaganden i nämndens flerårsstrategi. Genomförandet av kontrollerna i internkontrollplanen och uppföljningen av kontrollerna är ett led i den uppföljning och analys av verksamheten som årligen måste göras. Resultatet ligger sedan till grund för nästa års arbete med att ta fram nya åtaganden och 2
3 kontrollpunkter. Kommunstyrelsen har uppsyn över nämndernas beslutade åtaganden och internkontrollplaner. Den huvudsakliga verksamheten, som åligger varje nämnd/förvaltning att genomföra, konkretiseras i nämndens flerårsstrategi och förvaltningens arbetsplaner. Uppföljning av dessa sker på nämndnivå om inte väsentliga avvikelser uppstår. Prioriterade mål Kommunstyrelsen Internkontrollplan/ Bevakande av risker Nämndens verksamhetsområde Förvaltningens arbetsplan & nyckeltal Rapporteras till nämnd Åtaganden (=förändring & mätbara) Väsentlighets- och riskanalys Verksamhetens syfte Prioriterade mål/indikatorer Ekonomisk ram Uppföljning & analys av vht och omvärld Fig. Översiktsbild av Väsentlighets- och Riskanalysen i styrmodellen 3
4 Styrkedjan gemensam utgångspunkt För att kunna genomföra en väsentlighets- och riskanalys, fordras en rad olika underlag och en förståelse för hur arbetsgången skall gå till. Därför ges i dokumentet även en kort genomgång av de olika underlagen. Separata tillämpningsanvisningar för dessa återfinns på kommunportalen. Visionen KF:s Prioriterade Mål & Flerårsstrategin Nämndernas Flerårsstrategi, Åtaganden & Internkontrollpunkter Förvaltningens Arbetsplaner, med perspektivet kommuninvånare/brukare, personal & ekonomi. Fig. Utgångspunkter för arbetsgången i styrkedjan Vision Alingsås 2019 Boende Arbete Lärande KF:s prioriterade mål: Antagna av kommunfullmäktige den 15 juni 2011, 91 (se bilaga). KF:s flerårsstrategi tre år framåt I flerårsstrategin kopplas relevanta indikatorer för ekonomi, kvalitet och volym till vart och ett av fullmäktiges prioriterade mål för att göra dem mätbara. I flerårsstrategin fastställs 4
5 också budgeten för det kommande året och de ekonomiska ramarna för de nästkommande två åren. Nämndernas flerårsstrategi tre år framåt Nämndernas åtaganden och internkontrollpunkter utifrån KF:s prioriterade mål. Nämndens flerårsstrategi är utgångspunkt för förvaltningens styrning. Förvaltningens storlek och organisation avgör om det behövs en eller flera arbetsplaner för att nämndens flerårsstrategi skall få genomslag hos varje medarbetare i verksamheten. I arbetsplanen uttrycker avdelningen/enheten sina åtaganden gentemot nämndens mål och åtaganden. Förvaltningens arbetsplaner Nämndernas flerårsstrategi är i sin tur utgångspunkten för förvaltningarnas styrning, vilken sker i form av arbetsplaner. Förvaltningens storlek och organisation avgör om det behövs en eller flera arbetsplaner. Arbetsplanen Fungerar som förvaltningens åtagande gentemot nämnden. Resultatet blir uppföljningsbara mål och aktiviteter/metoder samt en beskrivning av hur genomförandet skall finansieras på enhetsnivå. Perspektivet skall utgå från kommuninvånaren (brukaren), verksamheten och personalen. Förvaltningen bör fastställa nyckeltal där nuläge och önskvärt målvärde framgår, för att kunna följa upp arbetsplanen. Enheternas arbetsplaner Enheternas åtaganden utgår från utifrån förvaltningens åtaganden. Medarbetarens arbetsplan Varje medarbetare skall genom sitt medarbetarsamtal, bli medveten om hur det enskilda uppdraget medverkar till att uppfylla enhetens åtaganden och i förlängningen även förvaltningens och nämndens åtaganden samt kommunens prioriterade mål. Samverkan och individuella utvecklingsplaner För att säkerställa delaktighet i arbetet med styrmodellen tillämpas kommunens samverkansavtal. Det ger förutsättningar för dialog och delaktighet på alla organisatoriska nivåer. Det innebär i sin förlängning att kommunens övergripande mål nedbrutna i förvaltningens åtaganden skall utmynna i att varje enskild medarbetare är medveten om den roll denne har för att nå kommunens mål. Uppföljning av mål vem gör vad För att säkerställa att verksamheten bedrivs som planerat krävs analys och uppföljning som återkopplas uppåt genom styrsystemet. Kommunfullmäktige följer upp de prioriterade målen med hjälp av indikatorerna. Kommunstyrelsen följer upp att nämndernas åtaganden utifrån de prioriterade målen. Uppföljningen mellan nämnderna och förvaltningarna görs av respektive nämnd med utgångspunkt i nämndens flerårsstrategi och förvaltningens arbetsplaner. Uppföljningen mellan förvaltningarna och enheterna görs av respektive förvaltning, med utgångspunkt i förvaltningens och enheternas arbetsplaner. 5
6 Underlag till väsentlighets- och riskanalysen Indikatorer och nyckeltal För att målen skall bli uppföljningsbara kopplas mätbara indikatorer på ekonomi, kvalitet och volym till målen. Kommunstyrelsen beslutade , 209, vilka indikatorer med nuläge som Alingsås kommun skall använda sig utav. De återfinns som bilaga till dessa anvisningar. I det här sammanhanget är indikatorerna nyckeltalsmått och viktigt är att: de har en tydlig koppling till uppdraget de fokuserar något väsentligt de är förankrade i organisationen de är lätta att förstå de möjliggör jämförelser med andra de är anpassade till den verksamhet och nivå som de ska spegla nyckeltal för styrning är påverkbara Eftersom indikatorernas uppdateras årligen eller ibland vartannat år och är övergripande, så måste varje nämnd ha nyckeltal för att kunna följa upp respektive förvaltnings arbetsplaner. Om så är möjligt kan dessa nyckeltal var nedbrutna ifrån de beslutade indikatorerna. Då går trender att utläsa både på kort och på lång sikt samtidigt erhålls en naturlig koppling till den övergripande styrningen från verksamheten. Indikatorerna kan eventuellt då bli ett aggregerat värde ifrån fastställda nyckeltal. Nämndernas/förvaltningarnas nyckeltal fastställs i nämndernas flerårsstrategi och följs upp på nämndnivå. Grunden är att fastställa ett nuvärde och ett önskvärt målvärde. Årsöversikt Arbetet börjar med att förvaltningen tar fram en extern- (omvärldsanalys) och intern analys på nämndnivå. Den skall omfatta både ett nuläge och förväntad utveckling de kommande tre åren men också en långsiktig analys för verksamheten. Det kan gälla lagstiftning som påverkar verksamheten, demografin, ekonomisk utveckling och kompetensförsörjningsbehov och kompetensförsörjningsmöjligheter. Arbetet med att ta fram omvärldsanalysen startar redan på hösten och är ett fortlevande dokument som skall ligga till grund till kommunkoncernens omvärldsanalys. Med sig har förvaltningen också bokslut och verksamhetsuppföljningen för föregående år. Den ekonomiska ramen är given sedan föregående års flerårsstrategi och blir utgångspunkten för arbetet med nästa år. Dessutom skall utförd uppföljning av intern kontroll tillsammans med revisionsrapporter och interna samt externa kvalitetsuppföljningar ingå i underlagen till väsentlighets- och riskanalysen. Informations- och faktainsamlingen skall sammanfattas så att en helhetsbild av det gångna året, nuläget och kommande förväntande händelser, kan erhållas. 6
7
8 Analysen skall ske utifrån ovanstående frågeställningar och som utgår från de tre ledorden: Ekonomi Volym Kvalitet Väsentlighets- och riskanalysen eller Vad måste fungera och vad måste utvecklas för att vi ska nå de prioriterade målen? Genom en väsentlighets- och riskanalys får nämnden en överblick av de risker som behöver åtgärdas för att nämnden ska åstadkomma en bättre måluppfyllelse. Nämnden värderar i sin analys sannolikhet och konsekvens av olika risker, som kan medföra att nämnden inte bidrar till att nå fullmäktiges prioriterade mål samt uppnår grundsyftet med internkontroll. Riskanalysen säkerställer också att nämndens nyckeltal fokuserar på det som är väsentligt för måluppfyllelsen. Nämndens exponering för risker ska hållas på en acceptabel nivå. Väsentlighet Väsentlighet kan uttryckas som ekonomiska, politiska/förtroendemässiga, tekniska, mänskliga och inte minst verksamhetsmässiga konsekvenser för kommunen eller för enskilda kommuninvånare som kan uppstå vid fel (brister i hanteringen av ekonomi och/eller verksamhet eller vid bristande måluppfyllelse). Risk Risk kan uttryckas som fel, misskötsel, brister i måluppfyllelse mm. Som finns i olika grad. Sannolikheten för fel, misskötsel etc. varierar mellan och inom olika verksamhetsområden/system, rutiner/processer och måste bedömas individuellt, liksom den möjliga konsekvensen. Det är risken för att negativa konsekvenser av väsentlig betydelse kan uppstå som ska bedömas. Arbetet med intern kontroll bör därför prioritera väsentliga områden där det finns risk för allvarliga fel med stora konsekvenser 8
9 Stora/allvarliga K O N S E K V E N S E R Inget agerande Åtgärder krävs SANNOLIKHET stor Riskbedömning/Framgångsfaktorer Externa risker Hur påverkar lagar och förordningar kommunen/verksamheten på kort och/eller lång sikt? Finns nya förutsättningar som måste beaktas? Ex. förändringar i statsbidragssystemen, förändringar i huvudmannaskap, ny lagstiftning, nya EUdirektiv eller liknande. Befolkningsförändringar och boendesituation Hur är kommunens förmåga att ta hänsyn till demografiska frågor i sin planering? Tas hänsyn till kommunens befolkningsförändring och befolkningsstruktur vid planering av verksamheter och investeringar? Arbetsmarknadssituation Hur påverkar kommunens arbetsmarknadssituation aktiviteter inom den kommunala verksamheten? Hur säkerställer kommunen att tillräckliga kunskaper finns om rådande arbetsmarknadsstruktur i kommunen? 9
10 Andel yrkesverksamma/arbetslösa, andel invandrare och liknande faktorer kan påverka. Vilket samarbete sker mellan kommunen, arbetsförmedling, försäkringskassa och lokala arbetsgivare? Näringslivets utveckling Hur påverkar näringslivets utveckling aktiviteter i den kommunala verksamheten? Kommunikationer och teknisk utveckling Tar kommunens planering av infrastrukturell utveckling hänsyn till efterfrågan på grund av faktorer som befolkningsförändringar och arbetsmarknadssituation? Hur arbetar kommunen med planeringen? Finns det beredskap för investeringsbehov, finns underhållsplaner och så vidare? Interna risker Identifiera och analysera interna risker för nämndens verksamhetsområde. De kan identifieras på olika sätt; t.ex. genom intervjuer enkäter granskning av processer dokumentation av tidigare inträffade händelser revisionsrapporter. Interna risker kan vara att: målen är okända i organisationen verksamheten bedrivs inte kostnadseffektivt insatta resurser är för höga i förhållande till beslutad kvalitet eller vid externa jämförelser beslutade prestationer levereras inte och följs inte upp i förhållande till den beslutade verksamhetsinriktningen och strategiska mål. Interna risker är också: dålig följsamhet till lagstiftning förordningar och föreskrifter kommunens reglementen och riktlinjer personalens kompetens personalomsättning organisationsförändringar 10
11 förändringar av arbetsuppgifter otydlig ansvarsfördelning otydlig delegationsordning beslutade rutiner är okända i organisationen rutiner tillämpas felaktigt beslutade kontrollåtgärder utförs inte brister som upptäcks åtgärdas inte. Metodik Vid väsentlighets- och riskanalys skall en matris med graden av sannolikhet och konsekvens inom skalan 1 till 4 användas. Värdera subjektivt på en skala 1-4 sannolikheten att risken inträffar Grad av sannolikhet (S) 4 Sannolik 3 Möjlig 2 Mindre sannolik 1 Osannolik Värdera subjektivt varje risk på skala 1-4 konsekvensen för att risken inträffar 4 Allvarlig 3 Kännbar 2 Lindrig 1 Försumbar Grad av konsekvens (K) Multiplicera värdet för sannolikhet med värdet för konsekvensen för att risk för att beräkna riskvärdet. Dokumentera riskanalysen. En dokumentation av de resonemang som ligger till grund för gjorda värderingar till nästa riskanalys. Nämnden ska åtgärda de risker som har de högsta riskvärdena i riskanalysen utifrån värdering mellan kostnad och nytta. Identifierade väsentliga risker måste åtgärdas och nämnden skall då fatta beslut om vilket åtgärd som skall vidtas: Åtgärda risken omedelbart Risken kräver en förändring besluta om ett åtagande Håll risken under bevakning besluta om en internkontrollpunkt Matris över väsentlighets- och riskanalys bifogas. 11
12 Åtgärder Nämnden ska, om möjligt, åtgärda de risker som har de högsta riskvärdena i riskanalysen. Följande frågor kan vara till hjälp vid arbetet med att hantera riskerna: Nåddes beslutade målnivåer? Hur står sig verksamhetens resultat i jämförelse med andras? Vad är orsaken till uppkommen situation? I vilken utsträckning förklaras resultatet av nämndens strategi och vad nämnden faktiskt gjort respektive oförutsedda interna och externa händelser? Hur effektiva var åtgärderna? Gav redovisade åtgärder den väntade effekten? Om inte, i vilken utsträckning förklaras detta av att nämnden gjorde något annat än det som var tänkt, av oförutsedda händelser, eller helt enkelt av att nämnden tänkte fel från början? Behöver andra åtgärder vidtas? Behöver nämnden prioritera om resurserna? Vilka lärdomar ska nämnden ta med sig? Jämför kostnaden för nödvändiga åtgärder mot nyttan av att riskvärdet reduceras till en acceptabel nivå. Ekonomiska och verksamhetsmässiga faktorer ska vägas in liksom vikten av att upprätthålla förtroendet för verksamheten hos olika intressenter. Säkerhetsnivån ska bedömas som rimlig. Resultat av utförd Väsentlighets- och Riskanalys Av utförd väsentlighets- och riskanalys framkommer tre delar: Huvudsaklig verksamhet bedöms fungera enligt plan med planenlig uppföljning. Åtaganden bedöms som nödvändiga förändringar för att uppnå de prioriterade målen Internkontrollpunkter bedöms vara delar av verksamheten som måste hållas under uppsikt pga. hög väsentlighet och risk. Omedelbar åtgärd Nämndens hela väsentlighets- och riskanalys skall dokumenteras och rapporteras till kommunstyrelsen, som i ett led att fullfölja kommunallagens intentioner på god intern kontroll. 12
13 Huvudsaklig verksamhet För att styrkedjan skall fungera måste varje nämnd ha en välutarbetad planering och uppföljning i form av nämndens flerårsstrategi och förvaltningens åtagande mot nämnden i form av arbetsplaner. I dessa tillämpningsanvisningar berörs inte verksamhetsuppföljning närmare. Intern kontroll Nämndernas ansvar för den interna kontrollen framgår av kommunallagens 6 kap. 7 : Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Detsamma gäller när vården av en kommunal angelägenhet med stöd av 3 kap. 16 har lämnats över till någon annan. Alingsås kommun följer COSO-modellens principer (se nedan), som definierar intern kontroll som en process. Internkontrollprocessen är utformad för att ge en rimlig försäkran om att kommunens mål uppnås inom följande områden: Ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet. Det innebär att ha kontroll över insatta resurser, prestationer och kvalitet samt att säkerställa att fattade beslut verkställs och följs upp i förhållande till fastställd verksamhetsinriktning och prioriterade mål. Kvalitet/verksamhetsresultat ska relateras till insatta resurser. Tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten. Det innebär att ha tillgång till rättvisande räkenskaper, ändamålsenlig och tillförlitlig redovisning av verksamhetens prestationer avseende kvantitet, kvalitet och resursanvändning samt övrig relevant information om verksamheten. Efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Det innefattar lagstiftning, kommunens interna regelverk samt ingångna avtal med olika parter. Ytterst handlar intern kontroll alltså om att säkerställa att de av fullmäktige fastställda målen uppfylls. I det ligger självfallet även att risker måste hanteras, som kan förhindra kommunen från att uppnå sina mål. Detta är med andra ord internkontrollens viktigaste syfte och funktion. 13
14 Åtaganden Åtagandet skall avse en utveckling/förändring på något sätt och skall vara en styrimpuls för nämnden. Åtaganden skall vara kopplade till målen och indikatorerna. Eftersom indikatorerna visar en långsiktig förändring på övergripande nivå, måste varje nämnd/förvaltning använda sig av egna nyckeltal som kan kopplas till fastställda åtaganden. Nyckeltalen skall i aggregerad form ge upphov till beslutad indikator alternativt en påverkande del i indikatorn. Alla åtaganden skall vara uppföljningsbara. Om inte åtagandet är uppföljningsbart i sig självt skall det följas upp av framtagna nyckeltal. Nämnden skall beskriva vad nämnden skall göra för att bidra till att de prioriterade målen uppfylls. Nämndens uppföljning av åtagandena skall ske till kommunstyrelsen vid beslutade tidpunkter, såsom våruppföljningen, delårsbokslutet och årsbokslutet. Definition Åtaganden Utifrån de prioriterade målen och den ekonomiska ramen beskriver nämnderna sina åtaganden. Åtagande skall sättas för det som behöver utvecklas eller förändras för att nå de prioriterade målen. Nämndens åtaganden skall i huvudsak fokusera på vad som behöver göras och förvaltningens åtaganden på hur det skall göras Förtydligande Åtagandena skall uttrycka nämndens bidrag till uppfyllelse av de prioriterade målen och indikatorerna Åtagandena skall sättas på nämndnivå inte på ansvarsenhetsnivå Åtaganden skall sättas för det som behöver utvecklas eller förändras för att nå målen Åtaganden skall formuleras kortfattat enligt formen NN Nämnden åtar sig att... Nämndens åtaganden skall i huvudsak fokusera på vad som behöver göras och förvaltningens åtaganden på hur det skall göras. Ansvarsfördelning Nämnden tar fram förslag till åtaganden samt internkontrollpunkter och har ansvar för att de genomförs Nämnden för en dialog med kommunstyrelsen om åtagandena och internkontrollpunkterna Kommunstyrelsen ansvarar, som en del i sin uppsiktsplikt, för att nämndernas samlade åtaganden och intern kontroll utifrån en väsentlighets- och riskanalys är tillräckliga för att nå målen. Kommunstyrelsen godkänner nämndernas samlade åtaganden och internkontrollplaner. Är kommunstyrelsen inte nöjd med de samlade åtagandena ger man berörd nämnd i uppdrag att revidera eller komplettera åtagandena. 14
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN
VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2011-11-28, 242 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merRiktlinjer för internkontroll
Dokumentansvarig Åsa Bejvall, 0485-470 35 asa.bejvall@morbylanga.se RIKTLINJE Beslutande Kommunstyrelsen 259 2018-12-04 1(5) Beteckning Handbok Giltighetstid 2018-12-04 Aktualitetsprövning/revidering senast
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merInternkontrollplan
Internkontrollplan 2015-2016 Beslutad av kommunstyrelsen 2014-xx-xx Dnr KS-SA.2015.18 Internkontroll Internkontroll handlar om tydlighet, ordning och reda. Det handlar om att säkra att det som ska göras
Läs merSida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument
Sida 1(8) Regler för internkontroll Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Regler Beslutad av Kommunfullmäktige 201-10-0 154 Dokumentansvarig Kommunchefen Reviderad av (8) Innehållsförteckning Regler
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merSTRATEGI FÖR PRAKTISKT ARBETE MED INTERNT KONTROLL I MELLERUDS KOMMUN
STRATEGI FÖR PRAKTISKT ARBETE MED INTERNT KONTROLL I MELLERUDS KOMMUN REMISSVERSION Innehåll 1 Inledning... 2 1.1 Intern kontroll... 2 1.2 Ansvar för intern kontroll... 3 1.3 Intern kontrolls kopplingar
Läs merTillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden
1/8 Beslutad: Teknik- och servicenämnden 2015-03-24 36 Gäller fr o m: 2015-04-01 Myndighet: Teknik- och servicenämnd Diarienummer: TSN/2015:136-012 Ersätter: - Ansvarig: Teknik- och servicekontoret Tillämpningsanvisningar
Läs merFörslag dnr 2018/ Internkontrollplan 2019
Förslag 2018-11-09 dnr 2018/674-041 Internkontrollplan 2019 Innehållsförteckning Internkontrollplan 2019 Barn- och utbildningsförvaltningen i Västerviks kommun.... 3 Bakgrund... 3 Vad bör granskas?...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merRiktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merLIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD
LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD antaget av kommunfullmäktige den 19 juni 2017 och gällande fr.o.m. den 1 juli 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för väsentlighetsoch riskanalys och intern kontroll
Tillämpningsanvisningar 2008-12-16 rev 1 KFKS 2007/752 1 Tillämpningsanvisningar till reglemente för väsentlighetsoch riskanalys och intern kontroll Arbetet med väsentlighets- och riskanalyser och intern
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merRiktlinjer för intern kontroll. Antagen av Kf 77/2017
Riktlinjer för intern kontroll Antagen av Kf 77/2017 Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-10-26, 77 Diarienummer: 2017/351 00 För revidering ansvarar: Staben För eventuell uppföljning ansvarar:
Läs merInternkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll
KIRUNA KOMMUN Bilaga 1 Internkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll Innehåll sida 1. Intern styrning och kontroll 2 2. Riskanalys 3 - Övergripande
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar
Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merIntern styrning och kontroll Riktlinjer
Riktlinjer Beslutad av: Kommunstyrelsen Beslutsdatum: 2018-08-22 152 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad: Diarienummer: KS/2018:503
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merKommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad: 2018-12-19 276 Myndighet: Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2019-01-01 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2018:545-003 KS/2016:648-003 Alla nämnder
Läs merRiktlinje för riskanalys och intern kontroll
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merKommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad när: 2017-05-31 130 Beslutad av Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2017-05-31 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2016:648-003 KS/2013:488, TSN/2015:136,
Läs merPOLICY. Policy för verksamhets- och ekonomistyrning
POLICY Policy för verksamhets- och ekonomistyrning Typ av styrdokument Policy Beslutsinstans Kommunfullmäktige Fastställd 2018-02-26, 46 Diarienummer KS 2017/622 Giltighetstid Fr.o.m. 2018-03-15 och gäller
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merRiktlinje för Intern kontroll
Riktlinje för Intern kontroll Antaget av: Kommunstyrelsen den 2018-01-29 Datum för revidering: 2019-03-29 Ansvarig för revidering: Ekonomiavdelningen Diarienr.: Publicering - extern: www.nybro.se/politik-kommun/
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merVerksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun
Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun 2(5) 1 Syfte Kommunfullmäktige anger i denna policy vad som gäller för den styrning, målstyrning som ska tillämpas i Hällefors kommun och som
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merReglemente för internkontroll för Grums kommun
REGLEMENTE FÖR INTERNKONTROLL Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 21 1(5) Reglemente för internkontroll för Grums kommun 2(5) 1 Organisation av Internkontroll Strukturen på internkontrollen
Läs merSystem för internkontroll
BROMMA STADSDELSFÖRVALTNING VERKSAMHETSOMRÅDE ADMINI STRATION STABSENHETEN BILAGA 7 SID 1 (7) 2011-09-10 System för internkontroll Inledning I kommunallagen (SFS 1991:900) 6 kapitlet 7 fördelas ansvaret
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merSystem för intern kontroll
Kulturförvaltningen Administrativa staben Handläggare Bengt Andersson Telefon: 08-508 31 918 Sida 1 (12) 2017-11-24 System för intern kontroll Nämndens ansvar för den interna kontrollen anges i kommunallagen.
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merPolicy för verksamhets- och ekonomistyrning. Policy för verksamhetsoch ekonomistyrning. för Falköpings kommun
Policy för verksamhetsoch ekonomistyrning för Falköpings kommun Innehållsförteckning 1. Inledning 3 2. Syfte 3 3. Styrmodellen 4 4. Anslagningsbindningsnivå 4 4.1 Kommunfullmäktige 5 4.2 Kommunstyrelse
Läs merInternt kontrollreglemente
Förslag från ekonomikontoret Antaget av kommunfullmäktige den 2007-12-17, 162 Dnr KS2007/561 Ekonomikontoret Reglemente intern kontroll_07 Kommunfullmäktige har den 17 december 2007, 162 beslutat att godkänna
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Bilaga 1 KS2018-249 Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merPlan för intern kontroll 2015
Timrå Kommun SocialförvaltningenTimrå Kommun Socialförvaltningen Plan för intern kontroll 2015 Intern kontroll Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort
Läs merReglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16
Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll
Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för intern styrning och kontroll KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för ekonomistyrning, det
Läs merINTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras
INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras Kommunledningskontoret Torggatan 19, Box 80 548 22 HOVA Tel: 0506-360 00 www.gullspang.se Innehåll
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merIntern kontrollplan Miljö- och hälsoskyddsnämnd
Intern kontrollplan 017 Miljö- och hälsoskyddsnämnd Innehållsförteckning 1 Inledning... Nämndens och kommunstyrelsens arbete med intern kontroll... Nämndens internkontrollplan 017....1 Ekonomi.... Verksamhet....
Läs merReglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Anna Johansson 2015-10-20 KS 2015/0918 50101 Kommunfullmäktige/Kommunstyrelsen Reglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll Förslag
Läs merRevidering av riktlinjer för internkontroll
TJÄNSTEUTLÅTANDE Ekonomiavdelningen Dnr KS/2018:545-003 2018-11-14 1/2 Handläggare Fredrik Lindell 0152-29179 Revidering av riktlinjer för internkontroll Förslag till beslut Kommunstyrelsen beslutar att
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merRemiss av riktlinjer för internkontroll till berörda nämnder och kommunrevisionen
TJÄNSTEUTLÅTANDE Utvecklingsavdelningen Dnr KS/2016:648-003 1/2 Handläggare Fredrik Lindell 0152-291 79 Remiss av riktlinjer för internkontroll till berörda nämnder och kommunrevisionen Förslag till beslut
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
ÅLANDS OMSORGSFÖRBUND k.f. Riktlinjer för intern kontroll för Ålands omsorgsförbund k.f. INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Riktlinjer för intern kontroll i Ålands omsorgsförbund k.f.... 1 1.1. Vad är intern kontroll?...
Läs merReglemente för intern kontroll
Datum 2014-03-04 6 Antal sidor Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet Angela Birnstein ekonomichef Ekonomiavdelningen 0560-160 28 direkt 070-697 94 54 mobil angela.birnsein@torsby.se Innehållsförteckning
Läs merRegionstyrelsen
PROTOKOLL UTDRAG Regionstyrelsen 119-136 Tid: 2016-09-20 kl. 13:00-16:10 Plats: Regionens hus, sal A 125 Reglemente för intern styrning och kontroll Diarienummer: RJL 2016/2847 Vid protokollet Beslut Regionfullmäktige
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs mer