Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor Granskning av delårsbokslut augusti 2015 Landstinget Dalarna Hjälpmedelsnämnden Dalarna
Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2. Granskningsresultat 2 2.2 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed 2 2.3 Resultatanalys 2 Landstinget Dalarna
1 Sammanfattande bedömning har på uppdrag av Landstinget Dalarnas förtroendevalda revisorer översiktligt granskat Hjälpmedelsnämnden Dalarnas delårsbokslut för perioden 2015-01-01 2015-08-31. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år 2015. Syftet med den översiktliga granskningen är att ge landstingets revisorer ett underlag för sin bedömning av om delårsbokslutet är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed. Nämnden är nybildad från och med 2014 och är en gemensam nämnd tillsammans med Dalarnas samtliga kommuner och där Landstinget Dalarna ska vara värdkommun. Resultatet för perioden är 0,7 mnkr och prognosen för helåret pekar mot ett resultat om 1,1 mnkr jämfört med budgeterat resultat om +/- 0 mnkr och i och med det kommer de kunna reglera det underskott på 0,6 mnkr som uppstod under 2014. Prognosresultatet beror på lägre personalkostnader till följd av vakanta tjänster vilket är lika som föregående år. Även intäkter bedöms öka vilket förklaras med en ökad efterfrågan av hjälpmedel och tjänster vilket dock även medför ökade kostnader. Utifrån vår översiktliga granskning gör vi följande bedömning av Landstingets gemensamma nämnd Hjälpmedelsnämnden Dalarnas delårsbokslut: - Vi bedömer att delårsbokslutet är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt - Vi har i vår granskning inte funnit några väsentliga fel avseende periodisering av intäkter och kostnader Landstinget Dalarna 1 av 3
2. Granskningsresultat 2.2 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed Det upprättade delårsbokslutet omfattar perioden januari augusti. Resultatet för perioden uppgår till 0,7 mnkr. Vi har granskat ett urval poster bl.a. avseende periodiseringar som är gjorda i samband med delårsbokslutet. Vi har inte noterat några väsentliga avvikelser i samband med denna granskning och bedömer därmed att intäkter och kostnader i allt väsentligt har hänförts till korrekt period. Bedömning I vår översiktliga granskning har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att nämndens delårsbokslut är upprättad i strid med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. 2.3 Resultatanalys Prognosen för helåret pekar på ett positivt resultat, 1,1 mnkr att jämföra med budget som är fastställd till +/- 0 mnkr. I nedanstående tabell redovisas utfallet för de första åtta månaderna 2015, prognos för utfallet för året samt avvikelsen mot budget. Utfall delår 2015 Prognos 2015 Avvikelse mot budget Resultaträkning mnkr Verksamhetens Intäkter 89,5 135,2 3,7 Verksamhetens Kostnader -90,5-136,7-2,6 Varav personalkostnader -18,3-28,3 1,8 Verksamhetens resultat -1,0-1,5 1,1 Landstingsbidrag 1,7 2,6 0,0 Över/underskott 0,7 1,1 1,1 Årets Investering 21,7 34,0 Prognosen visar på ett överskott och förvaltningen kommer i och med det kunna reglera det underskott på 0,6 mnkr som uppstod under 2014. Prognosresultatet beror på lägre personalkostnader till följd av vakanta tjänster vilket är lika som föregående år. Avseende den prognostiserade ökningen av intäkter förklaras den med en ökad efterfrågan av hjälpmedel och tjänster vilket dock även medför ökade kostnader. Investeringarna bedöms överstiga budget på årsbasis, dock är budgeten inte anpassad efter de senaste årens utfall. Det krävs en tydligare dialog i Hjälpmedelsnämnden för hur detta ska hanteras. Till exempel kan en restriktivare hållning mot nyinköp införas, för att styra kunderna mot att återanvända en ännu större del hjälpmedel. Landstinget Dalarna 2 av 3
Hjälpmedel Dalarna arbetar med att förbättra sin inre effektivitet för att kunna utföra fler uppdrag med samma antal anställda som idag. Införandet av automatisk fakturaavstämning har varit ett steg för att säkra och effektivisera fakturahanteringen. Landstinget Dalarna 3 av 3