Avdelning 11 SKATTER OCH INKOMSTER AV SKATTENATUR Avdelningens inkomstposter kapitelvis 2002 2004 År 2002 bokslut År 2003 ordinarie statsbudget År 2004 budgetprop. Ändring 2003 2004 % 01. Skatter på grund av inkomst och förmögenhet 13 238 305 13 102 000 13 099 000-3 000-0 04. Skatter och avgifter på grund av omsättning 10 232 366 10 283 000 10 735 000 452 000 4 08. Acciser 4 729 408 4 892 000 4 524 000-368 000-8 10. Övriga skatter 1 952 528 1 834 500 2 067 000 232 500 13 19. Övriga inkomster av skattenatur 5 261 4 314 23 017 18 703 434 Sammanlagt 30 157 867 30 115 814 30 448 017 332 203 1 01. Skatter på grund av inkomst och förmögenhet 01. Skatt på inkomst och förmögenhet Under momentet beräknas inflyta 12 400 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : I samband med budgetpropositionen överlåter regeringen till riksdagen en proposition med förslag till lag om skatteskalorna för 2004 och en proposition med förslag till lag om ändring av inkomstskattelagen. Det föreslås att alla marginalskatteprocenter på inkomstskatteskalan sänks och att inkomstklassernas gränser på inkomstskatteskalan höjs. Det föreslås att maximibeloppet för avdrag för inkomstens förvärvande och för förvärvsinkomstavdraget vid kommunalbeskattningen höjs. Skattelättnaden inriktas främst på låg- och medelinkomsttagare med löne- eller företagsinkomst. Skattelättnaderna för förvärvsinkomster beräknas minska intäkten av inkomstskatten för alla skattetagare med ca 775 miljoner euro på årsnivå. Den statliga beskattningens andel av detta beräknas uppgå till 364 miljoner euro, den kommunala till 359 miljoner euro och församlingarnas till 22 miljoner euro. Det föreslås att kommunernas förlust av skatteintäkter skall kompenseras till fullt belopp genom att statsandelsutgifterna höjs. till riksdagen en proposition med förslag till lag om ändring av 3 och 12 lagen om skatteredovisning, enligt vilken församlingarnas förlust av skatteinkomster lindras genom att församlingarnas utdelning av samfundsskatten höjs med 0,1 procentenheter. Statens utdelning sänks i motsvarande grad. Detta ökar intäkten av samfundsskatten med ca 5 miljoner euro för församlingarnas del. Staten beräknas få inkomstskatt av samfunden till ett belopp av ca 4 170 miljoner euro år 2004. 2004 budget 12 400 000 000 2003 tilläggsb. - 400 000 000 2003 budget 12 382 000 000 2002 bokslut 12 518 738 713 02. Källskatt på ränteinkomster Under momentet beräknas inflyta 240 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på lagen om källskatt på ränteinkomst (1550/1992). Skatten är 29 % av beloppet av ränteinkomsterna. 2004 budget 240 000 000 2003 budget 270 000 000 2002 bokslut 267 974 880 03. Skatt på arv och gåva Under momentet beräknas inflyta 459 000 000 euro. arv och gåva (378/1940) och arvsskatteskalan i lagen. 2004 budget 459 000 000 2003 budget 450 000 000 2002 bokslut 451 590 983 Denna utskrift är ingen officiell handling, utan det är original handlingarna som är av juridisk betydelse. Sida 1
04. Skatter och avgifter på grund av omsättning 01. Mervärdesskatt Under momentet beräknas inflyta 10 214 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på mervärdesskattelagen (1501/1993). Skattens belopp är i regel 22 % av skattegrunden. Skatten på livsmedel är 17 %. Skatten på läkemedel, böcker, filmer, tjänster som möjliggör utövande av idrott, inkvarteringstjänster, rundradions licensintäkter, persontransporter samt inträdesavgifter till kulturoch underhållningsevenemang är 8 %. Mervärdesskattebasen beräknas öka med knappt tre procent. Ökningen av skattebasen bromsas av den sänkning av minimipriserna som sker på grund av den accisbelagda konsumtionen av bl.a. cigarretter och alkoholdrycker eller på grund av skattesänkningar. Verkningen i form av minskade skatteintäkter beräknas uppgå till ca 100 miljoner euro. mervärdesskattelagen. Det föreslås att mervärdesbeskattningen ändras i syfte att stöda tillväxtmöjligheterna för småföretag. För omsättningsgränsen på 8 500 euro för skattskyldigheten föreslås en skattelättnad enligt en glidande skala. Skattelättnaden minskar stegvis i takt med att omsättningen ökar och den slutliga redovisade skatten stiger småningom till fullt belopp. Skatten når sitt fulla belopp vid en omsättning på 25 000 euro. Skattelättnadens inverkan på kassan flyttas till år 2005 vilket beror på att skatten uppbärs till bruttobelopp år 2004 och skattelättnaden återbärs till de skattskyldiga år 2005. Samtidigt frångår man den årligen fastställda mervärdesskattelättnaden för svårt handikappade företagare. Dessutom föreslås att mervärdesskattelagen ändras så att den nedre gränsen för skattskyldighet i anslutning till beskattningen av eget bruk av tjänster som avser fastighetsinnehav höjs från 30 500 euro till 35 000 euro. Detta beräknas minska intäkten av skatten med 4 5 miljoner euro år 2004. till riksdagen en proposition med förslag till lag om temporär ändring av folkpensionsanstaltens finansiering 2004 enligt vilken 1 000 000 000 euro av intäkterna av mervärdesskatten bokförs som inkomst till folkpensionsanstalten 2004. Motsvarande belopp har beaktats vid dimensioneringen av de överföringar som skall betalas till sjukförsäkrings- och folkpensionsfonden som ett s.k. garantibelopp. 2004 budget 10 214 000 000 2003 budget 9 815 000 000 2002 bokslut 9 755 537 356 02. Skatt på vissa försäkringspremier Under momentet beräknas inflyta 408 000 000 euro. vissa försäkringspremier (664/1966). Skattebeloppet utgör 22 % av försäkringspremien utan skatt enligt försäkringsavtalet. Fria från skatt är försäkringspremier som grundar sig på person-, kredit- eller återförsäkringsavtal eller på försäkringsavtal enligt patientskadelagen samt försäkringspremier som grundar sig på försäkringsavtal om utrikestransporter av varor och transportmedel i utrikestrafik. 2004 budget 408 000 000 2003 budget 363 000 000 2002 bokslut 373 742 565 03. Apoteksavgifter Under momentet beräknas inflyta 113 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Inkomsterna är avgifter enligt lagen om apoteksavgift (148/1946). Avsikten är att tabellen i 2 lagen om apoteksavgift (148/1946) skall justeras så att justeringen grundar sig på ändringen av den totala omsättningen från år 1999 till år 2001. Den justerade apoteksavgiftstabellen tillämpas för första gången på en apoteksavgift som fastställs på basis av omsättningen år 2003. 2004 budget 113 000 000 2003 budget 105 000 000 2002 bokslut 103 086 029 08. Acciser 01. Tobaksaccis Under momentet beräknas inflyta 452 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Accisen grundar sig på lagen om tobaksaccis (1470/1994). Accisbeloppet utgör 50 % av detaljhandelspriset på cigarretter, 22 % av priset på cigarrer, 48 % av priset på pip- och cigarrettobak och 50 % av priset Denna utskrift är ingen officiell handling, utan det är original handlingarna som är av juridisk betydelse. Sida 2
på finskuren tobak avsedd att rullas till cigarretter samt 60 % av priset på cigarrettpapper och annan produkt som innehåller tobak. Därtill uppbärs på cigarretter i skatt 15,13 euro/1 000 stycken och på pip- och cigarrettobak samt på tobak avsedd att rullas till cigarretter 3,62 euro/kg. Införseln i samband med resor beräknas öka kraftigt och som följd av den beräknas intäkterna av tobaksaccis minska med ca 152 miljoner euro jämfört med inflödet år 2003. 2004 budget 452 000 000 2003 budget 604 000 000 2002 bokslut 599 964 326 04. Skatt på alkoholdrycker Under momentet beräknas inflyta 1 050 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på lagen om accis på alkohol och alkoholdrycker (1471/1994). lagen om accis på alkohol och alkoholdrycker. Enligt propositionen skall alkoholskatten sänkas med 44 % i fråga om starka alkoholdrycker, 40 % i fråga om mellanprodukter, 10 % i fråga om vin och 32 % i fråga om öl. Bestämmelserna om införsel i samband med resor lindras från ingången av år 2004 och i maj 2004 ansluter sig länder med låg alkoholbeskattning till Europeiska unionen. Av denna anledning föreslår regeringen att beskattningen av alkoholdrycker ändras så att skattebasen för alkoholskatten inte minskar med mer än fem procent i Finland. Målet beräknas kunna uppnås genom att beskattningen av alkoholdrycker sänks med i medeltal 33 %. Minuthandelsprisen på alkoholdrycker skulle på det här sättet sjunka med ca 22 % förutsatt att hela skattesänkningen koncentreras till minuthandelsprisen. Som en följd av skattesänkningen beräknas intäkterna av alkoholskatten minska med ca 300 miljoner euro jämfört med inflödet år 2003. 2004 budget 1 050 000 000 2003 budget 1 355 000 000 2002 bokslut 1 338 238 878 05. Läskedrycksaccis Under momentet beräknas inflyta 32 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Accisen grundar sig på lagen om läskedrycksaccis (1474/1994). Beloppet av grundaccisen är 4,5 cent per liter. Konsumtionen av de produkter som är belagda med läskedrycksaccis beräknas gå ner en aning jämfört med nivån år 2003. Intäkterna av tilläggsaccisen beräknas uppgå till ca 2 miljoner euro. 2004 budget 32 000 000 2003 budget 33 000 000 2002 bokslut 34 800 435 07. Energiskatt Under momentet beräknas inflyta 2 990 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Accisen grundar sig på lagen om accis på flytande bränslen (1472/1994) samt lagen om accis på elström och vissa bränslen (1260/1996). Uppskattningen av energiförbrukningen grundar sig på konsumtionsprognoser som gjorts upp av handels- och industriministeriet och producenter inom branschen. Konsumtionen av motorbensin beräknas öka med ca en och en halv procent och konsumtionen av dieselolja med ca två procent. Ökningen av elkonsumtionen beräknas tillta med två procent. 2004 budget 2 990 000 000 2003 budget 2 900 000 000 2002 bokslut 2 756 404 368 10. Övriga skatter 03. Bilskatt Under momentet beräknas inflyta 1 020 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på bilskattelagen (1482/1994). Inom bilbeskattningen övergick man vid ingången av år 2003 från en beskattning som grundade sig på importvärdet till en beskattning som i huvudsak grundar sig på konsumentpriset. Skattens belopp är 28 % av det allmänna konsumentpriset minskat med 650 euro (bensindrivna personbilar) eller med 450 euro (dieseldrivna personbilar). Bilskatten är därför ca 15 % lägre jämfört med tidigare beskattningsgrunder. Beskattningen av paketbilar grundar sig fortfarande på importvärden och skatten är 35 % av beskattningsvärdet. I samband med ändringen sänktes också beskattningen av begagnade bilar på det sätt som EU-rätten förutsätter. I intäktskalkylen har beaktats den skatteåterbäring som skall betalas för taxi- och invalidbilar och som beräknas uppgå till 25 200 000 euro. Intäktskalkylen baserar sig på tullstyrelsens uppskattning av det nya systemets inverkningar på skattebeloppet Denna utskrift är ingen officiell handling, utan det är original handlingarna som är av juridisk betydelse. Sida 3
i fråga om olika fordonsgrupper och bl.a. på branschens uppskattning av försäljningsbeloppen för person- och paketbilar som säljs år 2004. 2004 budget 1 020 000 000 2003 budget 850 000 000 2002 bokslut 1 022 855 614 04. Motorfordonsskatt Under momentet beräknas inflyta 228 000 000 euro. motorfordon (722/1966). 2004 budget 228 000 000 2003 budget 218 000 000 2002 bokslut 218 145 703 05. Överlåtelseskatt Under momentet beräknas inflyta 367 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på lagen om överlåtelseskatt (931/1996). Skatten utgör 4 % av överlåtelsepriset för fastigheter och 1,6 % av överlåtelsepriset för värdepapper. 2004 budget 367 000 000 2003 budget 360 000 000 2002 bokslut 338 472 151 06. Lotteriskatt Under momentet beräknas inflyta 118 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på lotteriskattelagen (552/1992). Lotteriskattens belopp är 8,25 % av spelverksamhetens nettoavkastning för hållande av penningautomater och kasinospel samt spelkasinoverksamhet. 2004 budget 118 000 000 2003 budget 112 500 000 2002 bokslut 106 510 456 07. Fordonsskatt Under momentet beräknas inflyta 285 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på lagen om fordonsskatt (1111/1996). Skatten är 84 euro för en bil som första gången antecknats i registret senast den 31 december 1993 och 117 euro för fordon som antecknats i registret efter nämnda dag. I samband med budgetpropositionen överlåter regeringen 6 lagen om fordonsskatt. De ovannämnda skattebeloppen föreslås bli höjda med 10 euro. Förändringen beräknas öka intäkterna av fordonsskatten med 27 000 000 euro. 2004 budget 285 000 000 2003 budget 247 000 000 2002 bokslut 233 217 979 08. Avfallsskatt Under momentet beräknas inflyta 49 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Skatten grundar sig på avfallsskattelagen (495/1996). Avfallsskattens belopp är 23 euro per ton avfall som förs till en allmän avstjälpningsplats. 2004 budget 49 000 000 2003 budget 47 000 000 2002 bokslut 31 838 934 19. Övriga inkomster av skattenatur 02. Lästavgifter Under momentet beräknas inflyta 953 000 euro. F ö r k l a r i n g : Lästavgiften grundar sig på lagen (189/1936) och förordningen (468/1954) om lästavgift. Motsvarande utgifter har antecknats under moment 31.32.50. 2004 budget 953 000 2003 budget 782 000 2002 bokslut 1 033 927 03. Banskatt Under momentet beräknas inflyta 16 000 000 euro. F ö r k l a r i n g : Banskatten grundar sig på banskattelagen (605/2003). Inkomstposten motsvarar skattens andel av banavgiften. Motsvarande utgifter har antecknats under moment 31.40.21. 2004 budget 16 000 000 2003 tilläggsb. 12 650 000 04. Kommunikationsmarknadsavgift och teleentreprenadavgift Under momentet beräknas inflyta 2 500 000 euro. F ö r k l a r i n g : Kommunikationsmarknadsavgiften och teleentreprenadavgiften grundar sig på kommunikations- Denna utskrift är ingen officiell handling, utan det är original handlingarna som är av juridisk betydelse. Sida 4
marknadslagen (393/2003). Motsvarande utgifter har antecknats under moment 31.70.21. 2004 budget 2 500 000 08. Oljeavfallsavgift Under momentet beräknas inflyta 3 364 000 euro. F ö r k l a r i n g : Oljeavfallsavgiften grundar sig på lagen om oljeavfallsavgift (846/1996). Avgiften är 4,2 cent/kg. Motsvarande utgifter som finansieras med oljeavfallsavgiften har antecknats under moment 35.10.60 och 65. 2004 budget 3 364 000 2003 budget 3 364 000 2002 bokslut 3 642 154 09. Övriga skatteinkomster Under momentet beräknas inflyta 200 000 euro. F ö r k l a r i n g : Under momentet intäktsförs alla sådana skatter och inkomster av skattenatur för vilka det inte har ansetts nödvändigt med ett särskilt inkomstmoment på grund av att det belopp som inflyter är litet. Under momentet inflyter närmast skatter och avgifter enligt de skattegrunder som gällde före 2004. 2004 budget 200 000 2003 budget 168 000 2002 bokslut 584 585 Denna utskrift är ingen officiell handling, utan det är original handlingarna som är av juridisk betydelse. Sida 5