Vägledning för förmyndare (förälder): Årsräkning/sluträkning Observera att särskilt förordnad förmyndare (förordnad av domstol) ska använda sig av en annan blankett och vägledning Senast uppdaterad 2016-11-23 Uppdaterad version finns på www.kungalv.se ADRESS Stadshuset 442 81 Kungälv TELEFON 0303-23 80 00 vx FAX 0303-190 35 E-POST overformyndarnamnden@kungalv.se HEMSIDA www.kungalv.se
Viktigt att tänka på Årsräkning ska lämnas in till överförmyndarnämnden före den första mars varje år. Sluträkning ska lämnas in till överförmyndarnämnden inom en månad från att uppdraget upphörde. Om du behöver begära anstånd med att lämna in årsräkning/sluträkning ska du begära detta skriftligen före sista dag för inlämning, det vill säga: före den 1 mars (årsräkning) alternativt inom en månad från att uppdraget upphörde (sluträkning). Begäran som inkommer senare än så medges inte. Anstånd medges endast en gång per årsräkning/sluträkning. Samtliga sidor (1-4) av årsräkningen ska skickas in. Årsräkningarna granskas i den ordning de inkommer till överförmyndarnämnden. Vid ankomst granskas att varje årsräkning uppfyller vissa grundläggande krav, såsom exempelvis att den är ifylld med bläck och undertecknad och att årsbesked från banken skickats med. Saknas något av det grundläggande skickas en begäran om komplettering till förmyndare. När begärda kompletteringar har inkommit till överförmyndarnämnden sorteras årsräkningen in på det datum som sista begärda kompletteringen inkom till överförmyndarnämnden. Årsräkningen får alltså ett granskningsdatum som ligger längre fram i tiden än om årsräkningen hade varit komplett från början. Glöm inte att skriva under årsräkning/sluträkning. Finns det mer än en förmyndare ska båda skriva på årsräkningen/sluträkningen eftersom ni har ett delat ansvar. Årsräkning/sluträkning ska alltid fyllas i med bläckpenna (eller digitalt och sedan skrivas ut och undertecknas med bläckpenna). Aldrig blyertspenna. Alla uppgifter ska styrkas med skriftliga underlag som skickas in samtidigt som årsräkningen/sluträkningen. Det gäller samtliga uppgifter i årsräkningen inklusive tillgångar, inkomster, utgifter och skulder. Sortera och märk upp alla skriftliga underlag med det bilagenummer som de har i årsräkningen. Kom ihåg att det är kontantprincipen som gäller för årsräkningen, det vill säga; endast de utgifter och inkomster som funnits under redovisningsperioden ska tas upp. Summan av A+B ska alltid vara lika med summan av C+D. Stämmer inte summorna kan det vara till exempel någon inkomst eller utgift som missats alternativt tagits med trots att den inte skulle vara med. Kontrollera och åtgärda innan du skickar in årsräkningen/sluträkningen. Har den omyndige ett konto som du som förmyndare använder för att ta emot eventuella inkomster och betala eventuella utgifter för den omyndige (alltså med den omyndiges egna pengar) kallas detta för transaktionskonto (konto A i årsräkningen/sluträkningen). Har den omyndige ett konto som han/hon använder helt själv (ett ungdomskonto ) ska detta noteras särskilt i årsräkningen/sluträkningen (se instruktioner nedan) Du ska varje år skicka in underlag från banken/bankerna som visar vilka konton som är överförmyndarspärrade.
Sidan 1 1. Kryssa i om det är en årsräkning (pågående uppdrag) eller sluträkning (uppdraget har upphört) 2. Skriv vilken tidsperiod som årsräkningen/sluträkningen avser. Ska fyllas i även om det är en årsräkning som avser ett helt kalenderår. 3. Personuppgifter om den omyndige och förmyndaren/förmyndarna. 4. Sammanställning av det som specificeras på sidorna 2-3. Sammanställningen fylls i sist. 5. Intyga genom underskrift på heder och samvete att de uppgifter du lämnat i årsräkningen är riktiga. Glöm inte ort och datum. Är ni fler än en förmyndare ska båda skriva under eftersom ni har ett delat ansvar. 6. Överförmyndarnämndens anteckningar fylls i av handläggare vid överförmyndarverksamheten och här ska du alltså inte skriva något (gäller alla gråa rutor i årsräkningen/sluträkningen). Sidan 2 7. Tillgångar enligt föregående årsräkning eller förteckning Om du som förmyndare dock har dispositionsrätt till ett av den omyndiges konton och använder detta för att ta emot eventuella inkomster och betala eventuella utgifter för den omyndige (med den omyndiges egna pengar) kallas detta transaktionskonto. Du ska i så fall skriva in kontonummer och saldot som kontot hade enligt den närmast föregående årsräkningen, eller förteckningen (om det är den första årsräkningen som lämnas i ärendet). Har du en handkassa som du tar hand om för den omyndige ska du skriva upp summan enligt föregående årsräkning eller förteckning under kontanter. Endast kontanter som du som förmyndare har hand som ska skrivas upp här, inte kontanter som den omyndige själv har hand om. Summan av tillgångarna enligt föregående årsräkning eller förteckning (A) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. 8. Inkomster till konto A (transaktionskonto) Alla de inkomster som den omyndige haft under perioden och som kommit in till transaktionskontot, ska tas upp här. Om du inte redovisar för hela kalenderåret ska du endast ta upp inkomster som den omyndige fått under den period av året du redovisar för. Alla skattepliktiga uppgifter tas upp brutto (det vill säga, innan skatten dragits bort). Skatten tas upp som en utgift nedan. Har den omyndige haft inkomster som av särskilda skäl först inkommit till ett av dina egna privata konton (till exempel utbetalning från CSN) och som du sedan fört över till transaktionskonto ska du här ta upp din överföring av pengarna till transaktionskontot såsom inkomst. Observera att inkomster som kommit in till något av den omyndiges övriga konton inte ska redovisas här, men dock noteras i rutan Övriga upplysningar på sidan 4. Detta gäller också inkomst som av särskilda skäl först inkommit till ett av dina egna privata konton (till exempel utbetalning från CSN) och sedan överförts till något av den omyndiges övriga konton (förutom till ungdomskontot, då behöver du inte lämna någon upplysning om det). Kom ihåg att alltid skicka med skriftliga underlag som styrker dina uppgifter om inkomster (gäller även eventuella inkomster till något av den omyndiges övriga konton, förutom ungdomskontot). Glöm inte att ta upp inkomst av kapital (ränteinkomster och/eller utdelning av aktier, värdepapper) som kommit in till transaktionskontot (om det kommit in till annat konto noteras
det istället i rutan Övriga upplysningar ). Utdelning av aktier/värdepapper som återinvesterats ska inte tas upp som inkomst. Summan av inkomsterna (B) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. 9. Utgifter från konto A (transaktionskonto) Alla de utgifter som den omyndige haft under perioden och som betalats från transaktionskontot, ska tas upp här. Om du inte redovisar för hela kalenderåret ska du endast ta upp utgifter som betalats under den period du redovisar. Glöm inte att ta upp eventuell skatt på ränta som dragits från transaktionskontot. Observera att utgifter som gått ut från något av den omyndiges andra konton inte ska tas upp här. Skriftliga underlag som styrker dina uppgifter ska skickas med. Exempel på underlag kan vara fakturor eller kvittens från den omyndige att denne tagit emot privata medel. Observera att detta endast gäller pengar som gått ut från detta transaktionskonto (från den omyndiges egna pengar), inte exempelvis fickpengar som du lämnat över till den omyndige från dina egna (förmyndarens) tillgångar. Summan av utgifterna (C) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. Sidan 3 10. Tillgångar per den 31/12 eller slutdatum Du ska här skriva in saldot på transaktionskontot (och eventuell handkassa/kontanter som du som förmyndare tar hand om) per den 31/12 (om du redovisar för hela kalenderåret) eller slutdatum (om ditt uppdrag som förmyndare för den omyndige har upphört och det alltså är en sluträkning som du lämnar in). Är det en sluträkning du lämnar in är slutdatum det datum som ditt uppdrag upphörde. Exempelvis: när den omyndige fyller 18 år (det datum den omyndige fyller år: om det är den 27 maj så är ditt slutdatum den 27 maj). Summan av tillgångarna per den 31/12 eller slutdatum (D) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. 11. Övriga tillgångar per den 31/12 eller slutdatum Här ska du skriva upp alla den omyndiges tillgångar per den 31/12 eller slutdatum, förutom eventuellt transaktionskonto som du redan redovisat under punkterna ovan. Skriftliga underlag som styrker dina uppgifter ska skickas med. Kryssa i om den omyndige har eller inte har bostadsrätt, skicka med exempelvis utdrag ur bostadsrättsföreningens register som underlag. Äger den omyndige en/flera fastigheter ska du uppge fastighetsbeteckning, antal andelar (exempelvis 1/1 om den omyndige äger fastigheten själv, eller ½ om den omyndige äger halva), och senast fastställda taxeringsvärde. Bifoga information från Skatteverket om senast fastställda taxeringsvärde. Notera den omyndiges ungdomskonto med kontonummer och saldo, bifoga årsbesked eller saldobesked från banken per slutdatum. Alla övriga bankkonton, värdepappersdepåer, fonder etc. ska också skrivas in här, uppge saldo per den 31/12 eller slutdatum och antal andelar. Bifoga årsbesked/saldobesked från banken per 31/12 eller slutdatum. Bifoga skriftligt underlag från banken som visar vilket/vilka konton som är försedda med överförmyndarspärr. Räkna ihop värdet av övriga tillgångar per den 31/12 eller slutdatum och skriv in det i rutan för summa.
12. Skulder Vanligen ska den omyndige inte ha några skulder. Om så ändå är fallet ska samtliga av den omyndiges skulder tas upp här. Skriv upp kreditgivare/fordringsägare (exempelvis Kronofogden, Svea Inkasso etc.), hur stor skulden var enligt föregående årsräkning eller förteckningen (ingående skuld) och hur stor skulden var per den 31/12 eller slutdatum (utgående skuld). Räkna ihop summan av ingående skulder och skriv in i rutan för summa, räkna ihop summan av utgående skulder och skriv in i rutan för summa. Bifoga skriftliga underlag från samtliga kreditgivare/fordringsägare som styrker dina uppgifter. 13. Övriga upplysningar angående redovisningen Här skriver du upp eventuella inkomster till andra konton än transaktionskontot, dock inte inkomster som har gått in direkt till den omyndiges ungdomskonto - dessa behöver du inte redovisa. Finns det något annat som du behöver förtydliga gällande årsräkningen/sluträkningen skriver du upp det här. Behöver du mer utrymme går det bra att skriva på ett löst blad och bifoga det till årsräkningen, notera då här under övriga upplysningar att det finns en särskild bilaga med upplysningar om årsräkningen/sluträkningen. Har du upplysningar till överförmyndarnämnden som är av mer brådskande karaktär ska du inte lämna informationen här då det kan dröja innan handläggare börjar granska just din årsräkning, och informationen noteras. Sidan 4 1. Checklista Gå igenom checklistan och dubbelkolla att du inte missat något. Kryssa i alla rutorna när du har kollat att allt stämmer.