Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2015 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2015
Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 3. Förbundets resultat och balansräkning... 3 3.1. Resultaträkning samt prognos... 3 3.2. Balansräkningen... 4 4. Kommentarer till förvaltningsberättelsen... 5 1
1. Sammanfattning Vi har översiktligt granskat Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet delårsrapport per 31 augusti 2015. De väsentligaste slutsatserna i granskningen sammanfattas enligt följande: Delårsrapporten ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av förbundets resultat och ställning per 31 augusti 2015. Den sammanställda redovisningen ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av resultat och ställning per 31 augusti 2015, för förbundet och dess dotterbolag. Förbundet bedömer att god ekonomisk hushållning uppnås år 2015, men att ytterligare verksamhetsrelaterade åtgärder är nödvändiga, bland annat med avseende på nöjdheten hos resenärerna. Det lagstadgade balanskravet prognostiseras att uppnås. I delårsrapporten ges en översiktlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. Vi anser att beskrivningen av måluppfyllelse är tillfredsställande. Förbundet bör inför upprättandet av framtida finansiella rapporter överväga att fördjupa beskrivningen av de risker som kan påverka måluppfyllelsen. Detta då förbundet är inne i en expansiv verksamhetsfas, med flera väsentliga projekt som pågår. 2
2. Inledning Revisorerna ska enligt kommunallagen granska en delårsrapport och lämna en bedömning över denna till fullmäktige. Fullmäktige ska behandla revisorernas bedömning i samband med behandlingen av delårsrapporten. När det gäller Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet är det fullmäktige i respektive medlemskommun som har att behandla revisorernas uttalande. Förbundets förtroendevalda revisorer har uppdragit till EY att genomföra en översiktlig granskning av förbundets delårsrapport per 2015-08-31 som underlag för den bedömning som revisorerna ska göra. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed samt med beaktande av bestämmelserna i kommunallagen och den kommunala redovisningslagen. Granskningen är således begränsad i jämförelse med en granskning av ett årsbokslut. 3. Förbundets resultat och balansräkning Vi har översiktligt granskat delårsrapporten per 31 augusti 2015 samt analyserat större avvikelser och förändringar mot budget och föregående års delårsrapport och årsredovisning. Nedan lämnas kommentarer till väsentliga resultat- och balansposter för vilka vi gjort iakttagelser i granskningen. 3.1. Resultaträkning samt prognos Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet redovisar per 31 augusti 2015 ett positivt resultat om 23 mkr (9,8 mkr). Resultatet utgör en förbättring jämfört med samma period föregående år med 13,2 mkr. Medlemsbidragen är högre i jämförelse med motsvarande period föregående år, vilket förklaras av en utökad verksamhet. Eventuellt överskott justeras i samband med årsbokslut genom återbetalning till medlemskommunerna. Biljettintäkterna både avseende landsbygd och statstrafik ökar i takt med ökat resande, vilket även medfört ökade trafikkostnader. Ur ett analysperspektiv bör det noteras att biljettpriserna är oförändrade jämfört med föregående år. Personalkostnaderna ökar något i takt med ökat antal medarbetare och utökad verksamhet. Konsultkostnaderna ökar, vilket är hänförligt till bl.a. upphandlingsstöd och en framtidsutredning. Utdelning har erhållits från Länstrafiken om 1,9 mkr. Förändringen på finansnettot hänför sig till föregående års redovisade förlust vid avyttring av aktierna i Smart pak. Vidare har det i år gjorts en justering avseende ränta gentemot Länstrafiken AB. Posten justerades i bolaget redan i föregående års bokslut. Prognosen för helår uppgår till 10,8 mkr, vilket överstiger budget med motsvarande belopp. De främsta orsakerna till avvikelsen är ökade biljettintäkter relaterat till ett ökat resande samt lägre kostnader för främst trafikkostnader vilket hänför sig till ett lågt index. Efter vår översiktliga granskning är vår bedömning att delårsrapporten ger en rättvisande bild av myndighetens resultat för perioden 1 januari till och med den 31 augusti 2015. Inga väsentliga felaktigheter har noterats. 3
3.2. Balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Under perioden har endast mindre investeringar genomförts, vilka avser maskiner och inventarier. Det bokförda värdet har minskat genom räkenskapsenliga avskrivningar enligt plan. Vi har kontrollerat att redovisningen enligt huvudboken överensstämmer med myndighetens anläggningsregister samt övergripande kontrollberäknat redovisade avskrivningar. Ytterligare granskningsinsatser av förbundets materiella anläggningstillgångar kommer att genomföras i samband med granskningen av årsbokslutet. Finansiella anläggningstillgångar Under perioden är de finansiella anläggningstillgångarna oförändrade. Posten avser i huvudsak aktier i Länstrafiken. Övriga kortfristiga fordringar Större balansposter utgörs av kundfordringar, interimsfordringar samt övriga kortfristiga fordringar. De kortfristiga fordringarna har minskat med 146 mkr sedan årsbokslutet 2014, och uppgår i delårsbokslutet till 24 mkr. I årsbokslutet 2014 redovisades fordringar vilka var hänförliga till medfinansiering av Citybanan och till viss del även medlemsavgifter fakturerade i december 2014 (ca 10 mkr). Dessa postern har regelrats under delårsperioden 2015 varför posten minskat betydligt. Vår granskning har omfattat översiktlig genomgång av verifierande underlag och beräkningar. Inga väsentliga fel har identifierats. Kassa och bank Kassa och banktillgodohavanden uppgår till 120 mkr i delårsbokslutet, vilket är en minskning med 28,6 mkr jämfört med årsbokslutet. Minskningen förklaras främst av inbetalning för medfinansiering av Citybanan under 2015. Avsättningar Förbundets avsättningar utgörs av pensionsåtaganden och är oförändrade jämfört med årsbokslutet 2014. Förbundets pensionsåtaganden kommer att granskas ytterligare i samband med årsbokslutet, då avstämning mot KPA s beräkningsunderlag sker. Kortfristiga skulder De kortfristiga skulderna utgörs främst av leverantörsskulder, interimsskulder samt övriga kortfristiga skulder, däribland semesterlöneskulder. Posten har minskat jämfört med årsbokslutet 2014. Förändringen förklaras bland annat av lägre semesterlöneskulder och leverantörsskulder. I reskontran vid årsbokslut 2014 inkluderades medfinansieringen av Citybanan om 180 mkr, vilka har reglerats. Inga väsentliga avvikelser eller differenser har iakttagits i samband med vår översiktliga granskning i delårsbokslutet. Sammanställd redovisning (Samlad redovisning) I delårsrapportens finansiella avsnitt finns en sammanställd redovisning som omfattar förbundet samt det helägda dotterbolaget Länstrafiken Sörmland AB. I förvaltningsberättelsen presenteras även en övergripande analys av koncernens utfall för perioden och prognos för 2015. Vi har övergripande tagit del av den sammanställda redovisningen utan att ha noterat väsentliga differenser. 4
Vår övergripande bedömning Efter vår översiktliga granskning av resultat- och balansräkning, samt sammanställda redovisning, är det vår bedömning att förbundets resultat och ställning ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av verksamheten per den 31 augusti 2015. 4. Kommentarer till förvaltningsberättelsen Delårsrapportens förvaltningsberättelse inleds, på samma sätt som föregående år, med en analys och redogörelse för väsentliga händelser under perioden och det arbete som genomförts inom direktionen samt av förbundsledningen. Redogörelse och verksamhetsanalys är uppdelad i perspektiven medarbetare, medborgare och trafikförsörjning. Vidare beskrivs arbetet med trafikstödjande funktioner och tekniska system. Vår bedömning är att analysen överskådlig och intresseväckande. I det efterföljande avsnittet beskrivs och analyseras aktuell måluppfyllelse. De mål som gäller för verksamheten är uppdelade i följande områden (funktioner): Tillgänglighet Attraktivitet Miljö Effektivitet Regional utveckling För varje delmål presenteras ett bedömt utfall. I efterföljande avsnitt presenteras den ekonomiska redovisningen vilken omfattar, ekonomiskt utfall, analys och prognos samt utvärdering av finansiella mål. En analys av en prognostiserad balanskravsutredning finns presenterad. Avsnittet avslutas med en samlad bedömning av god ekonomisk hushållning. Förbundets bedömning är att god ekonomisk hushållning kommer att uppnås under 2015, men att det finns områden där ett fortsatt arbete är nödvändigt, bland annat gäller det nöjdheten hos resenärerna. Ett avsnitt beskriver arbetet med intern kontroll och en avstämning av förbundets interna kontrollplan. Delårsrapportens förvaltningsberättelse avslutas med en beskrivning och analys av den förväntade utvecklingen för verksamheten. 5
Vår bedömning av förvaltningsberättelsen I delårsrapporten ges en översiktlig och intresseväckande redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. I delårsrapporten presenteras utfall och bedömd prognos vad gäller förbundets måluppfyllnad. Per delåret bedöms måluppfyllelsen vara relativ god, men behov finns för ytterligare insatser bland annat när det gäller mål rörande nöjdhet hos allmänhet samt i viss utstreckning målet om tillgänglighet. Vår bedömning är att förvaltningsberättelsen innehåller de områden som är relevanta i en delårsrapport. Strukturen bedöms vara tydlig överlag med beskrivningar av det arbete som bedrivs inom förbundet. Förbundet har även kompletterat delårsrapporten med ett särskilt avsnitt beskriva arbetet med intern kontroll. Då förbundet är inne i en expansiv fas, med betydande projekt, både vad gäller organisationen, investeringar och upphandlingar bör det övervägs att komplettera framtida finansiella rapporter med en övergripande riskanalys. En fördjupad analys av förbundets måluppfyllelse kommer att genomföras av revisionen i samband med granskningen av årsbokslut 2015. Stockholm den 17 oktober 2015 Johan Perols Tomas Mathiesen Johanna Eklöf Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Auktoriserad revisor 6