fortsatt utvecklingsarbete

Transkript

1 Lansering av taxonomier och fortsatt utvecklingsarbete 30 maj 2017 World Trade Center

2 I samarbete med

3 och alla intressenter! Företagare och ombud Programvaruföretag Bransch- och företagarorganisationer Informationsbrukare

4 Agenda Tisdag 30 maj Samling med kaffe Inledning och presentation Återkoppling från dialogdagar Information om taxonomierna och förutsättningar under granskningsperioden Gemensam lunch Om Inline XBRL(iXBRL) Digital tjänst för ingivning av årsredovisning, förutsättningar testbänk och tjänstespecifikationer Avslutning med frågor/dialog 15:00 Kaffe på terrassen

5 Presentationsrunda Namn Roll Organisation

6 Återkoppling från dialogdagar Nina Brede

7 Information om taxonomierna och förutsättningar under granskningsperioden Anders Persson Thomas Holmgren

8 Om presentationen Vi kommer att gå igenom följande delar: XBRL, taxonomier & instansdokument Om 2017 års taxonomier Om K2 taxonomin Granskningsperioden

9 Vad är XBRL? extensible Business Reporting Language Öppen och licensfri XML standard Taxonomi Instansdokument Rapporter i XBRL består av: Taxonomi som definierar innehåll & regler Instansdokument innehåller data Rapport

10 Vad är en taxonomi? Taxonomin innehåller Begreppsdefinitioner Innehåll och struktur för rapporter Regler för rapporter Ett begrepp i ska definieras så att man ska kunna förstå innebörden utan att det används i ett sammanhang Informationen kan användas av både användare och programvaror En XBRL-anpassad programvara gör det möjlig att med hjälp av taxonomin Öppna och upprätta instansdokument för olika rapporter, både svenska & utländska

11 Vad innehåller en taxonomi? Begreppsdefinition med förväntad datatyp, debet/credit och vilken period/balansdag data avser Textuell rubrikinformation som beskriver begreppets betydelse och hur instansdokument ska upprättas Rubrik som förväntas i respektive rapport Informationen kan finnas på flera olika språk Referensinformation till lagar och övriga regelverk för att tydliggöra begreppsdefinitionen samt för att vägleda upprättaren Label Linkbase Concepts Schema Reference Linkbase Presentation Linkbase Information om rapporternas/delrapporternas innehåll i form av vilka begrepp samt vilka rubriker som förväntas i presentationen Definition av summeringskontroller Calculation Linkbase Definition Linkbase

12 Vad är ett instansdokument? XML-fil med filändelsen *.xbrl Ett XBRL-verktyg och taxonomin krävs för att få läsbar presentation samt att validera innehåll Bra för M2M utbyte när få krav ställs på visuell presentation (x)html-fil med taggat data (ixbrl) Är läsbar i en vanlig webbläsare Ett XBRL-verktyg och taxonomin krävs för att möjliggöra validering och maskinell tolkning av innehåll

13 Om 2017 års taxonomier Taxonomierna som ingår i PWD perioden är: Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Revisionsberättelse för K2 Fastställelseintyg Övergripande information och länkar till taxonomierna finns på Bolagsverkets informationssida

14 Om 2017 års taxonomier Baserats på riktlinjer och tankesätt från 2009 års version Enkelhet har varit ett viktigt ledord Enkelt att upprätta Enkelt att förstå Måste vara lika enkelt som papper

15 Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Är upprättad i enlighet med Bokföringsnämndens allmänna råd om årsredovisning för mindre företag (BFNAR 2016:10) Innehåll kravställts i samverkan mellan: Bokföringsnämnden Bolagsverket Finansinspektionen Skatteverket Statistiska Centralbyrån Publicerad på xbrl.taxonomier.se

16 Revisionsberättelse för K2 Är upprättad i enlighet med: Aktiebolagslagen (2005:551) RevR 700 Revisionsberättelsens utformning RevR 705 Modifierade uttalanden, upplysningar och anmärkningar i revisionsberättelsen RevU 2 Revisorns rapportering i samband med likvidation av aktiebolag. Innehåll kravställs av FAR Publicerad på xbrl.taxonomier.se

17 Fastställelseintyg Är upprättad i enlighet med enligt 8 kap. 3 p1 i årsredovisningslagen Innehåll kravställs av Bolagsverket Publiceras på xbrl.taxonomier.se Publiceras

18 Om K2 taxonomin Den nya K2 taxonomins innehåll och arkitektur baseras till stora delar på 2009 års version Några av de korrigeringar som gjorts är: Innehållsmässiga anpassningar Ändringar i katalogstrukturen Ändringar i summeringskontroller Uppstädning av begreppsdefinitioner Uppdatering med nya referenser

19 K2-taxonomins innehåll Företaget Myndigheterna Upprätta årsredovisning Årsredovisningslagen Vidareutnyttja fi K2 vägledningen

20 Förändringar mot föregående K2 Förvaltningsberättelse Korrigering av eget kapital Samma begrepp för ingående och utgående värde Värden redovisas med olika context (tidsangivelse) Förändring av eget kapital Återanvändning av begrepp från Balansräkning med samma begrepp för ingående och utgående värde Värden redovisas med olika context (tidsangivelse) Medel att disponera Återanvändning av begrepp från Balansräkning

21 Förändringar mot föregående K2 Resultat- och balansräkning Tillägg av nya begrep Borttag av begrepp som avser ansvarsförbindelser och ställda säkerheter Kassaflödesanalysen Ny delrapport och är hämtad från tidigare taxonomin Behöver läsa standardrubriken i ett flertal fall för att förstå vad positivt/negativt värde innebär

22 Förändringar mot föregående K2 Noter (tidigare tilläggsupplysningar) Är uppdelat i fyra delar: Redovisningsprinciper Upplysningar till resultaträkningen Upplysningar till balansräkningen Övriga upplysningar Inga summeringskontroller i noterna Väldigt få element har debet/credit specificerat Kommentarsfält till alla noter

23 Förändringar mot föregående K2 Underskrifter Nytt fält införts för revisorspåteckningen

24 Förändringar mot föregående K2 Nu finns det en fullständig och åtta detaljerade rapporter Ska vi ha en fullständig eller flera detaljerade rapporter i K2? k2-r1 k2-r2 k2-r3 k2-r4 k2-r5 k2-r6 k2-r7 k2-r8 full Företagsinformation * * * * * * * * * Förvaltningsberättelse * * * * * * * * * Resultaträkning * * * * * Förkortat resultaträkning * * * * * Balansräkning * * * * * Förkortat balansräkning * * * * * Kassaflödesanalys * * * * * Noter * * * * * * * * * Undertecknade * * * * * * * * *

25 Viktigt om tolkning av taxonomin Standardrubriker Används för att tydliggöra vilket förväntat värde som instansdokument ska innehålla när ett begrepp inte tillämpar attributet balance(debit/credit) Exempelvis Ökning (minskning) i reservfond innebär att det vid en ökning av förändringar i reservfond ska vara ett positivt tal i instansdokumentet men om det skett en minskning så ska det vara ett negativt tal i instansdokumentet Det innebär att ordet inom en parentes är det som förväntas representera ett negativt tal i instansdokumentet Viktigt! Förväntat värde i instansdokument inte alltid är lika med det som presenteras

26 Granskningsperioden Kravspecifikation 15/12 9/4 Testperiod IWD 20/4 7/5 Preview K2 IWD 15/5 29/5 Testperiod PWD 29/5 13/8 PWD-perioden omfattar: Årsredovisning för mindre aktiebolag(k2) Revisionsberättelsen Fastställelseintyg ( ) /3 30/6 30/ Lanseringsmöte PWD 30/5 FINAL 30/

27 Granskningsperioden Vad förväntas ni granska & synpunkter? Innehåll Att innehåll & struktur följer regelverken samt att inget väsentligt information saknas Att referensinformation, standard-/dokumentationsrubriker ger en tydlig definition av begreppet Rätt debit/credit & instant/duration (balansdag/period) Teknik Att elementnamn följer namnstandarden Namnrymder och filnamns namnsättning Generellt Att summeringskontroller är korrekta Ska vi ha flera detaljerade eller bara en fullständiga rapport i K2?

28 Granskningsperioden Vilket underlag finns? Taxonomierna som finns publicerade på publika webbplatser (även i ZIP-fil) HTML & Excel dokumentation om taxonomins innehåll Övergripande beskrivning av taxonomin Arkitekturbeskrivning för K2-taxonomin, men den är tillämpningsbar även för de övriga taxonomierna Exempelfiler, kommer att uppdateras löpande

29 Granskningsperioden Var finns underlaget? Initialt så kommer övergripande information och länkar finns på Bolagsverkets informationssida Information om Revisionsberättelse kommer även att finnas på FARs hemsida Under Juni kommer information rörande taxonomierna att flyttas till taxonomier.se OBS! Sökvägen till taxonomier och dokument kommer inte att ändras

30 Granskningsperioden Hur sker återkoppling? Frågor och felrapporter skickas till följande adresser: För årsredovisning och fastställelseintyg: För revisionsberättelsen: Information från PWD perioden samt vägen fram till FINAL kommer i början av September

31 Frågor & dialog?

32 Gemensam lunch Återsamling kl

33 Om Inline XBRL Thomas Holmgren

34 Vad innehåller presentationen? Vad är ixbrl eller Inline XBRL? Om ixbrl exemplen Tillämpning av XBRL & ixbrl

35 Vad är ixbrl eller Inline XBRL? ixbrl eller Inline XBRL är en webbsida med visuell presentation som innehåller taggat XBRLdata vilken gör den maskinellt tolkningsbart Öppnas i en vanlig webbläsare och kan innehålla användarspecifik formatering samt eventuella bilder/logotyper. Ger möjlighet till att ändra rubriker samt lägga till information som exempelvis noter som saknas i taxonomin Tilläggen av blir inte maskinellt barbetningsbara(ej taggade) utan är bara visuellt representerade.

36 Om ixbrl exemplen Det finns tre exempel på årsredovisningar i ixbrl-format Vanliga instansdokument har extraherats från ixbrl:en Exempeln finns samlade på en samlingssida med information om filtyp, uppdateringsdatum samt en kort beskrivning Nya exempel kommer att läggas vid behov, exempelvis baserat på era frågeställningar OBS! Exempel ska ses som en tidig version d.v.s. de kommer eventuellt att korrigeras

37 Om ixbrl exemplen

38 Tillämpning av XBRL & ixbrl Några rekommendationer vid tillämpning Använd ett verktyg för XBRL/iXBRL för att kunna öppna & validera instansdokument Ta tid och förstå XBRL, taxonomier & instansdokument innan ni börjar upprätta ixbrl-filer En viktig grundprincip är att instansdokumenten dvs XML-filen i huvudsak ska innehålla positiva värden

39 Hur skapade jag min första ixbrl? 1. Mappa till taxonomin 2. Skapa instansdokument 4. Skapa Inline XBRL 3. Validera instansdokument

40 Viktigt vid upprättande av ixbrl ixbrl ger möjlighet till egen design men alla resurser som exempelvis bilder och stilmallar måste vara inbäddat i filen dvs inga sökvägar till externa resurser får användas Script är inte tillåtet Tänk på att den ixbrl som produceras ska kunna skrivas ut i A4-format så ni behöver säkerställa sidbrytningar osv

41 Vad behöver taggas i en ixbrl? All information som kan taggas ska taggas, gäller inte tillägg som inte ingår i taxonomin För att underlätta detta så har exempelvis noterna inga summeringskontroller ixbrl ger möjlighet att ändra rubriker för ett begrepp Det kan komma krav på att tagga begrepp med förändrade rubriker Varför? För att alla som konsumerar information maskinellt ska kunna avgöra om definitionen är korrekt

42 Rubrikändring av begrepp i ixbrl Användaren ändrar rubriken på Nettoomsättning till Skatt på årets resultat Visuellt har betydelsen ändrats till Skatt på årets resultat Den maskinella tolkningen kvarstår som Nettoomsättning då värdet är taggat med begreppet se-gen-base:nettoomsattning

43 Om gemensamma begrepp för IB/UB Ingående och utgående värden ska normalt vara samma begrepp i en taxonomi Föregående års utgående värde motsvarar det innevarande års ingående värde För ovanstående exempel så redovisas data för 3 år med olika context d.v.s , &

44 Om gemensamma begrepp för IB/UB I Inline XBRL så har vi tillämpat principen att både ingående och utgående värde taggas

45 Slutligen om tillämpning I mitten av Juni så kommer en 0.1 version av en guide innehållande riktlinjer & tips för ixbrl Kan vara antingen ett fysiskt dokument eller en FAQ(eller kanske båda) Om ni har frågor specifikt om ixbrl/xbrl så kan ni kontakta oss på emsdiar@bolagsverket.se

46 Frågor & dialog?

47 Digital tjänst för ingivning av årsredovisning, förutsättningar testbänk och tjänstespecifikationer Jonas Öhrnell

48 Sammanfattning Arkitektur Tjänstespecifikationer Testbänk Tidplan Dokumentation

49 Flöde Maskinellt gränssnitt Webbsidor UPPRÄTTANDE INLÄMNING UPPFÖLJNING Upprätta Exportera till ixbrl Lämna in Skriv under elektroniskt Visa status Grunddata Årsredovisning Inlämning Årsredovisning Underskrift E-legitimation Ärendestatus Årsredovisning Aktiebolag HANDLÄGGNING BOLAGSVERKET INTERNT

50 Topologi Kunder Programvarutillverkare Dubbelriktad SSL + avtal

51 Systemstruktur - ansvarsfördelning Bolagsverket: Bygger tjänster för hämtning av grunddata, inlämning, underskrift och visning av ärendestatus Sprider årsredovisningar i nya dataformatet ixbrl Bygger systemstöd för handläggning av elektroniska årsredovisningar Programvaruleverantörer: Konstruerar mjukvara för att exportera årsredovisningar till ixbrl-format Sätter upp infrastruktur för att förmedla trafik från kunder till Bolagsverket Anropar Bolagsverkets tjänster Nyttjar information från tjänsterna för att erbjuda ny funktionalitet till kunder

52 Nya tjänster för årsredovisning Grunddata Årsredovisning - Visar företagsnamn, företrädare, redovisningsperiod och krav på revisor för ett aktiebolag Inlämning Årsredovisning - Tar emot digital årsredovisning i IXBRL-format, kontrollerar formatet, returnerar länk till underskrift-sida Underskrift E-legitimation Ärendestatus Årsredovisning - E-tjänst (webbsidor med e-legsinloggning) som visar inlämnad årsredovisning, underskrift med e-legitimation, kontroller mot Bolagsverkets register - Visar status för årsredovisningen för aktiebolag: inkommen, föreläggande, registrerad osv

53 Tjänstespecifikationer Tre tjänster: Hämta grunddata företag Inlämning årsredovisning Hämta händelser årsredovisning Bolagsverket använder OpenAPI 2.0 (Swagger 2.0) för tjänstespecifikation formellt beslut inte fattat, står mellan OpenAPI och WSDL HTTPS + JSON, certifikat i bägge ändar för anslutning

54 Tjänstespecifikationer, forts Dokumentation på VIKTIGT: Specifikation version 0.1 den 30 maj version 1.0 kommer först i slutet av september Testbänk kommer 30 juni MAJ JUNI JULI AUG SEPT OKT NOV DEC JAN FEB MAR 29 maj Tjänstespecifikationer version juni Testbänk version augusti Testbänk + tjänstespecifikationer version september Testbänk + tjänstespecifikationer version 1.0 Acceptanstestperiod: möjlighet att testa med riktiga certifikat osv.

55 Genomgång tjänstespecikation OpenAPI/Swagger har en editor: NodeJS Lokal http-server Kan generera ut klient och server för 10+ programmeringsspråk och flera olika ramverk för Java mm

56 Testbänk Bolagsverket bygger en testbänk för att underlätta konstruktion och systemintegration Testbänken validerar inskickade årsredovisningar: formatkontroll, registerkontroller (finns öppna ärenden osv) Testbänken har även de andra tjänsterna så att systemintegration kan testas tidigt Testbänk Grunddata Årsredovisning Kontrollera Årsredovisning Inlämning Årsredovisning Ärendestatus Årsredovisning Testdata

57 Testbänk, utveckling Testbänken kommer att uppdateras under projektets gång Version 1.0 och frysning av tjänstespecifikationer preliminärt 30 september Möjlighet till feedback och hjälp löpande

58 Dokumentation Teknisk dokumentation hittas på Allmänt om projektet på

59 Avslutning med frågor/dialog Tankar kring fortsatt arbete?

60 Kaffe Ute på terassen

61 Tack för ert engagemang!