DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Anvisningar för den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER skatteåret 2014 Detaljerade deklarationsanvisningar finns på skatt.fi/blanketter/skattedeklaration
INNEHÅLL AKTUELLT 3 KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN 3 KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN 3 CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN 4 UTGIFTER FÖR INKOMSTFÖRVÄRVET 4 RESEKOSTNADER 5 VINSTER OCH FÖRLUSTER FRÅN VÄRDEPAPPERSHANDEL 6 HYRESINKOMSTER 6 HUSHÅLLSAVDRAG 6 RÄNTEKOSTNADER 6 UTLANDSINKOMSTER 6 BETALNING OCH ÅTERBÄRING AV SKATT 7 NY ADRESS ELLER NYTT KONTONUMMER 7 VAR HITTAR DU MER INFORMATION? 8 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Logga in på tjänsten med dina nätbankkoder. Detaljerade deklarationsanvisningar skatt.fi/blanketter/skattedeklaration 2
AKTUELLT Komplettera din skattedeklaration på nätet Skatteförvaltningen rekommenderar att du kompletterar eller rättar din förhandsifyllda skattedeklaration på nätet. I webbtjänsten ser du dina deklarationsuppgifter och där kan du också ändra uppgifterna då behöver du inte fylla i separata blanketter. Om du deklarerar med pappersblanketten ska du beakta följande: Skriv ditt namn och din personbeteckning tydligt på deklarationens och bilagornas samtliga sidor. Använd endast skattedeklarationsblanketter och bilageblanketter som Skatteförvaltningen har skickat eller som du har skrivit ut på skatt.fi. Häfta inte ihop blanketterna. Lämna uppgifterna med blanketter för skatteåret 2014. Bifoga inga kvitton, verifikat eller originaldokument. Skatteförvaltningen ber om dem vid behov. Uppgifter som getts på pappersblanketter konverteras till elektroniskt format på Skatteförvaltningen. Därför finns din skattedeklaration bara i elektroniskt format på skattebyrån. Skattedeklarationen på nätet: skatt.fi/skattedeklaration Bilageblanketter och detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration Kontrollera skattedeklarationen Granska de förhandsifyllda uppgifterna i specifikationsdelen. Om uppgifterna är korrekta och inga uppgifter saknas behöver du inte returnera skattedeklarationen. Då anses du ha lämnat in skattedeklarationen i enlighet med de förhandsifyllda uppgifterna. Om du kompletterar eller rättar den förhandsifyllda skattedeklarationen eller om Skatteförvaltningen av utomstående får tilläggsuppgifter som påverkar din beskattning får du före utgången av oktober ett rättat beskattningsbeslut, nya giroblanketter och ett nytt beskattningsintyg. Om dina rättelser inte påverkar skattebeloppet skickas dock inget nytt beslut. Spara specifikationsdelen och beskattningsintyget för det kostar att beställa dem separat. För rörelseidkare och yrkesutövare och deras makar har slutresultatet i beskattningen inte beräknats på den förhandsifyllda skattedeklarationen eftersom Skatteförvaltningen inte har haft tillgång till uppgifterna från näringsverksamheten. Om du hör till denna grupp får du ditt beskattningsbeslut samt giroblanketterna och beskattningsintyget före utgången av oktober. Skatteåterbäringen betalas in på konto 3.12.2015. Förfallodagarna för kvarskatten är 1.12.2015 och 2.2.2016. Om du låter bli att deklarera inkomster eller tillgångar eller om du begär avdrag som saknar grund kan påföljden vara skatteförhöjning. Komplettering och rättelse av skattedeklarationen Komplettera uppgifterna på din skattedeklaration senast det datum som antecknats på deklarationen (2.4, 7.5 eller 13.5). I undantagsfall kan du beviljas förlängd deklarationstid (t.ex. på grund av sjukdom). Ansök skriftligen om förlängd tidsfrist hos skattebyrån senast den dag då skattedeklarationen ska lämnas in. Så här kompletterar du skattedeklarationen på nätet Du kan lämna uppgifterna på nätet. Webbtjänsten Skattedeklaration på nätet är öppen till och med den sista inlämningsdag som antecknats på din förhandsifyllda skattedeklaration. Webbtjänsten handleder dig att deklarera. Om du deklarerar på nätet ska du inte lämna in den förhandsifyllda skattedeklarationen eller bilageblanketterna på papper. Den sista dagen för att returnera skattedeklarationen har antecknats på blankettens framsida. 3
Bilageblanketter och detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration Använd Skatteförvaltningens bilagor. Skicka inte in kvitton eller verifikat. Så här kompletterar du skattedeklarationen med pappersblankett Fyll i uppgifter endast i de vita fälten i deklarationsdelen. I fältet Tilläggsuppgifter på blankettens baksida kan du precisera uppgifterna du rättat. Deklarera endast din egen andel av inkomsterna och avdragen (t.ex. av hyresinkomster eller hushållsavdrag). Fyll även i alla nödvändiga bilageblanketter (t.ex. hyresinkomster, hushållsavdrag, värdepappershandel). Överför totalbeloppen från bilageblanketterna till skattedeklarationen enligt bilageblanketternas anvisningar. Returnera bilagorna tillsammans med skattedeklarationen. Underteckna skattedeklarationens deklarationsdel och posta den till Skatteförvaltningen. Spara de övriga delarna. Returadressen står på skattedeklarationen. Bilageblanketter till skattedeklarationen 7H Hyresinkomster, aktielägenheter 7K Hyresinkomster, fastigheter 9 Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust 9A Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar 13 Aktiebolagsdelägarens uppgifter 14A Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag 14B Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare 14C Intyg till den finska skattemyndigheten om hur ett utländskt företag sköter sina skatteförpliktelser 15 Utredning om konstnärs och frilansares inkomster 16 Utredning om utlandstjänstgöring 17 Ålandsbilaga 19 Avdrag för bostad på arbetsorten Bilageblanketter får du på skatt.fi, på skattebyråerna eller genom att ringa till numret 020 697 003. Om du deklarerar på nätet behöver du inte alls fylla i eller lämna in pappersdeklarationen eller bilageblanketterna. Centrala punkter i skattedeklarationen Utgifter för inkomstförvärvet Om du har löneinkomster beviljas du automatiskt ett avdrag för förvärv av inkomst på 620 euro. Avdraget kan ändå inte vara större än din löneinkomst. I punkt 3.4 ska du deklarera de utgifter som har samband med förvärvsinkomsterna. Deklarera dessa utgifter endast om de överstiger 620 euro. Ange också ditt yrke och specificera utgifterna samt redogör för hur utgifterna hör till inkomstförvärvet. Deklarera övriga utgifter och uppgifter som gäller förvärv av inkomst enligt följande: utgifter för förvärv av kapitalinkomst i punkt 7.1 eller 7.3 resekostnader inom specialbranscher och kostnader för resor till sekundära arbetsplatser i punkt 3.5 (Resekostnader) inkomster och utgifter som har samband med konstnärlig verksamhet eller frilansverksamhet på bilageblankett 15 (Utredning om konstnärers och frilansares inkomster) avdrag för arbetsbostad på bilageblankett 19 (Avdrag för bostad på arbetsorten). Avdrag för arbetsrum Om du inte lämnar annan utredning över utgifterna kan du beviljas arbetsrumsavdrag enligt följande: 1) Om du använder arbetsrummet för att tjäna in dina förvärvsinkomster av huvudsyssla och din arbetsgivare inte erbjuder dig något arbetsrum (t.ex. frilansredaktörer) 820 euro 2) Om du använder arbetsrummet på deltid för att tjäna in de huvudsakliga förvärvsinkomsterna eller för bestående eller betydande biinkomster (t.ex. lärare) 410 euro 3) Om du använder bostaden för arbete med tillfälliga biinkomster 205 euro Om din partner också använder arbetsrummet på deltid för huvudsakligt förvärvsinkomstarbete eller bestående biinkomster kan ni tillsammans bli beviljade ett avdrag på 615 euro. För dem som jobbar på distans finns det mera info i de detaljerade deklarationsanvisningarna. 4
Resekostnader Om du angett resekostnader då du ansökte om skattekort har dessa uppgifter fyllts i på förhand på skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna och korrigera eller lägg till uppgifter som saknas. Resekostnaderna minskar den beskattningsbara förvärvsinkomsten. Observera att dina skatter inte minskar lika mycket. A. Resor mellan bostaden och arbetsplatsen Om du kan åka kollektivt då du reser mellan bostaden och arbetsplatsen, gör avdraget enligt det billigaste biljettpriset även om du använder egen bil för resorna. Du kan dra av kostnader endast för de månader du arbetar. Vid regelbundet förvärvsarbete är det årliga antalet arbetsmånader i allmänhet högst 11 då semestrar beaktas. En månad har vanligtvis 22 arbetsdagar. Uppge den tidsperiod du jobbat, fordonet, resans längd tur-retur och de årliga kostnaderna. Om du använder personalbiljett ska du uppge kostnaderna utan att dra av personalbiljettens värde. Vi drar av värdet för dig. Du kan göra avdrag beräknat enligt annat fordon än kollektivtrafik om det inte överhuvudtaget finns någon kollektivtrafik att tillgå eller du måste promenera en sträcka på minst 3 kilometer för att det inte finns kollektivtrafik för den, eller väntetiden under en tur- och returresa (t.ex. vid byte av allmänt fortskaffningsmedel) är sammanlagt minst 2 timmar. Självrisken för resekostnader är 600 euro och maximibeloppet 7000 euro per år (för resor mellan bostaden och arbetsplatsen samt veckoslutsresorna sammanlagt). Deklararera dessa resekostnader endast om de överstiger 600 euro. Dra inte av självriskandelen. Om du gör avdrag räknat enligt något annat fordon än kollektivtrafikens ska du på blanketten anteckna tidsperioden, fordonet, kilometerantalet under hela året, kostnaderna per kilometer samt de årliga kostnaderna. Resekostnader, med privat fordon Resebiljetter i huvudstadsregionen bil 0,25 e/km regionbiljett 95,80 e/mån tjänstebil 0,20 e/km närregionbiljett, 2 zoner 95,80 e/mån motorcykel o. lätt fyrhjuling 0,17 e/km närregionbiljett, 3 zoner 142,60 e/mån moped 0,09 e/km cykel 85,00 e/år Biljettpriser för övrig kollektivtrafik hittar du t.ex. på webbplatsen matkahuolto.fi och på kommunernas och åkeriernas webbplatser. B. Resor under veckoslut Du kan dra av kostnaderna för veckoslutsresor till din familj om du arbetar och på grund av arbetet bor på annan ort än din familj. I beskattningen anses du ha en familj om du är gift eller lever i registrerat partnerskap eller om du har en sambo med vilken du antingen har eller har haft ett gemensamt barn. I övrigt beviljas avdraget endast i undantagsfall. Uppge resekostnaderna enligt samma regler som för resor mellan bostaden och arbetsplatsen (A). Mer information om resekostnader: skatt.fi > Personkunder > Reseutgifter C. Resor inom specialbranscher Arbetar du inom en specialbransch (bygg-, skogs- eller jordbyggnadsbranschen) och jobbar du på varierande arbetsställen? Du kan dra av resekostnader inom specialbranscher enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte har ersatt resorna. Du kan inte dra av resekostnader inom specialbranscher om det finns ett ställe från vilket du hämtar dina arbetsorder eller -redskap (deklarera då kostnaderna i punkt A). D. Resor till den sekundära arbetsplatsen Arbetar du inom två eller flera kommuner för samma arbetsgivare? Med sekundär arbetsplats avses en plats där du vid sidan av din egentliga arbetsplats regelbundet jobbar. Om din arbetsgivare har verksamhetsställen i flera kommuner och du regelbundet arbetar vid verksamhetsställen som finns i de olika kommunerna får du dra av kostnaderna för resorna till dessa sekundära arbetsplatser enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte har ersatt resorna. 5
Läs mer om hushållsavdrag på skatt.fi > Personkunder > Hushållsavdrag Vinster och förluster från värdepappershandel Uppgifter om vinster och förluster från överlåtelse av värdepapper och om inlösen av fondandelar finns färdigt på skattedeklarationen. Vinsterna och förlusterna har räknats ut på basis av de uppgifter som Skatteförvaltningen fått av banker, kontoförande institut och andra värdepappersförvarare samt av fondbolag. Kontrollera uppgifterna. Om texten Utred vinsterna och förlusterna för följande värdepapperstransaktioner står på skattedeklarationens specifikationsdel ska du deklarera de vinster och förluster du fått från dessa transaktioner. Om det saknas andra värdepappersöverlåtelser eller inlösen av fondandelar ska du dessutom deklarera vinsterna eller förlusterna av dessa. Deklarera även en kapitalåterbäring som ska beskattas som överlåtelse när denna betalas av ett annat än ett offentligt noterat bolag. På blankett 9A (Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar) ska du deklarera överlåtelsevinster och -förluster från värdepappershandel som fattas. Hyresinkomster Deklarera dina hyresinkomster på bilageblankett 7H (Hyresinkomster, aktielägenheter) eller på 7K (Hyresinkomster, fastigheter). Deklarera endast den andel av hyresinkomsterna och -kostnaderna som svarar mot din ägarandel. Deklarera även inkomster från uthyrning av lös egendom (t.ex. husbil eller båt) som hyresinkomst. Deklarera hyresinkomster från gårdsbruk (t.ex. arrende av åkermark) på skattedeklarationen för jordbruk (blankett 2). Hyresinkomsterna ska deklareras även om det inte blir någon beskattningsbar hyresinkomst efter att kostnaderna har dragits av. Hushållsavdrag Deklarera uppgifterna för hushållsavdraget på bilageblankett 14A (Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag) eller 14B (Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare). Uppge kostnaderna till sitt fulla belopp. Skatteförvaltningen beräknar den avdragbara andelen. Du behöver inte på nytt reda ut de kostnader som redan fyllts i till sitt riktiga belopp i punkt 12.1 i skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna och komplettera vid behov. Beloppet för hushållsavdrag 2014 Avdragets maximibelopp är 2 400 euro. Om du har betalat arbetsersättning till ett företag får du dra av 45 % av ersättningen. Om du har anställt en arbetstagare får du dra av 15 % av lönebeloppet och lönebikostnaderna till hela beloppet. Självrisken för hushållsavdraget är 100 euro. Mer info om avdrag för räntor på bolån: skatt.fi > Personkunder > Köp av bostad > Avdrag för räntor på bolån Räntekostnader Uppgifter om skulder jämte räntor finns färdigt antecknade på skattedeklarationen. Skatteförvaltningen har fått uppgifterna av banker och andra kreditgivare. Kontrollera ränteuppgifterna och skuldens användningsändamål. Om skuldens användningsändamål är felaktigt på skattedeklarationen eller uppgifterna om en skuld saknas ska du korrigera ränteuppgifterna (punkterna 7.4 7.7) och uppge skuldens uppgifter och användningsändamål i tilläggsuppgifterna. Du kan dra av räntorna i beskattningen då skulden är ett studielån, ett bostadslån för stadigvarande bostad (för köp eller ombyggnad av bostaden) eller ett lån som tagits för att förvärva skattepliktig inkomst. Räntor på konsumtionskrediter får inte dras av. År 2014 får man i beskattningen dra av 75 % av räntorna på ett lån som hör till en stadigvarande bostad. Deklarera räntorna till sitt fulla belopp. Vi beräknar den avdragsgilla andelen åt dig. 6 Utlandsinkomster Kontrollera uppgifterna om utländska inkomster och skatter som fyllts i på förhand på skattedeklarationen. Lägg till uppgifter som saknas. Deklarera inkomsterna till bruttobeloppet. Dra inte av den skatt som du har betalat till utlandet från inkomsterna utan deklarera skatten i punkt 11.1.
Om du korrigerar utländska pensionsinkomster (punkt 10.1) ska du uppge pensionen i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2014 eller enligt den kurs som i verkligheten användes vid valutaväxlingen. Uppge dessutom betalarens namn och hemviststat, pensionens belopp och källstatens valuta i punkten Tilläggsuppgifter. Uppge övriga förvärvsinkomster från utlandet i punkt 10.2. Deklarera löner och naturaförmåner från utländska arbetsgivare på bilageblankett 16 (Utredning om utlandstjänstgöring). Uppge förvärvsinkomsterna i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2014 eller enligt kursen på betalningsdagen. Uppge källstatens valuta som tilläggsuppgift. Som utländska kapitalinkomster (punkt 10.3) deklareras t.ex. ränteinkomster och dividender från utlandet. Utländska dividender är t.ex. dividender som betalats av Nordea eller TeliaSonera. Då en finländsk förmedlare har angett beloppet av de utländska källskatterna till Skatteförvaltningen syns dessa i specifikationsdelen. Om du korrigerar denna punkt ska du uppge kapitalinkomsterna i euro enligt transaktionsdagens kurs. Ange betalarens namn och hemstat och källstatens valuta som tilläggsuppgift. Valutakurser: skatt.fi > Detaljerade skatteanvisningar > Internationella situationer > Valutakurser Betalning och återbäring av skatt Om du har betalat mera skatt i förskott än vad din slutliga skatt blir får du skatteåterbäring på ditt konto den 3 december 2015. Det betalas 0,5 % ränta på skatteåterbäringen under 2015. Återbäringsräntan är inte skattepliktig inkomst. Du ska betala kvarskatt om skatterna som du har betalat i förskott inte räcker till för att täcka det slutliga skattebeloppet. När kvarskattens belopp uppgår till minst 170 euro delas den i två betalningsrater. Förfallodagen för den första raten av kvarskatten är 1.12.2015 och för den andra raten 2.2.2016. På kvarskatten tas ut en ränta på 0,5 % när ditt kvarskattebelopp överstiger ca 4 784 euro. På den del av kvarskatten som överskrider 10 000 euro är räntan 2,5 %. Du kan minska kvarskatteräntan genom att senast 30.9.2015 betala förskottskomplettering eller kvarskatt för skatteåret 2014. Före utgången av oktober får du ett beskattningsbeslut och giregingsblanketter i vilka dessa inbetalningar har beaktats. Om det återstår kvarskatt att betala är förfallodagen för kvarskattens första rat 1.12.2015. Mer information om betalning av kvarskatt och om räntan: skatt.fi > Personkunder > Betalning > Betalning av kvarskatt Övriga förfallodagar Beskattningen för skatteåret 2014 slutförs den 31 oktober 2015. Senast då ska du yrka på inkomstutjämning eller på överföring av underskottsgottgörelse till din makes beskattning (punkt 8.2). Senast 31 december 2015 ska du yrka på periodisering av pensionsinkomsterna. Du kan yrka på inkomstutjämning eller periodisering av pensionsinkomster i punkten tilläggsuppgifter på skattedeklarationen. Närmare information hittar du på skatt.fi bl.a. i den detaljerade deklarationsanvisningen. Ny adress eller nytt kontonummer Skatteförvaltningen får dina adressuppgifter från befolkningsdatasystemet. När du flyttar ska du alltid anmäla din nya adress till magistraten eller posten. Om din adressändring är tillfällig måste du även anmäla adressen direkt till Skatteförvaltningen. Du måste även meddela att en tillfällig adressändring upphör. Mer information finns på sidan skatt.fi > Personkunder > Adressändring. Anmäl ditt kontonummer till Skatteförvaltningen om du inte har gjort det tidigare eller om numret som du anmält har ändrats. Du kan anmäla ditt kontonummer i webbtjänsten Skattedeklaration på nätet senast på den sista inlämningsdagen för din skattedeklaration. Senare kan du meddela kontonumret på adressen skatt.fi/kontonummer. Du kan även anmäla kontonumret med en pappersblankett (Personkundens anmälan om kontonummer). För ändring av kontonumret för ett dödsbo behövs en fullmakt som undertecknats av alla delägare i dödsboet. Du hittar blanketten för detta (Dödsboets anmälan om kontonummer) på adressen skatt.fi/blanketter. Med rätt kontonummer påskyndas återbäringen! 7
Var hittar du mer information? Fråga vårt skatteteam på diskussionsforumet: suomi24.fi/vero Vi svarar på allmänna frågor om skattedeklarationen. På webbplatsen skatt.fi På adressen skatt.fi/personkunder finns det mycket information om personbeskattningen och hur man sköter sina ärenden. Många ärenden som hör till beskattningen kan skötas på nätet när som helst. Per telefon Allmän information för lön- och pensionstagare 020 697 003 Skattekort 020 697 001 De övriga servicetelefonerna finns på skatt.fi > Kontaktuppgifter > Servicenummer. Telefonservicen är öppen mån fre kl. 9.00 16.15. Samtalspris: från fast anslutning lokalnätsavgift (lna) från mobilanslutning mobilsamtalsavgift (msa) om du ringer från utlandet fastställs priset för samtalet av den lokala operatören. Skatteförvaltningens registerbeskrivningar och registerförteckning hittar du på adressen skatt.fi eller på skattebyråerna. DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Komplettera din skattedeklaration bekvämt på nätet 99Logga in i tjänsten med dina personliga nätbankkoder. 99Uppge de nödvändiga uppgifterna. Webbtjänsten handleder dig att deklarera. 99Skicka anmälan. 99Klar! Du får en bekräftelse på att sändningen lyckats. 8 Skatteförvaltningens publikation 52r.15 ISSN 1799-2915. Edita Prima Ab, Helsingfors 2015