Överförmyndare i samverkan Falun-Borlängeregionen Borlänge kommun 781 81 Borlänge Instruktion till årsräkningen/sluträkningen Samtliga uppgifter ska fyllas i med permanent text inte blyerts. Årsräkningen ska ge en tydlig bild av hur huvudmannens medel har använts. Viktigt att utgiftsspecifikation finns. Alla delar är lika viktiga alla tillgångar, inkomster, utgifter och skulder ska redovisas i årsräkningen. Undertecknas på heder och samvete. OBS De verifikat som alltid ska bifogas anges på nästa sida
Underlag som ska bifogas årsräkningen/sluträkningen Kontrolluppgifter avseende lön/pension och andra skattepliktiga inkomster Underlag för bostadsbidrag eller bostadstillägg Underlag för handikappersättning Underlag för bankränta Underlag för försäljning av värdepapper, fonder, fastighet Underlag för övriga inkomster Kontoutdrag från bank som visar transaktionerna för hela redovisningsperioden OBS! I de fall det inte framgår av kontoutdrag vad girobetalningen avser, ska kopior av betalorderna bifogas Kvittenser på överlämnade privata medel, i den mån det inte framgår av kontoutdragen att överföring skett till huvudmannens eget konto Årsbesked avseende samtliga tillgångar och skulder Taxeringsbevis avseende fastighet Underlag för eventuella andra tillgångar 1
Årsräkningen (sid 2) Tillgångar vid periodens början Uppgifter överförs från föregående årsräkning, sluträkning (tillgångar vid periodens slut) eller från förteckning. Fastigheter, värdepapper mm Fastigheter, bostadsrätt Värdepapper fonder, obligationer, aktier mm ange antal! Kapitalförsäkringar Andra tillgångar av större ekonomiskt värde ex fordon Huvudmannens privata medel Huvudmannens privata medel kortkonto, fickpengar Bankkonton Transaktionskonto som du använder för betalningar Sparkonton och andra bankonton (som inte används av huvudmannen själv) 2
Årsräkningen (sid 2) Inkomster Redovisa huvudmannens olika inkomster var för sig Inkomster ska redovisas brutto, före skatt Överföringar mellan bankkonton som ingår i summa A eller C är ingen inkomst Uttag från fonder och värdepapper som säljs/löses in och utbetalas i pengar ska redovisas som inkomst * Pension/ersättning från försäkringskassan * Lön * Bostadstillägg/bostadsbidrag *Övriga bidrag och ersättningar * Ränta (brutto) * Återbetalningar * Skatteåterbäring *Utdelning av värdepapper * Arv * Gåvor * Köpeskilling vid försäljning av fastighet/bostadsrätt * Försäljning av värdepapper * Försäljning av övriga tillgångar OBS! Kolla mot kontoutdrag bara inkomster som finns insatta/bokförda på bankkonton under A eller C ska redovisas som inkomst. 3
Årsräkningen (sid 3) Tillgångar vid periodens slut Uppgifter tas från årsbesked per 31 december (eller perioden slut) Fastigheter, värdepapper mm Fastigheter, bostadsrätt Värdepapper fonder, obligationer, aktier mm ange antal! Kapitalförsäkringar Andra tillgångar av större ekonomiskt värde ex fordon Huvudmannens privata medel Huvudmannens privata medel kortkonto, fickpengar Bankkonton Transaktionskonto som du använder för betalningar. Sparkonton och andra bankonton (som inte används av huvudmannen själv) 4
Årsräkningen (sid 3) Utgifter Summan utgifter (D) räknas fram: 1. Tillgångar på bank vid periodens början (A) 2. + inkomster under perioden (B) 3. tillgångar på bank vid periodens slut (C) 4. = Resten (A+B-C) har använts under året, är årets utgift (D) Summan (D) specificeras på sista sidan av blanketten Årsräkningen (sid 3) Skulder Skulder hos inkassoföretag Skulder hos Kronofogden Lån Övriga skulder 5
Årsräkningen (sid 4) Specifikation av utgifter Utgifter ska vara specificerade Överföringar mellan bankkonton som ingår i summa A eller summa C är ingen utgift Placeringar/sparande i fonder och värdepapper ska redovisas som utgift * Skatt på inkomster/pension * Skatt på ränta * Betalningar * Överlämnade, kvitterade kontanter = medel lämnade till huvudmannen, fickpengar * Överförda fickpengar och matpengar medel lämnade till huvudmannen * Sparande och placering i fonder och värdepapper * Utmätning * Återbetalningar av t ex bostadstillägg * Betalning av lån och skulder OBS! Kolla mot kontoutdrag bara utgifter som är betalda/bokförda på bankkonton under A eller C under perioden ska redovisas som utgift. 6
Vad säger lagen om årsräkningar? Föräldrabalken (14 kap 15-16, 16 kap 13 ) Förordnade förmyndare, gode män och förvaltare skall före den 1 mars varje år i en årsräkning till överförmyndaren redogöra för förvaltningen under föregående år av egendom som har stått under ställföreträdarens förvaltning. Detsamma gäller föräldrars förmyndarförvaltning enligt 13 kap 2. Årsräkningen skall avges på heder och samvete. I årsräkningen skall anges den enskildes tillgångar och skulder vid början och slutet av den tid som räkningen avser. En sammanställning ska göras av inkomster och utgifter under nämnda tid. Av årsräkningen ska särskilt framgå hu mycket som har använts för den enskildes uppehälle och nytta i övrigt. Överförmyndaren kan vitesförelägga den som efter påminnelse inte kommer in med sin årsräkning. 7