Lagf rteckning (A^ Ú)... 5 Inkomstskatt... 7 1 MervÌrdesskatt... 277 Sociala avgifter... 359 Fastighet... 417 Internationellt... 475 Punktskatter... 699 Skattef rfarande... 821 Redovisning... 1065 Brott och process... 1123 Rekommendationer och uttalanden frôn FAR... 1167 Siffror och tabeller... 1175 S kord... 1191
F rord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna pô skatteomrôdet samlade. HÌr hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skattef rfarandet samt aktuell EU-rÌtt pô omrôdet.reglerna kompletterasaven flik sominnehôllerlìttillgìngliga siffroroch tabeller om bl.a. skattesatser, egenavgifter och bilf rmôner. Bland nyheterna i denna upplaga kan sìrskilt nìmnas att boken nu Ìven innehôller EU-rÌtt: momsdirektivet med tillh rande tillìmpningsf reskrifter, sparandedirektivet, rìnte- och royaltydirektivet, fusionsdirektivet, moder- och dotterbolagsdirektivet samt Ekofin-rÔdets uppf randekod f r f retagsbeskattning har lagts till. Andra nyheter Ìr att lagen om tryggande av pensionsutfìstelse tagits med, samt Ìndrade faktureringsregler f r mervìrdesskatt med anledning av EUs faktureringsdirektiv. Till denna upplaga har Skattevolymen dessutom genomgôtt en omstrukturering f r att bìttre f lja skatteprocessensolika delar.bokeninledsmedaktuella skatter, fortsìtter med regler f r nìr och hur dessa ska betalas och avslutas med redovisnings- och straffbestìmmelser. Regelsamlingen Ìr uppdaterad per den 1 juli 2012. Øndringar sedan f regôende upplaga har markerats med streck i vìnster marginal. Øven bestìmmelser som har beslutatsmen som trìder ikraft vid en senare tidpunkt har tagitsmed.dessa har markerats tydligt genom att den kommande lydelsen ligger pô en svagt tonad bakgrund. F r att det enkelt ska gô att hitta motiven bakom lagìndringarna Ôterfinns sist i varje lag en f rteckning med lagens propositioner. Skattef rfarandelagen, som trìdde i kraft vid Ôrsskiftet, upphìvde bl.a. taxeringslagen, skattebetalningslagen, lagen om sjìlvdeklaration och kontrolluppgifter, lagen om betalningssìkring f r skatter, tullar och avgifter samt lagen om sìrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet. Dessa lagar Ìr dock fortsatt tillìmpliga f r taxeringsôret 2013 och finns dìrf r kvar Ìven i denna upplaga av Skattevolymen, f rsedda med en tydlig not samt de delar av skattef rfarandelagens ikrafttrìdande- och vergôngsbestìmmelser som ber r respektive lag. Skattevolymen 2012:2 har sammanstìllts inom under ledning av jur. kand. Amanda Sch tt Franze n och jur.kand. Helena Eibertzon. PÔ den elektroniska tjìnsten FAR KomplettuppdaterasinnehÔllet i Skattevolymenl pande ^ perfekt f r dig som villvara sìker pô att alltid ha tillgông till den senaste informationen! DÌr finns Ìven alla Skatteverkets regler och handledningar, internationella dubbelbeskattningsavtal och mycket mer. ViÌralltidintresserade av dina synpunkteroch nskemôlinf r kommande upplagor. F rslag och kommentarer Ìr vìlkomna till bok@far.se. Stockholm den 5 juli 2012 David Nylund AffÌrsomrÔdeschef Bok
1167 Rekommendationer och uttalanden frôn FAR EtikR 3 SkatterÔdgivning... 1169 EtikU 1 BitrÌdes ansvar vid upprìttande av deklaration avseende skatter ochavgifter... 1171 FAR ^ branschorganisationen f r revisorer och rôdgivare ^ har ett yrkesetiskt regelverk som tjìnar som vìgledning f r yrkesverksamma inom branschen. Regelverket bestôr av rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). I denna bok har vivalt ut en rekommendation och ett uttalande som ber r frôgor vid skatterôdgivning. Det fullstìndiga yrkesetiska regelverket Ôterfinns i FARs Medlemsvolym. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se. FAR
1175 Siffror och tabeller Basbelopp och skatterìntor Basbelopp, referensrìnta och statslônerìnta... 1177 Sociala avgifter Arbetsgivaravgifter... 1178 Egenavgifter... 1178 SkiktgrÌnser och f rmôner SkiktgrÌnser f r inkomstskatt... 1179 Kostf rmôn... 1179 Traktamenten... 1179 Bilf rmôn... 1182 Beskattning inom EES och OECD H gsta skattesatser f r bolags- och inkomstskatt... 1183 MervÌrdesskattesatser... 1184 RÌntor och annuiteter Tabeller... 1185 Siffror & tabeller
277 Moms MervÌrdesskattelag (1994:200)... 279 Momsdirektiv 2006/112/EG... 540 Redovisning, betalning och kontroll av moms f r e-tjìnster, lag(2011:1245)... 354 Skattefrihet Frihet frôn skatt vid import, m.m.,lag(1994:1551)... 815 Moms
359 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980)... 361 Skatt och avgift pô l n m.m. AllmÌn l neavgift, lag(1994:1920)... 371 SÌrskilda avdrag vid socialavgiftsberìkningen, lag(2001:1170)... 372 SÌrskild l neskatt pô vissa f rvìrvsinkomster, lag(1990:659)... 374 AllmÌn pensionsavgift, lag(1994:1744)... 376 SÌrskild l neskatt pô pensionskostnader, lag(1991:687)... 378 Pensionsmedel Avkastningsskatt pô pensionsmedel, lag(1990:661)... 380 Tryggande av pensionsutfìstelse m.m., lag(1967:531)... 387 F rmônsgrundande inkomster Socialf rsìkringsbalk (2010:110) ^ utdrag..... 397 Sjukl n Sjukl n, lag(1991:1047)... 408 Nystartsjobb Kreditering pô skattekonto f r nystartsjobb, lag(2006:1494)... 415 Sociala avgifter
417 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152)... 419 Skatt Statlig fastighetsskatt, lag(1984:1052)... 457 Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag(2007:1398)... 460 Skattereduktion f r kommunal fastighetsavgift, lag(2008:826)... 462 StÌmpelskatt StÌmpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag(1984:404)... 464 Fastighet I regelsamlingen Fastighetsvolymen finner du ytterligare f rfattningar pô fastighetsrìttens omrôde. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se.
475 Internationellt Kupongskattelag (1970:624)... 477 AvrÌkning av utlìndsk skatt, lag(1986:468)... 485 SÌrskild inkomstskatt f r utomlands bosatta (SINK), lag(1991:586)... 492 SÌrskild inkomstskatt f r utomlands bosatta artister (A-SINK), lag(1991:591)... 496 PrissÌttningsbesked vid internationella transaktioner, lag(2009:1289)... 499 OECD Modellavtal f r undvikande av dubbelbeskattning... 503 EU-rÌtt Sparandedirektiv 2003/48/EG... 518 RÌnte- och royaltydirektiv 2003/49/EG... 532 Momsdirektiv 2006/112/EG... 540 FaststÌllande av tillìmpningsf reskrifter f r momsdirektivet, f rordning282/2011/eu... 654 Fusionsdirektiv 2009/133/EG... 675 Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU... 686 Uppf randekod f r f retagsbeskattning (Ekofinsresolution)... 693 Internationellt
699 Punktskatter Reklam Skatt pô annonser och reklam, lag(1972:266)... 701 Spel och lotteri Skatt pô spel, lag(1972:820)... 706 Lotteriskatt, lag(1991:1482)... 708 Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag(1994:1564)... 710 Tobaksskatt, lag(1994:1563)... 725 Beskattning av viss privatinf rsel av tobaksvaror, lag(2004:228)... 741 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag(1998:506)... 744 Energi Skatt pô energi, lag(1994:1776)... 756 FaststÌllande av omrìknade belopp f r energiskatt och koldioxidskatt f r Ôr 2012, f rordning(2011:1134)... 793 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag(1998:506)... 744 Skatt pô avfall, lag(1999:673)... 795 Skatt pô termisk effekt i kìrnkraftsreaktorer, lag(2000:466)... 798 BekÌmpningsmedel Skatt pô bekìmpningsmedel, lag(1984:410)... 799 Naturgrus Skatt pô naturgrus, lag(1995:1667)... 801 Trafik TrÌngselskatt, lag(2004:629)... 802 F rsìkring Skatt pô trafikf rsìkringspremie m.m., lag(2007:460)... 810 SÌrskild premieskatt f r grupplivf rsìkring, m.m., lag(1990:1427)... 812 Vinstsparande Skatt pô vinstsparande m.m., lag(1991:1483)... 814 Import Frihet frôn skatt vid import, m.m., lag(1994:1551)... 815 Punktskatter
821 Skattef rfarande Skattef rfarandelag (2011:1244)... 823 Skattereduktion Skattereduktion f r kommunal fastighetsavgift, lag(2008:826)... 462 F rfarandet vid skattereduktion f r hushôllsarbete, lag(2009:194)... 946 GodkÌnnande av gôvomottagare vid skattereduktion f r gôva, lag(2011:1269)... 950 Skattebetalning Skattebetalningslag (1997:483)... 953 AnstÔnd med inbetalning av skatt i vissa fall, lag(2009:99)... 1017 Taxering Taxeringslag (1990:324)... 1018 SjÌlvdeklaration och kontrolluppgift SjÌlvdeklarationer och kontrolluppgifter, lag(2001:1227)... 1035 Skattebetalningslagen, taxeringslagen och lagen om sjìlvdeklarationer och kontrolluppgifter har upphìvts genom skattef rfarandelagen, men Ìr fortsatt tillìmpliga under en vergôngsperiod; se ikrafttrìdandebestìmmelserna till skattef rfarandelagen. Skattef rfarande
1065 Redovisning Bokf ring Bokf ringslag (1999:1078)... 1067 rsredovisning rsredovisningslag (1995:1554)... 1079 Lagerinventering Inventering av varulager f r inkomstbeskattningen, lag(1955:257)... 1118 Redovisningsvaluta OmrÌkningsf rfarande f r euro, lag(2000:46)... 1119 Tidsfrister m.m. BerÌkning av lagstadgad tid, lag(1930:173)... 1162 RÌntelag (1975:635)... 1163 Dr jsmôlsavgift, lag(1997:484)... 1165 Redovisningsmedel, lag(1944:181)... 1166 I regelsamlingen FARs Samlingsvolym ^ redovisning finner du fler regler pô redovisningsomrôdet. Boken innehôller all relevant associationsrìttslig lagstiftning, BAS-kontotabellen samt regelverken frôn Bokf ringsnìmnden, RÔdet f r finansiell rapportering och FAR ^ branschorganisationen f r revisorer och rôdgivare. F r internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehôller de svenska versionerna av IFRS sôsom de antagits av EU. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se. Redovisning
1123 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69)... 1125 Skatteflykt, lag(1995:575)... 1129 Brottsbalk (1962:700) ^ utdrag...... 1130 Myndighetsut vning F rvaltningslag (1986:223)... 1131 Process m.m. F rvaltningsprocesslag (1971:291)... 1137 RÌttspr vning av vissa regeringsbeslut, lag(2006:304)... 1146 F rhandsbesked i skattefrôgor, lag(1998:189)... 1147 Vissa bestìmmelser om f rhandsavg rande frôn EU-domstolen, lag(2006:502)... 1151 TvÔngsÔtgÌrder SÌrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet, lag(1994:466)... 1152 BetalningssÌkring f r skatter, tullar och avgifter, lag(1978:880)... 1158 Tidsfrister m.m. BerÌkning av lagstadgad tid, lag(1930:173)... 1162 RÌntelag (1975:635)... 1163 Dr jsmôlsavgift, lag(1997:484)... 1165 Redovisningsmedel, lag(1944:181)... 1166 Lagen om sìrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet och lagen om betalningssìkring f r skatter, tullar och avgifter har upphìvts genom skattef rfarandelagen, men Ìr fortsatt tillìmpliga under en vergôngsperiod; se ikrafttrìdandebestìmmelserna till skattef rfarandelagen. Brott & process