Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Halmstads kommun Rebecca Andersson Christel Eriksson Bengt Karlsson Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson
Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier 2 2.4 Metod 3 3. Granskningsresultat 4 3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed 4 3.1.1 Resultaträkning 4 3.1.2 Balansräkning 5 3.1.3 Investeringsredovisning 5 3.1.4 Kassaflödesanalys 6 3.1.5 Driftredovisning 6 3.1.6 Sammanställd redovisning 6 3.2 Resultatanalys 7 3.2.1 Balanskrav 7 3.3 God ekonomisk hushållning 8 3.3.1 Mål för verksamheten 8 3.3.2 Finansiella mål 9 3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos 10 Halmstads kommun
1 Sammanfattande bedömning har på uppdrag av Halmstads kommunen förtroendevalda revisorer granskat kommunens delårsrapport för perioden 2012-01-01 2012-08-31. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år 2012. Syftet med den översiktliga granskningen är att ge kommunens revisorer ett underlag för sin bedömning av om delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som kommunfullmäktige beslutat. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de avlämnar till kommunfullmäktige i samband med att delårsrapporten behandlas. Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari augusti vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Kommunens resultat för perioden januari augusti uppgår till 218,1 mnkr, vilket kan jämföras med 198,7 mnkr för motsvarande period förra året. en för helåret pekar på ett resultat om 111,1 mnkr, vilket är 59,9 mnkr bättre än budgeterat. Den positiva avvikelsen beror i huvudsak på återbetalning av AFA-försäkringspremier motsvarande 81,7 mnkr. I samband med vår granskning uppkom en större brand i hamnområdet. Kommunen har i sin prognos för 2012 inte beaktat dessa kostnader. Utifrån vår översiktliga granskning gör vi följande bedömning av kommunens delårsrapport: - Delårsrapporten är i allt väsentlighet upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. - Balanskravet bedöms uppnås utifrån lämnad balanskravsresultats prognos. - Det finns förutsättningar för att de av kommunfullmäktige fastställda finansiella målen kommer att uppnås. - Vi bedömer att fullmäktiges verksamhetsmål för 2012 till viss del men inte helt kommer att uppfyllas. Av fullmäktiges 36 konkretiserade mål för planperioden bedöms 20 av målen kommer att uppnås medan 16 inte uppnås, det vill säga 56 % måluppfyllelse. Vi ser det angeläget att åtgärder vidtas för att förbättra måluppfyllelsen för de mål som inte uppnåtts. Vi har i tidigare granskningar av delårsrapport och årsbokslut framhållit lagkravet att formulera mål för en god ekonomisk hushållning ur ett verksamhetsperspektiv. I årets delårsrapport har en genomarbetad och enligt vår bedömning realistisk analys gjorts kring begreppet god ekonomisk hushållning även ur ett verksamhetsperspektiv som kopplar samman måluppfyllelse och kostnadseffektivitet. Nämnderna prognostiserar ett samlat negativt resultat för 2012 med 24,2 mnkr, vilket är en försämring med 13,9 mnkr jämfört med prognos avlämnad per april. Jämfört med budgetavvikelsen per augusti beräknas nämnderna försämra sitt resultat med 56,7 mnkr för helår. Även om Halmstads kommun totalt sett visar ett positivt resultat är det angeläget att nämndernas verksamhet inryms i fastställd budget. Halmstads kommun 1 av 11
2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommuner och landsting är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. KL 9 kap 9 a Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resultatet och uppfyllelsen av fullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet. 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma. 2.3 Revisionskriterier Kommunstyrelsen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap 20 a KL ska behandlas av kommunfullmäktige. Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer: Kommunallagen och lag om kommunal redovisning God redovisningssed Interna regelverk och instruktioner Fullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning Halmstads kommun 2 av 11
2.4 Metod Granskningen har utförts genom: Analys av relevanta dokument Granskning av specifikationer och underlag till väsentliga balansposter i den omfattning som krävs för att i allt väsentligt säkerställa en rättvisande redovisning Översiktlig analys av resultaträkning samt resultatprognos för året Översiktlig analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen Intervjuer med berörda tjänstemän Granskning av om måluppfyllelsen redovisas på ett sådant sätt, så att den medger att fullmäktige ges tillräckliga förutsättningar för att bedöma periodens måluppfyllelse. Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. Rapporten är faktagranskad av personal på stadskontoret. Halmstads kommun 3 av 11
3. Granskningsresultat 3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed I den översiktliga redogörelsen (förvaltningsberättelsen) redovisas kortfattat viktiga händelser under perioden, ekonomisk analys av utfall och prognos samt investeringsredovisning och driftredovisning. Vidare redovisas god ekonomisk hushållning såväl ur ett finansiellt som verksamhetsmässigt perspektiv. Härutöver finns en personalredovisning i vilken antal sysselsatta, sysselsättningsgrad etc. redovisas. Även uppgifter om sjukfrånvaron redovisas dock inte i överensstämmelse med vad som anges i KRL. Uppgifterna är endast obligatoriska i årsredovisningen. Kommunens delårsrapport innehåller även resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och prognoser. Vidare har en sammanställd redovisning upprättats. Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari augusti vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Kommunens resultat för perioden januari augusti uppgår till 218,1 mnkr. Stadskontoret har skickat ut anvisningar och interna föreskrifter avseende delårsrapporteringen till förvaltningarna och bolagen. Vi bedömer att delårsrapporten i huvudsak är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Vår bedömning är vidare att de föreskrifter och anvisningar som finns ger förutsättningar för att delårsrapporten ska uppfylla de krav som KRL ställer. Enligt anvisningar från RKR ska avskrivning ske löpande så snart anläggningen tas i bruk. Kommunen följer dessa principer för verksamhet som är intäktsfinansierad samt då större hyresobjekt tas i bruk. För anläggningar av publik typ och inventarier i skattefinansierad verksamhet sker avskrivning med början vid påföljande årsskifte. Vi rekommenderar likt tidigare år att kommunen ska följa god redovisningssed att avskrivning påbörjas när inventarier/anläggningen tas i bruk. God redovisningssed är att avskrivningen kostnadsförs efterföljande månad. Kommunen redovisar i sina redovisningsprinciper att exploateringsverksamheten redovisas, likt tidigare år, helt via investeringsredovisningen och exploateringsobjekten klassificeras som anläggningstillgångar. Vi rekommenderar att exploateringsredovisningen anpassas till RKR s vägledning avseende kommunal markexploatering samt till den nya rekommendationen avseende intäkter RKR 18. 3.1.1 Resultaträkning I delårsrapporten redovisas en resultaträkning innehållande uppgift om utfall för aktuell period och jämförelse med samma tidpunkt 2011 och för helår 2011. Resultaträkningen är kompletterad med nothänvisning. Halmstads kommun 4 av 11
Vi bedömer att resultaträkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:1. Beträffande några väsentliga poster kan noteras att: Intäkten från den kommunala fastighetsavgiften ska redovisas på det år den avser. Den slutliga fastighetsavgiften för 2012 blir känd först i slutet av 2013 och kommer att utbetalas först 2014. Detta innebär att man i delårsbokslutet för 2012 ska redovisa en periodiserad del av den prognostiserade ökningen för 2012. Kommunen har i delårsbokslut använt sig av SKL:s cirkulär 11:16 avseende uppbokning av fastighetsavgiften och som uppgår till 103,9 mnkr i delårsbokslutet. Styrelsen för AFA Försäkring har fattat beslut om att återbetala inbetalda premier för avtalsgruppsförsäkring samt avgiftsbefrielseförsäkringen avseende år 2007 och 2008 (81,7 mnkr). Bakgrunden är att försäkringen är överkonsoliderad efter den mycket kraftiga nedgången i långtidssjukskrivningar och förtidspensioneringar. Kommunen har korrekt intäktsfört detta i linje med RKR:s rekommendation nr. 18. Posten har också med stöd av RKR:s rekommendation nr 3.1 klassificerats som jämförelsestörande. Pensionsavsättning är bokförd enligt uppgift från KPA augusti månad 2012. Även avsättning för de förtroendevalda har uppdaterats och kompletterats. I delårsbokslutets skatteintäkter ingår preliminär slutlig avräkning för 2011 (+109 kr/invånare, d.v.s. 10,0 mnkr) samt beräknad slutavräkning för 2012 (+ 593 kr/ invånare, d.v.s. 54,7 mnkr). Slutavräkning för 2011 har korrekt i sin helhet bokförts på delårsbokslutets resultat. 2012 års beräknade avräkning har korrekt bokförts med 8/12 (36,5 mnkr). 3.1.2 Balansräkning Balansräkningen redovisar den ekonomiska ställningen på balansdagen den 31 augusti 2012 och för motsvarande period föregående år. Härutöver finns en redovisning för helår 2011. Balansräkningen är kompletterad med en notförteckning. Totala pensionsförpliktelser (inklusive löneskatt) uppgår till 2.145,3 mnkr. Redovisning görs av Återlånade medel, d.v.s. skillnaden mellan total pensionsförpliktelse och marknadsvärdet på placerade pensionsmedel avsedda för framtida pensionsutbetalningar, belopp 1.324,9 mnkr (augusti 2011; 1 188,7 mnkr), vilket innebär att cirka 38 % av skulden täcks av placeringarna i pensionsmedel (40 %, 2011-08-31). Balansräkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:2. 3.1.3 Investeringsredovisning I delårsrapporten redovisas en investeringsredovisning innehållande uppgift om nettoinvesteringar för perioden januari-augusti 2012, 2011 och 2010 och prognos för 2012. Vidare redovisas budget för 2012 inklusive ombudgetering och tilläggsanslag. Investeringsredovisningen omfattar även årets investeringsutgifter och inkomster. Budgeten för 2012 uppgår till 903,3 mnkr och nettoinvesteringarna Halmstads kommun 5 av 11
uppgår till 271,1 mnkr. Totala nettoinvesteringar för året beräknas uppgå till 526,5 mnkr, vilket innebär att ej utnyttjad budget uppgår till 376,8 mnkr. Vidare redovisas specifikationer över större investeringar samt investeringsuppgifter för bolagen. Kommunens investeringsinkomster uppgick till 54,2 mnkr (83,7 mnkr) och avser försäljning av mark exempelvis Sofieberg Norra, Kristinge industriområde, Skedala samt tomträtter. Fastighetsnämndens verksamhet Förvaltningsfastigheter prognostiserar ett överskott för 2012 på 239,3 mnkr. Förklaring till avvikelsen är senareläggning av investeringsprojekt bl.a. grundskolor cirka 93 mnkr, gymnasieskolor cirka 63 mnkr, gruppbostäder 20 mnkr, äldreboende 16,6 mnkr, ny idrottshall Eldsberga 16,3 mnkr och utrustning storkök/städ 10,2 mnkr. Teknik- och fritidsnämnden (gator, parker och idrott) prognostiserar ett överskott på 35,2 mnkr. Avvikelsen beror bl.a. på förseningar avseende byggstart av Södra infarten 18 mnkr och centrumgator 7 mnkr. VA-verksamheten prognostiserar ett överskott på 41,5 mnkr med anledning av att hela investeringsanslaget för Västra strandens avloppsreningsverk ej kommer att utnyttjas. Det är även okänt när bygget av ny huvudvattenledning till Kistinge och Veinge kommer genomföras samt ej utförd förnyelse av befintliga ledningar. Vi bedömer att investeringsredovisningen i all väsentlighet ger en rättvisande bild av årets investeringar. Den beräknade utnyttjandegraden för 2012 uppgår till cirka 66 % exklusive försäljning av fastigheter och tomträtter. Bokslut 2011 uppgick utnyttjandegraden till 65 %. 3.1.4 Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen redovisar delårsutfall med jämförelsesiffror från motsvarande period 2011 samt uppgifter för helår 2011. Kassaflödesanalysen är upprättad i enlighet med god redovisningssed. 3.1.5 Driftredovisning Kommunen har upprättat en driftredovisning per nämnd och bolag. Redovisning av intäkter, kostnader, nettokostnad, periodiserad budget och avvikelse redovisas för januari - augusti 2012. Vidare redovisas nettokostnad och avvikelse för januari augusti 2010 och 2011. I delårsbokslutet lämnas en detaljerad driftredovisning på verksamhetsnivå inom respektive nämnd. Socialnämnden har under året fått tilläggsbudget motsvarande 7 mnkr avseende ökade kostnader för externa placeringar. Vi bedömer att driftredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av hur utfallet förhåller sig till fullmäktiges budget. 3.1.6 Sammanställd redovisning Halmstad kommunkoncern omfattar Halmstad kommun och Halmstads Rådhus AB. Halmstad Rådhus AB består av följande bolag: AB Industristaden, Halmstads Energi och Miljö AB, Halmstads Fastighets AB, Halmstads Flygplats AB, Halmstad Hamn AB, Halmstads stadsnät AB, Halmstads Näringslivs AB samt Halmstad & Co Halmstads kommun 6 av 11
AB. Den sammanställda redovisningen redovisar utfall för perioden januari-augusti 2012 och 2011 samt helårsuppgifter för 2011. Resultatet för koncernen uppgår för perioden till 348,4 mnkr (289,3 mnkr). Den sammanställda redovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering och omfattar samtliga bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande. Enligt uppgifter grundar sig koncernredovisningen på preliminära uppgifter från bolagen. Vi bedömer att den sammanställda redovisningen ger en helhetsbild av kommunens ekonomiska ställning och åtaganden samt att KRLs krav uppfylls såväl avseende KRL 8.1 som 8.2. 3.2 Resultatanalys I nedanstående tabell redovisas utfallet efter de första åtta månaderna 2011 och 2012, prognos för helårsutfall såväl för april som augusti, budget 2012 samt prognos avvikelsen gentemot budget (augusti). I samband med vår granskning uppkom en större brand i hamnområdet. Kommunen har i sin prognos för 2012 inte beaktat dessa kostnader. Resultaträkning (i m nkr) Utfall delår 2012 Utfall delår 2011 april augusti Budget avvikelse m ot budget Verksamhetens intäkter 7 14,1 609,6 Verksamhetens kostnader -3 17 4,2-3 097,9 Avskrivningar -157,9-149,1-246,7-244,2-257,4 13,2 Verksam hetens nettokostnader -2 618,0-2 637,4-4 183,6-4 114,0-4 17 2,7 58,7 Skatteintäkter 2 27 7,4 2 207,6 4 105,2 4 115,4 4 108,7 6,7 Generella statsbidrag 469,6 527,7 Finansiella intäkter 93,6 105,9 113,9 118,9 130,6-11,7 Finansiella kostnader -4,5-5,1-11,9-9,2-15,4 6,3 Årets resultat 218,1 198,7 23,6 111,1 51,2 59,9 Delårsresultatet uppgår till 218,1 mnkr att jämföra med 198,7 mnkr för motsvarande period förra året. I jämförelse med motsvarande tidpunkt 2011 har skatteintäkter och statsbidrag sammantaget ökat med 0,4 % jämfört med verksamhetens nettokostnader som minskat med 0,7 %. Rensat från återbetalning av AFA-försäkringspremier (81,7 mnkr) och reavinster har nettokostnaderna ökat med 1,4 % jämfört med motsvarande period 2011 (exkluderat utrangering med 34,0 mnkr). en för helåret pekar på ett resultat om 111,1 mnkr, vilket är 59,9 mnkr bättre än budgeterat. Den positiva avvikelsen beror i huvudsak på återbetalning av AFAförsäkringspremier motsvarande 81,7 mnkr. Skatteintäkter och generella statsbidrag förväntas bli 6,7 mnkr högre än budgeterat. Finansnettots budgetavvikelse uppgår till -5,4 mnkr och avskrivningar med +13,2 mnkr. 3.2.1 Balanskrav Vid avstämning mot balanskravet skall eventuella realisationsvinster exkluderas. Hänsyn skall också tas till om kommunen har tidigare ej reglerade negativa underskott. Även om kommunen redovisar ett positivt resultat kan det således vara så att balanskravet inte är uppfyllt. I delårsrapporten redovisas en avstämning mot balanskravet. Delårsresultatet t.o.m. augusti månad uppgår till 218,1 mnkr. Exkluderas realisationsvinster om 12,5 mnkr uppgår balanskravs resultat per augusti till 205,6 mnkr. Halmstads kommun 7 av 11
för helår lyder på 111,1 mnkr. Härifrån anges att realisationsvinster om 12,5 mnkr skall exkluderas. Justerat resultat beräknas till 98,7 mnkr. Det finns inte något underskott från tidigare år att täcka in. Halmstads kommun uppfyller lagstadgat balanskrav i delårsresultatet samt beräknas balanskravet uppfyllas för helår 2012. 3.3 God ekonomisk hushållning I KRL kap 4:5 anges att: Förvaltningsberättelsen skall innehålla en utvärdering av om målen för en god ekonomisk hushållning har uppnåtts. Enligt KL 9:9 a ska revisorerna avge en skriftlig bedömning till fullmäktige avseende måluppfyllelsen för fullmäktiges finansiella mål respektive verksamhetsmål som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. 3.3.1 Mål för verksamheten Kommunfullmäktige har i planeringsdirektiv med budget 2012-2014 beslutat om övergripande och konkretiserade mål som bygger på den vision som tidigare arbetats fram. Målen är grupperade inom 9 målområden. För varje målområde finns 2-6 konkretiserade mål angivna. Totalt finns 36 fullmäktigemål för perioden 2012-2014. Målen för verksamheten utvärderas i delårsrapporten i avsnittet Verksamhetsredovisning. Vidare finns ett avsnitt i Förvaltningsberättelsen under rubrik God ekonomisk hushållning där det lyfts fram lagstiftningens krav på mål för god ekonomisk hushållning både ur finansiellt perspektiv och verksamhetsperspektiv. En kortfattad analys av god ekonomisk hushållning finns redovisad där även verksamhetsperspektivet vägs in. Här finns också en prognos för måluppfyllelsen för dels mål med måluppfyllelse 2012, dels för mål som mäts 2013 eller senare. För mål som mäts 2012 bedöms 16 av 26 mål nås (62 %). För mål som mäts 2013 eller senare bedöms 4 av 10 mål nås (40 %). I avsnittet Verksamhetsredovisning görs en redovisningen kring måluppfyllelsen som en samlad översikt utformad med markeringar grönt respektive rött för respektive mål som anger om målet bedöms kunna uppfyllas målen slutmättidpunkt enligt planeringsdirektivet; 2012, 2013, 2014 eller 2020. Här görs även en analys av de respektive målområdena för verksamheten. I analysen anges även, för vissa av de mål som inte bedöms uppfyllas, planerade alternativt påbörjade åtgärder. Vår bedömning är att prognos för måluppfyllelse och analys redovisas överskådligt och samlat för de av fullmäktige fastställda målen vilket underlättar för läsaren för att göra en helhetsbedömning. Av fullmäktiges 36 konkretiserade mål bedöms i delårsrapporten att 20 av målen kommer att uppnås medan 16 inte uppnås dvs en måluppfyllelse på 56 %. Planerade åtgärder har angetts för vissa mål som ej bedöms uppnås men saknas för flera av målen. Vår bedömning är att de prognoser som gjorts för måluppfyllelsen i delårsrapporten i huvudsak är nyanserade och realistiska. Dock behöver beskrivningen för planerade åtgärder för att nå måluppfyllelsen förbättras för vissa av målen. Halmstads kommun 8 av 11
Avsnittet God ekonomisk hushållning gör en analys både kring ekonomi och verksamhet. Analysen är genomarbetad och bedöms realistisk. Vi har i tidigare granskning av delårsrapport och bokslut framhållit lagkravet att formulera mål för en god ekonomisk hushållning ur ett verksamhetsperspektiv. För sådana mål behöver verksamhetsmål, resursåtgång, prestation och effekter kopplas samman både i planering och uppföljning. De mål fullmäktige i nuläget angivit saknar i många delar en koppling enligt ovan. Sammanfattningsvis bedömer vi att verksamhetsresultatet och måluppfyllelse för verksamheten år 2012 visserligen visar på prognos för måluppfyllelse för lite mer än hälften av målen men sammantaget inte är helt förenligt med de mål fullmäktige beslutat om i planeringsdirektiven för 2012-2014. Vi ser det angeläget att planerade åtgärder vidtas för att förbättra måluppfyllelsen för de mål som inte prognostiseras uppnås. 3.3.2 Finansiella mål I delårsrapporten görs en avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i planeringsdirektiv med budget 2012-2014. Kommunens övergripande mål är att resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet realt värdeskyddas. Övriga två mål skall ses på sikt. Finansiella mål, fastställda av fullmäktige i budget 2012 Resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet över tiden är realt värdeskyddat. Vid budgeteringstillfället fastställdes målet till 58 mnkr. Nettoinvesteringarna, exklusive investeringar som görs inom affärsdrivande verksamhet, skall över tiden inte överstiga summan av årets resultat och årets avskrivningar. Det innebär i praktiken investeringar om cirka 300 350 mnkr. Soliditeten, inklusive total pensionsskuld, men exklusive koncernintern nyupplåning, skall inte försämras. Utfall i prognos 2012 Kommunens delårsresultat uppgår till 218,1 mnkr och prognos för helår lyder på 111,1 mnkr. Under tiden januari augusti har kommunen nettoinvesterat för 117,2 mnkr (affärsdrivande verksamhet är exkluderad med 20,8 mnkr för VA och förvaltningsfastigheter 133,1 mnkr). en för helår lyder på 526,5 mnkr från vilket 41,8 mnkr VA och förv.fast. 272,9 skall exkluderas. Netto 211,8 mnkr. Avskrivningarna prognostiseras till 244,2 mnkr och resultatet till 111,1 mnkr, totalt 355,3 mnkr. I delårsrapporten uppgår justerad soliditet till 61,8 %, måttet har förbättrats med 0,6 procentenheter. Måluppfyllelse Kommunstyrelsens bedömning en pekar på att målet uppnås. en pekar på att målet uppnås. I delårsrapporten lämnas ingen prognos avseende soliditet. Halmstads kommun 9 av 11
Någon bedömning av soliditetsmålet för 2012 har i samband med delårsbokslutet inte gjort, vilket gör det svårt för oss att uttala oss om målet kommer att uppnås. Vi bedömer att resultaten i delårsrapporten är förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella mål, d. v. s. det finns förutsättningar för att målen kommer att uppnås. Vi bedömer att kommunen med lämnad prognos hade haft svårt att uppnått sitt finansiella mål Resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet över tiden är realt värdeskyddat. Detta om inte AFA-ersättning på 81,7 mnkr hade erhållets. 3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos Delårsrapporten inkluderar en prognos för helårsutfallet. Liksom under tidigare år lämnar nämnderna även månadsvisa uppföljningar (ekonomirapporter) till Kommunstyrelsen. Nedan redovisas nämndernas utfall i samband med delårsbokslutet 2012, helårsprognos avser avlämnad efter april respektive augusti månads redovisning. Budget 2012 avser aktuell budget vid delårsbokslutet. Utfall delår 2012 Budget avvikelse aug april avvikelse april aug Budget 2012 avvikelse aug Kommunstyrelse/gem adm -120,7 2,6-168,4 4,9-191,6-185,0-6,6 Byggnadsnämnd -5,2-0,1-5,6 2,0-5,6-7,6 2,0 Servicenämnd 3,6 4,2-1,4-0,5-2,6-1,0-1,7 Fastighetsnämnd -3,7 9,7-20,3-0,4-20,6-20,2-0,4 Teknik- och fritidsnämnd -157,7 17,0-264,1-2,0-262,1-262,1 0,0 Laholmsbuktens VA-nämnd 1,2 5,4-9,2-3,0-9,2-6,2-3,0 Kulturnämnd -7 4,0 3,2-115,7 0,1-114,8-115,8 1,0 Barn- och ungdomsnämnd -940,2-5,0-1407,0-3,0-1406,5-1402,7-3,9 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd -404,8-6,8-607,8-10,6-611,4-597,1-14,3 Socialnämnden -37 8,4-3,6-562,9 0,0-562,2-562,2 0,0 Hemvårdsnämnd -612,5 1,0-919,2 1,2-919,0-920,3 1,3 Miljö- och hälsosky ddsnämnd -2,6 4,4-10,5 0,0-10,3-10,5 0,2 Räddningsnämnd -44,7 0,5-66,8 1,0-66,8-67,8 1,0 Sum m a näm nderna -27 39,7 32,7-4158,9-10,3-4182,8-4158,6-24,2 När det gäller prognostiserad avvikelse är det en differens om netto 13,9 mnkr mellan prognos avlämnad efter april månad och augusti månad. Den huvudsakliga orsaken utgörs av: Kommunstyrelsen som från prognostiserat överskott i april månad om ca 5 mnkr fyra månader senare visar en prognos om minus 6,6 mnkr. Orsak är företrädesvis att samhällsbyggnadskontoret utrangerat anläggningstillgångar för 33,6 mnkr. Vidare redovisas erhållna försäkringsersättning motsvarande 4 mnkr avseende Andersbergsstugan. Fastighetsnämndens resultat per augusti uppgår till 9,7 mnkr. för helår uppgår till -0,4 mnkr och förklaras av uppkomna kostnader vid nedskrivningar med anledning av brand i Andersbergsstugan. Teknik- och fritidsnämnden redovisar totalt per augusti en positiv budgetavvikelse om 17 mnkr. Detta förklaras av att beläggningsarbeten försenats med anledning av upphandling. Arbetena väntas istället komma igång under hösten, vilket innebär att nämnden redovisar en prognos i nivå med budget. Halmstads kommun 10 av 11
Laholmsbuktens VA-nämnd redovisar per augusti ett överskott på 5,4 mnkr. för helår uppgår till -3 mnkr och förklaras av att ett förlikningsavtal med Tönnersjö plantskola har träffats på 7 mnkr. Kapitalkostnaderna förväntas bli 4 mnkr lägre med anledning av lägre räntor och investeringar som förskjutits på tiden. Barn- och ungdomsnämnden redovisar ett underskott på 5 mnkr och prognostiserar en avvikelse med -4 mnkr. Detta förklaras av att grundskolorna inte klarat att anpassa sin bemanning då skolorna har många barn i behov av särskilt stöd. Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden redovisar ett negativt resultat på 2,7 mnkr. för helår uppgår till -14,3 mnkr. Avvikelsen beror i huvudsak på att ekonomiskt bistånd prognostiserar ett underskott på 9 mnkr. Med anledning av att antalet hushåll som erhåller försörjningsstöd ökat med 3,3 % jämfört med förgående år. Gymnasieskolan prognostiserar ett underskott om 3,9 mnkr, d.v.s. 2,8 mnkr bättre jämfört med 2011 års resultatbalansering. Socialnämnden I planeringsdirektiv med budget 2012-2014 erhöll nämnden en förstärkning på 2,8 mnkr med anledning av ökade kostnader för externa placeringar. Kostnaderna har historiskt sett ökat mer och Kommunfullmäktige beslutade (2012-03-27) att bevilja socialnämnden, ett tilläggsanslag om 7 mnkr (2012) för att täcka dessa kostnader. Nämnden redovisar en prognos i nivå med budget. Nämnderna prognostiserar ett samlat negativt resultat för 2012 med 24,2 mnkr, vilket är en försämring med 13,9 mnkr jämfört med prognos avlämnad per april. Jämfört med budgetavvikelsen per augusti beräknas nämnderna försämra sitt resultat med 56,7 mnkr för helår. Även om Halmstads kommun totalt sett visar ett positivt resultat är det angeläget att nämndernas verksamhet inryms i fastställd budget. Halmstads kommun 11 av 11