Anvisningar och handbok för intern kontroll i Kristianstads kommun 2015
|
|
- Ingrid Lindberg
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Anvisningar och handbok för intern kontroll i Kristianstads kommun 2015 Uppdateras i oktober 2015 inför nästkommande år. Från informell till övervakad intern kontroll Idag Mål OTILLFÖRLITLIG Oförutsägbar miljö där kontroll och styraktiviteter inte utformats eller är på plats INFORMELL Kontroll och styraktiviteter är utformade och på plats, men är inte STANDARDISERAD Kontroll och styraktiviteter är utformade och på plats, och är dokumenterade ÖVERVAKAD Kontroll och styraktiviteter är standardiserade, testas regelbundet och OPTIMERAD Integrerade kontroll och styraktiviteter, som övervakas av ledningen i tillräckligt brister följs upp realtid med dokumenterade av ledningen fortlöpande förbättringar 1
2 Innehåll 1. Bakgrund Inledning Ansvar Kontrollmiljö Riskanalys - riskbedömning Kontrollaktiviteter och intern kontrollplan Uppföljning av intern kontrollplanen Självdeklaration Årsplan Bakgrund De förtroendevalda revisorerna i Kristianstads kommun gav 2012 PwC i uppdrag att granska om Kristianstads kommuns nämnder/styrelser säkerställt en god intern kontroll för att upptäcka och förhindra oegentligheter. Av revisionsrapporten framgår att den förvaltningsövergripande interna kontrollen kännetecknas av att kontroller existerar och brukar fungera, men i förekommande fall ej är tillräckligt dokumenterade. Detta innebär att den interna kontrollen således bör stärkas, främst avseende riskbedömning, kontrollaktiviteter, uppföljning och övervakning. Kommunens interna kontroll bedöms av PwC utifrån en femgradig skala avseende mognadsnivå. Den första nivån benämns Otillförlitlig och innebär att miljön är oförutsägbar och att kontroller inte existerar eller inte fungerar. Den andra nivån benämns Informell och kännetecknas av att kontroller existerar och brukar fungera, men inte är tillräckligt dokumenterade. Risken med denna nivå är att organisationen blir starkt personberoende. Den tredje nivån benämns Standardiserad och innebär att kontroller existerar och är tillräckligt dokumenterade. Dock upptäcks inte avvikelser i kontroller, eller så upptäcks de sent. Den fjärde nivån Övervakad kännetecknas av standardiserade kontroller som regelbundet testas i fråga om sin utformning och tillämpning. Nivån kännetecknas dessutom av att ledningen informeras. Den femte och sista nivån kallas Optimerad innebär att organisationen har en integrerad intern kontroll som övervakas i realtid av ledningen. Ständiga förbättringar införs löpande. 2
3 Skalan används vid bedömning av den interna kontrollen i skiftande typer av verksamheter och är således inte framtagen för att bedöma just kommunal verksamhet. Den sista nivån, optimerad, är inte eftersträvansvärd för den typ av verksamhet en kommun bedriver. I Revisionsrapporten Självdeklaration Intern Kontroll bedöms Kristianstads kommuns interna kontroll befinna sig på den andra mognadsnivån, d v s informell. Målsättningen är att utveckla den interna kontrollen till den fjärde mognadsnivån, övervakad, eftersom den tredje nivån, standard, inte är tillfyllest avseende avvikelserapportering. Härmed ökar också graden av integrering av den interna kontrollern i verksamheterna. Detta medför standardiserade och dokumenterade kontroller som regelbundet testas i fråga om sin utformning och tillämpning. Dessutom informeras ledning och nämnd regelbundet. 2. Inledning Den finns en internationell standard kring intern styrning och kontroll som är ett av COSO utarbetat ramverk. Det används av såväl privata som offentliga organisationer. Det finns en definition för intern styrning och kontroll som anpassats till kommunal verksamhet: Intern kontroll definieras som en process, där såväl den politiska som den professionella ledningen och övrig personal samverkar. Processen är utformad för att med rimlig grad av säkerhet kunna uppnå följande mål: Ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet Tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten Efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Definitionen understryker alltså att intern styrning och kontroll är en process som syftar till att öka/stärka måluppfyllelsen. I processen kopplas mål till risker och risker till kontroller. De kommunala uppdraget består av ett antal interna processer som avser att nå verksamhetens mål på ett riskmedvetet sätt. Det är därför önskvärt att den interna kontrollen sammanflätas med den styrning och ledningssystem som finns i kommunen och inte blir ett ramverk vid sidan om de existerande strukturerna. Kristianstads kommun har ett väl fungerande och förankrat styrsystem som bygger på balanserad styrning. Terminologen är väl känd i organisationen. De fyra perspektiv som balanseras i styrkorten är medborgare, utveckling, medarbetare och ekonomi. Utifrån dessa är kommungemensamma mål formulerade i kommunens övergripande styrkort. Nämnderna använder samma perspektiv och formulerar utifrån dessa verksamhetsspecifika mål. Vissa verksamheter bryter ned styrkorten ytterligare. 3
4 Att den interna styrningen och kontrollen fungerar säkras av fem krav: 1. kontrollmiljö, 2. riskbedömning, 3. kontrollaktiviteter, 4. information och kommunikation, 5. övervakning, inklusive uppföljning och utvärdering. Dessa fem krav utgör den grundläggande strukturen för den interna kontrollen i Kristianstads kommun. 3. Ansvar Ansvaret för den interna kontrollen slås fast i Kristianstads kommuns reglemente för intern kontroll Kontrollmiljö En god kontrollmiljö är en förutsättning för att den interna kontrollen ska fungera. Med kontrollmiljö avses förvaltningens inställning till intern kontroll, det vill säga förvaltningens kultur. En god miljö i detta sammanhang skapas alltså av de människor som finns i organisationen. Följande ska beaktas för att kunna utveckla kontrollmiljön: Gemensam värdegrund Kompetenskrav på anställda Delaktighet av styrelse och nämnder Ledingens filosofi och ledarstil Organisationsstruktur Ansvar och befogenheter Personalpolicy och regelverk 5. Riskanalys - riskbedömning För att vara heltäckande bör riskanalyser göras utifrån de mål för verksamheterna som slås fast i styrkorten, förvaltningarnas huvud- och delprocesser, verksamhetsplaner, 4
5 kända verksamhetsförändringar, revisionsrapporter och andra granskningar gjorda av till exempel tillsynsmyndighet Mallar har utarbetats för de olika kategorierna. De tillhandahålls i excel-format respektive i BusinessObjects av kommunledningskontoret, Ekonomi & analys. En riskanalys görs i tre steg. Det är viktigt att stegen följs för att resultatet ska bli bra. Gör alltså färdigt hela steg 1 innan steg 2 påbörjas. Nedan beskrivs en riskanalys utifrån förvaltningens processer eller uppdrag. Om en riskanalys görs utifrån styrkort och mål påbörjas analysen i steg två nedan. Beskrivningen av steg 1 till 3 fungerar samtidigt som manual till mallarna. Steg 1 Processinventering Den interna kontrollen bygger på att en riskanalys görs av olika processer eller uppdrag. Identifiera förvaltningens huvudprocesser. Skriv in dem i mallen, kolumn Huvudprocess. Det kan vara knepigt att finna rätt nivå på de uppgifter eller uppdrag man huvudsakligen har, men utgå till exempel utifrån funktioner och se på de exempel som anges i filen. Alla förvaltningar torde ha processerna ekonomi, personal, upphandling/inköp samt egna verksamhetsprocesser. Beskriv kortfattat huvudinnehållet i respektive process alternativt lista delprocesser som huvudprocessen kan delas in i. För in beskrivningen i kolumn Kortfattad beskrivning alternativt delprocess. Denna beskrivning underlättar arbetet längre fram. Ta fram nämndens styrkort. Fundera på vilket av styrkortets mål och därmed perspektiv (medborgare, utveckling, medarbetare, ekonomi) som processen huvudsakligen syftar till att uppfylla. Ofta syftar processerna till måluppfyllelse av flera perspektiv. Fyll i relevant perspektiv i kolumnerna Styrkort. Steg 2 Riskinventering kartläggning av risker Beskriv kortfattat processens riskscenarier utan att värdera risken i kolumn Riskinventering/riskscenarier. Kartlägg eventuella risker med processen genom att resonera kring följande risktyper: Omvärldsrisker Större händelser i vår omvärld som kan hota vår verksamhet och våra mål, exempelvis större katastrofer såsom översvämning och finanskris. Kommunen kan inte själv påverka händelserna. Finansiella risker Räntenivåer, förändringar i statligt bidrags- och utjämningssystem, likviditetsrisk, kreditrisk, pågående finanskris. 5
6 Legala risker/efterlevanderisker Vad händer om vi inte följer gällande lagstiftning eller regler eller avtal i övrigt? Det kan få ekonomiska konsekvenser (vite, skadestånd) eller förtroendeskada om inte lagar och regler följs. Verksamhetsrisker Risker som hindrar att kommunen når sina mål. Risk att inte verksamheten bedrivs effektivt. Risker i finansiell rapportering Rättvisande räkenskaper och andra redovisningsrisker. Budget bygger på fel antaganden som leder till beslut på felaktiga grunder. Fakturor som registreras och utbetalas felaktigt. Risk för förtroendeskada Skandaler, förstasidesrubriker IT-säkerhetsrisker hackers, bristande back up, systembehörigheter etc. Steg 3 Prioritering av riskerna När riskerna ska prioriteras görs en väsentlighets- och riskanalys. a. Väsentlighet Bedöm väsentligheten av de konsekvenser som uppstår om risken inträffar. Konsekvenserna av att en risk inträffar kan vara verksamhetsmässiga, ekonomiska, juridiska, förtroendemässiga, miljömässiga, kulturella etc. Konsekvenserna kan drabba individer, tjänstemän, politiker eller brukare. Bedöm för varje risk om konsekvensen är 1. Försumbar konsekvensen är obetydlig för de olika intressenterna och kommunen 2. Lindrig - konsekvensen uppfattas som liten av såväl intressenter som kommun 3. Kännbar - konsekvensen uppfattas som besvärande för intressenter och kommun 4. Allvarlig - konsekvensen är så stor att fel helt enkelt inte får inträffa b. Sannolikhet I nästa kolumn bedöms sannolikheten för hur troligt det är att en risk inträffar. Vid bedömningen ska såväl interna som externa risker beaktas. Exempel på interna: verksamhetsrisk, redovisningsrisk, IT-baserad risk. Exempel på externa: omvärldsrisker, finansiella risker, legala risker, IT-baserade risker. Bedöm för varje risk om sannolikheten är 1. Osannolik - risken är praktiskt taget obefintlig att fel ska uppstå 2. Mindre sannolik - risken är mycket liten att fel ska uppstå 3. Möjlig - det finns risk för att fel ska uppstå 4. Sannolik - det är mycket troligt att fel ska uppstå 6
7 VoR-Matris VÄSENTLIGHET (KONSEKVENS) 4 - Allvarlig Kännbar Lindrig Försumbar Osannolik 2 - Mindre 3 - Möjlig 4 - Sannolik RISK Sannolik (SANNOLIKHET) De olika komponenterna multipliceras med varandra, ex lindrig konsekvens (2) multiplicerat med möjlig sannolikhet (3) ger siffran 6. c. Bedömning Multiplicera värdena för konsekvens och sannolikhet och för in det i kolumnen. Det värde som erhålls får en viss färg i enlighet med matrisen ovan. Detta innebär att resultatet värderas enligt följande: 1-3 Vi accepterar riskerna. Inget agerande krävs. 4-8 Processen/rutinen bör hållas under uppsikt. På lång sikt bör åtgärder vidtas för att minska sannolikheten och konsekvenserna av att en händelse inträffar. Eventuellet delar vi riskerna med annan part (ex. försäkringslösning) Riskerna ska minimeras. Händelser och aktiviteter som ger upphov till risken identifieras och bör tas med i kommande intern kontrollplan. Eventuellt behövs nya regelverk för att reducera riskerna och/eller utbildning av personal. 16 Direkt åtgärd krävs i syfte att minimera riskerna. d. Motivering Motivera därefter bedömningarna av både konsekvens och sannolikhet i respektive kolumn. Denna motivering är mycket viktig eftersom den beskriver och förklarar tankegångarna till riskanalysen och på detta sätt dokumenteras således riskanalysen. e. Riskreducerande åtgärder Lista i kolumn Befintliga riskreducerande åtgärder vad som görs idag för att minska eller minimera risken, både för att mildra negativa konsekvenser och för att minska sannolikheten för att något ska inträffa. I denna kolumn listas därför befintliga riskreducerande åtgärder. 7
8 f. Sammanvägd riskbedömning Ett sista bedömning av risken görs med hänsyn till de befintliga riskreducerande åtgärderna. Ska risken i som räknades fram med hjälp av matrisen ovan omvärderas om hänsyn tas till de riskreducerande åtgärderna? I vissa fall är det vi gör idag så bra att även om en process får höga risktal, så kan det värderas lägre i detta steg. Eller tvärtom det är kanske inte speciellt sannolikt att ett värstascenario inträffar som till exempel att vallarna kring Kristianstad brister, men det får absolut inte inträffa och därför bör kanske risken omvärderas. Låg risk grönmarkera Medelrisk gulmarkera Hög risk orangemarkera Mycket hög risk rödmarkera Detta blir processens slutliga riskbedömning. g. Förslag på ytterligare riskreducerande åtgärder Skriv ned förslag på ytterligare riskreducerande åtgärder, alltså åtgärder för att minska risken ytterligare framöver. 6. Kontrollaktiviteter och intern kontrollplan Med kontrollaktiviteter avses de konkreta åtgärder som vidtas för att motverka, minimera eller i vissa fall eliminera risker. Dessa sammanställs i den sammanvägda riskbedömningen. Det finns många olika sätt att gruppera kontrollaktiviteterna. De kan vara förebyggande åtgärder, exempelvis informationsinsatser, utbildningar och kompetensutveckling. De kan vara mer konkreta och inrikta sig mot en speciell rutin och säkerställa att system fungerar tillfredsställande. Den interna kontrollplanen ska svara på frågorna Vad ska kontrolleras? När ska kontrollen genomföras? Hur ska kontrollen genomföras? Vem ska utföra kontrollen och hur ska rapporteringen göras? 8
9 Den interna kontrollplanen bör därför innehålla följande: Process/rutin/system Kortfattad beskrivning av det som ska kontrolleras Riskbedömning Sammanvägd riskbedömning utifrån risk- och väsentlighetsanalysen. Risk- och väsentlighetsanalysen bifogas kontrollplanen. Reglemente, policy eller motsvarande Styrdokument att förhålla sig till. Kontrollaktivitet Vad kontrollaktiviteten syftar till att säkerställa. Kontrollansvarig Vem som ska utföra själva kontrollen. Frekvens Med vilka intervall granskningen ska utföras. Metod Hur själva kontrollen ska genomföras, t ex stickprov, enligt rutin, enkät, i samband med upprättande av verksamhetsplan och budget osv. Rapportering Till vem och när uppföljning ska rapporteras. 7. Uppföljning av intern kontrollplanen I en uppföljningsrapport sammanfattas resultatet av granskningen. Den bör innehålla följande: Beskrivning enligt kontrollplanen Hur granskningen har gjorts Slutsatser av granskningen Åtgärder som ska vidtas (eller har vidtagits) Status (ska området fortsatt bevakas i nästa års arbete med intern kontroll?) 8. Självdeklaration I en självdeklaration värderar nämnder och bolag sitt arbete med den interna kontrollen under året enligt särskild blankett. 9
10 9. Årsplan 2015 På grund av att det är en ny mandatperiod kommer inte nämnderna att fastställa sina styrkort förrän i början av Om den interna kontrollen ska omfatta även styrkorten bör därför fastställande av kontrollplan ske först efter fastställande av styrkorten. Intern kontrollplan 2015 ska fastställas senast den 30 april Återrapportering och självdeklaration lämnas till kommunledningskontoret senast den 30 november
11 11
12 12
Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merFrågor att ställa om IK
Frågor att ställa om IK Hur fungerar den? Vad grundas svaret på? Varför fungerar den? Är kontrollen effektiv? Används kontrollresurserna rätt? Vem styr prioriteringarna? Var finns de största riskerna?
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merRiktlinje för riskanalys och intern kontroll
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merInternkontrollplan
Internkontrollplan 2015-2016 Beslutad av kommunstyrelsen 2014-xx-xx Dnr KS-SA.2015.18 Internkontroll Internkontroll handlar om tydlighet, ordning och reda. Det handlar om att säkra att det som ska göras
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merSida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument
Sida 1(8) Regler för internkontroll Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Regler Beslutad av Kommunfullmäktige 201-10-0 154 Dokumentansvarig Kommunchefen Reviderad av (8) Innehållsförteckning Regler
Läs merInternkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll
KIRUNA KOMMUN Bilaga 1 Internkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll Innehåll sida 1. Intern styrning och kontroll 2 2. Riskanalys 3 - Övergripande
Läs merInternkontrollplan et
Internkontrollplan 2016-2018 et Internkontroll är ett verktyg som ska användas för att säkerställa de, av fullmäktige, fastställda verksamhetsmässiga och ekonomiska målen. Internkontrollen omfattar såväl
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merSTRATEGI FÖR PRAKTISKT ARBETE MED INTERNT KONTROLL I MELLERUDS KOMMUN
STRATEGI FÖR PRAKTISKT ARBETE MED INTERNT KONTROLL I MELLERUDS KOMMUN REMISSVERSION Innehåll 1 Inledning... 2 1.1 Intern kontroll... 2 1.2 Ansvar för intern kontroll... 3 1.3 Intern kontrolls kopplingar
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merPlan för intern kontroll 2019
Verksamhetsplan Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Sammanfattning... 4 3 Intern kontroll... 5 4 Sammanställning av risker... 9 5 Fördjupad sammanställning av risker, åtgärder och kontrollmoment...
Läs merTillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden
1/8 Beslutad: Teknik- och servicenämnden 2015-03-24 36 Gäller fr o m: 2015-04-01 Myndighet: Teknik- och servicenämnd Diarienummer: TSN/2015:136-012 Ersätter: - Ansvarig: Teknik- och servicekontoret Tillämpningsanvisningar
Läs merAnvisning för intern kontroll
Styrande regeldokument Anvisning Sida 1 (7) Anvisning för intern kontroll Bakgrund Lagrum och styrande förutsättningar I kommunallagens 6:e kapitel framgår att styrelsen har uppsiktsplikt över verksamheten
Läs merRiktlinjer för arbetet med intern kontroll
Riktlinjer för arbetet med intern kontroll Förskoleförvaltningen Upprättad Datum: Version: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: 2014-12-16 1.0 Olof Fredholm Förskoleförvaltningen Ekonomiavdelningen Innehållsförteckning
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merReglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Anna Johansson 2015-10-20 KS 2015/0918 50101 Kommunfullmäktige/Kommunstyrelsen Reglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll Förslag
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merReglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll. I Upplands-Bro kommun
Reglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll I Upplands-Bro kommun 2014-05-07 Innehåll Reglemente för intern styrning och kontroll... 3 1 Syfte... 3 2 Definition... 3 3 Omfattning... 3 4
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merKommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad: 2018-12-19 276 Myndighet: Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2019-01-01 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2018:545-003 KS/2016:648-003 Alla nämnder
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs merAnpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde
Anpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde Antas av Hälso- och sjukvårdsnämnden 2017-09-29 Bakgrund I landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll
Revisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll Mattias Johansson Philip Maazon Emelie Lönnblad Mattias Haraldsson Mats Malmberg Kristianstads kommun Januari 2013 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merRiktlinjer för internkontroll
Dokumentansvarig Åsa Bejvall, 0485-470 35 asa.bejvall@morbylanga.se RIKTLINJE Beslutande Kommunstyrelsen 259 2018-12-04 1(5) Beteckning Handbok Giltighetstid 2018-12-04 Aktualitetsprövning/revidering senast
Läs merIntern kontroll - plan för 2017
Handläggare Datum Ärendebeteckning Jennie Ljunggren, Clas Wolke 2016-11-03 BUN 2016/0912 Barn- och ungdomsnämnden Intern kontroll - plan för 2017 Bakgrund Barn- och ungdomsnämnden ska enligt kommunens
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merJämtlands räddningstjänstförbunds internkontrollplan 2018
Jämtlands räddningstjänstförbunds internkontrollplan 2018 Huvudr Sida 1 Jämtlands räddningstjänstförbunds internkontrollplan för 2018 Direktionen fastställer varje år områden för intern kontroll. Syftet
Läs merSystem för internkontroll
BROMMA STADSDELSFÖRVALTNING VERKSAMHETSOMRÅDE ADMINI STRATION STABSENHETEN BILAGA 7 SID 1 (7) 2011-09-10 System för internkontroll Inledning I kommunallagen (SFS 1991:900) 6 kapitlet 7 fördelas ansvaret
Läs merInternkontrollplan, Miljönämnden
Dnr. 2013-MN0199 Dnr 2013-KS0247 / 003 Internkontrollplan, 2013-2014 Miljönämnden Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2013-08-28 73 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige Dokumentet gäller för:
Läs merTillämpningsanvisningar för intern kontroll
Tillämpningsanvisningar för intern kontroll Inledning Denna tillämpningsanvisning är beslutat av kommunstyrelsen i syfte för att reglera arbetet med intern kontroll. För att säkerställa att målen ändamålsenlig
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merKommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad när: 2017-05-31 130 Beslutad av Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2017-05-31 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2016:648-003 KS/2013:488, TSN/2015:136,
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN
VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2011-11-28, 242 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll
Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för intern styrning och kontroll KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för ekonomistyrning, det
Läs merReglemente för internkontroll för Grums kommun
REGLEMENTE FÖR INTERNKONTROLL Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 21 1(5) Reglemente för internkontroll för Grums kommun 2(5) 1 Organisation av Internkontroll Strukturen på internkontrollen
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merFörslag dnr 2018/ Internkontrollplan 2019
Förslag 2018-11-09 dnr 2018/674-041 Internkontrollplan 2019 Innehållsförteckning Internkontrollplan 2019 Barn- och utbildningsförvaltningen i Västerviks kommun.... 3 Bakgrund... 3 Vad bör granskas?...
Läs merIntern kontroll handlar om att på en rimlig nivå säkerställa:
1 Intern kontroll 2012 Den interna kontrollen är ett instrument för att säkerställa att mål, policys och rutiner efterlevs när det gäller verksamhetsstyrning, finansiell rapportering och efterlevnad av
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merINTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras
INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras Kommunledningskontoret Torggatan 19, Box 80 548 22 HOVA Tel: 0506-360 00 www.gullspang.se Innehåll
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRiktlinje för Intern kontroll
Riktlinje för Intern kontroll Antaget av: Kommunstyrelsen den 2018-01-29 Datum för revidering: 2019-03-29 Ansvarig för revidering: Ekonomiavdelningen Diarienr.: Publicering - extern: www.nybro.se/politik-kommun/
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merInternt kontrollreglemente
Förslag från ekonomikontoret Antaget av kommunfullmäktige den 2007-12-17, 162 Dnr KS2007/561 Ekonomikontoret Reglemente intern kontroll_07 Kommunfullmäktige har den 17 december 2007, 162 beslutat att godkänna
Läs merRiktlinjer för internkontroll och internkontrollplan
Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll
Läs merReglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne
Bilaga 1 Reglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att och dess nämnder samt de majoritetsägda bolagens styrelser upprätthåller
Läs merPlan för intern kontroll 2015
Timrå Kommun SocialförvaltningenTimrå Kommun Socialförvaltningen Plan för intern kontroll 2015 Intern kontroll Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUNKONCERN Antagen av kommunfullmäktige , 195
VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUNKONCERN Antagen av kommunfullmäktige 2019-04-29, 195 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merStyrelsehandling Bilaga 14. Anvisning för intern styrning och kontroll i Bostadsbolaget
Anvisning för intern styrning och kontroll i Bostadsbolaget Innehållsförteckning 1. INLEDNING 3 2. RAMVERK FÖR INTERN STYRNING OCH KONTROLL 4 3. INTERN STYRNING OCH KONTROLL I FRAMTIDEN 5 4. ANSVAR OCH
Läs merRiskanalys Samhällsbyggnadsnämnden. Fastställd
Riskanalys Samhällsbyggnadsnämnden Fastställd 2019-08-29 1 Inledning Intern kontroll omfattar kommunens organisation, rutiner och system och syftar bland annat till att: Säkerställa att lagar, bestämmelser
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs mer