HUDDINGE KOMMUN Revisorerna Revisjonsskrivelse 2013-03-25 Till Kommunstyrelsen Granskning av årsbokslut och årsredovisning Huddinge kommun På vårt uppdrag har Ernst &Young granskat årsbokslut och årsredovisning for Huddinge kommun 2012. Ernst &Youngs bedomning ~r att årsredovisningen sammantaget ger en r~ttvisande bild av kommunens resultat och st~llning for år 2012. Ett anta) rekommendationer I~mnas i rapporten for kommunens fortsatta forb~ttringsarbete. Revisjonsrapporten overl~mnas hermed for kinnedom och beaktande. For Huddinge kommuns revisorer ~ F Kurt Karlsson Lasz+zi Dagsberg~ ~i Ordforande Vice ordforande s For kinnedom Kommunfullm~ktiges presidium
Revisjonsrapport 21/2012 Genomford på uppdrag av revisorevna Mars 2013 Huddinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning ~ ERNST &YOUNG Qualityln Everything We Do
Innehåll 1. Sammanfattning och rekommendationer...2 2. Inledning...3 3. Kommunens ekonomiska I~ge...3 4. God ekonomisk hushållning och avstemning av balanskravet...4 4.1. Avståmning av lagens krav på en ekonomi i balans...4 4.2. God ekonomisk hushållning...4 5. Resultatr~kningen...5 5.1. N~mndernas resultat...6 5.2. Exploateringsverksamhet...7 5.3. Skattenettot...8 5.4. Finansnettot...8 6. Balansr~kningen...8 6.1. Tillempning av ny rekommendation...8 6.2. Mark, byggnader, tekniska anlåggningar och pågående projekt...8 6.3. Maskiner och inventarier...9 6.4. V~rdepapper, andelar, aktier...10 6.5. Långfristiga fordringar...10 6.6. Kortfristiga fordringar...10 6.7. Kassa och bank...11 6.8. Eget kapital...11 6.9. Avsåttningar...11 6.10. Långfristiga skulder...12 6.11. Kortfristiga skulder...12 6.12. St~llda panter och ansvarsforbindelser...13 6.13. Kassaflodesanalys...13 7. Sammanst~lld redovisning...13 8. Forvaltade fonder...14 9. Lon...'14 10. Granskning av ledningsuåra kostnader...14 1
1. Sammanfattning och rekommendationer På uppdrag av Huddinge kommuns fortroendevalda revisorer har Ernst &Young granskat kommunens årsbokslut och årsredovisning for 2012. Syftet med granskningen har fremst varit att erhålla tillråckliga underlag/revisjonsbevis for revisorernas uttalanden i revisionsber~ttelsen om r~kenskaperna ger en r~ttvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat och st~llning samt att redovisningen av verksamhetens resultat och måluppfyllelse redovisas i enlighet med lagens krav. Revisjonen har utforts i enlighet med kommunallag, den kommunala redovisningslagen, kommunens regler och anvisningar, samt god revisionssed. rapporten sammanfattas de mest v~sentliga iakttagelserna från granskningen av årsbokslutet och årsredovisningen enligt foljande. Årsredovisningen bedoms sammantaget ge en råttvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat for 2012 och stållning per 2012-12-31. Bokslutsdokumentationen bedoms i alit v~sentligt vara god. i årsredovisningen gors en omfattande uppfoljning av kommunens mål och måluppfyllelse. Kommunen gor bedomningen att god ekonomisk hushållning har uppnåtts. Vi delar den uppfattningen. sins bedomningar av måluppfyllelsen gor nåmnderna en samlad bedomning dels av etappenålen men given av andra faktorer som finte direkt går att utlisa av etappenålen. Hur den slutliga bedomningen gors, vilka faktorer som vågs in och hur dessa viktas i forhållande till varandra varierar mellan n~mnderna. Trots de kriterier for bedomning av måluppfyllelse som tagits finns en otydlighet i bedomningarna. For 2012 redovisar Huddinge kommun ett positivt resultat om 173 mnkr vilket ~r 73 mnkr I~gre ån foregående år. I årets resultat ingår exploateringsvinster med 18 mnkr. Rensat for exploateringsvinsterna uppgår resultatet till 154 Mnkr (134 mnkr). Årsredovisningen bor till vissa delar utvecklas for att bittre overensst~mma med de lagar och rekommendationer som ~r till~mpliga. Bland annat ska forvaltningsber~ttelsen omfatta hela kommunkoncernen. Notapparaten for den sammanstållda redovisningen bor utvecklas. Vi låmnar foljande rekommendationer isamband med revisjonen av bokslutet Kommunstyrelsen bor forts~tta utveckla kriterierna for bedomningen av måluppfyllelsen for att oka mojligheten till jåmforelse mellan n~mnderna. S~kerst~ll att riktlinjer auseende aktiveringar och avskrivninger som finns internt inom kommunen foljs. Overvåg att hoja aktualiseringsgraden med syfte att få en okad såkerhet i av pensionsåtaganden. berekningen Årsredovisningens notapparat bor utokas gallande kommunkoncernen fremst betr~ffande materielle anl~ggningstillgångar Årsredovisningens forvaltningsber~ttelse bor i storre utstr~ckning omfatta hela kommunkoncernen.
2. Inledning På uppdrag av Huddinge kommuns fortroendevalda revisorer har Ernst &Young granskat kommunens årsbokslut och årsredovisning for 2012. Syftet med granskningen har fremst varit att erhålla tillråckliga underlag/revisjonsbevis for revisorernas uttalanden i revisionsber~ttelsen om r~kenskaperna ger en r~ttvisande bild av kommunens och kommunkoncernens resultat och st~llning samt att redovisningen av verksamhetens resultat och måluppfyllelse redovisas i enlighet med lagens krav. Revisjonen har utforts i enlighet med kommunallag, den kommunala redovisningslagen, kommunens regler och anvisningar, samt god revisionssed. Detta innebår bland annat att v~sentlighet och risk ~r v~gledande for revisjonen. Revisjonen tåcker således finte in alla eventuella brister i den finterna kontrollen och r~kenskaperna. Samtliga belopp ~r angivna i miljoner kronor (mnkr) om inget annat anges. Belopp inom parentes avser j~mforelse med 2011. 3. Kommunens ekonomiska Inge For 2012 redovisar Huddinge kommun ett positivt resultat om 173 mnkr vilket år ca 73 mnkr I~gre ~n foregående år. I årets resultat ingår exploaterings- och realisationsvinster med 18 mnkr. Rensat for realisationsvinsterna uppgår resultatet till 154 mnkr (134 mnkr). Årets budgeterade resultat uppgick till 38 mnkr. Forandringen mellan åren forklaras fråmst av urinskade exploateringsvinster (-93 mnkr) som påverkade foregående års resultat positivt. Vidare ~r råntan i pensionsber~kningen oforåndrad i år, vilket inneber ca 32 mnkr I~gre kostnad ~n foregående år. Årets exploateringsvinster uppgår till 18 mnkr och består dels av fors~ljning av mark for boståder eller arbetsplatser, dels forsåljning av industrimark. Verksamhetens nettokostnader okade med 3,5 procent j~mfort med foregående år. Personalkostnaderna har okat med 4,6 procent j~mfort med 2011. Kostnaderna for kopt verksamhet har okat 7 procent medan lokalkostnaderna har okat med 1,9 procent. Okningen av skatteint~kter och utjamning for året uppgår till 144 mnkr, en okning med 3,3 procent. En god tillv~xt av skatteunderlaget ~r fr~msta forklaringen till okningen. Finansnettot visar ett positivt utfall på 80 mnkr till foljd av god likviditet och bra avkastning på placeringar. N~mndernas sammantagna budgetavvikelse uppgår till 5,0 mnkr (-0,2 mnkr). Respektive nemnd kommenteras utforligare under rubriken resultatråkning. 3
4. God ekonomisk hushållning och avstemning av balanskravet 4.1. Avstemning av legens krav på en ekonomi i balans Vid avstemning av balanskravet ska reavinster exkluderas från resultatet. Huddinge kommuns resultat efter att realisationsvinster exkluderats uppgår till 173 mnkr och uppfyller d~rmed det lagenliga balanskravet. Under åren 2004-2006 har totalt 250 Mnkr oronmårkts for att mota framtida pensionskostnader. Dessa oronmårkta medel har r~knats bort i balanskraysutredningen eftersom de i en framtida utredning kommer att kunna tillgodor~knas vid finlosen av pensionsåtagandet. 4.2. God ekonomisk hushållning Huddinge kommuns finansielle mål for att uppnå god ekonomisk hushållning år att årets resultat, exklusive exploateringsvinster, ska vara positivt. Skrivningen år skarpare ån den som finns vid ayståmning av det lagenliga balanskravet. Kommunens resultat exklusive exploateringsvinster uppgår till 154 mnkr. Etappmålet for året var ett resultat på 38 mnkr. Huddinge kommun gor dermed bedomningen att målet kopplat till god ekonomisk hushållning uppnåtts. Årets resultat exklusive exploateringsvinster motsvarer 3,4 procent av skatteintåkter och generelle statsbidrag. Kommunens mål for god ekonomisk hushållning består av de två overgripande urålen (nojda invånare och hållbar samhållsutveckling), de tre strategiske urålen (sund ekonomi, attraktiv arbetsgivare och effektive processer) samt de n~mndmål som faststållts i kommunplanen. Sammantaget motsvarer detta lagstiftarens krav om att det ska finnes ett samband mellan mål, resursåtgång, prestationer och effekter. I årsredovisningen gors en overgripande genomgång av måluppfyllelsen. Verje nemnd presenterer en detaljerad genomgång av måluppfyllelsen per mål och etappmål i sin verksamhetsberåttelse. Den samlede bedomningen av måluppfyllelsen i kommunens årsredovisning anger att Huddinge har en god måluppfyllelse. Medborgarundersokningen visar att kommunens invånare år nojda med Huddinge som en plats att leva och bo på. Flertalet av n~mndernas brukarundersokningar visar att invånarna ~r nojda med de tjånster som tillhandahålls. N~mndernas bedomningar varierer från godtagbar till god. Måluppfyllelsen for målet nojda invånare bedoms sammantaget vara god. Måluppfyllelsen for Hållbar samh~llsutveckling bedoms vara god. Insatser kring generelle och riktade uppdrag har overlag utforts vil. Åtte nemnder redovisar god måluppfyllelse och en nemnd godtagbar. Måluppfyllelsen inom målet attraktiv arbetsgivare år enligt årsredovisningen god. Bedomningen baseras på nåmndernas måluppfyllelse som varierer från godtagbar till mycket god. Medarbetarenk~ten visar hogs verden och det samlede resultatet overtr~ffar Huddinge kommuns framtegna riktvårde. Måluppfyllelsen for målet sund ekonomi bedoms for kommunen som helhet vara mycket god eftersom det ekonomiska målet for kommunen som helhet ~r uppfyllt. N~mndernas utfall i forhållande till budget varierer liksom bedomningarna av måluppfyllelsen. Forskolen~mnden, P~Idreomsorgsn~mnden och Grundskolenåmnden bedomer sin måluppfyllelse som godtagbar medan Socialnåmnden bedomer att måluppfyllelsen ej ~r godtagbar. Ovriga nåmnder bedomer måluppfyllelsen som god eller mycket god. 4
Det strategiska måtet Effektiva processer fokuserar på hur verksamheten organiseras, bedrivs och utvecklas for att producers de kommunala tjånsterna. Kommunens samlade måluppfyllelse bedoms som godtagbar. Fem nåmnder har bedomt sin måluppfyllelse som god, medan fyra gjorde bedomningen att den var godtagbar. Flera nemnder har kommit långt med mål och mått som tydliggor nemndens ambitioner for målet Effektiva processer, men det saknas fortfarande mål och mått på många hålt. sins bedomningar av måluppfyllelsen gor n~mnderna en samlad bedomning dels av etappenålen men given av andra faktorer som finte direkt går att utlisa av etappenålen. Hur den slutliga bedomningen gors, vilka faktorer som vegs in och hur dessa viktas i forhållande till varandra varierar mellan nåmnderna. Baserat på de resonemang som fors i verksamhetsberåttelserna finns otydligheter i bedomningarna, trots de kriterier for bedomning som tagits fram. Exempelvis gor en nemnd bedomningen aft måluppfyllelsen i en samlad bedomning ~r god trots att måluppfyllelsen for sund ekonomi bedomdes vara ej godtagbar. Kommunstyrelsen bor forts~tta utveckla kriterierna for bedomningen av måluppfyllelsen for att oka mojligheten till j~mforelse mellan n~mnderna. Rekommendation: Kommunstyrelsen bor forts~tta att utveckfa kriterierna for bedomningen av måluppfyllelsen for att oka mojligheten till jåmforelse mellan n~mnderna. 5. Resultatråkningen Nedan gors en oversiktlig genomgång av de olika posterns i kommunens resultatråkning med utgångspunkt från nedenstående tabell. Endast v~sentliga avvikelser kommenteres. Driftredovisning 2012 Utfall Budget Bokslut Avvik utfallbudget 2012 2012 2077 helår Kommunstyrelse -310,4-322,8-299,7 12,4 Forskolen mnd -664,7-677,4-636,7 12,7 Grundskolen~mnd -1268,6-1268,5-1206,1-0,1 Gymnasienemnd -474,4-482,3-469,4 7,9 Socialn~mnd -821,6-797,9-773,1-23,7 l~idreomsorgsn~mnd -561,6-555,9-527,0-5,7 Kultur- och fritidsnemnd -166,7-167,6-159,7 0,9 Samh211sbyggnadsn~mnd -212,8-211,6-204,7-1,2 Miljon~mnd -5,3-6,5-6,7 1,2 Revision -2,2-2,8-2,4 0,6 Summa nemnder -4 488,3-4 493,3 ~ 285,5 5,0 Reserverede medel 0,0-5,8 0,0 5,8 Finansforvaltning 106,8 51 48,5 55,8 Exploateringsverksamhet 17,4 90 110,8-72,6 Avskrivninger -72,7-78,4-64,6 5,7 N~mndernas finansielle kostnader 0,2 0,0 0,2 0,2 S:a verksamhetens nettokostnader -4 436,6-4 436,5 ~ 190,6 0,1 5
5.1. N~mndernas resultat Kommunstyrelsen Nettokostnadsutfallet for 2012 blev 310,4 mnkr vilket inneber ett overskott mot budget om 12,4 mnkr vilket beror på I~gre personalkostnader ~n budgeterat. J~mfort med 2011 har kostnaderna okat med 10,7 mnkr. Stora poster som forklarar de hogre kostnaderna ~r projektet for firandet av Huddinge 100 år om 2,0 mnkr, finhyrning av en CIO om 2 mnkr samt projektet for nytt budget och prognosverktyg (IBP) som uppgick till 1,4 mnkr. Forskolen~mnden Nåranden redovisar ett overskott for året på 12,7 mnkr, vilket forklaras av att det funnits 109 farre barn ~n ber~knat i verksamheten ~n vad nemnden fått medel for (+ 12,3 mnkr). En mer ingående analys visar att forskolorna, familjedaghemmen och de oppna forskolorna hade ett underskott om 7,1 mnkr medan stodteamet inom forskolan redovisade ett vollresultat. Totalt har 15 forskoleområden underskott. Underskottet forklares av ett flertal faktorer. Loneoversynen blev hogre ~n budgeterat vilket framforallt påverkade forskolor med hog I~rart~thet, exempelvis Trångsund. Den reviderade I~roplanen stiller krav på utbildade forskolel~rare vilket medfor att personalkostnaden blivit hogre till foljd av att utbildade forskolel~rare rekryterats i hogre grad ån barnskotare. Forskoleområdet Sjodalen oppnades i augusti forskolen Sagnskogen. Forskolen ~r ber~knad till cirka 90 barn och under hosten har det skett en successiv finskrivning under en I~ngre period på forskolen. Dock har viss personal såsom kok och st~dpersonal anst~llts på heltid från augusti. Det blir en hog initial kostnad med successiv finskrivning i relation till bemanning, barnko och lokalkostnader. Grundskolen~mnden Nemnden redovisar ett mindre underskott på 0,1 mnkr och har under 2012 haft en stor utmaning med att nå en budget i balans. Detta år relaterat till befiolkningsokningen, samt att det finns skillnader i ålderskullarnas storlek och olika efterfrågetryck i olika boendeområden. Variationer i åldersgrupperna påverkar ekonomin dir grundbeloppet for ~Idre elever ~r hogre ~n for yngre elever. Detta krever forandringar i skolens organisation vilket driver kostnader. Eleventalet i grundskolan har varit hogre ~n planerat, samtidigt har entalet elever i forskoleklass varit lågre ~n forv~ntat. Av kommunens skolor redovisar 15 skolor ett samlet overskott på 8,5 mnkr. 6 skolor/rektorsområden redovisar ett samlet underskott på 7,7 mnkr. Nemnden overskrider sin investeringsbudget med 7,3 mnkr som till storsta delen beror på investeringar av I~splattor och datorer. Kommunen har åndrat policy och koper datorer istyllet for att lease. Ombyggnationerna av Segeltorpsskolan och Trångsundsskolan har i princip f~rdigst~llts under 2012. Gymnasien~mnden Nemnden redovisar ett overskott for året som uppgår till 7,9 mnkr. Int~kterna har okat till foljd av en okad fors~ljning av gymnasieplatser. Kostvaderne for kop av gymnasieplatser har d~remot stagnerat på 2011 års kostnadsnivå. Personalkostnaderna steg med ca 3,5 grocent under 2012 och står for i stort sett hela årets kostnadsokning. Vidare har nemnden kopt in I~splattor och dylikt for ca 2,5 mnkr. Av kommunens fyra gymnasieskolor redovisar två skolor underskott och två skolor ett overskott. Underskotten beror fremst på en overtalighet av I~rare når elevunderlag och d~rigenom int~kter har minsket. Socialn~mnden Socialn~mnden redovisar for perioden ett negativt resultat på -23,7 mnkr. Underskottet forklares fremst av okade kostnader for forsorjningsstod och enterna kop av både platser och timmar. Vidare ~r lokalkostnaderna 1,9 mnkr hogre ~n budgeterat då hyreskostnader vid Kavlev~gen och i Vårby har tillkommit efter framtagandet av budget. Derutover overstiger
personalkostnaderna budget med 3 mnkr, vilket beror på att kommunen i anslutning till projektet 100 Huddinge Jobb har betalat Ion i stillet for forsorjningsstod. Nemndens int~kter har varit något hogre ån budgeterat vilket kan h~rledas till olika projekt som har bedrivits under året med tillhorande kostnader. Åldreomsorgsn~mnden Nemnden redovisar ett underskott for perioden uppgående till 5,7 mnkr. Underskottet forklaras av att antalet ~Idre i kommunen har okat mer ån vad som budgeterats. En stor del av det okade antalet ~Idre består av personer over 80 år, vilket har genererat en volymokning inom hemtj~nst. Underskott redovisas given for hemtjånstutforare legen regi som har haft problem med urinskade int~kter då 51 procent av alla hemtj~nsttimmar genomfors av privata utforare. Sam hil Isbyggnadsn~mnden Nemnden redovisar ett underskott for perioden som uppgår till -1,2 mnkr. Kraftiga snofall i slutet av 2012 har medfort stora kostnader for verksamheten vinterservice i samband med utryckningar for bortforsling av sno. Samtidigt harde avgiftsfinansierade verksamheterna haft hogre int~kter ~n vad som prognostiserats. Det avser framforallt intåkter från markupplåtelser, plankostnadsers~ttning samt en fors~kringsers~ttning. Investeringarna i samh~llsbyggnadsprojekt uppgick under 2012 till ca 198 mnkr, vilket ~r ca 14 mnkr mer ~n budgeterat. Skillnaden beror i huvudsak på att investeringskostnaderna blivit hogre 2012 på Brund av tidsforskjutningar i en del projekt, dock utan forandringar i den totala kostnaden for projekten. Detta gåiler bland annat for omvandlingsområdena Ostra och Vistra Vårberget, Ostra Glomsta, Talldalsv~gen samt Linna 45:1 och utbyggnaden av Hålsovågen i anslutning till Flemingsbergs centrum. Kultur och fritidsnåmnden Kultur- och fritidsn~mnden redovisar ett overskott på 0,9 mnkr. Detta beror fråmst på hogre int~kter for Huddingehallen ~n ber~knat samt att aysatta medel for hyror och kapitaltjånst finte tagits i anspråk då planerade investeringar har forsenats. Miljon~mnden Nåmnden redovisar ett overskott på 1,2 mnkr for 2012. Overskottet ~r hånforligt till miljotillsynsavdelningen som har haft I~gre personalkostnader ~n budgeterat. Detta forklaras fråmst av vakanser samt att nemnden erhållit bidrag for serskilt anstållningsstod for en anst~lld vilket ytterligere har bidragit till I~gre personalkostnader. 5.2. Exploateringsverksamhet Exploateringsresultatet for året blev 17 mnkr, 73 mnkr I~gre ~n budgeterat. Utfallet beror framforallt på att planerade fors~ljningar finte har Sgt rum under året. Den enskilt storsta fors~ljningen som uteblev avser Flemingbergsdalen (26 mnkr) och derutover villatomtsforsåljning vid Kristinav~gen och i Furuhojdsområdet. Vidare har fors~fjningen av Safiren och siste etappen i Balingsn~s blivit uppskjutna. Detta gyller given fors~ljningar inom Begerminne och Linna industriområde som finte har kunnet slutforas under året. Vi har granskat de storsta int~ktsgenererande exploateringarna genom avstemning mot projektkort. Vår granskning har finte foranlett några noteringar. 7
5.3. Skattenettot Skattenettot for 2012 uppgår till 4 529 mnkr (4 385 mnkr) vilket ~r en okning med 144 mnkr j~mfort med tidigare år. Den positiva budgetavvikelsen forklaras av bittre skatteunderlag i riket. Skattenettot har haft en positiv utveckling de senaste sex åren. Skatteint~kter 2010 2009 3 777,8 3 629,6 3 451,3 3 359,6 2008 3 317,1 Generella statsbidrag/utl~mning 751,8 755,8 773,2 642,7 480,4 Skattenetto 4 529,6 4 385,4 4 224,5 4 002,3 3 797,5 Skatteint~kter och generella statsbidrag/utjamning har st~mts av mot underlag utan anm~rkning. Redovisning sker i enlighet med riktlinjer från rådet for kommunal redovisning. 5.4. Finansnettot Finansiella int~kter 402,5 316,5 Finansiella kostnader -322,8-266,0 Finansnetto 79,7 50,5 Kommunens finansnetto ~r något hogre i år j~mfort med foregående år. Finansiella int~kter och kostnader, brutto, har okat j~mfort med foregående år vilket beror på att internbanken har etablerats och omfattningen har utokats ytterligare under 2012. All extern kapitalforvaltning for kommunkoncernen samordnas från och med 2011 i kommunkoncernen vilket forutom balansr~kningen given påverkar finansielle int~kter och kostnader. 6. Balansr~kningen 6.1. Tillempning av ny rekommendation Rådet for kommunal redovisning I~mnade under 2011 en ny rekommendation for redovisning av finansielle tillgångar och skulder. Detta inneber att kommunens pensionsportfolj från med 2011 klassificeras som oms~ttningstillgång från att tidigare redovisats som finansiell tillgång. Finansielle skulder redovisas som kortfristiga om de forfaller till betalning inom tolv månader eller forv~ntas bli betalda inom det Hormela forloppet av kommunens verksamhetscykel. Alla ovriga finansielle skulder ska klassificeras som långfristiga. Det ~r loptiden på skulden som styr redovisningen och finte det underliggende syftet. 6.2. Mark, byggnader, tekniske anlåggningar och pågående projekt Mark, byggnader och tekniske anl~ggningar 1 115,4 936,7 Pågående projekt 223,3 183,2 Summa 1 338, 7 1 119, 9 Årets anskaffningar av byggnader och mark uppgår till 219 mnkr. Den storsta delen av anskaffningarna horror sig till aktivering av projekten Vårby Gård, Talldalsv~gen, E:
Ångn~sområdet och Lovsta stall. Dessutom har mindre vårdeforåndringar av mark gjorts samt aktivering av kostnader for gatubelysning och andra anl~ggningar. Kommunen har som rutin att lopande aktivera pågående projekt vid fårdigst~llandet. En genomgång av anlåggningsregistret visar dock att majoriteten av anskaffningarna aktiveras vid årsbokslut och i enskilda fall vid delårsbokslut. Detta indikerar att rutinen finte foljs till fullo. Vi har vid vår granskning diskuterat forfarandet med ansvariga inom kommunen och de bekr~ftar att vissa brister finns kopplat till overforingen från pågående projekt till anlåggningsregistret vid fårdigstållandet. Pågående projekt auseende byggnader och mark uppgår till 223 mnkr. De storsta projekten år Sodertornsleden, Flemingsbergs centrum och Ostra Glomsta. Sodertornsleden ~r ett projekt som kommer att pågå en I~ngre tid och avser ombyggnation av Sodertornsleden dir kommunen ~r medfinansi~r. Ån så Inge har kommunen endast betalat ut ett forskott men i vintan på besked från Regeringsr~tten for forts~ttning kommer projektet i princip ati vara vitande. Flemingsbe~g centrum har pågått en I~ngre tid och uppgår till cirka 69 mnkr. Projektet bergknas vara f~rdigt till sommaren 2013 och kommer då att aktiveres. Ostra Glomsta avser utbyggnad av vegar och bergknas vara klart under sommaren 2013. Vi har granskat de storre projekten mot projektkort och i vissa fall diskuterat de pågående projekten med projektansvariga. Vid vår granskning noteredes två projekt som borde ha blivit aktiverade. For ett projekt har 2012 års upparbetade saldo aktiverats men tidigare års upparbetade resultat ligger kvar som pågående. Detta kommer att korrigeres under 2013. For ett ennat projekt inventar kommunen ett besked huruvida en utbyggnad av parkeringsplats ska gores. Vår bedomning år att projektet som ~r klart bor aktiveres och resterande del bor till~ggaktiveras om det blir någov forts~ttning. Resultateffekten iform av uteblivna avskrivninger uppgår finte till några v~sentliga belopp men detta ~r ett ytterligere tecken på brister vad gyller efterlevnaden av rutiner kopplat till aktivering av anl~ggningstillgångar. Vi har stickprovsvis granskat anskaffningar under året mot underlag med auseende på balansgillhet och rorelsetillhorighet. Årets avskrivninger har stickprovsvis granskats utifrån fastst~llda principer. Vår granskning har finte resulterat i några avvikelser. Rekommendation: S~kerst~ll att de riktlinjer auseende aktiveringar och avskrivninger som finns internt inom kommunen foljas. 6.3. Maskiner och inventarier Maskiner och inventarier 150,0 133,3 Summa 150,0 133,3 Årets anskaffningar uppgår till 51 mnkr och ~r av varierande karakter, såsom mobler, trygghetslarm och fibernat. Anskaffningar ~r stickprovsvis granskade mot underlag med auseende på balansgillhet och rorelsegillhet. Vår granskning har finte foranlett några noteringar. Årets avskrivninger ~r stickprovsvis granskade utifrån fastst~llda principer utan några anm~rkningar. Kommunen har som princip att aktivere anl~ggningstillgångar lopande under året. Dock noteras vid genoml~sning av anl~ggningsregistret att majoriteten av tillgångarna
anskaffas och horjar skrivas av i samband med årsbokslutet. Detta indikerar, liksom for byggnader och mark, att anl~ggningarna som enligt uppgift från kommunen anskaffas lopande under året, horjar skrivas av for sent och att resultateffekten av detta blir uteblivna kostnader for avskrivninger. 6.4. V~rdepapper, endelar, aktier Aktier, aktiefonder och obligationer 1 142,3 1 142,3 Bostadsr~tter 11,8 11,9 Summa 1 154,1 1 154,2 Avser aktier och endelar i dotterforetag och intresseforetag. Ingen våsentlig forandring jåmfort med foregående år. Inga nedskrivningsbehov bedoms foreligge. 6.5. Långfristiga fordringar Långfristiga fordringar 7 854,4 7 681,7 Summa 7 854,4 7 681,7 Kontot har okat något j~mfort med forra året vilket beror på den nya internbanken dir Huddinge kommun overtagit utlåningen till Huge Fastigheter AB och Soderenergi AB. Under 2012 har internbanken utokat utlåningen till Huge Fastigheter AB med ytterligere 190 mnkr. Utlåningen till Huge Fastigheter AB uppgår till 6 560 mnkr och for Soderenergi till 1 276 mnkr inklusive refinansiering av leasing. 6.6. Kortfristiga fordringar Merv~rdesskatt 56,1 63,0 Forutbetalda kostnader 154,5 165,0 Upplupna int~kter 94,5 71,3 Upplupna skatteint~kter 115,8 127,9 Kundfordringar 54.0 33,5 Kortfristig utlåning till koncernforetag 0,0 29,0 ~5vriga fordringar 2,1 1,2 477,0 490,9 Kommentarer till de storre fordringsposterna I~mnas nedan: Forutbetalda kostnader och upplupna int~kter Forutbetalda kostnader avser framforallt forutbetalda hyror till Huge Fastigheter AB med 130 Mnkr (125 mnkr). En periodiseringskontroll har genomforts utan anmerkning. Upplupna int~kter avser bland ennat ers~ttning från Locum och kommunal fastighetsavgift. Upplupna int~kter auseende Locum uppgår till 23 mnkr och avser exploateringsint~kter for genomforda anpassningar av entretorget på Huddinge sjukhusområde. Foregående år fanns en fordran gentemot Fors~kringskassan (19 mnkr) till foljd av en efterslåpning vid utbetalning av 10
assistansers~ttning. Under 2012 har denna ers~ttning reglerats lopande varfor det finte finns någov fordran i bokslutet. Upplupna skatteint~kter Posten avser prognostiserad slutavråkning for 2012 samt slutavr~kning for 2011 enligt prognos från Sveriges Kommuner och Landsting per december. Redovisningen overensstemmer med gallande rekommendationer. Kundfordringar Samtliga huvudbokskonton kopplade till balansposten kundfordringar har st~mts av mot reskontra utan anmerkning. Kortfristig utlåning till koncernforetag Den kortfristiga utlåningen till koncernforetag har urinskat markant sedan forra året vilket forklaras av tillåmpningen av den nya redovisningsprincipen auseende finansiella tillgångar. Kommunen avser att oaysett loptider på fordringar till Huge fastigheter AB och energikoncernen bokfora dessa som anlåggningstillgångar så långe bolaget avser låna på samma nivå eller mer. Som kortfristig skuld redovisas de amorteringar som gors under 2012. 6.7. Kassa och bank 2012 201 Plusgiro 6,3 0,0 Nordea 0,0 0,0 6,3 0,0 Balanseostens foråndring mellan åren forklaras av variationer i utlåning till Huge. Kraftiga variationer mellan månader/år hor till det normala. Det positiva utfallet år hånforligt till likvida medel från pensionsportfoljen. 6.8. Eget kapital Forandringen i eget kapital motsvaras av årets resultat om 172,7 Mnkr. 6.9. Avs~ttningar Avs~ttning pension 299,1 272,5 Avs~ttning for visstidspensioner 6,8 8,3 Avs~ttning, serskild toneskatt 74,2 68,1 380,1 348, 9 Pensjonsforpliktelser intj~nade från och med 1998 redovisas som en aysåttning i balansr~kningen, medan pensjonsforpliktelser intj~nade fore 1998 redovisas som en ansvarsforbindelse. Redovisningen sker enligt rekommendation från Rådet for kommunal redovisning. Skulden per 31 december 2012 har st~mts av mot underlag från SPP. Serskild toneskatt om 24,26 procent ingår i ays~ttningen. Den totala pensjonsskulden, inklusive ansvarsforbindelsen, uppgår till 2 188 mnkr att j~mfora med 2 151 mnkr for 2011. Det ~r en okning med 2 grocent vilket kan forklaras av okade lonesummor till foljd av tonerevisjon. 11
Aktualiseringsgraden uppgår till 62 procent j~mfort med 57 procent 2011, vilket inneber en mindre forb~ttring mot tidigare år. Detta betyder att ca 38 procent av den intj~nade pensionsr~tterna finte ~r aktualiserad. En fullståndig historik over individens tidigare pensionsgrundande anst~llning finns dermed finte, vilket medfor att det finte finns underlag for att gora en helt korrekt pensionsskuldsber~kning. Rekommendation: Overveg att hoja aktualiseringsgraden med syfte att få en okad s~kerhet i berekningen av pensionsåtaganden. 6.10. Långfristiga skulder Lå~fristiga skulder 4427,2 3 337,8 4427,2 3 337,8 Av de långfristiga skuldevna utgov 4040 mnkr upplåning i internbanken och avser fråmst vidare utlåning till Huge Fastigheter AB. Lånen har tagits upp i Kommuninvest. Avståmning har skett mot revers utan anmerkning. 6.11. Kortfristiga skulder Kortfristiga lån i bankeroch kreditinstitut 601,5 1 545,4 Certifikat 1 146,0 1 042,5 Leverantorsskulder 297,3 329,5 Personalens skatter och avgifter 98,2 83,2 Pensjonsskuld avgiftsbest~md ålderspension 113,2 105,3 Semesterskuld och overtidsskuld 167,3 160,6 Forutbetalda skatteint~kter 0 0 bvriga upplupna kostnader och forutbetalda int~kter 191,9 185,7 Flykting medel 39,2 58,3 Exploatering/forråd 0,0 0,8 bvriga kortfristiga skulder 3,4 3,8 Kommentarer till de storre skuldposterna låmnas nedan: 2 658,0 3 515,1 Kortfristiga lån i banker och kreditinstitut samt certifikat Kortfristiga lån i banker och kreditinstitut har urinskat. Detta forklaras av att kommunen hade en hogre andel långfristiga lån som forfoll till betalning inom tolv månader i bokslutet foregående år. Kommunen har under året haft en storre volym i sin handel av certifikat vilket forklarar okningen av innehavet. Leverantorsskulder Externs leverantorsskulderna har urinskat med 31 mnkr j~mfort med foregående år, vilket bedoms kunna forklaras med naturliga fluktuationer i posten mellan åren. En oversiktlig granskning har genomforts med auseende på om avvikande leverantorer och belopp forekom. Vidare har ett anta) storre fakturor granskats for att s~kerst~lla att kostnaden varit rorelsegill samt att periodisering av kostnaden skett ner så varit till~mpligt. Granskningen har finte foranlett några anm~rkningar. 12
Personalskulder Arbetsgivaravgifter och k~tlskatt har ståmts av mot deklarationer utan anmerkning. Pensionsskulden har st~mts av mot underlag från KPA utan anmerkning. Semesterloneskuld och overtidsskuld har st~mts av mot underlag från tonesystemet utan anmerkning. Ovriga upplupna kostnader och forutbetalda intåkter Upplupna rentekostnader uppgår till 72 mnkr, vilket inneber en minskning med 3 mnkr mot foregående år. Upplupna kostnader uppgår till 61 mnkr, en okning med ca 10 mnkr mot foregående år. Posten inkluderar diverse upplupna kostnader vid respektive forvaltning. Vi har granskat ett antal storre reserveringar, d~ribland social- och ~Idreomsorgsforvaltningens reserveringar auseende korttidsboende samt externs placeringar inom oppenvården, familjehem och for ensamkommande flyktingbarn som uppgår till ca 19 mnkr. Reserveringen ~r grundad på en berekning som fremst ~r baserad på dygnspris for individens boende samt avtalets loptid. Vi har genomfort granskningen utan anmerkning. 6.12. Stållda panter och ansvarsforbindelser Huge Fastigheter AB 409,1 514, 8 Del~gda bolag 1 193,6 1 200,9 Bostadsr~ttsforeningar 285,5 288,8 Ovriga 1,9 1,9 Forlustansvar for egna hem 3,1 3,5 1 893,2 2 009,9 Redovisade borgensåtaganden har st~mts av mot underlag utan anmerkning. Kommunens borgensåtagande for Huge Fastigheter AB har urinskat ytterligare något mot foregående år då kommunen har utokat finansieringen till bolaget. Huddinge kommun har sedan tidigare given fingått en solidarisk borgen så som for egen skuld for Kommuninvest i Sverige AB. 6.13. Kassaflodesanalys Vi har granskat att kassaflodesanalysens innehått overensstemmer med motsvarande ovriga delar i årsredovisningen. Kommunens kassaflodesanalys ~r uppr~ttad i enlighet med rekommendation från rådet for kommunal redovisning. Informationen ~r forenlig med ovriga delar i årsredovisningen. 7. Sammanst~lld redovisning Huddinge kommuns sammanst~llda redovisning omfattar Huge fastigheter AB (100 %), SRV Återvinning AB (31,5 %) samt Sodertorns Energi AB (50 %) och Soderenergi AB (29 %). Sodertornsenergi AB inkluderar dotterboligen Sodertorns Fj~rrv~rme AB (100 %) samt Soderenergi AB (58 %). Kommunen tillempar partiell konsolidering. Koncernen redovisar ett resultat om 342 mnkr for 2012, en okning med 95 mnkr j~mfort med 2011. Forandringen beror på ett bittre resultat i energiboligen då foregående år genererade ett lågre resultat till foljd av okat underhått och kapitalkostnader. Koncernens balansomslutning har okat med 10 procent under de senaste tre åren och okningen for året uppgår i år till 13,1 mnkr. 13
Elimineringar som påverkar resultatet avser interns mellanhavanden samt korrigeringar for overvården i materiella anlåggningstillgångar tillhoriga botagen. Den sammanst~llda redovisningen samt genomforda elimineringar har granskats utan v~sentliga anm~rkningar. Den sammanst~llda redovisningen omfattar resultat- och balansr~kning samt finansieringsanalys. Noter redovisas till ett antal poster. Vi rekommenderar att notapparaten utokas g~llande kommunkoncernen fråmst betr~ffande materiella anl~ggningstillgångar. Den sammanst~llda redovisningen bor innehålla samma notapparat som kommunen. Paven forvaltningsber~ttelsen bor i storre utstr~ckning omfatta hela kommunkoncernen. Exempelvis bor resonemangen kring god ekonomisk hushållning omfatta hela koncernen. Rekommendation: Årsredovisningens notapparat bor utokas gållande kommunkoncernen fråmst betr~ffande materielle anl~ggningstillgångar Årsredovisningens forvaltningsber~ttelse bor i storre utstr~ckning omfatta hela kommunkoncernen. 8. Forvaltade fonder Kommunstyrelsen år forvaltere till sex fonder, Formån for elever vid kommunale grundskolor, Stiftelsen Klara Hults fond, Gunnar Anderssons Minnesfond, Stiftelsen EM Rataplangs fond, Stiftelsen Lars Larssons fond och Nils Ryds Minnesfond. Inga utdelningar har gjorts under året. Forandringen under året består av gottgjord renta. 9. Lon Årets granskning av tonekostnader samt kostnader i dataanalys av lonetransaktioner. resultatrykningen inkluderer en En dataanalys ~r gjord på kommunens samtlige lonetransaktioner for perioden 2012-01-01 2012-12-31 och omfattar cirka 1 300 000 transaktioner och 11 148 personer. Analysen innefatter granskning av bland ennat hogs transaktionsbelopp, hogs bruttoloner, hogs respektive låga k~llskatteavdrag, dubbla transaktioner och felaktiga personnummer. Dataanalysen gors for att få fram avvikande transaktioner och granskning sker genom att stickprovsvis folja upp dessa avvikelser. Vi har i vår granskning efter den stickprovsvisa uppfoljning som gjorts finte identifierat några våsentliga avvikelser. 10. Granskning av ledningsnåra kostnader Vi har stickprovsvis granskat ledningsnyra/fortroendek~nsliga kostnader vilket inkluderer representation, konferenser och resor, for att s~kerst~lla att dessa finte strider mot gallande lagar och kommuninterna regler. Granskningen omfattar kommunens alla verksamheter. Kommunen har fastlagt regler och riktlinjer for representation, gåvor och andra betoninger till utomstående. Dokumentet antogs av kommunfullm~ktige i september 2012 och redogor for de regler som gyller i samband med intern och extern representation. Bland ennat anges att all representation ska ha "ett tydligt samband med verksamheten" samt att det kr~vs "ett gott omdome ner det gyller vad som anses vara rimligt och sk~ligt i verje situation". 14
vår granskning har det, i likhet med tidigare under året, noterats att det saknats underlag vid representation och liknande. ~Jid detta granskningstilifålle år a~i~.rifcelserna endast hånforliga till barn- och utbildningsforvaltningen (BUF). Bland genomforda stickprov noteras en konferens som barn- och utbildningsforvaltningen genomfort for samtlige forskolech~fer. \/erifierande underlag i form a~~ programagenda for konferensen saknas. ~%ici en e~.~entuell s~catterevision innebår detta en risk for den anst~llde, då en studie- eller!<onferensresg kan bli foremål for formånsbeskattning. Barn- och utbildningsfor altvingen har under hosten genomfort ett studiebesok i London. kostnaden for flygbiljetterna uopgicl: till 13 777 ~r och omfattade 13 personer. Av erhållna underlag har vi finte kunnat fastst~lla att resorna ~r genomforda i e<<onomiklass. Utifrån den ~nfor~ ~ Lution ~c~ir fiinns iiiigångiig, gor vi cock ~pciomningen att det finte finns något som foranleder missfan:e om att resorna har genomforts till ett oskåligt pris. Vi noterar ~~ien att Huddinge kommuns framtegna r~kommendation "Huddinge kommuns riktlinjer for resor i tjånsten" finte omfattar några ri;ctlinjer eller ~cra~.~ på att resor ska genomforas i ekonomiklass. Stockholm den 25 mars 2013 v Rebecca Hansson Au~cforiserad re~~isor ~~1 Z~c ~i~ i) ^j y.annie Sor'nmerhell RevisionsmedGrbetare ~)~,v 15