Ht 2013 Sid 1 (9) Tillämpningsuppgift 2 - Ht 2013 Instruktioner Ni förväntas arbeta med dessa uppgifter i grupp, 4-5 studenter. Skriftliga lösningar lämnas in antingen handskrivet i låda utanför min dörr (Spetsen plan 6), eller som PDF-bilaga till e-post. o Jag rekommenderar att ni tränar på att lösa uppgifterna för hand, eftersom det är så ni kommer att lösa tentamensuppgiften. Namn & födelsedatum (sex första siffrorna i pnr) på samtliga gruppmedlemmar skall framgå tydligt på första sidan. Lösningsförslag kommer att presenteras i föreläsningsform. o För denna uppgift är detta schemalagt till onsdag 412. Lösningar skall lämnas in senast kl 12:00 fredagen innan presentation av lösningsförslaget. o För denna uppgift innebär det fredag 2911. OBS! Inlämnad lösning i tid är obligatorisk för godkänt på examinationskoden UPG1. o Detta gäller naturligtvis för samtliga de tre tillämpningsuppgifter som genomförs under läsperioden. o Kompletteringsuppgifter kommer att utgå för kursdeltagare som inte lämnar in lösning i tid. 1 (9)
Ht 2013 Sid 2 (9) Diskolux AB Företaget Diskolux AB, med fabrik i Norrköping, tillverkar diskmaskiner som är avsedda för konsumentmarknaden. Diskmaskinerna är av det allra mest exklusiva slaget. De är tystgående, energisnåla och trendriktigt slimline-designade med rostfri front, touchkontroller, blå LED-belysning invändigt, Wifi och möjlighet att fjärrstyra via en särskild smartphone-app. De tillverkas i endast en modell, Diskolux 6000. Målgruppen är främst trendmedvetna konsumenter som bara vill ha det allra senaste i sina kök. Diskmaskinerna säljs via återförsäljare i form av ett antal utvalda butiker i landets tre storstadsregioner, dvs. Stockholm, Göteborg & Malmö. I varje stad finns några stycken olika återförsäljare och det är alltså dessa butiker som är Diskoluxs kunder. Butikerna, som är egna handlare (dvs. fristående från Diskolux AB), betalar 9 500 SEK för en Diskolux 6000 och beställer alltid en åt gången. Den årliga efterfrågan presenteras i tabellen nedan. Försäljningen sker året runt. På kortare sikt varierar efterfrågan relativt lite och även på längre sikt är den totala försäljningen av diskmaskiner tämligen stabil. Ingen säsongsvariation har märkts av. Tabell 1. Efterfrågan per ort & år. Ort Efterfrågan år Stockholm 1 092 Göteborg 858 Malmö 650 TOTALT 2 600 I fabriken arbetar totalt 16 montörer och 3 förmän. Förmännen ansvarar för allt administrativt arbete med in- & utgående materialflöden, såsom inköpsavrop, produktionsplanering, administration av sändningar, m.m. Montörerna hjälps åt med att lossa och lasta ankommande & avgående gods, montering, emballering, samt att lagra in & hämta ut varor i såväl materialförrådet som färdigvarulagret. Arbetsbelastningen uppges av personalen i nuläget vara jämn men mycket hög, dock utan att man hittills behövt ta ut någon övertid. Diskmaskinerna består av komponenter som genomgående köps in från olika underleverantörer och lagras in i ett materialförråd. Sammanlagt kostar det ingående materialet till en diskmaskin 2 565 SEK inkl. emballage. Komponenterna tas ut efter behov och monteras samman längs en manuell monteringslina i Diskoluxs fabrik. Längs linan finns ett flertal olika arbetsstationer med buffertlager mellan var och en. Ledtiden för resp. steg är alltid som längst en arbetsdag för en hel produktionskvantitet. I slutet av linan transportemballeras den färdiga diskmaskinen på en halvpall. Det färdiga kollit mäter 800 x 600 mm i basen, höjd inkl. pall 800 mm. De emballerade diskmaskinerna, som väger 55 kg st, lagras in i ett färdigvarulager som på Diskolux kallas för Centrallagret. Det ligger i direkt anslutning till monteringslinan, i samma lokaler. Detta lager styrs med hjälp av ett beställningspunktsystem med en fast orderkvantitet på 200 st. Man håller som regel också ett säkerhetslager på 200 st. Centrallagret försörjer tre stycken lokala distributionslager, ett i vardera stad där Diskolux har återförsäljare. Detta är en lösning som man valt för att det tidigare ansetts vara viktigt att hålla lager geografiskt nära kunderna. Det är alltså från dessa lager som kunderna får sina diskmaskiner. Även distributionslagren styrs med hjälp av beställningspunktsystem, med styrparametrar enligt tabellen nedan: 2 (9)
Ht 2013 Sid 3 (9) Tabell 2. Styrparametrar för distributionslagren. Ort Säkerhetslager Orderkvantitet Stockholm 70 30 Göteborg 50 25 Malmö 40 20 För transporterna från Norrköping till distributionslagren anlitar Diskolux ett nationellt transportföretag, vars fraktvillkor & priser för fjärrtransporter framgår av Bilaga 1. Transporten från Norrköping till resp. stad tar alltid en arbetsdag och det uppstår aldrig några skador. Avstånden från Centrallagret till resp. distributionslager framgår av nedanstående tabell: Tabell 3. Avstånd till distributionslagren. Ort Avstånd [km] Stockholm 162 Göteborg 309 Malmö 456 När diskmaskinerna ska skeppas till distributionslagren så hämtas de med truck i Centrallagret & lastas direkt på den väntande lastbilen. För distributionstransporten från distributionslagren till kunderna betalar Diskolux istället ett enhetspris på 112 SEK diskmaskin till en budfirma. Kunderna får alltid diskmaskinen levererad till butikens adress en arbetsdag efter beställning och inte heller under denna transport uppstår någonsin några skador. Distributionslagren drivs av ett tredjepartslogistikföretag som tar betalt enligt nedanstående prislista. Diskolux avtal med TPL-företaget har gällt under tre år, men löper snart ut och ska därför omförhandlas för en ny kontraktsperiod. Tabell 4. Prislista för TPL-företagets tjänster. Aktivitet Pris SEK Enhet Lagerhyra * 400 SEK enhet & år Godsmottagning 250 SEK leverans Uttag 35 SEK enhet * Lagerhyra avräknas dagligen för del av år, där ett år antas vara 365 dagar. Dvs. om en diskmaskin t.ex. lagrats i 45 dagar så debiteras 45 365-delar av årshyran. Hos Diskolux räknar man med att monteringspersonal i genomsnitt kostar 270 SEK timme och att förmän kostar i genomsnitt 330 SEK timme. Normal kalkylmässig arbetstid för alla anställda är 8 timmar arbetsdag och 225 arbetsdagar år (dvs. årsarbetstid 1 800 timmar). Eventuell övertid kostar utöver ordinarie lön ytterligare 85% och maximalt tillåtet övertidsuttag är 200 timmar anställd & år. Verksamheten är i drift årets 52 veckor. Företagets kalkylränta är 7% och man använder sig av en lagerränta på 13%. Resultat- & balansräkning för det senaste verksamhetsåret återfinns i Bilaga 2. 3 (9)
Ht 2013 Sid 4 (9) Beslutssituation: Centralisera distributionen? Nina Nyfiken är logistikansvarig på företaget. Hon har börjat fundera på om det kunde vara en bra idé att slopa distributionslagren och istället distribuera direkt från Centrallagret. Hon har påbörjat en utredning i frågan och då utgått ifrån följande scenario: Lagerstyrningen för Centrallagret lämnas tillsvidare oförändrad. Det nationella transportföretaget kör fjärrtransporter till butikens adress istället för till distributionslagren. Nina har fått löfte om att de befintliga fraktvillkoren i så fall kvarstår, så även transporttiden. Avtalet med TPL-företaget förnyas inte. Förändringen antas inte ge upphov till någon skillnad i det administrativa arbete som rör hantering av inkommande beställningar från kunderna. Uppgift Hjälp Nina att utvärdera alternativet att centralisera distributionen. Ta fram ett beslutsunderlag som visar om förändringen skulle vara lönsam för Diskolux. 4 (9)
Ht 2013 Sid 5 (9) Bilaga 1 - Fraktvillkor & priser Definitioner Med sändning avses på en fraktsedeltransportdokument upptaget gods från en avsändare till en mottagare på viss annan adress, vilket lämnas till transport vid ett tillfälle. Med fraktdragande vikt avses godsets verkliga vikt, dvs. den vikt vågen registrerar för sändningen inklusive allt emballage. Beräkningsmetod 1. Fastställ avståndet mellan avsändningsorten och mottagningsorten för sändningen. 2. Fastställ fraktdragande vikt samt mot denna vikt svarande fraktpris enligt prislistan. 3. Multiplicera fraktdragande vikt med fastställt fraktpris enligt pristariff. 4. Addera administrationsavgift à 40 SEK per sändning. Priser anges i SEK kg. << T.o.m. avstånd [km] T.o.m. vikt [kg] >> 1 249 499 799 1 499 2 499 4 999 9 999 10000 40 2,77 2,08 1,56 1,17 0,88 0,66 0,50 0,38 80 2,86 2,15 1,61 1,21 0,91 0,68 0,51 0,38 120 2,95 2,21 1,66 1,25 0,94 0,71 0,53 0,40 160 3,04 2,28 1,71 1,28 0,96 0,72 0,54 0,41 200 3,13 2,35 1,76 1,32 0,99 0,74 0,56 0,42 240 3,22 2,42 1,82 1,37 1,03 0,77 0,58 0,44 280 3,31 2,48 1,86 1,40 1,05 0,79 0,59 0,44 320 3,40 2,55 1,91 1,43 1,07 0,80 0,60 0,45 360 3,49 2,62 1,97 1,48 1,11 0,83 0,62 0,47 400 3,58 2,69 2,02 1,52 1,14 0,86 0,65 0,49 440 3,67 2,75 2,06 1,55 1,16 0,87 0,65 0,49 480 3,76 2,82 2,12 1,59 1,19 0,89 0,67 0,50 520 3,85 2,89 2,17 1,63 1,22 0,92 0,69 0,52 560 3,94 2,96 2,22 1,67 1,25 0,94 0,71 0,53 600 4,03 3,02 2,27 1,70 1,28 0,96 0,72 0,54 640 4,12 3,09 2,32 1,74 1,31 0,98 0,74 0,56 680 4,21 3,16 2,37 1,78 1,34 1,01 0,76 0,57 720 4,30 3,23 2,42 1,82 1,37 1,03 0,77 0,58 760 4,39 3,29 2,47 1,85 1,39 1,04 0,78 0,59 800 4,48 3,36 2,52 1,89 1,42 1,07 0,80 0,60 900 4,71 3,53 2,65 1,99 1,49 1,12 0,84 0,63 1000 4,93 3,70 2,78 2,09 1,57 1,18 0,89 0,67 1100 5,16 3,87 2,90 2,18 1,64 1,23 0,92 0,69 1200 5,38 4,04 3,03 2,27 1,70 1,28 0,96 0,72 1300 5,61 4,20 3,15 2,36 1,77 1,33 1,00 0,75 1400 5,83 4,37 3,28 2,46 1,85 1,39 1,04 0,78 1500 6,06 4,54 3,41 2,56 1,92 1,44 1,08 0,81 1600 6,28 4,71 3,53 2,65 1,99 1,49 1,12 0,84 1700 6,50 4,88 3,66 2,75 2,06 1,55 1,16 0,87 1800 6,73 5,05 3,79 2,84 2,13 1,60 1,20 0,90 1900 6,95 5,22 3,92 2,94 2,21 1,66 1,25 0,94 2000 7,18 5,39 4,04 3,03 2,27 1,70 1,28 0,96 5 (9)
Ht 2013 Sid 6 (9) Bilaga 2 Resultat- och balansräkning RESULTATRÄKNING 2012-01-01-2012-12-31 (Belopp i SEK) Rörelsens intäkter och kostnader SEK Rörelseintäkter Fakturerad försäljning 24 700 000 Summa rörelseintäkter 24 700 000 Rörelsekostnader Lönekostnader 12 160 536 Inköpt direkt & indirekt material 7 216 423 Drift & underhåll maskinpark 1 477 950 Övriga rörelsekostnader 673 442 Summa rörelsekostnader 21 528 351 Rörelseresultat 3 171 649 Finansiella poster Avskrivningar maskinpark 1 000 473 Räntekostnader 193 299 Summa finansiella poster 1 193 772 Resultat efter finansiella poster 1 977 877 Skatter Skatt på årets resultat 553 806 Redovisat resultat 1 424 071 6 (9)
Ht 2013 Sid 7 (9) BALANSRÄKNING 2012-12-31 (Belopp i SEK) Tillgångar SEK Omsättningstillgångar Kassa och bank 1 326 403 Kundfordringar 2 284 743 Råvaror och förnödenheter 1 137 911 Varor under tillverkning 1 934 449 Summa omsättningstillgångar 6 683 506 Anläggningstillgångar Inventarier, verktyg och installationer 5 002 366 Summa anläggningstillgångar 5 002 366 Summa tillgångar 11 685 872 Skulder och eget kapital Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 870 414 Summa kortfristiga skulder 870 414 Långfristiga skulder Banklån 2 613 394 Summa långfristiga skulder 2 613 394 Summa skulder 3 483 808 Bundet eget kapital Aktiekapital 500 000 Fritt eget kapital Balanserade vinstmedel 6 277 993 Redovisat resultat 1 424 071 Summa eget kapital 8 202 064 Summa skulder och eget kapital 11 685 872 7 (9)
Ht 2013 Sid 8 (9) Bilaga 3 Tomma Dupont-scheman Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar 8 (9)
Ht 2013 Sid 9 (9) Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar 9 (9)