Handling 2018 nr 75 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige överlämnat revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen. Granskningen har utförts utifrån lagen om finansiell samordning, kommunallagen, förbundsordningen och god revisionssed. Revisorerna tillstyrker att förbundsstyrelsens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2017. Revisionsberättelsen överlämnas till kommunfullmäktiges sammanträde den 26 april 2018 för beslut om ansvarsfrihet för samordningsförbundets styrelse. Göteborg den 13 april 2018 Lena Malm 1(1)
Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Hisingen granskning av verksamhetsåret 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 Mars 2018 Samordningsförbundet Göteborg Hisingen. Granskning av verksamhetsåret 2017 Diarienummer: 0225/17 Förtroendevalda revisorer: Hans Aronsson, Pernilla Rehnberg och Wimar Sundeen Yrkesrevisor: Ulrika Berg www.goteborg.se/stadsrevisionen Foton: Lo Birgersson, Klas Eriksson och Carina Gran
R E V I S I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 3 Innehållsförteckning Sammanfattning 4 Granskning av verksamheten 5 Grundläggande granskning 5 Granskning av räkenskaper och bokslut 6 Översiktlig granskning av delårsrapport 6 Årsbokslut 6 Samordningsförbundets uppdrag 8 Revision av samordningsförbund 9
4 R E V IS I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 Sammanfattning Förbundsstyrelsen ansvarar för att förbundets verksamhet bedrivs enligt gällande lagar samt att räkenskaperna är rättvisande. Revisorernas uppdrag är att pröva om förbundet sköter verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. På revisorernas uppdrag har yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor genomfört årets granskning av samordningsförbundet Göteborg Väster. I denna rapport redogör vi för granskningen. Årets granskning omfattar följande delar: grundläggande granskning granskning av räkenskaper och bokslut. Utifrån genomförd granskning är det vår sammantagna bedömning att samordningsförbundets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen har varit tillräcklig. Det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har följt de anvisningar som i övrigt gäller. Bedömningen är därför att bokslut och räkenskaper för år 2017 är rättvisande.
R E V I S I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 5 Granskning av verksamheten Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen omfattar att löpande följa verksamheten. Det sker dels genom kommunikation med samordningsförbundet, dels genom att ta del av dokument och det löpande flödet av ärenden och beslut. Utifrån detta sker en översiktlig bedömning av om styrelsen har utövat tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Granskningen omfattar följande delar: följsamhet mot gällande lagar och föreskrifter styrning, uppföljning och kontroll av verksamhet och ekonomi utvärdering av rehabiliteringsinsatser beslutsunderlag. Iakttagelser Den grundläggande granskningen visar inte på några avvikelser. Bedömning Revisorernas översiktliga bedömning är att förbundsstyrelsen har en tillfredsställande ledning och styrning samt tillräcklig intern kontroll inom de områden som omfattats av den grundläggande granskningen.
6 R E V IS I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 Granskning av räkenskaper och bokslut Revisorernas uppdrag är att pröva om samordningsförbundets räkenskaper är rättvisande och upprättade i enlighet med gällande lagstiftning. Att räkenskaperna är rättvisande innebär att - den externa redovisningen ger en rättvisande bild av resultat och ställning. - årsredovisning och delårsrapport är upprättade i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed. Granskningen omfattar följande delar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti 2017 granskning av årsbokslut. Nedan redovisas resultatet av granskningen. Översiktlig granskning av delårsrapport En översiktlig granskning har genomförts av delårsrapporten per augusti 2017. Inga väsentliga avvikelser har noterats. Årsbokslut Granskningen av samordningsförbundets bokslut för verksamhetsåret 2017 omfattar upprättade resultaträkningar och balansräkningar. I tabellen nedan redovisas delar av samordningsförbundets resultat- och balansräkningar.
R E V I S I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 7 Tabell 1: Tabell över delar av samordningsförbundets resultat- och balansräkningar 2017 (tkr) 2016 (tkr) Rörelsens intäkter 39 322 36 744 Årets resultat 3 743 1 489 Utgående eget kapital 5 544 1 801 Balansomslutning 15 883 13 356 Iakttagelser Granskningen visar att: granskat material är i överensstämmelse med gällande lag och god redovisningssed inrapporterat material är korrekt inga förhållanden som kan skada förtroendet för verksamheten har uppmärksammats. I samband med revision av årsbokslut 2016 framkom att intäkter om 750 000 kr som avsåg 2016 felaktigt bokförts i januari 2017. Rättelse har skett i förbundets huvudbok, varmed resultatet förbättrades med motsvarande saldo. För årsbokslut 2017 innebär detta att rapporterat resultat till Göteborgs Stad är för högt med 750 000 kr. Inga väsentliga avvikelser i övrigt förekommer. Bedömning Bedömningen är att resultaträkning och balansräkning har upprättats i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har följt de anvisningar som i övrigt gäller.
8 R E V IS I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 Samordningsförbundets uppdrag Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser ger sedan år 2004 kommun, landsting, Försäkringskassa och Arbetsförmedling möjlighet att bilda samordningsförbund för att finansiellt samordna rehabiliteringsinsatser. Syftet med den finansiella samordningen är klart uttalat i lagtexten. Insatserna inom den finansiella samordningen ska avse individer som är i behov av samordnade rehabiliteringsinsatser och ska syfta till att dessa uppnår eller förbättrar sin förmåga att utföra förvärvsarbete. Ett samordningsförbund får inte besluta i frågor om förmåner eller rättigheter för enskilda eller vidta åtgärder i övrigt som innefattar myndighetsutövning eller som avser tillhandahållande av tjänster avsedda för enskilda. I praktiken är detta en avgränsning som innebär att samordningsförbundet ska finansiera insatser som ska utföras av en eller flera av samordningsförbundets medlemmar. Samordningsförbundet ska med andra ord inte stå som huvudman för någon av de verksamheter samordningsförbundet finansierar. Enligt lagen ska samordningsförbundet: besluta om mål och riktlinjer för den finansiella samordningen stödja samverkan mellan samverkansparterna finansiera sådana insatser som avses i 2 och som ligger inom de samverkande parternas samlade ansvarsområde besluta på vilket sätt de medel som står till förfogande för finansiell samordning ska användas svara för uppföljning och utvärdering av rehabiliteringsinsatserna upprätta budget och årsredovisning för den finansiella samordningen.
R E V I S I O N S R E D O G Ö R E L S E 2 0 1 7 9 Revision av samordningsförbund Enligt lagen om finansiell samordning ska bestämmelserna i 9 kap. 4 17 kommunallagen även tillämpas vid revision av samordningsförbund. Revisionsberättelse ska lämnas till styrelsen och förbundsmedlemmarna. Revisorerna ska årligen och i den omfattning som följer av god revisionssed granska samordningsförbundets verksamhet. Revisorerna ska pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. De förtroendevalda revisorerna har i granskningen biträtts av yrkesrevisorer vid revisionskontoret i Göteborg. Granskningen av räkenskaperna har på uppdrag av revisionskontoret genomförts av auktoriserade revisorer. Granskningens resultat har stämts av med samordningsförbundets förbundschef.
goteborg.se/stadsrevisionen