Vägledning för god man och förvaltare för vuxna: Årsräkning/sluträkning Senast uppdaterad 2016-11-23 Uppdaterad version finns på www.kungalv.se ADRESS Stadshuset 442 81 Kungälv TELEFON 0303-23 80 00 vx FAX 0303-190 35 E-POST overformyndarnamnden@kungalv.se HEMSIDA www.kungalv.se
Viktigt att tänka på Årsräkning ska lämnas in till överförmyndarnämnden före den första mars varje år. Sluträkning ska lämnas in till överförmyndarnämnden inom en månad från att uppdraget upphörde. Om du behöver begära anstånd med att lämna in årsräkning/sluträkning ska du begära detta skriftligen före sista dag för inlämning, det vill säga: före den 1 mars (årsräkning) alternativt inom en månad från att uppdraget upphörde (sluträkning). Begäran som inkommer senare än så medges inte. Anstånd medges endast en gång per årsräkning/sluträkning. Samtliga sidor (1-4) av årsräkningen/sluträkningen ska skickas in. Årsräkningarna granskas i den ordning de inkommer till överförmyndarnämnden. Vid ankomst kontrolleras att varje årsräkning uppfyller vissa grundläggande krav, såsom exempelvis att den är ifylld med bläck och undertecknad och att årsbesked från banken skickats med. Saknas något av det grundläggande skickas en begäran om komplettering till god man/förvaltare. När begärda kompletteringar har inkommit till överförmyndarnämnden sorteras årsräkningen in på det datum som sista begärda kompletteringen inkom till överförmyndarnämnden. Årsräkningen får i dessa fall alltså ett granskningsdatum som ligger längre fram i tiden än om årsräkningen hade varit komplett från början. Årsräkningar där god man/förvaltare har begärt arvode granskas före de årsräkningar där god man/förvaltare inte begärt arvode. Glöm inte att skriva under både årsräkning/sluträkning och årsberättelse/slutberättelse. Är ni fler än en god man/förvaltare som har uppdrag att förvalta huvudmannen egendom ska båda skriva under eftersom ni har ett delat ansvar för förvaltningen. Årsräkning/sluträkning ska alltid fyllas i med bläckpenna (eller digitalt och sedan skrivas ut och undertecknas med bläckpenna). Aldrig blyertspenna. Alla uppgifter ska styrkas med skriftliga underlag som lämnas in samtidigt som årsräkningen/sluträkningen. Det gäller samtliga uppgifter i årsräkningen inklusive tillgångar, inkomster, utgifter och skulder. Sortera och märk upp alla skriftliga underlag med det bilagenummer som de har i årsräkningen för att överförmyndarnämnden ska kunna veta vilka underlag som styrker vilken summa i årsräkningen. Kom ihåg att det är kontantprincipen som gäller för årsräkningen/sluträkningen, det vill säga; endast de utgifter och inkomster som funnits under redovisningsperioden ska tas upp. Summan av A+B ska alltid vara lika med summan av C+D. Stämmer inte summorna kan det till exempel vara någon inkomst eller utgift som missats alternativt tagits med trots att den inte skulle vara med. Kontrollera och åtgärda innan du skickar in årsräkningen/sluträkningen. Du som god man/förvaltare ska ha fri dispositionsrätt till endast ett av huvudmannens konton ( transaktionskonto ). Har huvudmannen ett konto som han/hon använder helt själv (ett privata medelkonto ) ska endast huvudmannen själv ha dispositionsrätt till det kontot. Alla konton förutom transaktionskontot och huvudmannens privata medelkonto ska vara försedda med så kallad överförmyndarspärr hos banken. Du ska varje år skicka in underlag från banken/bankerna som visar vem som per den 31 december det aktuella redovisningsåret hade dispositionsrätt till respektive konto och vilka konton som är överförmyndarspärrade. Om du endast använt transaktionskontot (inte ytterligare konton eller handkassa/kontanter) i ditt uppdrag så fungerar kontoutdraget för transaktionskontot många gånger som ett facit för vilka inkomster och utgifter som varit under perioden.
Sidan 1 1. Kryssa i om det är en årsräkning (pågående uppdrag) eller sluträkning (uppdraget har upphört) 2. Skriv vilken tidsperiod som årsräkningen/sluträkningen avser. Ska fyllas i även om det är en årsräkning som avser ett helt kalenderår. 3. Personuppgifter om huvudmannen och gode mannen/förvaltaren. 4. Sammanställning av det som specificeras på sidorna 2-3. Sammanställningen fylls i sist. 5. Intyga genom din underskrift på heder och samvete att de uppgifter du lämnat i årsräkningen är riktiga. Glöm inte ort och datum. Är ni fler än en god man/förvaltare som har uppdrag att förvalta huvudmannen egendom ska båda skriva på eftersom ni har ett delat ansvar. 6. Överförmyndarnämndens anteckningar fylls i av handläggare vid överförmyndarverksamheten och här ska du alltså inte skriva något (gäller alla gråa rutor i årsräkningen/sluträkningen). Sidan 2 7. Tillgångar enligt föregående årsräkning eller förteckning Det konto du som god man/förvaltare har fri dispositionsrätt till kallas transaktionskonto. Du ska här skriva in kontonummer och saldot som kontot hade enligt den närmast föregående årsräkningen (gäller även om det har skett ett byte av god man/förvaltare: då är det saldot i den föregående gode mannen/förvaltarens sluträkning som du ska skriva) eller förteckningen (om det är den första årsräkningen som lämnas i ärendet). Har du en handkassa som du tar hand om för huvudmannen ska du skriva upp summan enligt föregående årsräkning eller förteckning under kontanter. Endast kontanter som du som ställföreträdare har hand som ska skrivas upp här, inte kontanter som huvudmannen själv, eller ett boende, har hand om. Summan av tillgångarna enligt föregående årsräkning eller förteckning (A) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. 8. Inkomster till transaktionskontot Alla de inkomster som huvudmannen haft under perioden, och som kommit in till transaktionskontot, ska tas upp här. Om du inte redovisar för hela kalenderåret ska du endast ta upp inkomster som huvudmannen fått under den period av året du varit god man/förvaltare. Alla skattepliktiga inkomster tas upp brutto (det vill säga, innan skatten dragits bort). Skatten tas upp som en utgift nedan. Observera att eventuella inkomster som kommit in till något av huvudmannens övriga konton inte ska redovisas här, men dock noteras i rutan Övriga upplysningar på sidan 4. Kom ihåg att alltid skicka med skriftliga underlag som styrker dina uppgifter om inkomster (gäller även eventuella inkomster till något av huvudmannens övriga konton). Glöm inte att ta upp inkomst av kapital (ränteinkomster och/eller utdelning av aktier, värdepapper) som kommit in till transaktionskontot (om det kommit in till annat konto noteras det istället i rutan Övriga upplysningar ). Utdelning av aktier/värdepapper som återinvesterats ska inte tas upp som inkomst. Summan av inkomsterna (B) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1.
9. Utgifter från transaktionskontot Alla de utgifter som huvudmannen haft under perioden, och som betalats från transaktionskontot, ska tas upp här. Om du inte redovisar för hela kalenderåret ska du endast ta upp utgifter som huvudmannen haft under den period av året du varit god man/förvaltare. Observera att utgifter som gått ut från något av huvudmannens andra konton inte ska tas upp här (alltså inte heller fondavgifter, skatt på ränteinkomster och liknande som dragits från andra konton än transaktionskontot). Skriftliga underlag som styrker dina uppgifter ska skickas med. Exempel på underlag kan vara fakturor, kvittens från huvudmannen att denne tagit emot privata medel, kvittens från boendepersonal att boendet tagit emot privata medel att ta hand om för huvudmannen etc. Summan av utgifterna (C) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. Sidan 3 10. Tillgångar per den 31/12 eller slutdatum Du ska här skriva in saldot på transaktionskontot (och eventuell handkassa/kontanter som du som god man/förvaltare tar hand om) per den 31/12 (om du redovisar för hela kalenderåret) eller slutdatum (om ditt uppdrag som god man/förvaltare för huvudmannen har upphört och det alltså är en sluträkning som du lämnar in). Summan av tillgångarna per den 31/12 eller slutdatum (D) skriver du in på rätt plats i sammanfattningen på sidan 1. 11. Övriga tillgångar per den 31/12 eller slutdatum Här ska du skriva upp alla huvudmannens tillgångar per den 31/12 eller slutdatum, förutom transaktionskontot som du redan redovisat under punkterna ovan. Skriftliga underlag som styrker dina uppgifter ska skickas med. Kryssa i om huvudmannen har eller inte har bostadsrätt, skicka med exempelvis utdrag ur bostadsrättsföreningens register som underlag. Äger huvudmannen en/flera fastigheter ska du uppge fastighetsbeteckning, antal andelar (exempelvis 1/1 om huvudmannen äger fastigheten själv, eller ½ om huvudmannen äger halva), och senast fastställda taxeringsvärde. Bifoga information från Skatteverket om senast fastställda taxeringsvärde. Notera huvudmannens privata medelkonto med kontonummer och saldo, bifoga årsbesked, eller saldobesked från banken per slutdatum. Alla övriga bankkonton, värdepappersdepåer, fonder etc. ska också skrivas in här, uppge saldo per den 31/12, eller slutdatum, och antal andelar. Observera att samtliga av dessa ska vara överförmyndarspärrade hos banken. Bifoga årsbesked/saldobesked från banken per den 31/12 eller slutdatum. Räkna ihop värdet av övriga tillgångar per den 31/12 eller slutdatum och skriv in det i rutan för summa. 12. Skulder Samtliga av huvudmannens skulder ska tas upp här. Skriv upp kreditgivare/fordringsägare (exempelvis Kronofogden, Svea Inkasso etc.), hur stor skulden var enligt föregående årsräkning eller förteckningen (ingående skuld) och hur stor skulden var per den 31/12 eller slutdatum (utgående skuld). Bifoga skriftliga underlag från samtliga kreditgivare/fordringsägare som styrker dina uppgifter. Underlag ska bifogas för samtliga skulder, inte endast de som uppkommit/förändrats under perioden. Räkna ihop summan av ingående skulder och skriv in i rutan för summa, räkna ihop summan av utgående skulder och skriv in i rutan för summa.
13. Betalas med autogiro Betalas någon/några av huvudmannens räkningar med autogiro? Skriv upp vilka räkningar det gäller och kryssa i rutan för Nytt för i år om det är ett autogiro som tecknats under det år du redovisar för i årsräkningen/sluträkningen. Bifoga varje år aktuell lista från banken över vilka aktiva autogiron som finns, alternativt minst en faktura per betalningsmottagare där det framgår att fakturor betalas med autogiro. På förfrågan från överförmyndarnämnden ska du skicka in skriftliga underlag för samtliga utgifter som betalats via autogiro (det vill säga: fakturaunderlag som styrker varje enskild utgift). Sidan 4 14. Övriga upplysningar angående redovisningen Här skriver du upp eventuella inkomster till något av huvudmannens andra konton än transaktionskontot. Finns det något annat som du behöver förtydliga gällande årsräkningen/sluträkningen skriver du upp det här. Behöver du mer utrymme går det bra att skriva på ett löst blad och bifoga det till årsräkningen, notera då här under övriga upplysningar att det finns en särskild bilaga med upplysningar om årsräkningen/sluträkningen. Har du upplysningar till överförmyndarnämnden som är av mer brådskande karaktär ska du inte lämna informationen här då det kan dröja innan handläggare börjar granska just din årsräkning, och informationen noteras. 15. Checklista Gå igenom checklistan och dubbelkolla att du inte missat något. Kryssa i alla rutorna när du har kollat att allt stämmer.