Makars pensionsrättigheter Margareta Brattström IUSTUS FÖRLAG
Innehällsförteckning I Förord 5 Innehällsförteckning 7 Förkortningar 13 1 Inledning 17 1.1 Avhandlingsämnet 17 1.2 Ämnets sammanhang 20 1.2.1 Pensionsrättigheter och egendomsordningen för makar 20 1.2.2 Aktenskapsstabiliteten 21 1.2.3 Pensionsreformer pä 1990-talet 22 1.2.4 Makars förvärvsfrekvens 24 1.3 Ämnets aktualitet 26 1.4 Min arbetsmetod 28 1.5 Disposition 29 1.6 Avgränsning 30 2 Bodelning - giftorättsgodsets delning 33 2.1 Inledning 33 2.2 Ägandetätt, giftorättsgods och enskild egendom 33 2.3 Giftorätten och dess syfte 34 2.3.1 1920ärsgiftermalsbalk 34 2.3.2 1987ärsäktenskapsbalk 38 2.4 Närmare om bodelningen 41 2.4.1 Kort om bodelning i praktiken 41 2.4.2 Egendom av särskilt slag 4 3
2.4.3 Pensionsrättigheters behandling vid bodelning 47 2.5 Sammanfattning 49 3 Pensionssystemen 51 II 3.1 Inledning 51 3.2 Pensionsrättigheter 51 3.3 Historisk utveckling 52 3.4 Konstruktioner av olika pensionssystem 57 3.4.1 Allmänt 57 3.4.2 Formans- eller avgiftsbestämda pensioner 58 3.4.3 Finansiering 59 3.5 Statistiska uppgifter 61 3.6 Sammanfattande kommentar 62 4 Allmänna pensionsrättigheter 65 4.1 Inledning 65 4.2 Älderspension enligt gällande rätt 66 4.2.1 Den äldre generationen (personer födda före 1938) 66 4.2.2 Den yngre generationen (personer födda efter 1953) 69 4.2.3 Mellangenerationen (personer födda mellan ären 1938 och 1953) 75 4.2.4 Grundtrygghet garantipension IG 4.3 Efterlevandepension 79 4.4 Utjämning av pensionsrätt mellan makar 83 4.4.1 Diskussionen om änkepension rill fränskild maka 83 4.4.2 Diskussionen om delning av pensionsrätt 85 4.4.3 Regler om överföring av premiepension 90 4.5 Överföring av värdet av pensionsrättigheter till och frän Europeiska gemenskaperna 92 4.6 Sammanfattande kommentar 95 5 Privat pensionssparande 99 5.1 Inledning 99 5.2 Livförsäkringar 100 5.2.1 Civilrätt kapital-och livränteförsäkringar 100
5.2.1.1 Regiering av livförsäkringar 100 5.2.1.2 Olika former av livförsäkringar 102 5.2.1.3 Förmämtagarförordnande 103 5.2.1.4 Försäkringspremie 104 5.2.1.5 Förfogande över försäkringen före försäkringsfallet 107 5.2.1.6 Försäkringsfallet 110 5.2.2 Fondförsäkring - Unit linked 112 5.2.3 Skatterätt pensionsförsäkringar 114 5.2.3.1 Allmänt 114 5.2.3.2 Kvalitativa villkor 116 5.2.3.3 Kvantitativa begränsningar 119 5.3 Individuellt pensionssparande 122 5.4 Hur reglerna om privat pensionssparande vid bodelning förändrats över tiden 125 5.4.1 1920ärsgiftermälsbalk 125 5.4.2 1987ärsäktenskapsbalk 128 5.4.3 1989 ärs jämkningsregel i 10:3 äktenskapsbalken 132 5.4.4 Individuellt pensionssparande 133 5.4.5 1999 arsändringav 10:3 äktenskapsbalken 133 5.5 Behandling enligt gällande rätt av privat pensionssparande vid bodelning 137 5.5.1 Äktenskapsskillnad 137 5.5.1.1 Huvudregeln 137 5.5.1.2 Problem som kan uppstä när privat pensionssparande ingär i en bodelning 139 5.5.1.3 Makarnas avtabfrihet 144 5.5.1.4 Jämkning 145 5.5.1.5 Underbällsbidrag 150 5.5.1.6 Särskilt om tjänstepensionsförsäkringägdav ett aktiebolagsom den försäkrade bar ett bestämmande inflytande över 153 5.5.2 Bodelning efter en makes död 159 5.5.3 Dödsfall under tid som mal om äktenskapsskillnad pägär 163 5.5.4 Bodelning under äktenskap 165 5.6 Sammanfattande kommentar 166 5.6.1 Utgängspunkt 166 5.6.2 Bodelning med anledning av äktenskapsskillnad 168 5.6.2.1 Principiella synpunkter pä gällande rätt 168 5.6.2.2 Praktiska synpunkterpa gällande rätt 170 5.6.2.3 Slutsats beträffande behandling av privat pensionssparande vid bodelning med anledning av äktenskapsskillnad 174
5.6.3 Bodelning efter en makes död 174 5.6.4 Bodelning under äktenskap 175 6 Tjänstepension 177 6.1 Inledning 177 6.2 Allmänt om avtal om tjänstepension 178 6.3 Skatterättslig avdragsrätt för pensionsavsättning 179 6.4 Tryggande av utfästelse om tjänstepension 183 6.4.1 Tjänstepensionsförsäkring 183 6.4.1.1 Allmänt 183 6.4.1.2 Bodelning och tjänstepensionsförsäkring 185 6.4.2 Pensionsstiftelse 186 6.4.2.1 Allmänt 186 6.4.2.2 Bodelning ochpensionsstiftelser 189 6.4.3 Kreditförsäkrad avsättning 190 6.4.3.1 Allmänt 190 6.4.3.2 Bodelning och kreditförsäkrad avsättning 193 6.5 Olika avtal om tjänstepension 194 6.5.1 Allmänt 194 6.5.2 Kollektivavtal om tjänstepension 195 6.5.3 Kollektivavtalad älderspension 197 6.5.3.1 Förmänsbestämning 197 6.5.3.2 Intjänanderegler 198 6.5.3.3 Föräldraledighet 201 6.5.3.4 Deltidsarbete 202 6.5.3.5 Pensionens storlek 206 6.5.3.6 Indipidueüa avstegfrän koüektivavtalet inklusive löneväxling 209 6.5.3.7 Tryggande av utfdst pension 211 6.5.3.8 Byte av arbete 213 6.5.4 Kollektivavtalad efterlevandepension 215 6.5.4.1 Allmänt 215 6.5.4.2 Förmänsbestämdefterlevandepension kopplad till förmänsbestämd älderspension 216 6.5.4.3 Övriga förmänsbestämda efterlevandepensioner 219 6.5.4.4 Aterbetalningsskydd 220 6.5.4.5 Byte av arbete 221 6.5.5 Enskilda avtal om tjänstepension 222 6.6 Sammanfattande kommentar 223 6.6.1 Allmänt 223 10
6.6.2 Rätt till tjänstepension jämförd med privat tecknad pensionsförsäkring 224 6.6.3 Tjänstepension och bodelning 226 III 7 Europeisk utblick 231 7.1 Inledning 231 7.2 Kort om europeiska pensioner 233 7.3 Underhällsskyldighet under äktenskapet 236 7.4 Offentligrättsliga regier om delning m.m. 237 7.5 Äktenskapsskillnad 238 7.5.1 Betraktas värdet av pensionsrättigheter som en tillgäng? 238 7.5.2 Kompensation genom skevdelning eller engängsbelopp 240 7.5.3 Kompensation genom vederlag 244 7.5.4 Underhäll 246 7.6 Makes död 250 7.6.1 Efterlevande makes ställning 250 7.6.2 Särskilt om efterlevandepension till fränskild make 252 7.7 Sammanfattande kommentar 255 8 Delning av pensionsrättigheter i Tyskland och England 259 8.1 Inledning 259 8.2 Egendomsordning 260 8.2.1 Tyskland 260 8.2.1.1 Huvudregel 260 8.2.1.2 Valbara alternativ 261 8.2.2 England 262 8.2.2.1 Allmänt 262 8.2.2.2 Äktenskapsskillnad 263 8.2.2.3 Dornstolens kompetens 264 8.2.2.4 Omständigheter som domstolen skall beakta 265 8.2.2.5 Rättspraxis 266 8.3 Pensionskategorier 269 8.3.1 Tyskland 269 8.3.1.1 Allmän pension 269 8.3.1.2 Övriga pensionsrättigheter 271 11
8.3.2 England 272 8.3-2.1 Allmän pension 272 8.3.2.2 Övriga pensionsrättigheter 273 8.4 Varför delning av pensionsrättigheter? 275 8.4.1 Tyskland 275 8.4.2 England 276 8.5 Delning i praktiken 279 8.5.1 Tyskland 279 8.5.1.1 Utgängspunkt 279 8.5-1.2 Värdering 280 8.5-1.3 Delningen 281 8.5-1.4 Avtal 283 8.5.2 England 283 8.5.2.1 Utgängspunkt 283 8.5.2.2 Värdering 285 8.5.2.3 Delningen 286 8.5.2.4 Avtal 288 8.6 Sammanfattning 288 IV 9 Rättspolitisk diskussion 295 9.1 Inledning 295 9.2 Bör pensionsrättigheter delas vid upplösning av äktenskap? 295 9.2.1 Utgängspunkt 295 9-2.2 Pensionsrättigheter vid skilsmässa 297 9.3 Anmärkningar till varje pensionskategori 300 9.3.1 Allmän pension 300 9.3.2 Privat pensionssparande 304 9.3.3 Tjänstepension 307 9.4 Delning av pensionsrättigheter - en skiss 310 Summary 317 Källforteckning 331 Rättsfallsregister 341 Sakregister 344 12