Uppdaterad: 2014-03-05
Ändringar gjorda under år 2014: Konto Kontobenämning Typ av ändring Fr o m 30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Äb 2014-03-05 Förklaring/typ av ändring: N Ä Äb Äk B ÄS Nytt konto Ändring Ändring i beskrivning Ändring i kontotext (överstruket=borttaget, fetstil=tillagt) Borttaget konto Ändring av S-kod
INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Tillgångar... 1 10 Immateriella anläggningstillgångar... 1 11-12 Materiella anläggningstillgångar... 2 15 Fordringar... 4 16 Periodavgränsningsposter... 6 17 Avräkning med statsverket... 6 19 Kassa och bank... 7 20 Myndighetskapital... 9 22 Avsättningar... 9 23 Outredda medel, m.m.... 9 24 Diverse avräkningskonton... 10 25 Övriga kortfristiga skulder... 10 27 Periodavgränsningsposter... 12 3 Verksamhetens intäkter... 14 30 Intäkter av statsanslag... 14 31 Intäkter enligt 4 i avgiftsförordningen... 15 32 Offentligrättslig avgift... 18 33 Verksamhetsfakturering... 18 34 Övriga avgiftsintäkter... 19 35 Bidragsintäkter... 22 38 Finansiella intäkter... 24 39 KI-interna intäkter... 25 4 Personalkostnader... 26 40 Löner och arvoden... 26 43 Kostnadsersättningar och naturaförmåner... 28 45 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl särskild löneskatt)... 29 46 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal... 29 47 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig... 30 48 Kostnader för utbildning egen personal... 30 49 Övriga personalkostnader... 30 5 Lokalkostnader, övriga driftkostnader... 33 50 Lokalkostnader, hyrda lokaler... 33 51 Brytdagsfakturor... 34
52 Reparationer och underhåll... 34 53 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar... 35 54 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc... 35 55 Resor, representation och information... 37 56 Inköp av varor... 38 57 Köp av tjänster... 42 59 Finansiella Kostnader... 46 6 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar... 48 67 Avyttring materiella anläggningstillgångar... 48 69 Avskrivningar och nedskrivningar... 48 7 Uppbörd och transfereringar... 49 70 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar som myndigheten inte disponerar... 49 72 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten... 49 73 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk för finansiering av bidrag... 49 74 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag... 49 77 Lämnade bidrag till den offentliga sektorn... 50 78 Lämnade bidrag till internationella organisationer... 50 79 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringar... 50 8 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring... 51 Interna intäkter och kostnader mellan institutioner... 51 Interna intäkter mellan institutioner... 51 Interna personalkostnader mellan institutioner... 52 Interna bidrag mellan institutioner... 52 Interna lokalkostnader mellan institutioner... 53 Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner... 53 Omföringskonton inom institutionen... 54 Indirekta kostnader... 55
1 Tillgångar 10 Immateriella anläggningstillgångar I denna kontogrupp redovisas utgifter för utveckling av tillgångar som IT-system. Här redovisas också utgifter för rättigheter t.ex. licenser för dataprogram. Se kapitlet om immateriella anläggningstillgångar i ekonomihandboken för när och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden är främst 5 år. Om tillgången bedöms ha annan ekonomisk livslängd kontakta ekonomiavdelningen för bedömning om nya konton ska läggas upp. Årets anskaffningar redovisas på 1011, 1012 eller 1031. Utrangeringar görs på 1010 eller 1030 (gäller även tillgångar anskaffade under året). Lån tas upp för anläggningar som finansierats med statsanslag (30*), bidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*) eller bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Kontakta ekonomiavdelningen om det finns behov av konton utan lånefinansiering. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, se EA-handboken kapitel 1. 101 Utvecklingsarbete Utvecklingsarbete som ska redovisas som immateriella tillgångar finns främst på KI:s centrala avdelningar. Hela 101*-gruppen är stängd för institutionerna. Hör av er till ekonomiavdelningen om ni får tillgångar av denna typ. 1010 Utgifter för utveckling, ack. ansk.värde, lån (5år) S1010 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggningsgrupp 68L 1011 Utgifter för utveckling, årets ansk., lån (5år) 1012 Utgifter för utveckling, årets ansk. egen utv., lån (5år) S1011 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 68L. S1012 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 68L. 1019 Utgifter för utveckling, ack. avskr., lån (5år) S1010 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggningsgrupp 68L 1010P Pågående utgifter för utveckling, ack. ansk.värde S1010 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. 1011P Pågående utgifter för utveckling, årets ansk. S1011 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. 1012P Pågående utgifter för utveckling, egen utv. årets ansk. S1012 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. 103 Rättigheter, licenser m.m. Här redovisas olika typer av rättigheter som t ex licenser för dataprogram. 1030 Rättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde (5år) S1030 Lånefinansierade anläggningsgrupp 69L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 69E 1031 Rättigheter, licenser mm, årets ansk. (5år) S1031 Lånefinansierade anläggningsgrupp 69L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 69E. 1039 Rättigheter, licenser mm, ack. avskr. (5år) S1030 Lånefinansierade anläggningsgrupp 69L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 69E. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 1 (54)
11-12 Materiella anläggningstillgångar Här redovisas utgifter för materiella tillgångar. Se kapitel 1 om materiella anläggningstillgångar i EA-handboken för när och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden framgår av kontobenämningen. Årets anskaffningar redovisas på konto 1??1 i respektive grupp. Utrangeringar görs på konto 1??0 i respektive grupp (gäller även tillgångar anskaffade under året). Lån tas upp för anläggningar som finansierats med statsanslag (konto 30*) eller bidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*). Lån tas även upp för anläggningstillgångar som bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, se kapitel 1.1.5.4 Anläggningsgrupper i EA-handboken. 119 Förbättringsutgifter på annans fastighet Kontakta fastighetsavdelningen innan några förbättringar av lokaler påbörjas. 1190 Förbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde, lån (10år) S1190 Färdigställda Lånefinansierade anläggningsgrupp 79L. 1191 Förbättr.utg. annans fast., årets ansk., lån (10år) 1199 Förbättr.utg. annans fast., ack. avskr., lån (10år) S1191 S1190 Färdigställda. Lånefinansierade anläggningsgrupp 79L. Färdigställda. Lånefinansierade anläggningsgrupp 79L 1190P Pågående förbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde S1190 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Anläggningsgrupp 79L. 1191P Pågående förbättr.utg. annans fast., årets ansk. S1191 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Anläggningsgrupp 79L. 121 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 3 år 1210 Maskiner, inventarier, installationer, ack. ansk.värde (3år) S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 13L, 14L, 17L eller 19L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 13E, 14E, 17E eller 19E. 1211 Maskiner, inventarier, installationer, årets ansk. (3år) 1219 Maskiner, inventarier, installationer, ack. avskr. (3år) S1211 S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 13L, 14L, 17L eller 19L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 13E, 14E, 17E eller 19E. Lånefinansierade anläggningsgrupp 13L, 14L, 17L eller 19L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 13E, 14E, 17E eller 19E. 122 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 5 år 1220 Maskiner, inventarier, installationer, ack. ansk.värde (5år) S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 21L, 23L, 24L, 26L, 27L eller 29L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 21E, 23E, 24E, 26E, 27E eller 29E. 1221 Maskiner, inventarier, installationer, årets ansk. (5år) S1211 Lånefinansierade anläggningsgrupp 21L, 23L, 24L, 26L, 27L eller 29L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 21E, 23E, 24E, 26E, 27E eller 29E. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 2 (54)
1229 Maskiner, inventarier, installationer, ack. avskr. (5år) S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 21L, 23L, 24L, 26L, 27L eller 29L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 21E, 23E, 24E, 26E, 27E eller 29E. 123 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 10 år 1230 Maskiner, inventarier, installationer, ack. ansk.värde (10år) S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 31L, 32L, 35L, 37L, eller 39L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 31E, 32E, 35E, 37E eller 39E. 1231 Maskiner, inventarier, installationer, årets ansk. (10år) 1239 Maskiner, inventarier, installationer, ack. avskr. (10år) S1211 Lånefinansierade anläggningsgrupp 31L, 32L, 35L, 37L, eller 39L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 31E, 32E, 35E, 37E eller 39E. S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 31L, 32L, 35L, 37L, eller 39L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 31E, 32E, 35E, 37E eller 39E. 126 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier 1260 Konst och andra ej avskrivningsbara inv. ansk.värde S1210 Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturer som inte ska skrivas av eftersom det inte sker någon värdeminskning. Anläggningsgrupp 99. 1261 Konst och andra ej avskrivningsbara inv. årets ansk.utg. S1211 Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturer som inte ska skrivas av eftersom det inte sker någon värdeminskning. Anläggningsgrupp 99. 127 Pågående nyanläggningar Här redovisas pågående nyanläggningar för kontogruppen 12. Pågående immateriella anläggningar och förbättringsutgifter på annans fastighet redovisas i respektive kontogrupp (10 eller 11). 12701 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (3 år) 12711 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (3 år) 12702 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (5 år) 12712 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (5 år) 12703 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (10 år) 12713 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (10 år) S1270 S1271 S1270 S1271 S1270 S1271 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 3 (54)
15 Fordringar För regler m.m. se kapitel 1.3 Fordringar i EA-handboken. 151 Kundfordringar 1511 Kundfordringar S1510 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. Tillfälliga kunder finns för 1511. 15111 Kundfordringar manuella S1510 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1512 Interna kundfordringar Intern Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 15121 Interna kundfordringar manuella Intern Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1518 Osäkra kundfordringar S1510 Kundfordringar med förfallodatum äldre än 2 månader. Se rutin för indrivning av fordringar, via Kammarkollegiet i kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 1519 Värdereglering kundfordringar S1510 Kontot används när en kundfordran ska värderegleras (bedömas) som befarad kundförlust. Motkonto är 5442 Befarade kundförluster varor eller 5452 Befarade kundförluster tjänster i debet. För vidare information, se kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 153 Fordringar hos andra myndigheter 1531 Statliga kundfordringar S1530 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 15311 Statliga kundfordringar manuella S1530 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1538 Övriga statliga fordringar S1530 154 Ingående mervärdesskatt Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken för information om regler för kompensationsrätt och utrikes handel. 1540 Ingående byggmoms, omvänd skatteskyldighet Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. Motkonto 2570. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 1541 Ingående moms S1541 Avdragsgill ingående moms. 1542 Momskompensation 8,7% S1541 Fr.o.m. 1 januari 2009 har regeringen beslutat att ta bort Högskolemomsen (momskompensationen). Se kapitel 3.2 Momskompensation i EA-handboken. Kontot är bara öppet för bokföring vid vidareförmedling eller återbetalning. T.o.m. 081231 bokades momskompensation på inbetalningar av vissa bidrag. Se kapitel 4.2.1.3 Återbetalning av bidrag i EA-handboken för mer information. 1543 Ingående moms 25% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. Motbokas 2573. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 4 (54)
1544 Ingående moms 6% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. Motbokas 2574. 1545 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från EUland. Motbokas 2575. 1546 Införselmoms varor tredje land S1541 Här bokförs tullens faktura av införselmoms avseende import av varor utanför EU-land. Tullavgiften bokförs på 5422. 15461 Införselmoms varor tredje land Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska fakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigt 1546 i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning. 1547 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv utanför EU S1541 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från land utanför EU. Motbokas 2577. 155 Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto 1551 Fordran moms, redovisningskonto S1550 Redovisningskonto för 154*. Automatkonteras vid månadsskiften via PC-giro. 157 Övriga fordringar 1570 Handkassa S1563 Beslutas och utbetalas på resp. institution. Skall kvitteras av handhavare. Kan komma att kontrolleras utan föranmälan. Inventeras till hel- och delårsbokslut. Mer information se kapitel 1.6.3 Kontantkassa i EA-handboken. 1571 Reseförskott S1563 Förskott för resor. Redovisning sker via reseräkning genom lönerutinen. Se Resereglementet under Personal/Policies. 1572 Förskott lön S1563 Avräkningskonto som regleras via lönerutinen. 1573 Övrig fordran hos anställda S1563 Kan t.ex. vara anställds egen kostnad vid resa, vilken ska återbetalas. 1577 Övriga kortfristiga fordringar S1563 Kontot kan användas i de fall KI felaktigt gjort en utbetalning till någon och man vill bevaka att pengarna återbetalas. Kontot kan undantagsvis även användas för vidarefakturering i de fall då kostnaden inte tillhör KIs verksamhet och då icke-statlig mottagare faktureras. Den del av leverantörsfakturan som ska vidarefaktureras bokförs då konto 1577 i debet (inkl andel av ingående moms). KI gör momsavdrag endast för sin del av kostnaden. När KI vidarefakturerar kostnaden krediteras konto 1577. Denna kontering kan göras av ekonomen i efterkontrollen i Contempus. Vidarefakturering till statlig mottagare av kostnad som inte tillhör KI ska ske via kostnadsreducering, se konto 57971. OBS! Huvudregeln för vidarefakturering av kostnader som tillhör KIs verksamhet är bruttoredovisning. Se kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 5 (54)
16 Periodavgränsningsposter Periodisering av förutbetalda kostnader och upplupna intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 1.4 Periodavgränsningsposter i EA-handboken. 161 Förutbetalda kostnader 1612 Förutbet hyreskostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda utomstatliga hyreskostnader. 1613 Förutbet leasingkostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda leasingkostnader. 1618 Övriga förutbet kostnader, statliga S1611 Periodisering av övriga statliga förutbetalda kostnader. 1619 Övriga förutbet kostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av övriga utomstatliga förutbetalda kostnader. 163 Upplupna bidrag/uppdrag 1632 Upplupna bidragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 359 för bidragsprojekt med verksamhetskod 3*. Avser bidragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader. Kontrakt som styrker finansieringen ska bifogas bokslutsbilagan. Endast extern finansiär. Obs! Upplupna uppdragsintäkter redovisas på konto 1672. För anvisningar och blanketter se KIs intranät: Ekonomi och inköp/bokslut och budget. 167 Övriga upplupna intäkter 1672 Upplupna uppdragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 339 för uppdragsprojekt med verksamhetskod 6*. Avser uppdragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader. Kontrakt som styrker finansieringen ska bifogas bokslutsbilagan. Endast extern finansiär. Obs! Upplupna bidrag redovisas på konto 1632. För anvisningar och blanketter se KIs intranät: Ekonomi och inköp/bokslut och budget. 1673 Upplupna ränteintäkter, statliga S1671 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i kontogrupp 59. 1674 Upplupna ränteintäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i kontogrupp 59. 1678 Övriga upplupna intäkter, statliga S1671 Periodisering av övriga intäkter. 1679 Övriga upplupna intäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av övriga intäkter. 17 Avräkning med statsverket 171 Ingående balans 1710 Avräkning mot statsverket IB S1710 Endast Odonten och KI gemensam. 172 Avräkning mot inkomsttitlar 1721 Avräkning patientintäkter inkomsttitel S1721 Endast Odonten. 1722 Avräkning Försäkringskassan inkomsttitel S1721 Endast Odonten. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 6 (54)
179 Avräkning mot statsverkets checkräkning (SCR) 1793 Uppbördsmedel mm S1793 Endast Odonten. 1794 Transfereringar mm S1794 Endast Odonten och KI gemensam. 19 Kassa och bank Se kapitel 1.6 Kassa och bank i EA-handboken för regler om bl.a. räntekonto, bankgiro, bankkonton och checkar. 191 Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 1910 Räntekonto i RGK S1910 Samlingskonto för automatiska överföringar av pg, bg och banktransaktionskonton; 1931 Inbetalningar pg (via 1933), 19315 Inbetalningar bg DB (via 19335) och 19316 Inbetalningar bg SEB (via 19336) samt 1932 Utbetalningar Nordea (via 1934), 19325 Utbetalningar DB (via 19345) och 19326 Utbetalningar SEB (via 19346). 193 Plusgiro/bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto 1931 Inbetalningar S1931 Bokföring (manuell) av insättning till pg-konto. Saldo IB=0. 19315 Inbetalningar bg Danske Bank S1931 Bokföring (manuell) av inrikes insättning till bg i Danske Bank. Saldo IB=0. 19316 Inbetalningar bg SEB S1931 Bokföring (manuell) av utrikes insättning till bankkonto i SEB. Saldo IB=0. 1932 Utbetalningar S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från Plusgirot Fakturabetalningsservice. OBS! För kundnummer som börjar på Mxxxx bokförs dragning PC-giro manuellt om inte text AUTO är angivet på Pg-avin. Ingående saldo ska vara 0. Utbetalningar med PC-giro och GiroVision bokförs manuellt. 19326 Utbetalningar bg SEB S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från bg i SEB via SISU. 1933 Överföring till räntekonto från NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i RGK. Pg-konto för inbetalningar skall stämmas av mot detta konto. 19335 Överföring till räntekonto från DB S1933 Automatisk tömning av bankgiro anslutet till räntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19315) skall stämmas av mot detta konto. 19336 Överföring till räntekonto från SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19316) skall stämmas av mot detta konto 1934 Överföring från räntekonto till NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i RGK. Pg-konto för utbetalningar skall stämmas av mot detta konto. 19346 Överföring från räntekonto till SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto i SEB anslutet till räntekonto i RGK. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 7 (54)
194 Plusgiro/bankgiro/bank anslutet till statsverkets checkräkning (SCR) 1941 Inbetalningar S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till pg-konto. Saldo IB=0. 19415 Inbetalningar bg S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till bg-konto i Danske Bank. Saldo IB=0. 1942 Överföring till SCR S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutet till SCR. 19425 Överföring till SCR från DB S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av bankkonto i Danske Bank anslutet till SCR. 1943 Utbetalningar S1943 Endast Odonten. Bokföring av uttag från pg-konto. Saldo IB=0. 1944 Överföringar från SCR S1944 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutet till SCR. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 8 (54)
20 Myndighetskapital 207 Balanserad kapitalförändring 2070 Balanserad kapitalförändring S2070 2071 Invärderat anl.kapital högskolemedel S2070 2072 Kapitalförändring fg år invärderat kapital S2070 2073 Invärderat anl.kapital råds- och andra statsmedel 2074 Invärderat anl.kapital gåvor och donationer S2070 S2070 209 Kapitalförändring enligt resultaträkningen 2090 Årets kapitalförändring S2090 22 Avsättningar 221 Avsättning för pensioner Endast personalavdelningen. Beviljad delpension/avtalspension enligt PA03. Hela framtida pensionsbeloppet ska bokas upp som skuld i samband med att personen beviljas pension. Korrekt pensionsskuld fås från SPV halvårsvis men i samband med pensionens början ska en uppskattad skuld bokföras. Motkonto 4096/4098. Särskild löneskatt redovisas på konto 2211/2213 med motkonto 4097/4099. 2210 Avsättning delpension S2210 Endast personalavdelningen 2211 Avsättning särskild löneskatt delpension S2211 Endast personalavdelningen 2212 Avsättning avtalspension S2210 Endast personalavdelningen 2213 Avsättning särskild löneskatt avtalspension S2211 Endast personalavdelningen 2250 Övriga avsättningar S2250 Endast personalavdelningen 2260 Avsättning kompetensväxl. och utv. åtgärder S2250 Endast personalavdelningen 23 Outredda medel, m.m. 2300 Överföring till annan institution Intern Överföring av medel vid periodskiften och bokslut för att intäkten/kostnaden ska hamna på rätt institution. Ska bokas på två institutioner i samma period så kontot på KI nivå är 0. Används även när inbetalning kommit till fel institution och bara "studsar" i samma period i BR. 2302 Outredda patientavgifter S2592 Endast Odonten. Ska utredas omgående. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 9 (54)
2303 Outredda medel S2592 Konto för intäkter där det är oklart till vem de ska. Skall utredas omgående. Om de inte är hemmahörande vid institutionen skall ägaren efterlysas med ekonomiavdelningens hjälp. Om man inte hittar ägaren inom KI, ska avsändaren kontaktas för mer information. OBS! ev. saldo vid periodbokslut skall specificeras i bilaga och insändas till ekonomiavdelningen, se kapitel 8.4.1 Månadsavstämning på institutionen i EA-handboken samt avstämningslista och instruktioner på intranätet. Bidrag som tillhör institutionen, men där kontrakt saknas, bokförs inte på konto 2303, utan redovisas tillfälligt (max 3 månader) på särskilt projekt (87008883/Bidragsmedel utan kontrakt). Eventuellt saldo på detta projekt ska specificeras i särskild bilaga. Se avstämningslista på intranätet. 2304 Felkonto S2592 Här kommer t ex konteringar som inte hittar rätt vid filöverföringar. Utreds och rättas omgående i samråd med avsändande enhet. OBS! Felkontot är inställt på frivillig regel, vilket innebär att projekt, verksamhetskod, finansiär, motpart etc kan konteras. Vid rättelse ska hela konteringssträngen, exakt som den felkonterats, vändas bort. Personalkostnader rättas av personalavdelningen i samband med nästkommande lön. 2304 Verifikationsdifferens S2592 24 Diverse avräkningskonton 2401 Avräkning LÖN S2592 Används endast av central administration.. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 2404 Avräkning telefonväxeln S2592 Används endast av central administration.. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 2406 Avräkning trängselskatt S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 2408 Avräkning NIH F&A S2592 Används endast av central administration som motkonto till konto 49959 NIH F&A vid bokning av NIH-trigger (automatiskt påslag 8%). 24091 Avräkning interna inbetalningar S2999 Avräkningskonto som ersätter likvida strömmar. Förvaltningen bokar inkommande medel såsom anslag och bidrag som i samma period ska bokas bort av institutionen och in på korrekt konto, projekt och verksamhet. 24092 Avräkning interna utbetalningar S2999 Avräkningskonto som ersätter likvida strömmar. Förvaltningen bokar kostnader såsom internhyror och telefoni som i samma period ska bokas bort av institutionen och in på korrekt konto och projekt. 25 Övriga kortfristiga skulder 256 Skulder till andra myndigheter 2561 Statliga leverantörsskulder S2561 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 10 (54)
25611 Statliga leverantörsskulder manuella S2561 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter periodstängning. Särskild rutin i samband med hel- och delårsbokslut, se intranätet under Ekonomi och inköp/bokslut och budget. 25622 Avg för inst arbetsgivaransvar S2561 Sociala avgiften på 1,5 % som går tillbaka till institutionerna. Motkonto 40601. 2569 Övriga skulder, statliga S2561 Övriga skulder till andra myndigheter, motpart anges. 257 Utgående mervärdesskatt För beskrivning och regler för utgående moms se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken. 2570 Utgående byggmoms, omvänd skatteskyldighet Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. Motkonto 1540. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 2572 Utgående moms 25% S2564 Moms 25% på momspliktig omsättning för intäkterna i grupp 31*, 33* och 34* 2573 Utgående moms 25% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1543, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende varor från annat EU-land. 2574 Utgående moms 6% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1544, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende varor från annat EU-land. 2575 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv EU S2564 Motkonto till 1545, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende tjänster från annat EU-land. 2576 Utgående moms 6% S2564 Moms 6 % på momspliktig verksamhet på konto 3156. 2577 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv utanför EU S2564 Motkonto till 1547, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende tjänster från land utanför EU. 2579 Skuld moms redovisningskonto S2564 Redovisningskonto för konto 2572 till 2577. Automatisk kontering vid månadsskiften. Motkonteras vid momsdebitering från förvaltningen (via PC-giro). 258 Leverantörsskulder 2581 Leverantörsskulder S2581 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 25811 Leverantörsskulder manuella S2581 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter periodstängning och avser föregående halvår. Särskild rutin i samband med hel- och delårsbokslut, se bokslutsanvisning på intranätet under Ekonomi och inköp/bokslut och blanketter. 2582 Interna leverantörsskulder Intern Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. Leverantörsskuld till annan KI institution. 25821 Interna leverantörsskulder manuella Intern OBS! Rutinen med brytdag som gäller för externa (se konto 25811) gäller inte interna fakturor. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 11 (54)
2589 Makulering EFH Special Endast automatbokning i EFH-systemet. Kontot ska vara 0. 259 Övriga skulder - utomstatliga 2592 A-skatt näringsverksamhet S2591 Skatteavdrag 30% för betalningsmottagare med A- skattesedel, skatten avrundas uppåt till hel krona. Enligt särskild rutin, se kapital 2.3.3.4 2.3.3.5 Skattsedlar samt Inkommen utländsk faktura avseende tjänster i EAhandboken. Kontakta personalavdelningen. 2597 Skuld till enskilda S2592 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 25971 Skuld till enskilda, manuella S2592 Fakturor som inkommit senast brytdagen, men efter periodstängning och avser föregående halvår. Separat rutin vid hel-, och delårsbokslut, se bokslutsanvisning på intranätet under Ekonomi och inköp/bokslut och blanketter. 2599 Övriga kortfristiga skulder S2592 Kontot används till nyckeldepositioner där specifikation skall ske per person. Kan även användas som avräkningskonto för inbetalning från icke statlig givare, där medlen ska vidare till annan icke statlig mottagare, d.v.s. medlen ska endast studsa i balansräkningen. Om givaren eller mottagaren av medlen är statlig ska detta gå som transferering, se kontogrupp 73. 27 Periodavgränsningsposter Periodisering av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 2.4 Periodavgränsningsposter i EA-handboken. 271 Upplupna kostnader 2711 Skuldförda löner S2712 Bokslutskonto för löner och arvoden som hör till gamla året. Motkonto 4091. 2712 Avgifter och premier på skuldförda löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på löner och arvoden som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094. 2713 Retroaktiva löner S2712 Bokslutskonto för beräknade eller beslutade (enligt avtal) retroaktiva löner som hör till gamla året men inte ännu utbetalts. Motkonto 4091. 2714 Avgifter och premier på retroaktiva löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på retroaktiva löner som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094. 2715 Semesterlöneskuld S2712 Bokslutskonto för semesterlöneskulden. Motkonto 4081. 2716 Avgifter och premier på semesterlöneskuld S2711 Bokslutskonto för avgifter och premier på semesterlöneskulden. Motkonto 4082, 4083 och 4084. 2717 Upplupna räntekostnader, statliga S2713 Räntekostnader för bokslutsåret där likvid ej erlagts. Kontogrupp 591*. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 12 (54)
2718 Upplupna kostnader, statliga S2711 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men faktura ankommit för sent för att registreras i leverantörsreskontra. 2719 Upplupna kostnader, utomstatliga S2712 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men faktura ankommit för sent för att registreras i leverantörsreskontra. 273 Oförbrukade bidrags-/uppdragsintäkter 2732 Oförbrukade bidragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering sker av intäktskonto. Motkonto 359 på projekt med verksamhetskod 3* (bidrag). 277 Övriga förutbetalda intäkter 2772 Förutbetalda uppdragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering sker av intäktskonto. Motkonto 339 på projekt med verksamhetskod 5*-6* (uppdrag). 2774 Förutbet intäkter, statliga S2771 2775 Förutbet intäkter, utomstatliga S2772 27761 Förutbet intäkter, statsanslag Special Används endast för periodisering av statsanslag som inbetalts till institutionen i förskott, dvs betalningen ska avse kommande perioder. Motkonto 30941 alt. 30981. Periodiseringen vänds tillbaka kommande period/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå. 27762 Förutbet intäkter, interna Special Används endast för periodisering av interna bidrag som inbetalats till institutionen i förskott, dvs betalningen ska avse kommande perioder. Motkonto 394899. Periodiseringen vänds tillbaka kommander period/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 13 (54)
3 Verksamhetens intäkter 30 Intäkter av statsanslag 307 Intäkter av ALF-anslag 3075 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, UT 3076 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, IN Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att utveckla klinisk utbildning. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att utveckla klinisk utbildning. Obs! Projekten skall vara GU projekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 309 Fördelning statsanslag Inom kontogrupp 309 konteras de statsanslag som går direkt till institutionerna. Den del av statsanlaget som behålls av styrelserna för vidare förmedling till institutionerna bokas via de interna kontona 3564, 39459 och 39489. Grundutbildningsanslag som utbetalas i 12:e-delar konteras för institutionerna på 3092 (på projekt med verksamhetskod 1*). Forskningsanslag avseende 12:edelar konteras på 3096 (på projekt med verksamhetskod 2*). För samtliga stats-anslag gäller att de skall konteras med finansiär, som är 1STAT. Finansiären kommer upp som förslag och får inte ändras. 3091 Intäkt av statsanslag 12:e delar grundutbildning UT S3011 Här redovisas statsanslag grundutbildning, som betalas ut i tolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 3092 Intäkt av statsanslag 12:e delar grundutbildning IN S3011 Samtliga statsanslag inom grundutbildning, som erhålls i tolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skall vara GU projekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 3093 Intäkt av statsanslag tilldelning, grundutbildning UT S3011 Övriga utbetalningar av statsanslag grundutbildning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avser Förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 1*. 3094 Intäkt av statsanslag tilldelning, grundutbildning IN S3011 Övriga inbetalningar av statsanslag grundutbildning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 1*. 30941 Periodisering statsanslag grundutbildning 3095 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning UT Special S3011 Här redovisas statsanslag forskning/forskarutbildning som betalas ut i tolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Senast ändrad 2012-05-29 Sida 14 (54)
3096 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning IN S3011 Samtliga statsanslag inom forskning/forskarutbildning. som erhålls i tolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skall vara forskningsprojekt (=Verksamhetskod 2*). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 3097 Intäkt av statsanslag tilldelning, forskning UT S3011 Övriga utbetalningar av statsanslag forskning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avser Förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*. 3098 Intäkt av statsanslag tilldelning, forskning IN S3011 Övriga inbetalningar av statsanslag forskning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*. 30981 Periodisering statsanslag forskning Special 3099 Förmedling anslag enl. beslut S3011 Kontot används endast vid förmedling/transferering av statsanslag från KI till t ex andra högskolor/universitet enligt särskilt beslut. Vid utbetalning debiteras konto 3099 med finansiärskod 1STAT och motpartskod 1EX. Samtidigt ska en bokning göras i transfereringsavsnittet i kontoklass 7, se EA-handboken kapitel 7 Transferering. 30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslag mellan institutioner och bokas i debet vid den institution som förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagande institutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskod är den andra institutionens. Verksamhetskod är 1* om det är anslag för grundutbildning och 2* om det är anslag för forskning- och forskarutbildning. Vid bokning anges alltid verksamhetskod i textfältet. Givande och mottagande institution ska boka med samma verksamhetskod. 31 Intäkter enligt 4 i avgiftsförordningen Faktura upprättas för 4-intäkter. Här redovisas de intäkter myndigheter tar ut med stöd av 4 avgiftsförordningen. Avser främst biprodukter till den ordinarie verksamheten. Intäkterna ska vara av tillfällig natur eller av mindre omfattning. Se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken. OBS! att uppdragen redovisas under 33* verksamhetsfakturering. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU samt 6 Utomstatliga 6 % moms. 311 Uthyrning av lokaler Här redovisas t ex uthyrning av kurs- och konferenslokaler (se även 312*) och parkeringsplatser. Även kostnad för el, gas, vatten ingår om dessa är ett led i uthyrningen och är då undantagna från moms. 3111 Intäkter uthyrning lokaler, statliga S3121 3112 Intäkter uthyrning lokaler, utomstatliga S3122 Här redovisas t ex intäkter för gästrum. 3118 Periodisering uthyrning lokaler, statliga S3128 3119 Periodisering uthyrning lokaler, utomstatliga S3129 Senast ändrad 2012-05-29 Sida 15 (54)
Senast ändrad 2012-05-29 Sida 16 (54)