Lansering av taxonomier. för K2-bolag. 3 oktober 2017 Lundqvist & Lindqvist KLARA STRAND Stockholm

Transkript

1 Lansering av taxonomier för K2-bolag 3 oktober 2017 Lundqvist & Lindqvist KLARA STRAND Stockholm

2 I samarbete med

3 och alla intressenter! Företagare och ombud Programvaruföretag Bransch- och företagarorganisationer Informationsbrukare

4 Agenda Bakgrund Om 2017 års taxonomier Taxonomi revisionsberättelse Information från Bolagsverket Övriga frågor

5 Bakgrund Taxonomier som omfattas är: Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Revisionsberättelse för K2 Fastställelseintyg omfattande aktiebolag En Public Working draft period hölls mellan 30 maj och 13 augusti 2017 Ett 60-tal synpunkter av olika storlek har rapporterats Merparten av synpunkterna är kopplade till årsredovisning för K2 Utöver detta så har det även inkommit synpunkter relaterade till Bolagsverkets tjänst och tillämpning av ixbrl/xbrl

6 Bakgrund Dagens taxonomier baseras på riktlinjer och tankesätt från 2009 års version Enkelhet har varit ett viktigt ledord Enkelt att upprätta Enkelt att förstå Begreppen ska vara självständiga Stöd för endast de vanligaste scenariona

7 Om 2017 års taxonomier Taxonomierna som publicerats: Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Revisionsberättelse för K2 Fastställelseintyg omfattande aktiebolag Utökad information Information om taxonomierna finns på

8 Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Är upprättad i enlighet med Bokföringsnämndens allmänna råd om årsredovisning för mindre företag (BFNAR 2016:10) Innehåll kravställts i samverkan mellan: Bokföringsnämnden Bolagsverket Finansinspektionen Skatteverket Statistiska Centralbyrån

9 Om innehållet i K2-taxonomin Företaget Myndigheterna Upprätta årsredovisning Årsredovisningslagen Vidareutnyttja fi K2 vägledningen

10 Om prioriteringar för K2-taxonomin Kravnivå Beskrivning 1. Skallkrav Lagkrav och/eller enligt normgivning Används mycket och skapar stora begränsningar för taxonomins tillämpning. 2. Börkrav Underlättar övergång till elektronisk rapportering 3. Önskemål Finns i mall, men används inte så ofta

11 Övergripande förändringar & ställningstaganden Förtydligande av begreppsdefinitioner Genomgång och uppdatering av dokumentations och standardrubriker Uppdateringar av elementnamn Uppdatering av referenser till lag & vägledning Uppdatering av BAS-konto Ökad återanvändning av begrepp inom taxonomin Exempelvis i Förändring av eget kapital i förvaltningsberättelsen återanvänder begrepp från balansräkning

12 Övergripande förändringar & ställningstaganden Få innehållsmässiga kontroller i taxonomin Endast summeringskontroller i resultat- & balansräkning Skälet är: Att man i ixbrl har man möjlighet att lägga till information som saknas i taxonomin vilket leder till valideringsfel Att det inte är tillåtet att lägga till rader i K2 s resultat & balansräkning Ingen extra beskrivning i taxonomin förutom rubriker finns för att vägleda vilket tecken som förväntas i presentationen Exempelvis Ökning (minskning) i reservfond innebär att det vid en ökning av förändringar i reservfond ska vara ett positivt tal i instansdokumentet men om det skett en minskning så ska det vara ett negativt tal i instansdokumentet

13 Övergripande förändringar & ställningstaganden Inga fasta notkopplingar mellan resultat- & balansräkning samt noterna. Detta är dock adresserat i den Utökade informationen Reducering av antalet uppställningsformer från PWD-versionens 9 stycken till 5 stycken Endast 4 av rapporterna ska användas för upprättande av instansdokument/ixbrl. Den 5e fullständiga är endast tänkt som en översikt av innehållet i en K2-årsredovisning

14 Uppställningsformer i K2 k2-risbs k2-raibs k2-risab k2-aiab full Företagsinformation X X X X X Förvaltningsberättelse X X X X X Resultaträkning X X X Förkortat resultaträkning X X X Balansräkning X X X Förkortat balansräkning X X X Kassaflödesanalys X X X X X Noter för fullständig resultaträkning X X Noter för förkortad resultaträkning X X X Undertecknade X X X X X

15 Specifika förändringar Allmän information Infört begrepp för räkenskapsår Ändringar av Löpande bokföringen avslutas med mening Uppdateringar av referenser & rubriker Förvaltningsberättelsen Förändring av eget kapital Inför till några begrepp (återbetalning av aktieägartillskott) Ökad återanvändning av begrepp Borttag av summeringskontroller Uppdateringar av elementnamn, referenser & rubriker Fullständig och förkortad resultaträkning Lagt till ett abstrakt begrepp för att gruppera Rörelseresultatet i förkortad resultaträkning Uppdateringar av elementnamn, referenser & rubriker

16 Specifika förändringar Fullständig och förkortad Balansräkning Uppdateringar av elementnamn, referenser & rubriker Kassaflödesanalysen Borttag av summeringskontroller Uppdateringar av elementnamn & rubriker Noter Lagt till nya begrepp i noterna Pågående nyanläggningar och förskott avseende materiella anläggningstillgångar Förskott avseende immateriella anläggningstillgångar Uppdateringar av elementnamn, referenser & rubriker

17 Fastställelseintyg Är upprättad i enlighet med enligt 8 kap. 3 p1 i årsredovisningslagen Innehåll kravställs av Bolagsverket

18 Lansering av taxonomier Final FAR Taxonomi för revisionsberättelse

19 Taxonomi för revisionsberättelse - Bakgrund Klassificeringen av revisionsberättelsen som underlag till taxonomin är utarbetad av FAR Taxonomi utarbetad i samarbete med Bolagsverket Diskuterad och först fastställd som Internal Working Draft IWD, inom FARs Policygrupp för revision Därefter föremål för remissförfarande som Public Working Draft Nuvarande status Final

20 Taxonomi för revisionsberättelse - Klassificering Utgångspunkten för klassificeringen är en revisionsberättelse för aktiebolag Uppställningsformen är hämtad från RevR 700, exempel 1 Revisionsberättelse i aktiebolag utan koncern (K2 inte koncern) Anpassning har skett så att klassificeringen även ger utrymme att lämna modifierade uttalanden, olika upplysningar och anmärkningar i enlighet med RevR 705. Hänsyn har också tagits till Revisorns rapportering i samband med likvidation av aktiebolag, RevU 2

21 Taxonomi för revisionsberättelse Klassificering på 3 nivåer Nivå 1 huvudrubrik Revisionsberättelse. På denna nivå finns även gemensam inledning och avslutning som innehåller mottagare, firma, organisationsnummer, etableringsort, datum och underskrift. Nivå 2 utgörs av de två olika delarna av revisionsberättelsen; del 1 Rapport om årsredovisningen och del 2 Rapport om andra krav enligt lagar och andra författningar. Nivå 3 utgörs av de olika avsnittens rubriker.

22 Taxonomi för revisionsberättelse - Överväganden Det finns med hänsyn till de många uttalandena ett stort antal teoretiska kombinationer i avsnittets rubrik FAR har av praktiska skäl valt att inte fördefiniera de möjliga rubrikerna i denna klassificering Taxonomin är uppbyggd så att rubrikalternativen till avsnitten om uttalanden lämnas i fritext, medan övriga rubriker är fördefinierade utifrån RevR 700 och RevR 705

23 Tack!

24 Utökad information Baseras på önskemål i samband med PWD-perioden Möjliggör taggning av information som inte finns definierat i befintliga taxonomier Information som kan taggas är: Rubrikändringar Odefinierade begrepp Notkopplingar

25 Status på Utökad information Taxonomin och dokumentation av strukturen finns publicerad på taxonomier.se. Tyvärr är inte dokumentationen om tillämpningen publicerad ännu men detta kommer att ske löpande under de närmaste veckorna, så håll utkik Informationen kommer att omfatta följande: 1. Ett antal exempel med olika scenarios 2. En beskrivning av tillämpningen

26 Om rubrikändringar Möjliggör loggning av rubrikändringar på presentationsrubriker i taxonomin Använder XBRLs fotnoter med en anpassad roll

27 Om odefinierade begrepp Möjliggör taggning av begrepp som saknas i taxonomin för att göra dem maskinellt läsbara Är en egen struktur där informationen taggas som key/value par. Innehållet är rått data och saknar en tydlig definition Man kan specificera om värdet är monetärt, numerärt eller textuellt Monetära värden kan även vara debet/kredit Detta ska endast användas för exempelvis nya noter eller då begrepp inte kan hittas i befintlig taxonomi

28 Notkopplingar Möjliggör koppling av begrepp i resultat- och balansräkning och noterna för maskinell tolkning Är en egen struktur där man kopplar ihop begreppen. Den hanterar inte i dagsläget notkopplingar som görs mellan rubrik i exempelvis Balansräkning och en not. Utredning pågår för att möjliggöra även detta

29 Information från Bolagsverket Om projektet Informationsmöte om tillämpning K3 Testning & testbänk

30 Testbänk version 0.4 Testbänken består av två delar: Testversioner av REST-tjänster i Bolagsverkets API för årsredovisningar En webbsida för prov-validering av ixbrl-filer Testbänk Grunddata Årsredovisning Kontrollera Årsredovisning Inlämning Årsredovisning Ärendestatus Årsredovisning Testdata

31 Testversioner av REST-tjänster Tjänsterna är fortfarande fritt åtkomliga, krav på certifikat kommer senare Nuvarande version är 0.4 och version 0.3 förblir tillgänglig tills version 0.5 publiceras Grunddata Årsredovisning Skapa Token Inlämning Inlämning Årsredovisning Ärendestatus Årsredovisning Testdata

32 Sida för prov-validering Möjliggör uppladdning av ixbrl för validering Samma valideringskomponent som den skarpa inlämningstjänsten Lämnar mer detaljerad valideringsinformation för felsökning Kräver inloggning med användarnamn + lösenord Inloggningsuppgifter beställs kostnadsfritt på emsdiar@bolagsverket.se Inloggningsuppgifter får delas inom organisationen Kontrollera Årsredovisning ixbrlvalidator

33 Länkar testbänk Information om testbänk: Specifikation för testversion av REST-tjänster version 0.4: Beställning av inloggningsuppgifter:

34 Kontaktinformation Frågor och felrapporter rörande taxonomierna skickas till: För årsredovisning, fastställelseintyg och utökad information: För revisionsberättelsen:

35 Frågor?