KÖTTGÅRDENS EKONOMI OCH LEDNING Mikael Still

KÖTTGÅRDENS EKONOMI OCH LEDNING 26.01.2017 Mikael Still

OUR MISSION TO HELP YOU SUCCEED OUR VISION TO BE THE NATURAL CHOICE FOR THE DEVELOPMENT OF YOUR BUSINESS Dan: +358 50 523 9515 dan.liljeqvist@azeta.com Anders: +358 40 167 9061 anders.finne@azeta.com A-zeta Oy Ab Köpmansgatan 10, 68600 JAKOBSTAD www.a-zeta.com Mikael: +358 40 704 7078 mikael.still@azeta.com

MIKAEL STILL 2015- Founding Partner / A-zeta Oy Ab 2015-2017 Delägare / Plommonet Ab Oy 2014- Delägare / Romi Systems Ab Oy 2012- Företagare / VisionWorks Ab Oy 2010-2012 Utvecklingsdirektör / Oy Ahola Group Ab 2008-2009 Ekonomidirektör / Oy Ahola Transport Ab 2006-2008 Director, Strategic & Commercial Intelligence / KPMG Oy Ab 2004-2006 Placeringsdirektör / Oy Wedeco Management Ab 1998-2004 Ekonomidirektör, Affärsområdesdirektör / Oy Nautor Ab 1996-1998 Kassachef / Wärtsilä Finland Oy Ab 1991-1996 Financial Controller / Sanitec Ltd Oy 1988-1991 Controller / Envirovac, Inc. 1986-1988 Kontorschef / Time Manager Finland Oy 1985-1986 Överassistent i finansiering och investering / Svenska Handelshögskolan 1979-1981 Båtkonstruktör / Eivind Still Yacht Design

AFFÄRSPLANER OCH STRATEGIER

1. UPPDRAG:... 2. MÅLSÄTTNINGAR:... 4. STRATEGI Vilka vägar skall vi välja för att nå våra mål? GAPET 3. NULÄGESANALYS DETTA ÄR VI BRA PÅ +... DESSA ÄR VÅR SVAGHETER... DESSA MÖJLIGHETER SKALL VI TA VARA PÅ +... DESSA HOT MÅSTE VI TA PÅ ALLVAR...

Business Model Canvas Nyckelpartners Vem är våra nyckelpartners? Vem är våra nyckelleverantörer? Vilka nyckelresurser skaffar vi från partners? Vilka nyckelaktiviteter utför våra partners? Nyckelaktiviteter Vilka nyckelaktiviteter krävs för att bygga och upprätthålla: Vårt kundlöfte? Våra distributionskanaler Våra kundrelationer? Våra intäktsströmmar Nyckelresurser Vilka nyckelresurser krävs för att bygga och upprätthålla: Vårt kundlöfte? Våra distributionskanaler Våra kundrelationer? Våra intäktsströmmar Kostnadsstruktur Vilka är de viktigaste kostnaderna som är inbyggda i vår affärsmodell? Vilka nyckelresurser är mest kostsamma? Vilka nyckelaktiviteter är mest kostsamma? Kundlöfte Vilket mervärde levererar vi till kunderna? Vilka av våra kunders problem hjälper vi att lösa? Vilka paket av produkter och tjänster bjuder vi ut till våra kundsegment? Vilka kundbehov tillfredsställer vi? Relationer Vilka typer av relationer förväntar sig våra olika kundsegment oss att etablera och upprätthålla? Vilka har vi etablerat? Hur är de integrerade med resten av vår affärsmodell? Hur dyra är de? Kanaler Genom vilka kanaler vill våra kunder nås? Hur når vi dem nu? Hur är våra kanaler integrerade med varandra? Vilka kanaler fungera bäst? Vilka kanaler är mest kostnadseffektiva? Hur integrerar vi vår kanaler med kundernas rutiner? Intäktsströmmar För vilket mervärde är kunderna verkligen villiga att betala? Vad betalar de för nu? Hur betalar de nu? Hur skulle de föredra att betala? Hur mycket bidrar varje enskild intäktsström till de totala intäkterna? Kundsegment För vem skapar vi mervärde? Vem är våra viktigaste kunder?

EKONOMISKA SAMBAND MELLAN FÖRETAGETS AFFÄRSPROCESSER

OMSÄTTNING, RÖRLIGA KOSTNADER, FASTA KOSTNADER OCH VINST Försäljningsbidrag = Omsättning Rörliga kostnader = Volym x Försäljningsbidrag/st = Volym x (Pris/st Kostnad/st) Rörliga kostnader = Volymberoende kostnader = Volym x Kostnad/st Fasta kostnader = Volymoberoende kostnader Vinst Omsättning = Volym x Pris/st

Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym Faktisk volym KRITISKA PUNKTEN: BASE CASE Vinst Fast kostnad Säkerhetsmarginal Volym (enheter)

Intäkter och kostnader (EUR) Faktisk volym Kritisk volym KRITISKA PUNKTEN: BASE CASE Förlust Negativ säkerhetsmarginal Fast kostnad Volym (enheter)

Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Kritisk volym 1 Faktisk volym 2 Faktisk volym 1 KRITISKA PUNKTEN: LYCKAD PRISHÖJNING Vinst 2 Vinst 1 Säkerhetsmarginal 2 Fast kostnad Säkerhetsmarginal 1 Volym (enheter)

Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Faktisk volym 2 KRITISKA PUNKTEN: LYCKAD PRISHÖJNING Vinst 2 Säkerhetsmarginal 2 Fast kostnad Volym (enheter)

KRITISKA PUNKTEN: DET ÄR VISST MÄNGDEN SOM SKALL GÖRA DET? Intäkter och kostnader (EUR) Faktisk volym 1 Faktisk volym 2 Förlust 2 Förlust 1 Fast kostnad Volym (enheter)

Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Kritisk volym 1 Faktisk volym KRITISKA PUNKTEN: OMVANDLA FAST KOSTNAD TILL RÖRLIG Vinst Säkerhetsmarginal 2 Säkerhetsmarginal 1 Fast kostnad 1 Fast kostnad 2 Volym (enheter)

EKONOMINS GRUNDLOGIK SAMBANDET MELLAN RESULTATRÄKNING, BALANSRÄKNING OCH KASSAFLÖDE

SAMBANDET MELLAN RESULTATRÄKNING, KASSAFLÖDE OCH BALANSRÄKNING RESULTATRÄKNING + Omsättning - Material och tjänster - Personalkostnader - Avskrivningar - Rörelsens övriga kostnader = Rörelseresultat - Räntor - Skatter = RESULTAT KASSAFLÖDE + Rörelseresultat + Avskrivningar - Räntor - Skatter +/- Δ Rörelsekapital - Investeringar +/- Δ Räntebärande skulder + Aktieemission - Dividendutbetalning = Δ LIKVIDA MEDEL AKTIVA + Immateriella tillgångar + Materiella tillgångar + Placeringar = Bestående aktiva + Omsättningstillgångar + Fordringar + Kassa och Bank = Rörliga aktiva = SUMMA AKTIVA BALANSRÄKNING PASSIVA + Aktiekapital + Fonden för fritt eget kapital + Balanserat resultat = Eget kapital + Räntebärande skulder + Räntefria skulder = Främmande kapital = SUMMA PASSIVA

RÄTT RESULTAT? FOKUSERA PÅ BALANSRÄKNINGEN

FOKUSERA PÅ BALANSRÄKNINGEN Det viktiga är att företagets tillgångar och skulder är rätt värderade Förändringen i värde av rätt värderade tillgångar och skulder från en tidpunkt till en annan = ett rättvisande resultat för ifrågavarande period Vad var det egentligen han sa?

SKILLNADEN MELLAN TILLGÅNGAR OCH SKULDER = EGET KAPITAL Balansräkning 1.1 Eget kapital Tillgångar Skulder

FÖRÄNDRINGEN I EGET KAPITAL = RESULTAT *) Balansräkning 1.1 Eget kapital Tillgångar Skulder *) Balansräkning 31.12 Eget kapital 1.1 Resultat 1.1-31.12 Tillgångar Skulder *) Förutsatt att inga andra förändringar i eget kapital gjorts, t.ex. aktieemission, dividendutbetalning

RESULTATRÄKNINGEN = SPECIFIKATION AV FÖRÄNDRINGEN I EGET KAPITAL *) Balansräkning 1.1 Resultaträkning 1.1-31.12 Eget kapital Material och tjänster Tillgångar Skulder *) Personalkostnader Avskrivningar Omsättning Balansräkning 31.12 Rörelsens övriga kostnader Eget kapital 1.1 Ränta Skatt Tillgångar Resultat 1.1-31.12 Resultat Skulder *) Förutsatt att inga andra förändringar i eget kapital gjorts, t.ex. aktieemission, dividendutbetalning

BETYDELSEN AV AT Så lärde jag mig när jag jobbade på: Alltid Tillgänglig Aina Tavoitettavissa Always There Ny betydelse: Alltid Tillförlitligt

VAD FÖRVÄNTAR SIG FÖRETAGET (OCH DÄRMED FÅR) AV BOKFÖRAREN? Månatlig momsberäkning (42 dagar senare) Månadskörning (när momsen är klar) Bokslut (när skattedeklarationen måste in)

VAD BORDE FÖRETAGET FÖRVÄNTA SIG (OCH OCKSÅ FÅ) AV BOKFÖRAREN? Periodisk, tillförligtlig rapportering Som visar företagets ekonomiska situation Som kan ligga till grund för planering och beslutsfattande Som därmed skapar mervärde

VARFÖR KAN MAN OFTA INTE LITA PÅ MÅNADSKÖRNINGARNAS RESULTAT? Fel i omsättningen Är alla leveranser fakturerade på rätt period? Har vi periodiserat försäljningens årsrabatter? Fel i försäljningsbidraget Är alla inköp registrerade på rätt period? Är lagerförändringen rätt beaktad (eller beaktad över huvud taget)? Har vi periodiserat inköpets årsrabatter? Fel i rörelseresultatet Har vi periodiserat semesterlönen månatligen (och upplöst den när semestern hållits)? Gör vi månatliga avskrivningar? Har vi periodiserat stora, sällan återkommande betalningar? ArPL-premier, sakförsäkringspremier, m.m. Har vi fått kännedom om och rätt beaktat ovanliga poster? t.ex. bidrag från ELY-centralen Fel i resultatet före bokslutsdispositioner och skatt Har vi periodiserat räntorna månatligen? Fel i periodens resultat Har vi beräknat och periodiserat inkomstskatten utgående från månadens resultat (Obs! Erlagd förskottsskatt är inte lika med periodens skatt)

EKONOMISKA NYCKELTAL

EKONOMISKA NYCKELTAL - EFFEKTIVITET OCH TILLVÄXT Omsättning Omsättning n Omsättning n-1 Omsättningsförändring = ------------------------------------------ x 100 Omsättning n-1 Omsättning per person = Omsättning / Antalet anställda i medeltal Förädlingsvärde per person = (Driftsbidrag + personalkostnader) / Antalet anställda i medeltal

EKONOMISKA NYCKELTAL - LÖNSAMHET Försäljningsbidrag = Rörelsens intäkter totalt Rörliga kostnader Försäljningsbidrag i % Försäljningsbidrag / Rörelsens intäkter totalt x 100 Driftsbidrag = Resultat före avskrivningar och finansiella poster Driftsbidrag i % = Driftsbidrag / Rörelsens intäkter totalt x 100 Normvärden för olika branscher: Handel 2-10 %, Tjänstesektorn 5-15 %, Industri 10-25 % Rörelseresultat = Resultat före finansiella poster Rörelseresultat i % = Rörelseresultat / Rörelsens intäkter totalt x 100 Normvärden: över 10 % = god, 5-10 % = tillfredsställande, under 5 % = svag Nettoresultat = Resultat före extraordinära poster och skatter räkenskapsårets skatter Nettoresultat i % = Nettoresultat / Rörelsens intäkter totalt x 100

EKONOMISKA NYCKELTAL - AVKASTNING Resultat före extraordinära poster + Kostnader för främmande kapital ROI = --------------------------------------------------------------------------------------------------- x 100 (Balansomslutning Räntefria skulder) (medeltal) Normvärden: över 15 % = god, 9-15 % = tillfredsställande, 0-9 % = tveksam, under 0 % = svag Resultat före extraordinära poster + Kostnader för främmande kapital ROTA = --------------------------------------------------------------------------------------------------- x 100 Balansomslutning (medeltal) Normvärden: över 10 % = god, 5-10 % = tillfredsställande, under 5 % = svag

EKONOMISKA NYCKELTAL - LIKVIDITET Quick Ratio = Finansieringstillgångar / (Kortfristigt främmande kapital Erhållna förskott) Normvärden: över 1,0 = god, 0,5-1,0 = tillfredsställande, under 0,5 = svag Current Ratio = (Finansieringstillgångar + Omsättningstillgångar) / Kortfristigt främmande kapital Normvärden: över 2,0 = god, 1,0-2,0 = tillfredsställande, under 1,0 = svag

EKONOMISKA NYCKELTAL - SOLIDITET Soliditet = (Eget kapital + reserver) / (Balansomslutning Erhållna förskott) x 100 Normvärden: över 40% = god, 20%-40% = tillfredsställande, under 20% = svag För ytterligare ekonomiska nyckeltal, se t.ex. Asiakastieto Oy:s definitioner

EKONOMISKA NYCKELTAL - DUPONT FORMELN FÖR ROI Rörliga kostnader Fasta kostnader Omsättning Rörelsekostnader + - Rörelsevinst Omsättning / Rörelsevinst % x ROI Eget kapital Främmande kapital Balansomslutning + Omsättning / Kapitalets omloppshastighet Leverantörsskulder Investerat kapital Övriga räntefria skulder Resultatregleringar Räntefria skulder -

EKONOMISKA NYCKELTAL - DUPONT FORMELN FÖR ROTA Rörliga kostnader Fasta kostnader Räntor Skatter Omsättning Kostnader totalt + - Nettoresultat Omsättning / Nettoresultat % Immateriella tillgångar Jord o vattenområden Byggnader Maskiner o inventarier Placeringar Bestående aktiva + Omsättning Aktiva totalt / Kapitalets omloppshastighet x ROTA Omsättningstillgångar Försäljningsfordringar Övriga fordringar Resultatregleringar Rörliga aktiva + Kassa och bank

OPERATIVA NYCKELTAL - KVALITET, EFFEKTIVITET, MARKNADSANDEL, PERSONAL MM. Sanitec: Casting Yield Ceramic Yield Re-firing rate Total yield Wärtsilä: Marknadsandel (per produktkategori) Skolningsdagar per år och personalkategori FOU-kostnader (i EUR och % av omsättningen) Investeringar (i EUR och % av omsättningen) Envirovac: MTBF MTBUR Ahola Transport: EUR/km Fyllnadsgrad Ton BW/vecka EUR Icke-fakturerat

PLANERING STYRNING OCH UPPFÖLJNING AV VERKSAMHETEN OCH EKONOMIN

Verksamheten På golvet I bokföringen TVÅ DIMENSIONER: VERKSAMHETEN OCH TIDEN Ekonomiskt utfall Ekonomiskt estimat Operativt utfall Operativt estimat Detta har hänt I nästa avsnitt Tiden

VÅRT UPPDRAG - ATT HJÄLPA DIG LYCKAS VÅR VISION ATT VARA DET NATURLIGA VALET FÖR VERKSAMHETS- OCH AFFÄRSUTVECKLING I ÖSTERBOTTEN