Utbildning förtroendevalda. Styrning, ledning och ekonomi 23 jan 2019

Transkript

1 Utbildning förtroendevalda Styrning, ledning och ekonomi 23 jan 2019

2 Innehåll Intäkter och kostnader Lite om lagar o regler Styrning och ledning (styrsystem) Intern kontroll Budgetprocessen 2020 och framåt

3

4

5

6 Kommunallagen 11 kap Ekonomisk förvaltning Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Upprätta en budget för nästa kalenderår och en plan för tre år Budgeten fastställs av fullmäktige före november månads utgång

7 Voltaire 1700-talet

8 Kommunallagen Kommunen ska ha god ekonomisk hushållning i sin verksamhet och i sådan verksamhet som drivs genom juridiska personer (bolag mm) Budget ska innehålla en plan för verksamheten under året inkl mål och riktlinjer som är av betydelse för GEH Finansiella mål som är av betydelse för GEH ska anges Budgeten ska upprättas så att intäkterna överstiger kostnaderna

9 Kommunallagen / KRL 11 kap Ekonomisk förvaltning Mål och riktlinjer för verksamheten som har betydelse för god ekonomisk hushållning Finansiella mål för god ekonomisk hushållning Balanskravet intäkter > kostnader Om negativt resultat återställas inom tre år

10 Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Kommunallagen Riktlinjer för styrning och ledning Strategisk plan KF s styrkort God ekonomisk hushållning(geh) Övergripande ramverk -> GEH vid god måluppfyllelse Ska innehålla de verksamhetsmässiga och finansiella mål som visar på om kommunen har god ekonomisk hushållning Konkretisering av god måluppfyllelse

11 Finansiella mål Budget = Intäkter > Kostnader = Överskott För att finansiera en verksamhet över tid Kunna ersätta uttjänta anläggningar Variationer i sysselsättning och skatteunderlag (konjunkturen) Resurser för utveckling och framtida utmaningar

12 Finansiella mål Nettokostnadsandel hur stor andel av skatteintäkterna som får gå till löpande verksamhet (motsats till Resultat) Soliditet långsiktig ekonomisk handlingsutrymme Investeringsnivå hur stora de årliga investeringarna får vara Egenfinansiering av investeringar hur stor del av de årliga investeringarna som vi ska betala med egna pengar

13 Finansiella mål Mått Mål 2015 Mål 2016 Mål 2017 Mål 2018 Nettokostnadsandel (%) 98,0 98,0 98,0 97,4 Solditet (%) 62,0 62,5 63,0 63,5 Investeringar (%) 7,0 7,0 7,0 8,0 Egenfinansiering (%) 75,0 75,0 75,0 75,0

14 Kommunens egna riktlinjer och regler i övrigt Riktlinjer och policies (= kommunfullmäktige) Attester ( Attestreglemente ) Finanspolicy (inkl. borgensåtaganden) Intern kontroll Investeringar Internhyror Pensionsåtaganden

15 Kommunens egna riktlinjer och regler i övrigt Regler och tillämpning(= ytterligare preciseringar via kommunstyrelsen) Attester ( Attestreglemente ) Budgetavvikelser Intern kontroll

16 Budgetens delar Målsättningar (KF s styrkort) Riktade uppdrag Kommunbidrag Resultatbudget Balansbudget Kassaflödesbudget Investeringsplan

17 Den ekonomiska planeringen (i mycket korta drag) 1 Förutsättningar från kommunstyrelsen 2 Förslag från nämnderna baserat på detta 3 Kommunfullmäktige fastställer kommunbidrag per nämnd (= ekonomisk ram för det kommande året) 4 Nämnderna fördelar kommunbidraget på verksamheter 5 Verksamheterna fördelar sitt kommunbidrag på sektioner/enheter/områden etc.

18 Kommunens styr- och ledningssystemet är en struktur som måste fyllas med innehåll

19 Syftet med ett gemensamt styr- och ledningssystem? utgöra en gemensam plattform som systematiskt och fortlöpande säkrar och utvecklar kvalitén i verksamheten skapa tillit underlätta kommunikation tydliggöra vad som ska utföras och hur det ska utföras innebära en tydlig och gemensam målbild vara ett stöd för att planera, leda, kontrollera, följa upp, utvärdera, analysera och förbättra verksamheten

20 VAD? NÄR? STYRANDE Styr och ledningssystem KF Nationella Förordningar och direktiv KS SN BUN SBN KFN Politisk strategisk nivå VERKSTÄLLANDE HUR? VEM? KLK Soc BoU SBF KoF Resp. förvaltning avgör struktur utifrån sin organisation Professionell verksamhetsnivå

21 Styr och ledningssystem VAD? NÄR? Professionell verksamhetsnivå Politisk strategisk nivå VERKSTÄLLANDE STYRANDE HUR? VEM? Styrkort KF KS BUN SN SBN KFN KLK SOC BOU SBF KULF Verksamhetskort Nationella Förordningar och direktiv Antalet nivåer varierar beroende av förvaltningsorganisation Vision (fastställs varje mandatperiod) Översiktsplan (aktualitetsbedöms vart 4 år) Strategisk plan (ny varje mandatperiod) Styrkort (ny varje mandatperiod med årliga reviderade målnivåer) Flerårs- och verksamhetsplan (3-årig budgetplan) Verksamhetskort (nya varje år) Ledningsstöd (VUV-IT)

22 Styr och ledningssystem STYRANDE Vision Översiktsplan Strategisk plan Styrkort (fastställs varje mandatperiod) (aktualitetsbedöms vart 4 år) (ny varje mandatperiod) (ny varje mandatperiod med årliga reviderade målnivåer) Flerårs- och verksamhetsplan (3-årig budgetplan) Ekonomistyrsystem Hållbarhet (ekonomisk, ekologisk och social) Värdegrund Styrdokument (ex. ÄO- plan och Kulturplan) Systematiskt arbetsmiljöarbete God ekonomisk hushållning VERKSTÄLLANDE Verksamhetskort Ledningsstöd (ny varje år) (VUV-IT) Kvalitetsverktyg - Uddevallas analysmodell - enkätrutiner

23 VÄRDEGRUND Respekt Öppenhet Professionalitet VISION Uddevalla Hjärtat i Bohuslän Liv, Lust och Läge ger Livskvalitet Översiktsplanen Innehåller riktningar Kommunfullmäktiges strategiska plan Innehåller riktningar och övergripande strategier Kommunfullmäktiges styrkort kompletterar strategisk plan med målsatta mått Flerårs- och verksamhetsplan 3- årig budgetplan Uppföljning varje delår Nämndernas styrkort Innehåller nämndsstrategier, målsatta mått och uppdrag

24 Verksamhetskort presenteras för förvaltningens ledningsgrupp/ avdelningschef KDLG - planeringsdagar November Planeringsprocessen År December Januari Visions- och KF styrkortprocess KF beslut riktningar i ÖP Februari Arbete med strategisk plan (jan) Budgetdialoganvisning - Verksamhet-, trend o omvärldsanalys Företagsdag 29/3 Mars Förvaltningarnas planeringsarbete inför budgetdialog inkl. verksamhet-, trend- och omvärldsanalys Förvaltningarnas planering och arbete med verksamhetsplaner, internkontrollplan och internbudget inkl. verksamhet-, trendoch omvärldsanalys Oktober September Förvaltningarnas planering och arbete med verksamhetskort Nämndbeslut verksamhetsplaner med internbudget samt revidering av egna styrkort samt förslag beträffande nya målsättningar på KFs mått KF information nämndernas styrkort Augusti TII Nämndbeslut VP med styrkort KF beslut komplett treårig flerårsplan med budget för det kommande året inkl. prioriterad investeringsplan. för kommunen Juli Juni Budgetdialog 2/4 April TI Budgetpresentation 7/5 Maj MBL i CSG Arbete med nämndernas styrkort, inkl. verksamhet-, trend- och omvärldsanalys

25 Planeringsprocessen År KDLG - planeringsdagar Januari Budgetdialoganvisning December Februari November Företagsdag Mars Förvaltningarnas planering och arbete inför budgetdialog inkl. verksamhet-, trend- och omvärldsanalys Oktober Nämndbeslut verksamhetsplaner med internbudget samt revidering av egna styrkort samt förslag beträffande nya målsättningar på KFs mått Budgetdialog April TI Förvaltningarnas planering och arbete med verksamhetsplaner, internkontrollplaner internbudget samt styrkort inkl. verksamhet-, trendoch omvärldsanalys September Augusti TII KF beslut avseende en komplett treårig flerårsplan med budget för det kommande året inkl. prioriterad investeringsplan. för kommun Juli Juni Budgetpresentation Maj MBL i CSG

26 Intern kontroll, (systematiskt ordnade kontroller) Internkontroll handlar om tydlighet, ordning och reda, att veta hur det går i verksamhet och ekonomi Den interna kontrollen säkerställer på en rimlig nivå, att verksamheten lever upp till satta mål ändamålsenlig och kostnadseffektiv, det vill säga god ekonomisk hushållning Kontroll över ekonomi, prestationer och kvalité att informationen om verksamheten och om den finansiella rapporteringen är ändamålsenlig, tillförlitlig och tillräcklig

27

28 Årets resultat (mkr) 5-års översikt

29 Ekonomi 2018 Resultat 2018 budgeterat resultat 22 mkr prognostiserat resultat 9 mkr (okt-2018) Underskott i nämnderna 25 mkr Överskott centrala poster Statsbidrag bostadsbyggnation 5 mkr Vilken verksamhet har bedrivits Investeringarna mindre än budget

30 Ekonomi 2019 Flerårsplan 2019 Budgeterat resultat + 3 mkr Investeringar 795 mkr Ökade kommunbidrag Bun +31, Soc +25, Sbn -4, Ks -3, Kulf +4 (netto efter minskade nettokostnader) Ökad befolkning! (ny nedjusterad befolkningsprognos) Prognos -1 mkr

31 Sverige är i högkonjunktur Stark tillväxt i skatteunderlaget Sysselsättningsökning Svårt att rekrytera i vissa yrkesgrupper Arbetslösheten tudelad full sysselsättning och inte Konjunkturen väntas kulminera 2019 Behoven av välfärdstjänster ökar snabbare än någonsin tidigare befolkningen växer I dagsläget små differenser i skatteintäkter från tidigare prognoser för

32

33

34

35 Ekonomi , planeringsförutsättningar Regeringens budget Kostnader för demografin ökar Beräkningar enligt kända förutsättningar o demografi Skatteintäkterna, beräknas med värdesäkrade statsbidrag Räntorna beräknas stiga till 3 %

36 Ekonomisk avstämning 30% 20% 10% 0% Investeringsnivå (%) % Egenfinansering (%) 100% 50% 0%

37 8 000 Ekonomisk avstämning Låneskuld (mkr) Egen låneskuld (mkr)

38 Resultat och behov av minskade nettokostnader Resultat Minskade nettokostnader P 2019 B Bokslut MS1

39 Bild 40 MS1 Magnus Södergren;

40 Ekonomisk avstämning kommunbidrag mm Tillkommande kommunbidrag jmf 2019 Demografi Kapital (pga. investeringar) Övrig demografi SUMMA Resultat Finansieringsbehov av minskade nettokostnader (för att klara resultatet) (28) Finansieringsbehov plan

41 Förutsättningar budgetdialog Nettokostnadsmål 99%, under Inget utrymme för ökade kommunbidrag, utöver kompensation för demografi Förutsätter att nettokostnaderna minskas med 89 mkr för 2020

42 Förutsättningar budgetdialog Utmaningarna förstärks Kraftig minskning av nettokostnader vid oförändrad skatt Ingående underskott i verksamheten! Små förändringar gör snabba kast! Kräver nya lösningar på vår verksamhet omvärldsspaning!!! Medborgaren i fokus resultat i verksamheten